Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир » Буквы.Ру Научно-популярный портал<script async custom-element="amp-auto-ads" src="https://cdn.ampproject.org/v0/amp-auto-ads-0.1.js"> </script>

Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир

<

110213 2231 1 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир Анализ динамики и структуры актива и пассива баланса.

 

В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Есть две причины, обуславливающие необходимость и целесообразность проведения такого анализа: с одной стороны — переход к относительным показателям позволяет проводить межхозяйственные сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям; с другой стороны — относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднить их сопоставление в динамике.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга. Эти виды анализа ценны при межхозяйственных сопоставлениях, т. к. позволяют сравнивать отчетность совершенно разных по роду деятельности и объемам производства предприятий.

Для выполнения аналитических исследований и оценки структуры актива и пассива баланса его статьи подлежат группировке. Главными признаками группировки статей актива считают степень их ликвидности (т.е. скорости превращения их в денежную наличность) и направление использования активов в хозяйственной деятельности предприятия. В зависимости от степени ликвидности, активы разделяют на две большие группы: внеоборотные (менее ликвидные) и оборотные (более ликвидные). В основе аналитической группировки пассива лежит юридическая принадлежность используемых предприятием средств (собственные и заемные) и продолжительность использования их в обороте предприятия.

Таким образом, при аналитической группировке баланса получаем следующие показатели:

АКТИВ:

  1. Общая стоимость имущества предприятия.

    На начало года = 233 055 тыс.руб.    На конец года = 259 424 тыс.руб.

    110213 2231 2 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир=26 369 тыс.руб.

  2. Стоимость основных средств и внеоборотных активов , которая отражена в итоге первого раздела актива баланса.

    На начало года = 73 223 тыс.руб    На конец года = 74 537 тыс.руб

    110213 2231 3 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир=1 314 тыс.руб.

  3. Стоимость оборотных мобильных средств – итог второго раздела актива баланса.

    На начало года =159 832 тыс.руб.    На конец года = 184 887 тыс.руб

    110213 2231 4 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир=25 055 тыс.руб.

  4. Стоимость материальных оборотных запасов – это сумма стоимости всех запасов (с НДС) за вычетом товаров отгруженных.

    На начало года =124 784+789-23 300=102 273 тыс.руб

    На конец года=126 641 тыс.руб

    110213 2231 5 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир=24 368 тыс.руб.

  5. Величина дебиторской задолженности, включая авансы, выданные поставщикам и подрядчикам.

    На начало года = 31 283+23 300=54 583 тыс.руб.

    На конец года = 33 026+21718+325=55 069 тыс.руб


    110213 2231 6 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир=486 тыс.руб.

  6. Сумма свободных денежных средств, включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения (банковский актив).

    На начало года = 2 976 тыс.руб.    На конец года = 3 177 тыс.руб


    110213 2231 7 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир= 201 тыс.руб.

     

    ПАССИВ:

    1. Стоимость собственного капитала (источники собственных средств) – это итог третьего раздела пассива баланса, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и статьи «Прочие краткосрочные обязательства».

    На начало года = 108 101 тыс.руб.    На конец года = 122 692 тыс.руб

    110213 2231 8 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир=14 591 тыс.руб.

    2. Величина заемного капитала – сумма итога четвертого и пятого разделов пассива, за минусом статей, включаемых в собственный капитал.

    На начало года = 124 954 тыс.руб.    На конец года = 136 732 тыс.руб 110213 2231 9 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир= 11 778 тыс.руб.

    3. Величина долгосрочных заемных средств, т.е. итог четвертого раздела пассива баланса. Как правило, они направляются на формирование основных средств предприятия.

    На начало года = 3 980 тыс.руб.    На конец года = 5 242 тыс.руб


    110213 2231 10 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир=1 262 тыс.руб.

    4. Краткосрочные кредиты и займы, являющиеся, как правило, источниками образования оборотных средств предприятия.

    На начало года = 29 666 тыс.руб.    На конец года = 34 930 тыс.руб

    110213 2231 11 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир= 5 264 тыс.руб.

    5. Кредиторская задолженность.

    На начало года = 79 818 тыс.руб.    На конец года = 86 437 тыс.руб

    110213 2231 12 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир= 6 619 тыс.руб.

    6. Выплаты доходов учредителям и резервы предстоящих расходов.

    На начало года = 93+11 397 = 11 490 тыс.руб.

    На конец года = 140+6+9 977 = 10 123 тыс.руб

    110213 2231 13 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир= 1 367 тыс.руб.

    При аналитической группировке бухгалтерского баланса выявлено увеличение всех статей на конец года по сравнению с начальными данными.

    Оценку динамики состава и структуры имущества предприятия проводят с помощью аналитических таблиц (табл.1.1 и 1.2.).

    Таблица 1.1

    Аналитическая группировка актива

    Статьи актива 

    На начало периода 

    На конец периода 

    Абсол. отклоне-ние 

    Темп роста% 

     

    тыс.руб. 

    % 

    тыс.руб. 

    % 

       

    1. Общая стоимость имущества.

    1.1. Стоимость основных средств и внеоборотных активов.

    1.2. Стоимость оборотных мобильных средств.

    1.2.1. Стоимость материальных оборотных запасов.

    1.2.2. Величина дебиторской задолженности.

    1.2.3. Банковский актив 

    233 055

     

    73 223

     

     

    159 832

     

    102 273

     

    54 583

    2 976 

    100

     

    31,42

     

     

    68,58

     

    43,88

     

    23,4

    1,3 

    259 424

     

    74 537

     

     

    184 887

     

    126 641

     

    55069

    3 177 

    100

     

    28,73

     

     

    71,27

     

    48,82

     

    21,23

    1,27

    26 369

     

    1 314

     

     

    25 055

     

    24 368

     

    486

    201

    11,31

     

    1,79

     

     

    15,68

     

    23,82

     

    0,89

    6,75 

     

    Как видно из таблицы, на конец года произошло увеличение всех статей актива.

    Общая стоимость имущества выросла на 26 369 тыс.руб. (т.е. на 11,31%). Максимальное влияние на увеличение стоимости (на 23,82%) оказало увеличение материальных оборотных запасов.

