Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ТД Престиж » Буквы.Ру Научно-популярный портал<script async custom-element="amp-auto-ads" src="https://cdn.ampproject.org/v0/amp-auto-ads-0.1.js"> </script>

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ТД Престиж

<

091313 1305 1 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ТД Престиж

1. ОБЩАЯ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Организационно-правовая характеристика

Общество с ограниченной ответственностью «ТД «Престиж» является юридическим лицом по действующему законодательству, имеет в собственности обособленное имущество, приобретает гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом, может выступать истцом и ответчиком в суде, арбитражном или третейском судах.

Права юридического лица ООО «ТД «Престиж» приобретает с даты его государственной регистрации.

ООО «ТД «Престиж» действует на основе самофинансирования и самоокупаемости.

ООО «ТД «Престиж» осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также иными действующими в РФ нормативными актами, Уставом предприятия.

Место нахождения Общества: 350059, Россия, Краснодарский край, г. Краснодар, Карасунский административный округ, ул. Новороссийская, 228.

Общество имеет собственное полное фирменное наименование – Общество с ограниченной ответственностью «ТД «Престиж»

Основной вид деятельности – оптовая торговля.

Предметом деятельности общества являются:

– производство, закупка (в том числе у населения за наличный расчет), переработка, доставка и реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов общественного питания, в том числе молочных и мясоколбасных изделий, безалкогольных напитков и пива; реализация алкогольных напитков;

– организация оптовой торговли сырьем, продукцией производственно-технического назначения, сельскохозяйственными продуктами, изделиями собственного производства, горюче-смазочными материалами, а также научно-технической продукцией, и технологиями;

– организация точек общественного питания: ресторанов, кафе, пиццерий, а также пекарен, торговых домов, сети магазинов; производство товаров и промышленных изделий различного назначения из металла, пластика, дерева и и других материалов;

– производство строительных, монтажных, наладочных работ, включая проектно-изыскательские услуги, работы по капитальному ремонту, реконструкции и реставрации;

– производство и реализация строительных материалов, конструкций и изделий, керамической и облицовочной плитки;

–эксплуатация зданий и сооружений;

– создание сельскохозяйственных комплексов по производству, хранению, переработке и реализации мяса, рыбы, рыбопродуктов, молока, птицы и плодоовощной продукции;

– организация складов для хранения и сбыта товаров и продукции;

– организация грузовых перевозок и оказание транспортные услуг населению;

– сервисное обслуживание автомобилей, купля и продажа, в том числе комиссионная торговля автотранспортными средствами;

– организация автозаправочных станций и стоянок для автотранспорта;

– оказание различных видов бытовых услуг;

– закупка, хранение и реализация (оптом и в розницу) готовых лекарственных форм, изделий медицинского назначения, а также лекарственного сырья для производства медикаментов, разрешенных к применению в РФ;

– переработка вторичного сырья и отходов промышленного, сельскохозяйственного производства;

– оказание посреднических, консультативных, юридических, маркетинговых и прочих работ и услуг организациям и предприятиям страны, а также иностранным фирмам и гражданам;

– организация досуга граждан, проведение культурных, спортивных, развлекательных и зрелищных мероприятий, а также другие услуги по организации отдыха и культурного обслуживания граждан;

– организация студий для записи, обмена и реализации аудио- и видео-продукции;

– разработка, адаптация, производство и реализация программно-технических средств различного характера, сопровождения к ним, прикладного программного обеспечения, а также оказание сервисных услуг в соответствующей сфере деятельности;

– рекламная деятельность;

– иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством РФ.

ООО «ТД «Престиж »имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета (валютные) в банках, печать со своим фирменным наименованием и указанием организационно-правовой формы на русском и английском языках и эмблемой, угловой штамп, зарегистрированный товарный знак и иные реквизиты.

ООО «ТД «Престиж отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, на которое по действующему законодательству может быть обращено взыскание. Участники общества не отвечают по обязательствам Общества, а оно не отвечает по обязательствам участников. Участники Общества несут риск убытков, связанных с деятельностью ООО в пределах оплаченных ими вкладов в уставный капитал, участники внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по обязательствам ООО «ТД «Престиж» в пределах стоимости невнесенных вкладов каждого из участников.

Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам Общества, равно как и Общество не несет ответственности по обязательствам государства и его органов.

Общество имеет право от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности.

