Анализ и оценка эффективности использования основных фондов и производственной мощности ОАО «Краснодарский экспериментальный маслозавод» » Буквы.Ру Научно-популярный портал<script async custom-element="amp-auto-ads" src="https://cdn.ampproject.org/v0/amp-auto-ads-0.1.js"> </script>

Анализ и оценка эффективности использования основных фондов и производственной мощности ОАО «Краснодарский экспериментальный маслозавод»

<

091313 0443 1 Анализ  и оценка эффективности использования основных фондов и производственной мощности ОАО «Краснодарский экспериментальный маслозавод»

Организационно-экономическая характеристика ОАО «Краснодарский экспериментальный маслозавод»

 

Открытое акционерное общество «Краснодарский экспериментальный маслозавод», создано в соответствии с ГК РФ и федеральным законом «Об акционерных обществах» и действует в соответствии с законами РФ. Общество имеет организационно-правовую форму – открытого акционерного общества.

Место нахождения общества: 350033, Краснодар, ул. Ставропольская, 9.

Цель деятельности ОАО «КЭМЗ» – получение прибыли.

Предмет деятельности ОАО «КЭМЗ»:

— переработка семян масличных культур;

— выработка пищевых и технических масел и их реализация;

— производство и реализация пищевой продукции;

— переработка отходов производства и сырья, а также их реализация;

— торговая, торгово-закупочная деятельность (закупка сельхоз продукции у юридических и физических лиц, в том числе за наличный расчет);

— посредническая деятельность;

— отпуск пара, воды, электроэнергии потребителям;

— производство товаров народного потребления, их реализация;

— сдача в аренду имущества ОАО.

Учредительным документом ОАО «КЭМЗ» является его устав, утвержденный учредителями.

Общее количество акционеров ОАО «КЭМЗ» на 01.01.06 г. составило 476 человек.

Высшим органом управления ОАО «КЭМЗ» является общее собрание акционеров. Общество обязано ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров в сроки, предусмотренные федеральным законодательством.

Совет директоров общества осуществляет общее руководство деятельностью общества, за исключением вопросов отнесенных к компетенции общего собрания акционеров.

Совет директоров избирается в составе 7 человек общим собранием акционеров.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества общим собранием акционеров избирается ревизионная комиссия в количестве 3 человек.

Руководство текущей деятельностью общества осуществляется генеральным директором общества. К исключительной компетенции генерального директора относят вопросы текущей деятельности общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров и совета директоров общества. Генеральный директор избирается советом директоров на срок 5 лет.

В непосредственном подчинении у генерального директора находятся его заместители по производству и коммерческим вопросам, главный инженер, главный бухгалтер, планово-экономический отдел, отдел кадров, юрисконсульт и т. п. (рисунок 1).

Цеха основного производства маслозавода возглавляются начальниками цехов, которые подчиняются заместителю генерального директора по производству. Начальники цехов осуществляют непосредственное руководство производственной деятельностью цеха по выполнению плана и контролируют работу всех служб цеха.

091313 0443 2 Анализ  и оценка эффективности использования основных фондов и производственной мощности ОАО «Краснодарский экспериментальный маслозавод»

Рисунок 1 – Организационная структура управления ОАО «Краснодарский экспериментальный маслозавод»

 

Основные экономические показатели, характеризующие современное состояние предприятия за период с 2006 по 2008 год, представлены в таблице 1.

 

Таблица 1 — Основные экономические показатели деятельности

предприятия

Показатели

2006 г

2007 г

2008 г

Абсолютное отклонение

2007 г от 2006 г

2008 г от 2006 г

Товарная продукция, тыс.руб.

Темп роста к 2006 г, %

141281

100

231969

164,19

305847

216,48

90688

64,19

164566

116,48

Себестоимость товарной продукции, тыс.руб.

Темп роста к 2006 г, %

 

131707

100

 

203157

154,25

 

287371

218,19

 

71450

54,25

 

155664

118,19

Выручка от продаж, тыс.руб.

Темп роста к 2006 г, %

141774

100

225422

159,00

305496

215,48

83647

59,00

163722

115,48

Себестоимость проданной

продукции, тыс.руб.

Темп роста к 2006 г, %

 

130206

100

 

212245

163,01

 

292930

224,97

 

82039

63,01

 

162724

124,97

Затраты на 1 р. товарной продукции, коп.

Темп роста к 2006 г, %

 

93,29

100

 

87,58

93,88

 

93,96

100,72

 

-5,71

-6,12

 

0,67

0,72

Затраты на 1 р. реализованной продукции, коп.

Темп роста к 2006 г, %

 

91,84

100

 

94,15

102,52

 

95,89

104,41

 

2,31

2,52

 

4,05

4,41

Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс.руб.

Темп роста к 2006 г, %

 

 

29122

100

 

 

31335

107,60

 

 

32204

110,83

 

 

2213

7,60

 

 

3082

10,83

Фондоотдача, руб./руб.

Темп роста к 2006 г, %

4,85

100

7,40

152,58

9,50

195,88

2,55

52,58

4,65

95,88

Среднесписочная численность, чел

Темп роста к 2006 г, %

 

204

100

 

206

100,98

 

214

104,90

 

2

0,98

 

10

4,90

Фонд заработной платы, тыс.руб.

Темп роста к 2006 г, %

 

8985

100

 

14951

166,40

 

20133

224,07

 

5966

66,40

 

11148

124,07

Среднемесячная зарплата, руб.

Темп роста к 2006 г, %

3671

100

6048

164,75

7840

153,18

2377

64,75

4169

53,18

Производительность труда, тыс.руб.

Темп роста к 2006 г, %

 

693

100

 

1126

162,48

 

1429

206,20

 

433

62,48

 

736

106,20

Прибыль от продаж, тыс.руб.

Темп роста к 2006 г, %

11568

100

13177

113,91

12566

108,63

1609

13,91

998

8,63

Прибыль до налогообложения, тыс.руб.