    Причины увеличения или уменьшения имущества предприятия можно выявить при изучении изменений в составе источников его образования (табл.1.2.).

     

     

    Таблица 1.2

    Аналитическая группировка пассива.

    Статьи пассива 

    На начало периода 

    На конец периода 

    Абсол. Отклоне-ние 

    Темп роста, % 

     

    тыс.руб. 

    % 

    тыс.руб.

    % 

    тыс.руб. 

    % 

    1. Общая стоимость имущества.

    1.1. Стоимость собственного капитала.

    1.2. Величина заемного капитала.

    1.2.1. Величина долгосрочных заемных средств.

    1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы.

    1.2.3. Кредиторская задолженность.

    1.2.4. Доходы и резервы.

    233 055

     

    108 101

     

    124 954

     

    3 980

     

    29 666

     

    79 818

     

    11 490 

    100

     

    46,38

     

    53,62

     

    1,7

     

    12,73

     

    34,26

     

    4,93 

    259 424

     

    122 692

     

    136 732

     

    5 242

     

    34 930

     

    86 437

     

    10 123 

    100

     

    47,29

     

    52,71

     

    2,03

     

    13,46

     

    33,32

     

    3,9 

    26 369

     

    14 591

     

    11 778

     

    1 262

     

    5 264

     

    6 619

     

    1 367

    11,32

     

    6,26

     

    5,05

     

    0,54

     

    2,26

     

    2,84

     

    0,59 

     

    Из таблицы видно, что увеличение стоимости имущества на 11,32% обусловлено ростом собственного капитала на 14 591 тыс.руб., или на 6,26%; а также увеличением заемного капитала на 5,05%.

     

    2. Анализ собственных оборотных средств предприятия.

     

    Сумма собственных оборотных средств представляет собой разность между итогом третьего раздела баланса и итогом первого раздела.

    Анализ проводится методом сравнения суммы средств на начало и конец года; определяется отклонение в денежном выражении и в процентах.

    На изменение суммы оборотных средств прямо пропорционально влияют все статьи третьего раздела и обратно пропорционально все статьи первого раздела баланса.

    СОСнач=108 101 — 73 223 = 34 878 тыс.руб.

    СОСкон= 122 692 — 74 537 = 48 155 тыс.руб.

    DСОС= 48 155 — 34 878 = 13 277 тыс.руб.

    DСОС%=110213 2231 14 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир = 138,07 %

    Таблица 2.1

    Показатель 

    Начало года 

    Конец года 

    Изменение/влияние 

     

    Тыс.руб. 

    Тыс.руб. 

    Тыс.руб 

    % 

    Сумма собственных оборотных средств

    Добавочный капитал

    Нераспределенная прибыль

    Основные средства

    Нематериальные активы

    Незавершенное строительство

    Долгосрочные финансовые вложения

    Отложенные налоговые активы 

    34 878

    31 566

    71 535

    68 365

    26

    601

    144

    4 087 

    48 155

    31 406

    86 286

    69 585

    23

    873

    102

    3 954 

    13 277

    (+)-160

    (+)14 751

    (-)1 220

    (-)-3

    (-)272

    (-)-42

    (-)-133 

    138,07

     

    Увеличение собственных оборотных средств на конец отчетного периода на 13 277тыс.руб. произошло, главным образом, за счет увеличения нераспределенной прибыли на 14 751 тыс.руб.На изменение суммы оборотных средств максимально обратно пропорционально повлияло изменение стоимости основных средств и незавершенное строительство на 1 220тыс.руб. и на 272тыс.руб. соответственно.

    Для проверки складываем все суммы с учетом знаков и в результате получаем:

    -160+14 751+(-)1 220+(-)272+((-)-3)+((-)-42)+((-)-133)=14 591-1314=13 277

    13 277=110213 2231 15 Анализ финансового состояния ЗАО «АвенирСОС=13 277

     

    3.Анализ ликвидности бухгалтерского баланса.

     

    Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

    В отечественной практике анализ платежеспособности и ликвидности предприятия осуществляется сравнением средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. По существу, ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса.

    Ликвидность баланса означает степень покрытия обязательств предприятием его активами, срок превращения которых в денежную форму, совпадает со сроками погашения обязательств по пассиву.

    Для проведения анализа актив и пассив разбивают на 4 группы. В активе в зависимости от сроков превращения их в денежную форму, в пассиве в зависимости от сроков погашения обязательств.

    Баланс будет считаться абсолютно ликвидным при выполнении следующих условий:

    А1П1, т.е. наиболее ликвидные активы (деньги в кассе, на счетах; краткосрочные финансовые вложения — строки 250+260) должны быть больше либо равны наиболее срочным обязательствам (кредиторской задолженности — стр.620),

    А2П2, т.е. быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12мес. после отчетной даты – стр.240) – больше или равны краткосрочным пассивам (краткосрочные кредиты и займы – стр.610+ стр.660).

    А3П3, т.е. медленно реализуемые активы (запасы и затраты 2 раздела за исключением расходов будущих периодов стр.210+стр.220+стр.230+стр.270) – больше либо равны долгосрочным пассивам (долгосрочные кредиты и займы-стр.590+стр.630+стр.640+стр.650).

    А4П4, т.е. трудно реализуемые активы (внеоборотные активы за минусом инвестиций в дочерние и зависимые предприятия — стр.190) должны быть меньше либо равны постоянным пассивам (источникам собственных средств-стр.490-стр.390).

    В случае, если одно или несколько условий не выполняются, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе компенсируется их избытком в другой.

    Более наглядно динамику соответствующих группировок актива и пассива отражает таблица 3.1.

    Таблица 3.1

    Анализ ликвидности баланса

    Актив 

    на начало 

    на конец 

    Пассив 

    на начало 

    на конец

    Платеж. излишек (недостаток) 

               

    на нач. 

    на кон. 