ООО «ТД «Престиж» имеет право осуществлять расчеты в наличной и безналичной форме, пользоваться кредитами отечественных и зарубежных банков, а также устанавливать цены (тарифы) на продукцию, работы, услуги самостоятельно или на договорной основе, за исключением случаев, когда установлены государственные (муниципальные) цены (тарифы).

ООО «ТД «Престиж»    осуществляет, согласно действующему законодательству, владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества.

Общество имеет право самостоятельно осуществлять экспортные и иные внешнеторговые операции.

ООО «ТД «Престиж» имеет право создавать на территории РФ, а также на территории других государств дочерние общества, филиалы и представительства, действующие на основании уставов и положений о них. Общество вправе участвовать в капитале других обществ, быть участником товариществ, ассоциаций, союзов, в том числе и за рубежом.

Общество создается на неопределенный срок.

ООО «ТД «Престиж» является собственником:

  • имущества, переданного ему участниками;
  • продукции и услуг, произведенной Обществом в результате хозяйственной деятельности;
  • полученных доходов, а также иного имущества, приобретенного им по другим основаниям, допускаемым законодательством.

    Общество может осуществлять свою деятельность на основе зарабатываемых и утверждаемых им текущих и перспективных планов и программ, силами штатных специалистов по различным направлениям деятельности Общества, а также привлекая специалистов высокой квалификации в качестве нештатных работников.

    Финансовый год ООО «ТД «Престиж» совпадает с календарным годом.

    Бухгалтерский учет и отчетность ведется в порядке, определенном в РФ.

    Не позднее трех месяцев после окончания финансового года годовое
    собрание Общества должно утвердить итоги финансового года.

    Общество обязано хранить следующие документы:

  • учредительные документы Общества, а также все внесенные в учредительные документы общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения.
  • протоколы собрания учредителей общества, содержащие решения о создании общества, об утверждении денежной оценки не денежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества (документ, подтверждающий государственную регистрацию общества, внутренние документы общества, положения о филиалах и представительствах).
  • документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества -протоколы общих собраний участников
  • списки аффилированных лиц Общества
  • заключения ревизионной комиссии, аудитора, органов государственного и муниципального финансового контроля правовыми актами иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными РФ, решениями общего собрания участников общества

    Высшим органом управления ООО «ТД «Престиж» является Общее Собрание участников Общества (в дальнейшем Собрание). Собрание может быть очередным и внеочередным. К исключительной компетенции Собрания относится:

    а)    определение основных направлений деятельности общества, принятие решений об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих
    организаций.

    б)    изменение Устава и размера уставного капитала;

    в)    внесение изменений в Учредительный договор;

    г)    образование исполнительных органов Общества и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества коммерческой организации или индивидуальному
    предпринимателю (управляющему), утверждение такого управляющего и договора с ним;

    д)    избрание и отзыв членов Ревизионной комиссии, утверждение ее отчетов и заключений, и определение порядка ее деятельности;

    е)    утверждение годовых результатов деятельности Общества, бухгалтерских балансов;

    ж)    принятие решения о распределении чистой прибыли между участниками Общества;

    з)    утверждение внутренних документов Общества

    и) принятие решения о размещении Обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;

    к) назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг;

    л) принятие решений о реорганизации и ликвидации Общества;

    м) назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационного баланса;

    н) порядок осуществления преимущественного права покупки непропорционально размерам долей участников Общества;

    о) передача в залог долей в уставном капитале Общества другим участникам или третьим лицам.

    В период между Собраниями участников исполнительным органом, осуществляющим текущее руководство деятельностью Общества, является Генеральный Директор.

  1. Генеральный Директор избирается Общим собранием сроком на три года из числа участников, их представителей или третьих лиц и может избираться неограниченное число раз.

    Генеральный Директор ООО «ТД «Престиж»:

  • без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его
    интересы и совершает сделки;
  • выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе
    доверенности с правом передоверия;
  • издает приказы о назначении на должности работников Общества об их переводе,
    увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;
  • обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов Общества;
  • организует подготовку и выполнение решений Собрания и представляет отчеты об их выполнении;
  • распоряжается имуществом Общества, включая его денежные средства;
  • выполняет другие функции, вытекающие из настоящего Устава;
  • представляет Общество в отношениях с организациями, предприятиями и учреждениями по всем вопросам деятельности Общества в пределах компетенции, определенной Уставом предприятия;
  • представляет на утверждение Собранию участников:

    а)    проекты планов, предусмотренных настоящим Уставом, а также отчеты об исполнении этих планов,

    б)    годовой баланс (не позднее 2 месяцев после окончания финансового года);

  • отвечает за разработку Правил внутреннего трудового распорядка и обеспечивает соблюдение этих правил;
  • утверждает положение о структурных подразделениях;
  • принимает решения и издает приказы;
  • осуществляет подготовку необходимых материалов и предложений для рассмотрения Собранием участников.