Темп роста к 2006 г, %

7649

100

10788

141,04

7472

97,69

3139

41,04

-177

-2,31

Продолжение таблицы 1

Показатели

2006 г

2007 г

2008 г

Абсолютное отклонение

2007 г от 2006 г

2008 г от 2006 г

Текущий налог на прибыль, тыс.руб.

Темп роста к 2006 г, %

2717

100

2712

99,81

1880

69,19

-5

-0,19

-837

-30,81

Чистая прибыль, тыс.руб.

Темп роста к 2006 г, %

4932

100

8076

163,75

5592

113,38

3144

63,75

660

13,38

Рентабельность продукции, %

Темп роста к 2006 г, %

8,88

100

6,21

69,93

4,29

48,31

-2,67

-30,07

-4,59

-51,69

 

Как видно из таблицы 1, товарная продукция предприятия в 2008 году составила 305847 тыс.руб., что превышает аналогичный показатель 2006 года на 164566 тыс.руб., или на 116,48 %. При этом, себестоимость товарной продукции предприятия в 2008 году увеличилась с 131707 тыс.руб. до 287371 тыс.руб. на 155664 тыс.руб., или на 118,19 %.

Так как темп роста себестоимости товарной продукции предприятия выше темпа роста товарной продукции, то показатель затрат на 1 рубль товарной продукции в 2008 году увеличился с 93,29 коп. на 0,67 коп. (т.е. на 0,72 %) по сравнению с 2006 годом, и составил 93,96 коп.

В отчетном году предприятием не была реализована вся товарная продукция. Выручка от продаж предприятия в 2008 году составила 305496 тыс.руб., что превышает аналогичный показатель 2006 года на 163722 тыс.руб., или на 115,48 %. Себестоимость проданной продукции в 2008 году возросла по сравнению с базовым годом на 124,97 %, или на 162724 тыс.руб., и достигла 292930 тыс.руб.

Показатель затрат на 1 рубль реализованной продукции в 2008 году снизился на 4,05 коп. по сравнению с 2006 годом, или на 4,41 %, и составил 95,89 коп. Это произошло вследствие того, что темп роста себестоимости проданной продукции превышает темп роста выручки от продаж. Рост показателей затрат на 1 рубль товарной и реализованной продукции свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия за анализируемый период.

Прирост товарной продукции и выручки от продаж можно причислить к положительной тенденции, однако, не стоит забывать, что за рассматриваемый период времени произошел рост цен на продукцию, выпускаемую предприятием ОАО «КЭМЗ», обусловленный не столько ростом полезности выпускаемой продукции для покупателя, сколько инфляционными процессами, происходящими в Российской Федерации. Поэтому данный рост можно причислить не только к влиянию натурального объема выпуска, но и к влиянию цены.

В 2008 году произошло увеличение среднесписочной численности персонала на 10 человек (т.е. на 0,96 %) по сравнению с 2006 годом. Среднесписочная численность составила 214 человек. При этом годовой фонд заработной платы увеличился с 8985 тыс.руб. на 11148 тыс.руб., и достиг 20133 тыс.руб., что составляет 224,07 % уровня базового года.

В результате того, что темп роста фонда заработной платы выше темпа роста среднесписочной численности, среднемесячная заработная плата на данном предприятии возросла с 3671 р. на 4169 р. и достигла в отчетном году 7840 руб., что составляет 153,18 % уровня базового года. Данный рост является положительной тенденцией, однако не следует забывать, что в рассматриваемом периоде имели место инфляционные процессы, которые в определенной степени отразились на увеличении данного показателя.

По той же причине произошел рост производительности труда. В отчетном году данный показатель достиг 206,20 % от уровня 2006 года, и составил 1429 тыс.руб., т.е. увеличился с 693 тыс.руб. на 736 тыс.руб. Превышение темпа роста производительности труда над темпом роста среднемесячной зарплаты свидетельствует о противозатратном механизме деятельности предприятия.

Стоимость основных производственных средств за рассматриваемый период увеличилась с 29122 тыс.руб. на 3082 тыс.руб., или на 10,83 %, что привело к достижению к 2008 году величины в 32204 тыс.руб. При этом, о повышении эффективности использования основных производственных средств свидетельствует рост показателя фондоотдачи, который увеличился с 4,85 руб./руб. до 9,50 руб./руб. на 4,65 руб./руб., и составил 195,88 % уровня 2006 года.

Рост выручки от продаж обусловил увеличение размера прибыли от продаж от 11568 тыс. руб. в 2006 году до уровня 12566 тыс. руб. в 2008 году на 998 тыс.руб., что составило 108,63 % по сравнению с 2006 годом. При этом прибыль до налогообложения в 2008 году, наоборот, снизилась с 7649 тыс. руб. на 177 тыс. руб., то есть на 2,31 %, и составила 10788 тыс.руб.

В 2008 году произошло снижение размера текущего налога на прибыль с 2717 тыс. руб. до 1880 тыс. руб. на 837 тыс.руб., или на 30,81 % по сравнению с базовым годом. В результате того, что снижение текущего налога на прибыль произошло более быстрыми темпами (30,81 %), чем снижение прибыли до налогообложения (2,31 %), чистая прибыль предприятия возросла с 4932 тыс.руб. на 660 тыс. руб. и достигла в 2008 году размера 5592 тыс. руб., что составило 113,38 % уровня 2006 года.

При этом, рентабельность продукции предприятия снизилась почти в 2 раза: с 8,88 % до 4,29 % на 4,59 процентных пункта, то есть темп роста данного показателя составил 48,31 %. Уменьшение данного показателя свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия в отчетном году.