    А1

    А2

    А3

    А4 

    2 976

    31 283

    124 302

    73 223 

    3 177

    33 026

    147 301

    74 537 

    П1

    П2

    П3

    П4 

    79 818

    29 666

    15 470

    108 101 

    86 437

    34 930

    15 365

    122 692 

    -76 842

    1 617

    108 832

    -34 878 

    -83 260

    -1 904

    131 936

    48 155 

    Итого

    231 784 

    258 041 

    Итого 

    233 055 

    259 424 

       

    При анализе текущего финансового состояния предприятия используются также относительные показатели:

    1.Коэффициент абсолютной ликвидности баланса показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Он равен:

    110213 2231 16 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир=110213 2231 17 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир

    110213 2231 18 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир=110213 2231 19 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир

    110213 2231 20 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир=110213 2231 21 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир

    Значение коэффициента признается достаточным, если оно составляет от 0,2 до 0,5. Т.е., если предприятие в текущий момент может на 20% погасить все свои долги, то его платежеспособность считается нормальной.

    На анализируемом предприятии в течении исследуемого периода коэффициент абсолютной ликвидности был ниже нормы. Это говорит о том, что на конец отчетного года предприятие не сможет покрыть имеющимся у него банковским активом большинство наиболее срочных обязательств и краткосрочные пассивы.

    2.Коэффициент текущей ликвидности показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам, можно погасить, мобилизуя все оборотные средства предприятия.

    Данный показатель рассчитывается как отношение всех оборотных средств к величине срочных обязательств.

    110213 2231 22 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир=110213 2231 23 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир

    110213 2231 24 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир=110213 2231 25 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир

    Удовлетворяет обычно значение больше или равно 2.

    Таким образом значение коэффициента не удовлетворяет нормативу (110213 2231 26 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир<2). На конец года коэффициент текущей ликвидности немного повысился (на 0,06)

    3.Коэффициент критической оценки равен отношению ликвидных средств первых двух групп к общей сумме краткосрочных долгов предприятия. Он отражает ту часть краткосрочных обязательств, которая может быть погашена за счет наличных средств (в кассе, на расчетном счете, краткосрочные ценные бумаги), а также за счет поступлений по расчетам, т.е. он показывает платежеспособность предприятия на период, равный продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Допустимое значение данного показателя 1. Однако в случае, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать, требуется большее соотношение. Если в составе текущих активов значительную долю занимают денежные средства и их эквиваленты, то это соотношение может быть меньшим.

    110213 2231 27 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир110213 2231 28 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир

    110213 2231 29 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир=110213 2231 30 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир

    110213 2231 31 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир=110213 2231 32 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир

    Из расчетов видно, что значение данного коэффициента является низким Т.е. у предприятия низкая платежеспособность. Вследствие недостатка наличных средств на счетах.

     

    4. Анализ финансовой устойчивости.

     

    В условиях рыночной экономики важное значение приобретает финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников. Запас источников собственных средств – это запас финансовой устойчивости предприятия при том условии, что его собственные средства превышают заемные.

    Одним из важнейших показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, его независимость от заемных средств, является 1.коэффициент автономии, который вычисляется как отношение величины источников собственных средств к итогу баланса.

    Kавтономии н.г.=108 101/233 055=0,46

    Kавтономии к.г.=122 692/259 424=0,47

    Данный коэффициент показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия, авансированных им для осуществления уставной деятельности.

    Считается, что чем выше доля собственного капитала, тем больше шансов у предприятия справится с непредвиденными обстоятельствами, возникающими в рыночной экономике.

    Минимальное пороговое значение коэффициента автономии оценивается на уровне 1. Т.е., если этот коэффициент больше либо равен 1, то предприятие может покрывать свои обязательства своими же собственными средствами. Расчет данного коэффициента, иллюстрирующий рост, свидетельствует об увеличении финансовой независимости, снижении риска финансовых затруднений в будущем.

    В нашем примере коэффициент автономии на конец года увеличился на 0,1 и составил 0,47, но он пока недостаточен. Таким образом, на анализируемом предприятии наблюдается рост его финансовой независимости, а с точки зрения кредиторов – повышается гарантированность данным предприятием своих обязательств.

    Коэффициент автономии дополняется 2.коэффициентом соотношения заемных и собственных средств, равным отношению величины обязательств предприятия по привлеченным заемным средствам к сумме собственных средств.

    Kсоотношения н.г.=(3 980+120 974)/108 101=1,16

    Kсоотношения к.г.=(5 242+131 490)/122 692=1,11

    Данный коэффициент указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Нормальным считается значение меньшее либо равное 1. При высокой оборачиваемости данный коэффициент может значительно превышать норматив.

    Важной характеристикой устойчивости финансового состояния является также 3.коэффициент маневренности, равный отношению собственных оборотных средств предприятия (Разность между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами) к сумме источников собственных средств.

    Kманевр н.г.=(159 832 — 120 974)/108 101=0,36

    Kманевр к.г.=(184 887 — 131 490)/122 692=0,44

    Данный коэффициент показывает, какая часть собственных средств находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно ими манипулировать. В качестве оптимального значения коэффициент маневренности может быть принят в размере больше либо равным 0,5. Это означает, что необходимо соблюдать паритетный принцип вложения средств в активы мобильного и иммобильного характера, что обеспечит достаточную ликвидность баланса.

    На анализируемом предприятии коэффициент маневренности на начало и конец года ниже нормативного значения, что говорит о недостатке собственных оборотных средств для маневрирования.

    Так же существует

    4.коэффициент маневренности функционирующего капитала, который находится как А3/((А1+А2+А3)-(П1+П2)).

    Уменьшение данного показателя в динамике является положительным фактором, т.к. коэффициент показывает какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

    Kманевр фун. н.г.=124 302/((2 976+31 283+124 302)-(79 818+29 666))=2,53

    Kманевр фун. к.г.=147 301/((3 177+33 026+147 301)-(86 437+34 930))=2,37

    Коэффициент маневренности функционирующего капитала на анализируемом предприятии к концу года снизился на 0,16, что говорит об уменьшении доли обездвиженного капитала.