    Директор подотчетен Общему собранию участников и организует выполнение его решений.

    Прекращение деятельности ООО «ТД «Престиж» происходит путем реорганизации (слияния, присоединения, выделения, преобразования) или ликвидации.

     

    1.2. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия

     

    Проведем на основе бухгалтерского отчетности оценку динамики показателей финансово — хозяйственной деятельности в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлено в табл. 1.

     

    Таблица 1 – Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности ООО «ТД «Престиж»

     

    Показатели

     
     

    2003 г.

     

    2004 г.

     
     

    2005 г

    Изменения

    (+,-)

    Темп прироста, %

    Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

     

    120 894

     

    260 136

     

    121 346

     

    452

     

    0,4

    Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

     

    109 482

     

    223 028

     

    97 070

     

    12 412

     

    -11,3

    Валовая прибыль, тыс. руб.

    11 412

    37 108

    24 276

    12 864

    112,7

    Коммерческие расходы, тыс. руб.

    1609

    29 760

    18 707

    -2 614

    16,2

    Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

    -4 681

    7 348

    5 569

    10 250

    -219

    Проценты к уплате, тыс. руб.

    32

    294

    1 276

    -1 244

    3 887,5

    Прочие операционные расходы, тыс. руб.

     

    261

     

    409

     

    342

     

    -81

     

    31

    Внереализационные доходы, тыс. руб.

    209

    138

    1 280

    1 071

    512,4

    Внереализационные расходы, тыс. руб.

     

    9

    285

     

    1 631

     

    -1 622

     

    18022,2

    Прибыль (убыток) до налогообложения , тыс. руб.

     

    -4 774

     

    6 498

     

    3 600

     

    8 374

     

    -175,4

    Численность персонала, чел.

    105

    121

    165

    +60

    157,1

    Производительность труда персонала, тыс. руб./чел.

     

    1151,4

     

    2149,9

     

    735,4

     

    -416

     

    63,9

    Рентабельность продаж, %

             

    Чистые активы

    -4 681

    7 348

    5 569

    10 250

    -219

    Оборачиваемость чистых активов, %

    -4 774

    6 498

    3 600

    8 374

    -175,4

    Рентабельность чистых активов, %

    -3,9

    2,8

    4,6

    8,5

    -218,5

    Собственный капитал, тыс. руб.

    -3 289

    9 019

    11 144

    14 433

    -438,8

    Продолжение таблицы 1

     

    Показатели

     
     

    2003 г.

     

    2004 г.

     
     

    2005 г

    Изменения

    (+,-)

    Темп прироста, %

    Рентабельность собственного капитала, %

    -3675,71

    2884,31

    1088,89

    4 764,6

    -129,6

    Кредиты и займы

    142,32

    81,47

    49,97

    -92,3

    -64,9

    Финансовый рычаг

    -3 288

    9 022

    11 144

    14 432

    -438,9

     

     

    Из таблицы 1 видно, что выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом незначительно увеличилась (с 120894,0 тыс.руб. в 2003 г. до 121346,0 тыс.руб. в 2005 г.). За анализируемый период изменение объема продаж составило 452,0 тыс.руб. Темп прироста составил 0,4%.

    Валовая прибыль в 2003 г. составляла 11412,0 тыс.руб. За анализируемый период она возросла на 12864,0 тыс.руб., что следует рассматривать как положительный момент и в. 2005 г. составила 24276,0 тыс.руб.

    Прибыль от продаж в 2003 г. составляла -4681,0 тыс.руб. За анализируемый период она , также как и валовая прибыль, возросла на 10250,0 тыс.руб., и в 2005 г. составила 5569,0 тыс.руб.

    Показателем повышения эффективности деятельности предприятия можно назвать более высокий рост выручки по отношению к росту себестоимости, который составил 0,4% по сравнению с ростом себестоимости (-11,3%).