Таким образом, рассматривая таблицу 1, можно сделать вывод, что у ОАО «КЭМЗ» имеются положительные тенденции развития, которые выражены в росте эффективности использования основных производственных средств и трудовых ресурсов, а именно фондоотдачи и производительности труда, а также росте чистой прибыли предприятия и среднемесячной заработной платы рабочих. Однако имеются и негативные стороны развития, которые заключаются в росте затрат на 1 рубль товарной и реализованной продукции, а также снижении рентабельности продукции. Поэтому предприятию следует особо уделить внимание на устранение данных отрицательных тенденций развития с целью повышения эффективности своей деятельности в целом.

 

 

 

 

2.2 Оценка динамики и структуры основных производственных фондов

 

Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Состав и структура основных средств на ОАО «КЭМЗ» приведены в таблице 2.

 

Таблица 2 – Состав и структура основных средств

 

Наименование средств

2006 г

2007 г.

2008 г

Отклонение

2007 г к

2006 г.

Отклонение

2008 г к

2007 г.

тыс.

руб.

в %

к

итогу

тыс.

руб.

в %

к

итогу

тыс.руб.

в % к итогу

тыс.

руб.

 

%

тыс.

руб.

%

Промышленно-производственные основные фонды

 

 

 

30445

 

 

 

100,0

 

 

 

31590

 

 

 

100,0

 

 

 

32818

 

 

 

100,0

 

 

 

1145

 

 

 

3,8

 

 

 

1228

 

 

 

3,9

Машины и оборудование

 

 

12232

 

 

40,2

 

 

12998

 

 

41,2

 

 

14330,5

 

 

43,7

 

 

766

 

 

6,3

 

 

1332,5

 

 

10,3

Сооружения

8141

26,7

9240

29,3

9155

27,9

1099

13,5

-85

-0,9

Здания

4328

14,2

4387

13,9

4327

13,2

59

1,4

-60

-1,4

Транспортные средства

3810

12,5

4012

12,7

4541

13,8

+202

5,3

529

13,2

Инструмент, хозяйственный инвентарь и др. основные средства

 

 

 

1934

 

 

 

6,4

 

 

 

953

 

 

 

3,0

 

 

 

464,5

 

 

 

1,4

 

 

 

-981

 

 

 

-50,7

 

 

 

-488,5

 

 

 

-51,3

 

 

Как видим, промышленно-производственные фонды в 2007 г. увеличились на 1145 тыс.руб. (прирост 3,8%). В 2008 г. данный показатель увеличился на 1228 тыс. руб. или 3,9%. В структуре основных производственных средств значительную долю занимают машины и оборудование, удельный вес которых составил 40,2% в 2006 г., 41,2% в 2007 г., 43,7% в 2008 г. Удельный вес данных основных средств увеличился. Довольно высок удельный вес сооружений. Их удельный вес составлял 26,7 в 2006 г., 29,3% в 2007 г., 27,9% в 2008 г. В абсолютном выражении наблюдается прирост сооружений на 1099 тыс.руб. в 2007 г., и их величина незначительно снизилась в 2008 г. на 85 тыс. руб. В то же время величина производственных основных средств в виде инструмента, хозяйственного инвентаря и др. основные средства, уменьшается.

В то же время немаловажна роль и пассивной части основных средств, поскольку отсутствие нормальных условий труда приводит к болезням, травматизму, текучести кадров, снижению производительности труда. Помимо этого, целесообразно иметь определенную долю производственных основных средств других отраслей и непроизводственных, которые способствуют расширению сферы услуг, оказываемых работникам предприятия, улучшают их благосостояние, что в свою очередь влияет на рост эффективности производства. Очевидно, что в ближайшем будущем предприятию потребуется возведение производственных основных средств торговли, общественного питания, а также непроизводственных основных средств: строительство детского сада, объектов здравоохранения, физкультуры, коммунального хозяйства, бытового обслуживания и т.д.

Данные о наличии, износе и движении основных средств служат основным источником информации для оценки производственного потенциала предприятия.

На основе применения формул (1 – 5) рассчитаем коэффициенты движения и технического состояния основных средств. Исходные данные для расчета вышеназванных коэффициентов приведем в таблице 3. Полученные результаты сведем в таблицу 4.

 

 

Таблица 3 – Исходные данные для расчета коэффициентов движения и

технического состояния основных средств, тыс.руб.

Наименование элемента

на начало года

введено

выбыло

на конец года

2006 г

Промышленно-производственные основные фонды

22786

7824

165

30445

в том числе:

активная часть

11208

2105

57

13256

2007 г

Промышленно-производственные основные фонды

30847

1030

284

31593

в том числе:

активная часть

13256

795

185

13866

2008 г

Промышленно-производственные основные фонды

31590

1670

442

32818

в том числе:

активная часть

13866

1225

296

14795

 

Таблица 4 – Движение и техническое состояние основных средств

Наименование коэффициентов

2006 г

2007 г

2008 г

Абсолютное отклонение 2008 г от 2006 г

Темп роста 2008 г к 2006 г, %

Обновления:

— по всем основным фондам

— по активной части

 

 

0,257

0,158

 

 

0,033

0,057

 

 

0,051

0,083

 

 

-0,206

-0,075

 

 

19,84

52,53

Выбытия:

— по всем основным фондам

— по активной части

<

 

 

0,007

0,005

 

 

0,009

0,014

 

 

0,014

0,021

 

 

0,007

0,016

 

 

200,00

420,00

Прироста

0,336

0,024

0,039

-0,297

11,61

Износа

0,046

0,350

0,054

0,008

117,39

Годности

0,954

0,650

0,946

-0,008

99,16

 

Рассматривая приведенную выше таблицу, можно сказать следующее: коэффициенты обновления превышают коэффициенты выбытия, что является положительным, несмотря на то, что произошло снижение коэффициента обновления как по всем основным фондам (с 0,257 до 0,051, то есть на 0,206, или на 80,16 %), так и по активной их части (с 0,158 до 0,083, то есть на 0,075, или на 47,47 %), а коэффициент выбытия сильно возрос – по всем основным фондам с 0,007 до 0,014, то есть на 0,007, или на 100,00 %, а по активной части с 0,005 до 0,021, то есть на 0,016, или на 320,00 %. Это связано с тем, что за анализируемые годы поступление основных средств снижалось, а выбытие, наоборот, увеличивалось. Вследствие этого, коэффициент прироста снизился с 0,336 до 0,039, то есть на 0,297, или на 88,39 %.