    5.Доля оборотных средств в активах чаще всего зависит от характера производства и отрасли принадлежности предприятия и определяется по формуле:

    Kдоли об-х. ср-в н.г.=(2 976+31 283+124 302)/233 055=0,68

    Kдоли об-х. ср-в к.г.=(3 177+33 026+147 301)/259 424=0,71

    Таким образом, доля оборотных средств в активах на этом предприятии повысилась. Но из-за недостаточности данных трудно сказать, как это изменение отразилось на общем состоянии организации.

    Одним из основных показателей устойчивости предприятия является 6.Коэффициент обеспченности собственными средствами, который должен быть не меньше 0,1

    110213 2231 33 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир

    Kобесп.собств. ср-в н.г.=(108 101-73 223)/(2 976+31 283+124 302)=0,22

    Kобесп.собств. ср-в к.г.=(122 692-74 537)/(3 177+33 026+147 301)=0,26

    7.Показатель обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования.

    Он равен отношению суммы собственных средств предприятия к стоимости запасов и затрат.

    Доля собственных средств в запасах и затратах

    Kобесп.собств. ср-в н.г.=(108 101-73 223)/124 302=0,28

    Kобесп.собств. ср-в к.г.=(122 692-74 537)/147 301=0,33

    Нормальное значение этого показателя варьируется от 0,6 до 0,8.

    В нашем примере доля собственных средств в запасах и затратах ниже нормы как на начало, так и на конец года. Это указывает на негативное влияние данного показателя на финансовую устойчивость предприятия.

    Важную характеристику структуры средств предприятия дает

    8.Коэффициент имущества производственного назначения, равный отношению суммы основных средств, капитальных вложений, производственных запасов и незавершенного производства к стоимости всего имущества предприятия.

    Kимущ.пр.н. н.г.=(68 365+124 784+601)/233 055=0,83

    Kимущ.пр.н. к.г.=(69 585+147 172+873)/259 424=0,84

    Нормативным считается значение коэффициента большее либо равное 0,5. Если коэффициент ниже нормы, то предприятию целесообразно привлечь долгосрочные заемные средства для увеличения имущества производственного назначения. Паритетный принцип вложения средств в имущество производственной сферы и сферы обращения создают благоприятные условия, как для создания производственного потенциала, так и для финансовой устойчивости.

    На данном предприятии коэффициент имущества производственного назначения составил 0,83 и 0,84 на начало и конец года соответственно, удовлетворяет нормативному условию.

    Наряду с показателями, характеризующими структуру имущества предприятия, необходимо исчислять и анализировать коэффициенты, показывающие долю краткосрочной и долгосрочной задолженности в источниках средств предприятия. Это такие коэффициенты как:

    9.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
    определяется отношением суммы долгосрочных кредитов и займов к общей сумме источников собственных и заемных средств. Этот коэффициент позволяет примерно оценить долю заемных средств при финансировании капитальных вложений.

    Kдолгоср.заем.ср-ва н.г.=29 666/(108 101+3 980+120 974)=0,13

    Kдолгоср.заем.ср-ва к.г.=34 930/(122 692+5 242+131 490)=0,14

    10. Коэффициент краткосрочной задолженности характеризует долю краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме внешних обязательств и равен отношению краткосрочной задолженности к общей сумме заемного капитала.

    Kкраткоср.задолж. н.г.=120 974/(3 980+120 974)=0,97

    Kкраткоср.задолж. к.г.=131 490/(5 242+131 490)=0,96

    11. Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников формирования запасов и затрат.

    Kавтон.зап. н.г.=108 101/233 055=0,46

    Kавтон.зап. к.г.=122 692/259 424=0,47

    Рекомендуемое значение не ниже 0,5.

    12. Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов характеризует долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств предприятия.

    Kкред.зад. н.г.=79 818/(3 980+120 974)=0,64

    Kкред.зад. к.г.=86 437/(5 242+131 490)=0,63

    Снижение коэффициентов долгосрочной (с 0,64 до 0,63) задолженности указывает на то, что к концу года предприятие стало более независимым в финансовом отношении. Но к концу года увеличилась доля кредиторской задолженности в общей сумме обязательств, что может вызвать сомнение по поводу состоятельности данного предприятия. Вместе с тем, произошел некоторый рост предпоследнего коэффициента, что говорит об увеличении доли собственных средств в общей сумме источников формирования запасов и затрат.


    13
    .Коэффициент финансовой устойчивости часть актива финансируемого за счет устойчивых источников.

    Кфин.устойчивости н.г.=(стоимость собств.капитала + величина долговр.заемных средств) /итобаланса

    Кфин.устойчивости н.г.=(108 101+3 980)/233 055=0,48

    Кфин.устойчивости к.г.=(122 692+5 242)/259 424=0,49

    14.Оценка степени удовлетворенности структурой баланса проводится на основе следующих показателей:

  • коэффициента текущей ликвидности;
  • коэффициента обеспеченности собственными средствами.
  • Последний коэффициент показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников, т.е.

    Кобеспеч.соб.ср-ами н.г.=(108 101-73 223)/159 832=0,22

    Кобеспеч.соб.ср-ами к.г.=(122 692-74 537)/184 887=0,26

    Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным является наличие одной из следующих ситуаций:

  1. коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение, меньшее 2;
  2. коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение, меньшее 0,1.

    Структура баланса на исследуемом предприятии является неудовлетворительной, так как коэффициент текущей ликвидности меньше двух, а именно 1,51 на конец 2008 года.

    В систему критериев оценки структуры баланса включен коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, характеризующий наличие реальной возможности у предприятия восстановить через определенный промежуток времени (либо утратить) свою платежеспособность.

    14.1.Коэффициент восстановления платежеспособности рассчитывается, если хотя бы один из вышеуказанных коэффициентов имеет значение ниже нормативного. При этом структура баланса является неудовлетворительной, а предприятие считается неплатежеспособным. При положительной динамике коэфициента текущей ликвидности (как в нашем случае) нам необходимо расчитать коэфициет восстановления платежеспособности. Он определяется за период, равный 6 месяцам, по формуле:

    110213 2231 34 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир

    t– отчетный период, мес.;

    Ктек/норм – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, равное 2.

    Коэффициент восстановления, принимающий значение больше 1, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение полугода. Однако в нашем случае коэфициент меньше 1, то есть восстановить платежеспособность за пол года предприятие не в силах..