    Отрицательным моментом являются убытки по прочим доходам и расходам – в 2005 г. сальдо по ним установилось на уровне -1969,0 тыс.руб. К тому же наблюдается отрицательная тенденция – за период с 2003 г. по 2005 г. сальдо по прочим доходам и расходам снизилось на -1876,0 тыс.руб.

    Как видно из таблицы 1, чистая прибыль за анализируемый период выросла на 8374,0 тыс.руб., и в 2005 г. установилась на уровне 3600,0 тыс.руб. (темп прироста составил – 175,4%).

    Рассматривая динамику показателей финансово — хозяйственной деятельности ООО «ТД «Престиж» особое внимание следует обратить на рентабельность чистых активов и средневзвешенную стоимость капитала.

    Для успешного развития деятельности необходимо, чтобы рентабельность чистых активов была выше средневзвешенной стоимости капитала, тогда предприятие способно выплатить не только проценты по кредитам и объявленные дивиденды, но и реинвестировать часть чистой прибыли в производство.

    В рассматриваемом в таблице 1 случае, на конец анализируемого периода рентабельность собственного капитала равна 32,30%, что больше показателя средневзвешенной стоимости капитала, значение которого составило в соответствующем периоде 14,05%. Это говорит о том, что предприятие способно выплатить не только проценты по кредитам и объявленные дивиденды, но и реинвестировать часть чистой прибыли в производство.

    Рассматривая динамику доходов и расходов ООО «ТД «Престиж», в целом за анализируемый период ее можно назвать положительной.

     

    Таблица 2 – Динамика показателей рентабельности ООО «ТД «Престиж», %

     

    Показатели

     
     

    2003 г.

     

    2004 г.

     
     

    2005 г

    (+,-)

    Общая рентабельность

    -3,9

    2,5

    3,0

    6,9

    Рентабельность собственного капитала

    145,2

    226,6

    35,7

    -109,5

    Рентабельность акционерного капитала

    -237,5

    64,9

    36,0

    273,5

    Рентабельность оборотных активов

    -7,3

    8,0

    5,8

    13,1

    Общая рентабельность производственных фондов

    -11,9

    16,3

    11,2

    23,1

    Рентабельность всех активов

    -7,1

    7,8

    5,4

    12,5

    Рентабельность основной деятельности

    9,4

    14,3

    20,0

    10,6

    Рентабельность производства

    10,4

    16,6

    25,0

    14,6

     

    Рассматривая показатели рентабельности, прежде всего, находясь в условиях рыночной экономики, следует отметить, что и на начало, и на конец анализируемого периода величина прибыли до налогообложения, деленная на выручку от реализации (показатель общей рентабельности) находится у ООО «ТД «Престиж» ниже среднеотраслевого значения, установившегося на уровне 10,0%. На начало периода показатель общей рентабельности на предприятии составлял -3,9%, а на конец периода 3,0% (изменение в абсолютном выражении за период — (6,9%)). Это следует рассматривать как отрицательный момент и искать пути повышения эффективности деятельности организации. Снижение рентабельности собственного капитала c 145,19% до 35,70% за анализируемый период было вызвано увеличением собственного капитала на 14432,0 тыс.руб. Как видно из таблицы 2, за анализируемый период значения большинства показателей рентабельности увеличились, что следует скорее рассматривать как положительную тенденцию.

    091313 1305 2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ТД Престиж091313 1305 3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ТД Престиж

    Рисунок 1 – Динамика показателей рентабельности финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТД «Престиж»

     

    091313 1305 4 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ТД ПрестижТаким образом, предприятие работает эффективно, прибыльно и рентабельно. Перейдем к анализу финансового состояния исследуемого предприятия

     

     

     

     

     

     

     

     

    2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО ТД «ПРЕСТИЖ»

     

    2.1. Анализ структуры бухгалтерского баланса предприятия

     

    Бухгалтерский баланс представляет собой перечень имущества предприятия и источников его приобретения на конкретную дату.

    Имущество предприятия, отраженное в активе баланса (табл. 3) делится на внеоборотные (долгосрочного пользования) активы (I раздел актива баланса) и оборотные (краткосрочного пользования) активы (II раздел актива баланса).

    К внеоборотным активам относятся основные средства, оборудование предприятия, нематериальные активы, а также долгосрочные финансовые вложения сроком использования обычно более одного года.