Коэффициент износа за 2006 – 2008 годы увеличился с 0,046 до 0,054, то есть на 0,008, или на 17,39 %, что привело к снижению коэффициента годности на предприятии с 0,954 до 0,946, то есть на 0,008, или на 0,84 %. Но несмотря на это снижение, коэффициент годности продолжает оставаться довольно высоким. Это связано с тем, что за последние 3 года происходило введение только новых основных средств.

Анализ движения и технического состояния основных средств данного предприятия показал, что за рассматриваемый период наблюдается тенденция к снижению коэффициента обновления и одновременно к повышению коэффициента выбытия основных средств, приводящая к снижению коэффициента прироста и незначительному повышению износа. Результатом этого является незначительное снижение коэффициента годности основных средств. Для устранения выявленной тенденции рекомендуется проводить дальнейшее обновление основных средств, что приведет к снижению расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, снижению простоев оборудования, росту производительности труда, повышению качества продукции.

 

2.3 Анализ показателей воспроизводства и эффективности использования основных производственных фондов

 

Как было сказано в первой главе данной работы, основные фонды представляют собой один из видов производственных ресурсов. Оценка эффективности их использования основана на применении общей для всех видов ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости. К таким показателям относят следующие: фондоотдачу, фондоемкость и рентабельность основных средств.

Анализ использования оборудования проводят в трех направлениях: по парку, по времени использования, по производительности.

Все показатели использования основных производственных средств могут быть объединены в три группы:

— показатели экстенсивного использования основных производственных средств, отражающие уровень использования их по времени;

— показатели интенсивного использования основных средств, отражающие уровень их использования по мощности (производительности);

— показатели интегрального использования основных производственных средств, учитывающие совокупное влияние всех факторов – как экстенсивных, так и интенсивных [29, С. 162]

К первой группе показателей относятся: коэффициент экстенсивного использования оборудования, коэффициент сменности работы оборудования.

Коэффициент экстенсивного использования (коэффициент загрузки оборудования КЗ) определяется отношением фактического количества часов работы оборудования (Тф, ч) к количеству часов его работы по плану (Тэф, ч):

 

КЭ = ТФ : Тэф, (32)

 

Этот показатель характеризует степень внутрисменного использования оборудования. Он позволяет оценить потери времени из-за брака, холостой работы оборудования, планово-предупредительных ремонтов и т.д.

Экстенсивное использование оборудования характеризуется также коэффициентом сменности его работы (КСМ), который определяется как отношение фактически отработанного числа станко-смен (ТР.СМ) за период к максимально возможному числу станко-смен (ТMAX) , отработанных установленным оборудованием за одну смену того же периода:

 

КСМ = ТР.СМ : ТMAX (33)

Данный коэффициент характеризует уровень целосменного использования оборудования.

Однако процесс использования оборудования имеет и другую сторону. Помимо его внутрисменных и целосменных простоев важно знать, насколько эффективно используется оборудование в часы его фактической загрузки. Оборудование может быть загружено не полностью, может работать на холостом ходу и в это время вообще не производить продукции, а может, работая, выпускать некачественную продукцию. Во всех этих случаях, рассчитывая показатель экстенсивного использования оборудования, формально мы получим высокие результаты.

Показатели интенсивного использования основных средств отражают уровень их использования по мощности (производительности). Важнейшим из них является коэффициент интенсивного использования оборудования.

Коэффициент интенсивного использования оборудования КИ определяется отношением фактической производительности основного технологического оборудования к его нормативной производительности, то есть прогрессивной технически обоснованной производительности. Для расчёта этого показателя используют следующую формулу:

 

Ки = Вф : Вн , (34)

 

где Ки – коэффициент интенсивного использования оборудования;

Вф – фактическая выработка оборудованием продукции в единицу

времени;

Вн – технически обоснованная выработка оборудованием продукции в единицу времени (определяется на основе паспортных данных оборудования).

Интегральный показатель загрузки (КИНТ) определяется как произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки.

На основе исследованных теоретических аспектов анализа учета и использования основных средств проведет оценку движения и эффективности использования их использования на исследуемом предприятии.

Рассчитаем показатели эффективности использования основных средств по формулам и охарактеризуем динамику по годам анализируемого периода. Расчет проведем в таблице 5.

 

Таблица 5 – Анализ показателей эффективности использования основных

средств

Показатели

2006 г

2007 г

2008 г

Абсолютное отклонение 2008 г от 2006 г

Темп роста 2008 г к

2006 г, %

Товарная продукция, тыс.руб.

 

141281

 

231963

 

305847

 

164566

 

216,48

Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс.руб.

 

 

 

29122

 

 

 

31335

 

 

 

32204

 

 

 

3082

 

 

 

110,83

Среднегодовая стоимость активной части основных производственных средств, тыс.руб.

 

 

 

 

12232

 

 

 

 

13561

 

 

 

 

14330,5

 

 

 

 

2098,5

 

 

 

 

117,16

Удельный вес активной части основных производственных средств

 

 

 

0,420

 

 

 

0,433

 

 

 

0,445

 

 

 

0,025

 

 

 

105,95

Фондоотдача, руб./руб.

4,85

7,40

9,50

4,65

195,88

Фондоотдача активной части, руб./руб.

 

11,55

 

17,11

 

21,34

 

9,79

 

184,76

Фондоемкость, руб./руб.

0,21

0,14

0,11

-0,10

53,38

Прибыль от продаж, тыс.руб.