    Если бы коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами были в норме, но была отрицательная тенденция коэфициента текущей леквидности, то пришлось бы расчитывать 14.2.Коэффициент утраты платежеспособности за период, равный 3 месяцам, по следующей формуле:

    110213 2231 35 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир

    Если коэффициент утраты платежеспособности больше 1, то предприятие имеет реальную возможность сохранить свою платежеспособность в течение трех месяцев, и наоборот.

    Различные показатели ликвидности не только дают характеристику устойчивости финансового состояния предприятия при разной степени учета ликвидных средств, но и отвечают различным интересам внешних пользователей информации.

     

    5.Анализ платежеспособности, потенциального банкротства и определение типа финансовой устойчивости предприятия.

     

    Одна из целей финансового анализа – своевременное выявление признаков банкротства предприятия. Оно в первую очередь связано с неплатежеспособностью предприятия.

    В соответствии с действующим в России законодательством, основанием для признания предприятия банкротом является невыполнение ими своих обязательств по оплате товаров, работ, услуг по истечении трех месяцев со дня наступления срока оплаты. В отношении государственных предприятий, кроме того, действует порядок, утвержденный постановлением Правительства РФ, в соответствии с которым они подпадают под действие Закона о банкротстве, если у них неудовлетворительная структура баланса.

    Для определения количественных параметров финансового состояния предприятия и выявления признаков банкротства следует сразу же после составления очередного бухгалтерского баланса рассчитать и проанализировать соотношение различных показателей.

    Проведем анализ банкротства ЗАО «Авенир».

    На первом этапе необходимо рассчитать следующие показатели:

        Коэффициент абсолютной ликвидности

        Коэффициент критической оценки

        Коэффициент текущей ликвидности

        Коэффициент автономии

        Коэффициент обеспеченности собственными средствами

        Коэффициент финансовой устойчивости

    После расчета всех вышеуказанных показателей на втором этапе проводится комплексная оценка финансового состояния предприятия по следующему принципу.

     

    Таблица 4. Рейтинги показателей.

    Показатели финансового состояния 

    Рейтинг показателя 

    Критерий высший 

    Критерий низший 

    Условия снижения критерия 

    L2

    20 

    0,5 и >-20 баллов 

    <0,2-0 

    0,1-4 балла 

    L3 

    18 

    1,5 и >-18 баллов 

    <1-0 балл 

    0,1-3 балла 

    L4 

    16,5 

    2 и >-16,5 баллов 

    <1-0 балл

    0,1-1,5 балла 

    V1 

    17 

    1,5 и >-17 баллов 

    <0,4-0 

    0,1-0,8 балла 

    V3 

    15 

    0,5 и >-15 баллов 

    <0,1-0 

    0,1-3 балла 

    V7

    13,5 

    0,8 и >-13,5 баллов 

    <0,5-0 балл 

    0,1-2,5 балла 

     

    Классификация по итогам анализа осуществляется на третьем этапе.

  • 97-100 баллов — организация с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютной платежеспособностью. В основном это прибыльные предприятия, с рациональной структурой капитала и имущества.
  • 67-96 — нормальное финансовое состояние, близкое к оптимальному и у предприятия есть шанс переместиться в 1 класс, достаточно рентабельны.
  • 37-66 — среднее финансовое состояние, слабость отдельных финансовых показателей, финансовая устойчивость — нормальная, платежеспособность — проблемная, на границе допустимого, т.е. предприятие способно исполнять обязательства, но необязательно будет делать это в срок.
  • 11-36 — неустойчивое финансовое состояние, платежеспособность на нижней допустимой границе, так как неудовлетворительна структура капитала у предприятия, прибыль незначительна по абсолюту.
  • 0-10 — кризисное финансовое состояние организации, практически неплатежеспособна, финансово неустойчива, убыточна, находятся на грани банкротства.

    В зависимости от класса становится понятно, какую часть баланса надо рассматривать и какие проблемы надо решать. Этот метод чаще используется в России.

    При чем, Правительством РФ определяются следующие коэффициенты и их допустимые уровни

  • Коэффициент текущей ликвидности, Кт.л.(L4)>=2;
  • Коэффициент обеспеченности СОС, Ко.(V3)>=0,1;
    <
  • Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, Квос.плат.>=2

    И если у предприятия после составления баланса данные показатели ниже установленных, то это предприятие подпадает под действие Закона о банкротстве.

    Итак на основании показателей коэффициентов, рассчитанных в предыдущих главах определим к какому классу относится наша организация:

    Таблица №5.

    Показатели финансового состояния

    На начало года

    На конец года

     

    Значение коэффициентов

    Колич. баллов

    Значение коэффициентов

    Колич. баллов

    К абсолютной ликвидности

    0,03 

    0 

    0,03 

    0 

    К критической оценки

    0,31 

    18 

    0,3 

    18 

    К текущей ликвидности

    1,45 

    6 

    1,51 

    7,5 

    К автономии

    0,46 

    0,8 

    0,47 

    0,8 

    К обеспеченности СОС

    0,22 

    3 

    0,26 

    3 

    К финансовой устойчивости

    0,48 

    0 

    0,49 

    0 

    Итого:

     

    27,8 

     

    29,3 

     

    В соответствии с полученными результатами можно сделать вывод о том что организация относится к предприятиям с неустойчивым финансовым состоянием.

    Для того, чтобы предприятие переместилось хотя бы в третий класс необходимо набрать еще как минимум 7,7 балла. Наиболее близки к пороговому значению — К текущей ликвидности и К финансовой устойчивости

    1. Так как К текущей ликвидности = 110213 2231 36 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир,то можно сделать следующие выводы:

  • У предприятия явный недостаток наличных денежных средств и это связанно, прежде всего, с очень высокой дебиторской задолженностью. В связи с этим необходимо изменить политику по отношению к дебиторам. А так же связано с отсутствием в политике предприятия инвестиционной политики.

    2. Так как
    К финансовой устойчивости =стоимость собств.капитала + величина долговр.заемных средств) /итобаланса , то следует отметить что:

    Основная проблема – это маленький резервный капитал. Увеличение данного коэфициента можно достичь увеличением уставного капитала и резервного фонда.