 

11568

 

13177

 

12566

 

988

 

108,63

Рентабельность основных производственных средств, %

 

 

39,72

 

 

42,05

 

 

39,02

 

 

-0,7

 

 

98,24

 

Как видно из таблицы 5, в отчетном году произошло увеличение обобщающего показателя эффективности использования основных средств – фондоотдачи – с 4,85 руб./руб. до 9,50 руб./руб., то есть на 4,65 руб./руб., то есть фондоотдача составила в 2008 году 195,88 % от уровня базисного года. При этом, фондоотдача активной части основных средств также возросла — с 11,55 руб./руб. до 21,34 руб./руб., то есть на 9,79 руб./руб., или на 84,76 %. Рост показателей фондоотдачи обусловлен тем, что темпы роста среднегодовой стоимости основных средств и среднегодовой стоимости активной части основных средств существенно ниже темпа роста товарной продукции. Удельный вес активной части основных производственных средств в общей стоимости основных производственных средств в 2008 году составил 0,445, что выше уровня 2006 года на 0,025, или на 5,95 %. Это говорит о том, что структура основных средств на данном предприятии является прогрессивной. Показатель фондоемкости в 2008 году составил 0,11 руб./руб., что ниже уровня 2006 года на 0,10 руб./руб., то есть снижение составило 47,62%. Рентабельность основных средств уменьшилась с 39,72 % до 39,05 %, то есть на 0,7 процентных пункта, и составила 98,24 % от уровня базисного года. Данное снижение произошло вследствие того, что темп роста прибыли от продаж ниже темпа роста основных средств. Это говорит о снижении прибыльности данного производственного ресурса.

Рост показателей фондоотдачи (как самих основных средств, так и их активной части), а также снижение показателя фондоемкости говорит о повышении эффективности деятельности предприятия в анализируемом периоде.

 

2.4 Анализ обеспеченности основными производственными фондами

 

После анализа обобщающих показателей эффективности использования основных средств более подробно изучается степень использования оборудования. Исходные данные для анализа возьмем из таблицы 9.

 

Таблица 6 – Исходные данные для анализа оборудования

Показатели

2006 г

2007 г

2008 г

Абсолютное отклонение 2008 г от 2006 г

Темп роста 2008 г к 2006 г, %

Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс.руб.

 

 

12232

 

 

13561

 

 

14330,5

 

 

2098,5

 

 

117,16

 

Продолжение таблицы 6

Показатели

2006 г

2007 г

2008 г

Абсолютное отклонение 2008 г от 2006 г

Темп роста 2008 г к 2006 г, %

Количество единиц действующего оборудования, ед.

 

 

73

 

 

80

 

 

85

 

 

12

 

 

116,44

Средняя стоимость единицы действующего оборудования, тыс.руб.

 

 

 

167,5

 

 

 

169,5

 

 

 

168,5

 

 

 

1,0

 

 

 

100,59

Количество отработанных станко-смен

 

45114

 

49120

 

52360

 

7246

 

116,06

Продолжительность одной смены, ч

 

12,0

 

12,0

 

12,0

 

 

Количество смен в сутки

 

2

 

2

 

2

 

 

Нормативная суточная производительность единицы оборудования, т

 

 

 

100

 

 

 

100

 

 

 

100

 

 

 

 

 

 

Объем выпуска в натуральном выражении, т

 

 

12196

 

 

13150

 

 

19119

 

 

6923

 

 

156,76

 

Как видно из таблицы 6, в которой производилось сравнение 2008 года с 2006 годом, среднегодовая стоимость действующего оборудования взросла с 12232 тыс.руб. до 14330,5 тыс.руб., то есть на 2098,5 тыс.руб., или на 17,16 %. При этом, произошло увеличение количества единиц действующего оборудования на 12 единиц, то есть на 16,44 %, и составило в отчетном году 85 единиц. Средняя стоимость единицы действующего оборудования увеличилась незначительно – на 1,0 тыс. руб. (на 0,59 %) и составила в 2008 году 168,5 тыс.руб.

В результате увеличения количества единиц действующего оборудования на 12 единиц произошел рост количества отработанных станко-смен на 7246 станко-смен, или на 16,06 %. В 2008 году количество отработанных станко-смен составило 52360 станко-смен. При этом продолжительность одной смены и количества смен в сутки за анализируемые годы не изменилось и составило, соответственно, 12,0 часов и 2 смены.

Объем выпуска в натуральном выражении в 2008 году возрос по сравнению с 2006 годом на 6923 т, или на 56,76 %, и составил 19119 т.

На данном предприятии все имеющееся в наличии оборудование установлено и действует. Поэтому, значения таких коэффициентов, как доля оборудования, сданного в эксплуатацию, доля фактически работающего оборудования и степень использования наличного парка равны 1.

Однако факт повышения степени использования наличного парка не означает однозначно роста отдачи оборудования. Для оценки загрузки оборудования определим показатели баланса времени его работы, который включает следующие фонды времени: календарный, режимный, эффективный, фактический. Расчеты занесем в таблицу 7.

 

Таблица 7 – Показатели, характеризующие использование фонда времени

оборудования

Показатели

2006 г

2007 г

2008 г

Абсолютное отклонение 2008 г от 2006 г

Темп роста 2008 г к 2006 г, %

Календарный фонд времени, ч

 

8760

 

8760

 

8760

 

 

Режимный фонд времени, ч

 

8760

 

8760

 

8760

 

 

Планируемая продолжительность остановок на выполнение всех видов ремонта, ч

 

 

1200

 

 

1200

 

 

1200

 

 

 

 

Эффективный фонд времени, ч

7560

7560

7560

Время внеплановых простоев, ч

144

192

168

24

116,67

Фактический фонд отработанного времени, ч

 

7416

 

7368

 

7392

 

-24

 

99,68

 

Как видно из таблицы 7, календарный фонд времени равен режимному фонду. За 3 анализируемых года данные фонды не изменились, и составили в каждом год по 8760 часов. Время, затраченное на нахождение оборудования в плановом ремонте и на модернизации также не изменилось, и составило 1200 часов. Поэтому эффективный фонд времени работы оборудования в течение трех лет составлял по 7560 часов в год.

Время внеплановых простоев (из-за неритмичности поставки сырья и т.д.) в 2008 году составило 168 часов, что выше уровня базового (2006) года на 24 часа, или на 16,67 %. Это является отрицательным моментом в деятельности предприятия. Поэтому фактически предприятие в 2008 году отработало на 24 часа меньше, чем в 2006 году. Фактический фонд времени составил 7392 часа, что составляет 99,68 % от уровня 2006 года.

Степень внутрисменного использования оборудования характеризует коэффициент экстенсивного использования (коэффициент загрузки оборудования КЗ), который рассчитаем по формуле (32):

 

КЭ 2006 = 7416 : 7560 = 0,981

КЭ 2007 = 7367 : 7560 = 0,975

КЭ 2008 = 7392 : 7560 = 0,978

 

Экстенсивное использование оборудования характеризуется также коэффициентом сменности его работы КСМ, который определим по формуле (33):

 

КСМ 2006 = 45114 : (315*73) = 1,96

КСМ 2007 = 49120 : (315*80) = 1,95

КСМ 2008 = 52360 : (315*85) = 1,96

 

Данный коэффициент характеризует уровень целосменного использования оборудования.

Показатели интенсивного использования основных средств отражают уровень их использования по мощности (производительности). Важнейшим из них является коэффициент интенсивного использования оборудования, который определим по формуле (34):

 

Ки 2006 = 12196 : (100*315) = 0,387

Ки 2007 = 13150 : (100*315) = 0,417

Ки 2008 = 19119 : (100*315) = 0,607

 

Рассчитаем интегральный показатель загрузки КИНТ, который определяется как произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки:

КИНТ 2006 = 0,981 * 0,387 = 0,380

КИНТ 2007 = 0,975 * 0,726 = 0,407

КИНТ 2008 = 0,978 * 0,980 = 0,594

Сведем рассчитанные показатели в таблицу 8.

Таблица 8 – Показатели использования оборудования

Показатели

2006 г

2007 г

2008 г

Абсолютное отклонение 2008 г от 2006 г

Темп роста 2008 г к

2006 г, %

Коэффициент экстенсивной загрузки

 

0,981

 

0,975

 

0,978

 

-0,003

 

99,69

Коэффициент сменности

1,96

1,95

1,96

0

100

Коэффициент интенсивной загрузки

 

0,387

 

0,417

 

0,607

 

0,22

 

156,85

Коэффициент интегральной загрузки

0,380

 

0,407

 

0,594

 

0,214

 

156,32

 

Как видно из таблицы 11, коэффициент экстенсивной загрузки в 2008 году снизился на 0,003, или на 0,31 % по сравнению с 2006 годом и составил 0,978. Это произошло вследствие того, что в 2008 году увеличилось время внеплановых простоев, то есть возросли потери рабочего времени оборудования.

Коэффициент сменности как показатель, характеризующий уровень целосменного использования оборудования, не изменился, и составил в 2008 году 1,96. Коэффициент интенсивной загрузки в 2008 году составил 0,607, что выше уровня базового года на 0,220, или на 56,85 %

Коэффициент интегральной загрузки увеличился с 0,380 до 0,594, то есть на 0,214 и составил 156,32 % от уровня 2006 года. Этот рост обусловлен ростом коэффициент интенсивной загрузки.

Поскольку коэффициенты экстенсивной и интенсивной загрузки меньше единицы, то имеются резервы от недоиспользования календарного фонда и от недоиспользования суточной мощности.

3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ Улучшения использования основных ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ И ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ оАО «Краснодарский экспериментальный маслозавод»

 

3.1 Резервы эффективности использования основных производственных фондов

 

Далее определим влияние эффективности использования основных средств на объем выпуска продукции, используя формулу (10):

 

∆ТП∆ФО = 32204 * 4,65 = 149748,6 тыс.руб.

 

То есть объем товарной продукции в 2008 году за счет роста показателя фондоотдачи на 4,65 руб./руб. увеличился на 149748,6 тыс.руб.

Определим характер развития предприятия с точки зрения использования основных средств. Но для начала стоимостные показатели пересчитаем в сопоставимые цены. Расчет произведем в таблице 9.

 

Таблица 9 – Анализ динамики выпуска продукции, основных средств и

фондоотдачи

Показатель

2006 г

2007 г

2008 г

Абсолютное отклонение 2008 г от 2006 г

Темп роста 2008 г к 2006 г, %

Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.руб.

141281

163885

272013

130732

192,53

Среднегодовая стоимость основных производственных средств в сопоставимых ценах, тыс.руб.

29122

36694

32204

3082

110,83

Фондоотдача, руб./руб.

4,85

4,47

8,44

3,59

174,23

Фондоотдача активной части, руб./руб.

11,55

12,87

18,98

7,43

164,33

 

Как видно из таблицы 9, объем товарной продукции в сопоставимых ценах увеличился на 130732 тыс.руб. и составил в 2008 году 272013 тыс.руб., что равно 192,53 % от уровня 2006 года. Этот рост обусловлен только ростом натуральных объемов выпуска.

Среднегодовая стоимость основных производственных средств в сопоставимых ценах в 2008 году равна среднегодовой стоимости основных производственных средств в действующих ценах 2008 года, то есть цены на основные производственные фонды за анализируемый период не менялись. Поэтому их среднегодовая стоимость в сопоставимых ценах в 2008 году составила 32204 тыс.руб., что выше уровня отчетного года на 3082 тыс.руб., то есть на 10,83 %.