    По законодательству РФ необходимо вычислить следующие показатели.

  • Коэффициент текущей ликвидности, К т.л.>=2; у нас 1,51
  • Коэффициент обеспеченности СОС, К о.с.с>=0,1; у нас 0,26
  • Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, Кв.п.>=2; у нас 0,77

    Таким образом, в соответствии с Российским Законодательством предприятие можно считать не платежеспособным и оно попадает под действие закона о банкротстве.

    Далее найдем вероятность банкротства исследуемого предприятия, используется формула Z-счета Э. Альтмана:

    110213 2231 37 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир

    Таблица №6. Вероятности банкротства.

    Значение Z-счета

    Вероятность банкротства 

    Z-счет=<1,8

    Очень высокая 

    Z-счет ε [1,8; 2,7]

    Высокая 

    Z-счет ε [2,8; 2,9]

    Банкротство возможно 

    Z-счет>=3,0

    Вероятность банкротства очень низкая 

    Итак, определим вероятность банкротства нашего предприятия (к форме 1 потребуется форма 2):

    Таблица №7.

    Показатели 

    Расчетное значение на конец периода 

    Чист.обо.акт./ативы., т.е

    (стр.290-690)/стр.300 

    (184 887-131 490)/259 424=0,21 

    Прибыль от продаж/стр.300

    58 332/259 424=0,22 

    Накопленный капитал/активы., т.е.

    (стр.470+стр.430)/стр.300

    (86 286+1 000)/259 424=0,34 

    Уставной капитал/стр.590+690

    4 000/(3 980+120 794)=0,03 

    Выручка от продаж/стр.300 

    532 839/259 424=2,05 

    Рассчитаем вероятность банкротства по формуле Z-счета Э. Альтмана:

    Для нашего предприятия:

    110213 2231 38 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир

    110213 2231 39 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир

    Итак, можно сделать вывод, что банкротство (по модели Эльтмана) в ближайшее время нашему предприятию не грозит.

    Так же для получения дополнительной информации о финансовом состоянии предприятия можно провести классификацию с целью выявления типа финансовой устойчивости организации на основе использованных ею источников покрытия затрат.

    В зависимости от соотношения величин показателей материально-производственных запасов, собственных оборотных средств и иных источников формирования запасов можно с определенной степенью условности выделить следующие типы финансовой устойчивости:

    — абсолютная финансовая устойчивость;

    — нормальная финансовая устойчивость;

    — неустойчивое финансовое состояние;

    — кризисное финансовое состояние.

    При абсолютной финансовой устойчивости запасы и затраты покрываются собственными оборотными средствами, и предприятие не зависит от внешних источников. Абсолютная финансовая устойчивость характеризуется неравенством:

    З < СОС

    где З – сумма запасов и затрат;

    СОС – собственные оборотные средства, определяемые как разница между собственным капиталом и внеоборотными активами.

    Нормальная финансовая устойчивость характеризуется неравенством:

    СОС< З<СОС+ДП

    где ДП – долгосрочные пассивы.

    Данное соотношение показывает, что сумма запасов и затрат превышает сумму собственных оборотных средств, но меньше суммы собственных оборотных и долгосрочных заемных источников. Для покрытия запасов и затрат используются собственные и привлеченные средства долгосрочного характера.

    При неустойчивом финансовом состоянии для покрытия запасов и затрат используются собственные и привлеченные средства долгосрочного и краткосрочного характера. Неустойчивое финансовое состояние характеризуется неравенством:

    СОС+ДП< З< СОС+ДП+КП,

    где КП – краткосрочные кредиты и займы.

    Данное соотношение показывает, что сумма запасов и затрат превышает сумму собственных оборотных и долгосрочных заемных источников, но меньше суммы собственных оборотных, долгосрочных и краткосрочных заемных источников.

    Кризисное финансовое состояние характеризуется ситуацией, когда сумма запасов и затрат превышает общую сумму нормальных (обоснованных) источников финансирования. Кризисное финансовое состояние характеризуется неравенством:

    СОС+ДП+КП< З

    Данная ситуация означает, что предприятие не может вовремя расплатиться со своими кредиторами и может быть объявлено банкротом.

    Для оценки финансовой устойчивости применяют методику расчета трехкомпонентного показателя типа финансовой ситуации.

    Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются показатели, которые отражают различные виды источников (табл. 8).

    Таблица №8. Алгоритм расчета абсолютных показателей, характеризующих различные виды источников.

    Показатели 

    Алгоритм расчета 

    Наличие собственных оборотных средств (СОС)

    Собственный капитал за минусом внеоборотных активов (стр.490+стр.640-стр.190) 

    Наличие собственных и долгосрочных заемных средств (СОС+ДП) 

    Собственные и долгосрочные заемные средства за минусом внеоборотных активов (стр.490+стр.640+стр.590-стр.190)

    Наличие собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных средств (СОС+ДП+КП) 

    Собственные, краткосрочные и долгосрочные заемные средства за минусом внеоборотных активов (стр.490+стр.640+стр.590+стр.610-стр.190) 

     

    Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

    1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (ФС), определяемый как разница между наличием собственных оборотных средств и величиной запасов и затрат:

    ФС= СОС – З

    2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (ФД), определяемый как разница между наличием собственных и долгосрочных заемных источников и величиной запасов:

    ФД= (СОС+ДП) – З

    3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (ФО), определяемый как разница между общей величиной основных источников и величиной запасов:

    ФО= (СОС+ДП +с.610) — З

    С помощью данных показателей можно определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации. Выделяют четыре типа финансовых ситуаций:

    1. Абсолютная финансовая устойчивость отвечает следующим условиям:

    ФС > 0; ФД > 0; ФО > 0.

    Трехкомпонентный показатель равен: S=(1; 1; 1).

    2. Нормальная финансовая устойчивость гарантирует платежеспособность предприятия:

    ФС< 0; ФД > 0; ФО > 0.

    Трехкомпонентный показатель равен: S=(0; 1; 1).

    3. Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности предприятия. При данном типе финансовой ситуации сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств:

    ФС< 0; ФД< 0; ФО > 0.

    Трехкомпонентный показатель равен: S=(0; 0; 1).

    4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала, долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материально-производственных запасов. Пополнение запасов осуществляется за счет средств, образующихся в результате погашения кредиторской задолженности:

    ФС< 0; ФД< 0; ФО < 0.

    Трехкомпонентный показатель равен: S=(0; 0; 0).

    В исследуемом предприятии ЗАО «Александрия» для определения типа финансовой устойчивости проанализируем динамику источников средств, необходимых для формирования запасов и затрат (табл. 9).

    Таблица 9

    Финансовые показатели 

    На начало года

    На конец года

    1 Источники собственных средств (ст. 490) СС

    108101 

    122692 

    2 Внеоборотные активы (ст. 190) ВА

    73223 

    74537 

    3 Наличие собственных оборотных средств (ст. 490-190)

    СОС 

    34878 

    48155 

    4 Долгосрочные кредиты и заемные средства (ст. 590) ДП

    3980 

    5242 

    5 Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СОС+ДП)

    38858 

    53397 

    6 Краткосрочные кредиты и заемные средства (ст. 610)

    29666 

    34930 

    7 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (СОС+ДП+стр.610)

    68524 

    88327 

    8 Общая величина запасов и затрат (З) (стр.210)

    124784 

    147172 

    9 Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (ФС=СОС – З)

    -89906 

    -99017 

    10 Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (ФД= СОС+ДП – З)

    -85926 

    -93775 

    11 Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (ФО=СОС+ДП +с.610 — З)

    -56260 

    -58845 

    12 Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости (S)

    (0; 0; 0) 

    (0; 0; 0) 

     

    Данные таблицы 9 свидетельствуют о том, что предприятие находистя в кризисном финансовом состоянии, предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала, долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материально-производственных запасов. Пополнение запасов осуществляется за счет средств, образующихся в результате погашения кредиторской задолженности.

    Как видно из таблицы 1.1, на конец года произошло увеличение всех статей актива.

    Общая стоимость имущества выросла на 26 369 тыс.руб. (т.е. на 11,31%). За отчетный год также возросла стоимость оборотных мобильных средств предприятия на 25055тыс.руб., или на 15,68%. На увеличение оборотного актива, в свою очередь, оказали влияние рост стоимости материальных запасов на 24368тыс.руб.

    Из таблицы 1.2 видно, что увеличение стоимости имущества на 11,31% обусловлено, главным образом, ростом стоимости собственного капитала на 14 591тыс.руб., а также увеличением заемного капитала на 11 778тыс.руб. Увеличение заемного капитала на конец отчетного периода произошло, главным образом, за счет получения кредитов на 5 264тыс.руб., а также за счет увеличения кредиторской задолженности 6 619 тыс.руб.

    Собственные оборотные средства за год увеличились на 38,7% или на 13 277тыс.руб.. Увеличение обусловлено получением нераспределенной прибыли — 14 751тыс.руб..

    Учитывая уровень инфляции (по данным минэкономразвития РФ примерно 11,8%) следует, что увеличение стоимости имущества обусловлено темпами инфляции, а не развитием ЗАО.

    Анализ ликвидности бухгалтерского баланса показал, что:

    По данным таблицы 3.1 видно, что на начало и конец года ликвидность отклоняется от абсолютной из-за недостатка банковского актива для покрытия текущих обязательств и отсутствия краткосрочной дебиторской задолженности.

    На анализируемом предприятии на начало года коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормы, к концу года понизился еще больше и составил 0,03. Это говорит о том, что на конец отчетного года предприятие не сможет покрыть имеющимся у него банковским активом большинство краткосрочных обязательств, т.е. ЗАО «Авенир» катастрофически не хватает наличных средств.

    Значение коэффициента текущей ликвидности также не удовлетворяет нормативу. Это значит, что предприятие не в состоянии покрыть свои срочные обязательства оборотными средствами. Низкое значение коэффициента критической оценки говорит нам о том что у организации могут быть трудности, как с получением кредита, так и с его возвратом.

    Проведенная оценка рыночной устойчивости дала следующие результаты:

    На данном предприятии наблюдается незначительный рост его финансовой независимости. С точки зрения кредиторов – низкая гарантированность данным предприятием своих обязательств.

    Расчет соотношения заемных и собственных средств данного предприятия на конец и начало года (Ксоотношения к.г.=1,11, на начало года 1,16) подтверждает рост его финансовой независимости. Однако коэфициент должен быть меньше 1. В нашем случае это говорит о недостатке собственных средств.

    Коэффициент маневренности вырос, однако не достиг рекомендуемой величины, что также объясняется недостаточностью собственных оборотных средств предприятия. Уменьшение данного показателя в динамике является положительным фактором (0,36->0,44), однако на лицо недостаток собственных оборотных средств.

    Коэффициент обеспеченности собственными средствами говорит о недостаточной финансовой устойчивости предприятия (0,22->0,26).

    Доля собственных средств в запасах и затратах увеличилась, но не достигла нормального значения (0,28->0,33) .

    Повышение коэффициентов долгосрочной (с 0,13 до 0,14) задолженности указывает на то, что к концу года предприятие стало менее независимым в финансовом отношении. Однако рост коэффициента автономии источников формирования запасов и затрат (с 0,46 до 0,47) показывает незначительное увеличение собственных средств. К концу года также снизилась доля кредиторской задолженности в общей сумме обязательств (0,64->0,63) .


    Приведенные расчеты критериальных коэффициентов (текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и коэффициента восстановления платежеспособности) и анализ их динамики дают основание признать структуру баланса неудовлетворительной, а предприятие — неплатежеспособным (коэфициент текущей леквидности меньше двух, а именно 1,51).

    По результатам проведенного анализа финансового состояния предприятия можно сделать вывод: у анализируемого предприятия плохое финансовое состояние, слабость большинства финансовых показателей, финансовая устойчивость — низкая, платежеспособность — проблемная, т.е. предприятие способно исполнять обязательства с большим трудом и не в полном объеме, с нарушением сроков исполнения.