Фондоотдача увеличилась на 3,59 руб./руб. и составила 8,44 руб./руб., то есть 174,23 % уровня 2006 года. Фондоотдача активной части увеличилась на 7,43 руб./руб., то есть на 64,33 %.

Характер развития определим, используя формулы (11 – 14). Исходные данные для расчета возьмем из таблицы 6:

∆ТП∆ОПФ =3082 * 4,85 = 14951,9 тыс.руб.;

∆ТП ∆ОПФ, % = (14951,9 : 130732) * 100 % = 11,44 %;

∆ТП∆ФО = 32204 * 3,59 = 115780,1 тыс.руб.;

∆ТП∆ФО,% = (115780,1 : 130732) *100 % = 88,56 %.

Результаты расчетов сведем в таблицу 10.

 

Таблица 10 – Анализ влияния факторов на изменение товарной продукции

Фактор

Значение

Прирост товарной продукции за счет изменения стоимости основных производственных средств, тыс.руб.

Доля вклада изменения стоимости основных производственных средств в прирост товарной продукции, %

 

14951,9

 

11,44

Прирост товарной продукции за счет изменения фондоотдачи, тыс.руб.

Доля вклада изменения фондоотдачи в прирост товарной продукции, %

115780,1

88,56

Общее изменение товарной продукции, тыс.руб.

130732

 

Как видно из произведенных расчетов, прирост товарной продукции за счет изменения стоимости основных производственных средств составил 14951,9 тыс.руб., доля вклада изменения среднегодовой стоимости основных производственных средств в прирост выпуска продукции составляет 11,44 %. Прирост товарной продукции за счет изменения фондоотдачи составил 115780,1 тыс.руб., а доля вклада изменения фондоотдачи в прирост выпуска продукции составляет 88,56 %, то есть характер развития предприятия смешанный с преобладанием интенсивного.

Определим относительную экономию (перерасход) основных производственных средств по формуле (15):

 

ЭОПФ = 29199 * 1,9253 – 32204 = 24012,8347 тыс.руб.

 

Относительная экономия основных производственных средств в 2008 году составила 24012,8347 тыс.руб.

Определим соотношение темпа прироста основных средств и темпа прироста товарной продукции:

 

ТПРОПФ : ТПРТП = 10,83 : 92,53 = 0,12

 

Это соотношение показывает, что на 0,12 % при сложившемся характере развития предприятия необходимо увеличить среднегодовую стоимость основных производственных средств, чтобы добиться прироста выпуска продукции на 1 %.

Произведем факторный анализ фондоотдачи. Расчет произведем по 2006 и 2008 годам. Для этого выявим и количественно измерим влияние факторов на эффективность использования основных средств. К факторам первого порядка относят товарную продукцию и среднегодовую стоимость основных производственных средств. Факторами второго порядка являются: натуральные объемы выпуска продукции, количество единиц оборудования, цены на продукцию, а также цены на основные фонды. Удельный вес активной части основных средств относят к фактору третьего порядка.

Влияние факторов первого рассчитаем по формулам (16 – 19):

ФО =305847 : 32204 = 9,50 руб./руб.,

∆ФО∆ТП = 164566 : 29122 = 5,65 руб./руб.,

∆ФО∆ОФ = 305847 : 32204 – 305847 : 29122 = -1,00 руб./руб.,

∆ФО = 5,65 – 1,00 = 4,65 руб./руб.

Влияние факторов второго порядка рассчитаем по формулам (20 – 30):

ФОб =141281 : 23122 = 4,85 руб./руб.,

ФО/V = 272013 : 29122 = 9,34 руб./руб.,

ФО = 272013 : 32204 = 8,45 руб./руб.,

ФОпр = 305847 : 32204 = 9,50 руб./руб.,

ФОотч =305847 : 32204 = 9,50 руб./руб.,

∆ФО∆V = 9,34 – 4,85 = 4,49 руб./руб.,

∆ФО∆К = 8,45 – 9,34 = -0,89 руб./руб.,

∆ФО∆Цпр = 9,50 – 8,45 = 1,05 руб./руб.,

∆ФО∆Цоф = 9,50 – 9,50 = 0 руб./руб.,

∆ФО = 4,49 – 0,89 + 1,05 + 0 = 4,65 руб./руб.

Влияние факторов третьего порядка рассчитаем по формуле (31):

ФО = 0,445 * 18,98 = 8,44 руб./руб.

Результаты факторного анализа занесем в таблицу 11.

 

Таблица 11 – Анализ влияния факторов на фондоотдачу

Фактор

Изменение фондоотдачи, руб./руб.

Факторы первого порядка:

Товарная продукция

Среднегодовая стоимость основных производственных средств

Итого

 

5,65

 

-1,00

4,65

Факторы второго порядка:

Объем выпуска в натуральном выражении

Количество оборудования

Цена единицы продукции

Цена единицы оборудования

Итого

 

4,49

-0,89

1,05

0

4,65

Факторы третьего порядка:

Удельный вес активной части основных производственных средств

 

 

8,44

Как видно из таблицы 11, в которой был произведен анализ влияния факторов на фондоотдачу за 2008 год по сравнению с 2006 годом, за счет увеличения товарной продукции на 164566 тыс.руб. фондоотдача увеличилась на 5,65 руб./руб., а за счет роста среднегодовой стоимости основных производственных средств на 3082 тыс.руб. фондоотдача снизилась на 1,00 руб./руб. Общее изменение фондоотдачи составило 4,65 руб./руб.

Из факторов второго порядка наибольшее влияние на рост фондоотдачи оказал рост объема выпуска в натуральном выражении. За счет данного фактора фондоотдача возросла на 4,49 руб./руб. За счет роста количества оборудования фондоотдача снизилась на 0,89 руб./руб. Рост цены на единицу выпускаемой продукции привел к увеличению фондоотдачи на 1,05 руб./руб. А вот поскольку на единицу оборудования цены в 2008 году не изменились, то никакого влияния на фондоотдачу за счет данного фактора не произошло.