    Для стабилизации работы предприятия ему необходимо: увеличить долю собственных оборотных средств в мобильной форме, изменить кредитную политику по отношению к дебиторам, уменьшить средства замороженные в запасах. Необходимо увеличение уровня продаж продукции.


    Анализ вероятности потенциального банкротства показал, что предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии. В соответствии с законодательством РФ предприятие попадает под действие закона о банкротстве. Однако из расчетов по формуле Z-счета Э. Альтмана банкротство в ближайшее время предприятию не грозит но, для того чтобы снизить его вероятность и тем самым улучшить финансовое состояние необходимо:

  • Во-первых, необходимо изменить политику расходования прибыли и использовать ее не только на потребление, но и создавать различные фонды, финансовые вложения.
  • Во-вторых, необходимо увеличивать товарооборот, снижать запасы сырья и материалов на складах.
  • Необходимо пересмотреть политику по отношению к поставщикам и подрядчикам.


    Список использованной литературы:

     

  1. Атамась Е.В., Тарасов В.А. Основы анализа финансового состояния организации., Краснодар: 2005 год.
  2. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Москва: ИНФРА-М, 2002 год.
  3. Пласкова Н.С. Финансово-экономический анализ и оценка результатов деятельности компании., Московска международная высшая школа бизнеса «МИРБИС»., Краснодар: 2007 год.
  4. Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.08.1994 N 31-р (ред. от 12.09.1994) «Об утверждении методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса»
  5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск: ООО «Новое знание», 2001 год.

    Приложение 1

    БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

    На 01 января 2009 г.

    АКТИВ 

    Код строки 

    На начало
    отчетного периода

    На конец
    отчетного периода

    1 

    2 

    3 

    4 

    I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 

         

    Нематериальные активы 

    110 

    26 

    23 

    Основные средства

    120 

    68365 

    69585 

    Незавершенное строительство  

    130 

    601 

    873 

    Доходные вложения в материальные ценности  

    135 

       

    Долгосрочные финансовые вложения  

    140 

    144 

    102 

    прочие долгосрочные финансовые вложения

    145 

    4087 

    3954 

    Прочие внеоборотные активы  

    150 

       

    ИТОГО по разделу I  

    190 

    73223 

    74537 

    II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 

         

    Запасы  

    210 

    124784 

    147172 

    в том числе:
    сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

    211 

    47159 

    33609 

    животные на выращивании и откорме (11)  

    212 

       

    затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

    213 

    6697 

    10409 

    готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)  

    214 

    46357 

    80053 

    товары отгруженные (45)  

    215 

    23300 

    21718 

    расходы будущих периодов (31)  

    216 

    1271 

    1383 

    прочие запасы и затраты

    217 

       

    Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)  

    220 

    789 

    1187 

    Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)  

    230 

     

    325 

    в том числе:
    покупатели и заказчики (62, 76, 82)

    231 

     

    238 

    Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)  

    240 

    31283 

    33026 

    в том числе:
    покупатели и заказчики (62, 76, 82)

    241 

    18124 

    22386 

    векселя к получению (62)

    242 

    10919 

    8289 

    задолженность дочерних и зависимых обществ (78)  

    243 

    2240 

    2351 

    Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

    250 

       

    Денежные средства  

    260 

    2976 

    3177 

    Прочие оборотные активы  

    270 

       

    ИТОГО по разделу II  

    290 

    159832 

    184887 

    БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)  

    300 

    233055 

    259424 

     

    ПАССИВ 

    Код
    строки

    На начало отчетного периода

    На конец отчетного периода 

    1 

    2 

    3 

    4 

    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 

         

    Уставный капитал (85)  

    410 

    4000 

    4000 

    Добавочный капитал (87)  

    420 

    31566 

    31406 

    Резервный капитал (86)  

    430 

    1000 

    1000 

    в том числе:
    резервы, образованные в соответствии с законодательством

    431 

       

    резервы, образованные в соответствии с учредительными документами  

    432 

    1000 

    1000 

    Нераспределенная прибыль отчетного года (88)  

    470 

    71535 

    86286

    ИТОГО по разделу III  

    490 

    108101 

    122692 

    IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

         

    Займы и кредиты (92, 95)  

    510 

       

    Отложенные налоговые обязательства 

    515 

    3980 

    5242 

    Прочие долгосрочные обязательства  

    520 

       

    ИТОГО по разделу IV

    590 

    3980 

    5242 

    V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

         

    Займы и кредиты (90, 94)  

    610 

    29666 

    34930 

    Кредиторская задолженность  

    620 

    79818 

    86437 

    в том числе:
    поставщики и подрядчики (60, 76)

    621 

    34498 

    27545 

    векселя к уплате (60)

    622 

    14977 

    15549 

    задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

    623 

    3979 

    2410 

    задолженность перед персоналом организации (70)  

    624 

    10378 

    23768 

    задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

    625 

    15986 

    17165 

    Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 

    630 

    93 

    140 

    Доходы будущих периодов (83)  

    640 

    0 

    6 

    Резервы предстоящих расходов (89)

    650 

    11397 

    9977 

    Прочие краткосрочные обязательства

    660 

       

    ИТОГО по разделу V  

    690 

    120974 

    131490 

    БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 +690)  

    700 

    233055 

    259424 

     

     

    Приложение 2

     

    СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

    Наименование показателя

    Код строки 

    На начало отчетного периода 

    На конец отчетного периода 

    1 

    2 

    3 

    4 

    Арендованные основные средства (001)  

    910 

    20912 

    18090 

    в том числе по лизингу  

    911 

    20912 

    18090 

    Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

    920 

    33083 

    33857 

    Товары, принятые на комиссию (004)  

    930 

     

    683 

    Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)  

    940 

     

    3822 

    Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)

    950 

       

    Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 

    960 

       

    Износ жилищного фонда (014) 

    970 

    3768 

    3516 

    Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)  

    980 

       

    Нематериальные активы, полученные в пользование 

    990 

       

     

    Приложение 3

    110213 2231 40 Анализ финансового состояния ЗАО «Авенир

<

Комментирование закрыто.

MAXCACHE: 1.17MB/0.00174 sec

WordPress: 25.84MB | MySQL:120 | 3,679sec