 

3.2 Пути улучшения использования основных производственных фондов

 

Очевидно, что любое предприятие должно стремиться к повышению эффективности использования своих основных производственных средств. Это является залогом увеличения выработки продукции, что в конечном итоге ведет к увеличению доходов, а, следовательно, к повышению уровня рентабельности. Поэтому проблема максимальной эффективности основных средств должна стать одной из ключевых для любой организации. Кроме того при эффективном использовании основных средств снижается потребность в них, что ведет к экономии, то есть минимизации затрат, а это в свою очередь опять-таки влияет на повышение уровня рентабельности. В процессе производства и реализации эксплуатируемые основные средства изнашиваются физически и устаревают морально. Для повышения степени эффективности использования основных производственных средств и уменьшения степени их износа предприятие может использовать следующие пути:

— сокращение целодневных и внутрисменных простоев. Как показал анализ, проведенный во второй главе данной работы, целодневные простои на ОАО «КЭМЗ» составляют в отчетном году 168 часов. Устранение данного недостатка может быть достигнуто путем введения прогрессивных организационных и технологических мероприятий, например, путем повышения качества ремонтного обслуживания оборудования, своевременного обеспечения основного производства рабочей силой, сырьем, материалами, топливом, полуфабрикатами;

— повышение коэффициента сменности. На рассматриваемом предприятии данный коэффициент в 2008 году составил 1,96. Повышение может быть достигнуто применением оптимального графика работы предприятия, включающий эффективный план проведения ремонтных и наладочных работ. Помимо текущего и капитального ремонта, проводимых на предприятии, необходимо проводить также повседневный текущий уход и надзор за оборудованием, а также периодический осмотр оборудования для проверки его технического состояния. Повседневный текущий уход и надзор за оборудованием осуществляется на основании специальных инструкций, разработанных для каждого вида оборудования и по заранее составленным графикам. Периодический осмотр оборудования также проводится через определенные установленные графиком промежутки времени и необходим для выявления степени износа отдельных деталей;

— приобретение дополнительного оборудования для создания резерва. Как показал анализ, на данном предприятии отсутствует резервное оборудование;

— более интенсивное использование оборудования предполагает повышение степени загрузки оборудования в единицу времени. На ОАО «КЭМЗ» коэффициент интенсивного использования достаточно низкий, и составляет в 2008 году 60,7%. Повышение интенсивной загрузки оборудования может быть достигнуто при модернизации действующих машин и механизмов, установлении оптимального режима их работы. Работа при оптимальном режиме технологического процесса обеспечивает увеличение выпуска продукции без изменения состава основных средств, без роста численности работающих и при снижении расхода материальных ресурсов на единицу продукции;

— интенсивность использования основных средств повышается также путем технического совершенствования орудий труда, путем ликвидации «узких мест» в производственном процессе, сокращения сроков достижения проектной производительности техники, повышения квалификации и профессионального мастерства рабочих. «Узким местом» на предприятии является несоответствие мощностей маслопрессового и рафинационного цеха, из-за чего рафцех не может работать с максимальной мощностью;

— быстрое освоение вновь вводимых мощностей. С этой целью капитальные вложения должны выделяться под запланированный прирост продукции с учетом мер по улучшению использования действующих мощностей, а также их технического перевооружения и реконструкции. Исходя из этого следует опережающими темпами проводить реконструкцию производства, создавать условия для интенсивных инвестиций, выдерживать курс на динамичную структурную перестройку, быстро заменяя отжившие технологии новыми, конкурентоспособными, гибкими, высокоавтоматизированными;

— повышение квалификации рабочего персонала, которое обеспечивает более эффективное и бережное обращение с оборудованием;

— экономическое стимулирование основных и вспомогательных рабочих, предусматривающее зависимость зарплаты от выпуска и качества производимой продукции. Формирование средств стимулирования и поощрения рабочих, достигших высоких показателей работы;

— проведение социальных работ, предусматривающих повышение квалификации рабочих, улучшение условий труда и отдыха, оздоровительные и другие мероприятия, положительно влияющие на физическое и духовное состояния рабочего;

— развитие рационализаторской деятельности, использование прогрессивных технологических процессов.

На данном предприятии наиболее целесообразно применить следующие организационно-технические мероприятия:

1. Реконструкция маслопрессового цеха с целью доведения выпуска прессового масла до размеров, необходимых для полной загрузки мощностей рафинационного цеха.

В настоящее время мощность маслопрессового цеха составляет 44000 тонн семян подсолнечника в год. Для удовлетворения потребностей и обеспечения полной загрузки оборудования цеха рафинации и дезодорации завод вынужден ежегодно закупать около 12000 тонн нерафинированного масла. Это приводит к росту себестоимости рафинированного дезодорированного масла, прежде всего, за счет роста материальных затрат. К росту затрат на рафинацию приводит и низкое качество закупаемого прессового масла. Результатом этого является уменьшение прибыли от реализации рафинированного дезодорированного масла и падение конкурентоспособности продукции завода из-за сравнительно высокой себестоимости.

Для организации производства прессового масла в достаточном для рафинационного цеха количестве необходимы дополнительные капитальные вложения в размере 17 млн.р.

2. Оптимизация работы службы маркетинга в области налаживания связей с поставщиками маслосемян с целью ликвидации целосменных простоев оборудования из-за отсутствия сырья.

3. Использование высококачественного исходного сырья как для маслопрессового, так и для рафинационного цехов, соблюдение технологических режимов хранения сырья. Это приведет к снижению отходов и потерь при производстве рафинированного дезодорированого масла, снижению выхода соапстока, а как следствие – к повышению выхода рафинированного дезодорированного масла.

<

Комментирование закрыто.

WordPress: 25.58MB | MySQL:118 | 3,822sec