    К оборотным активам относятся ресурсы предприятия, использующиеся в процессе производственного цикла, то есть производственные запасы, товары, хранящиеся на складе, текущая дебиторская задолженность и т.д.

    Источники формирования имущества находящегося в активе, отражены в пассиве баланса, который в свою очередь состоит из трех разделов:

    — капитал и резервы

    — долгосрочные обязательства

    — краткосрочные обязательства

    Ликвидность и эффективность использования текущих активов определяются величиной чистого оборотного капитала, который является разницей между текущими оборотными активами и краткосрочной задолженностью предприятия.

    Прежде всего, следует отметить, что величина чистого оборотного капитала ООО «ТД «Престиж» на конец анализируемого периода (2005 года) составила 6356,0 тыс.руб. что говорит о том, что предприятие имеет чистый оборотный капитал для поддержания своей деятельности и на отчетную дату положение предприятия можно назвать достаточно стабильным. Однако все же необходимо более подробно изучить структуру имущества ООО «ТД «Престиж».

    В графическом виде структура имущества ООО «ТД «Престиж» на протяжении всех рассматриваемых периодов представлена на рисунке 2.

     

     

    091313 1305 5 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ТД Престиж

    Рисунок 2 – Структура имущества ООО «ТД «Престиж»

     

    Таблица 3 – Анализ структуры бухгалтерского баланса ООО «ТД «ПРЕСТИЖ», %

     

    Показатели

     
     

    2003 г.

     

    2004 г.

     
     

    2005 г

     

    (+,-)

    Основные средства

    2,7

    3,4

    6,3

    3,7

    Незавершенное строительство

    0,0

    0,1

    0,8

    0,8

    Итого внеоборотные активы

    2,7

    3,5

    7,1

    4,5

    Запасы, в том числе:

    39,7

    36,3

    35,6

    -4,2

    — сырье, материалы и другие аналогичные ценности

    0,0

    0,0

    0,3

    0,3

    — животные на выращивании и откорме

    0,0

    0,0

    0,0

    0,0

    — затраты в незавершенном производстве

    0,0

    0,0

    0,2

    0,2

    — готовая продукция и товары для перепродажи

    39,5

    36,0

    34,3

    -5,2

    — расходы будущих периодов

    0,2

    0,3

    0,8

    0,6

    Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

    17,8

    7,7

    5,9

    -11,9

     

     

    Продолжение таблицы 3

     

    Показатели

     
     

    2003 г.

     

    2004 г.

     
     

    2005 г

     

    (+,-)

    Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

    37,6%

    45,0%

    40,2%

    2,5%

    — в том числе покупатели и заказчики

    36,5

    38,8

    38,2

    1,7

    Краткосрочные финансовые вложения

    0,0

    3,8

    8,9

    8,9

    Денежные средства

    2,2

    3,6

    2,4

    0,1

    Итого оборотных активов

    97,3

    96,5

    92,9

    -4,5

    Уставной капитал

    3,0

    12,0

    14,9

    11,9

    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

    -7,9

    -1,2

    1,7

    9,6

    Итого капиталов и резервов

    -4,9

    10,8

    16,6

    21,5

    Займы и кредиты

    0,0

    7,8

    0,0

    0,0

    Итого долгосрочных обязательств

    0,0

    7,8

    0,0

    0,0

    Займы и кредиты

    0,0

    24,0

    42,1

    42,1

    Кредиторская задолженность, в том числе:

    104,9

    57,4

    41,3

    -63,6

    — поставщики и подрядчики

    97,4

    48,8

    37,6

    -59,9

    — задолженность перед персоналом организации

    0,9

    2,1

    0,6

    -0,3

    — задолженность перед государственными внебюджетными фондами

    0,7

    0,6

    0,2

    -0,5

    <

    — задолженность по налогам и сборам

    0,5

    0,4

    2,1

    1,5

    — прочие кредиторы

    5,3

    5,6

    0,8

    4,5

    Итого краткосрочных обязательств

    104,9

    81,5

    83,4

    -21,4

    Общая величина имущества

    100,0

    100,0

    100,0

     

    Составим и проанализируем агрегированный бухгалтерский баланс исследуемого предприятия (таблица 4)

     

    Таблица 4 – Агрегированный бухгалтерский баланс ООО «ТД «Престиж», тыс. руб.

     

    Показатели

     
     

    2003 г.

     

    2004 г.

     
     

    2005 г

    (+,-)

    2004 г. к 2003 г.

    (+,-)

    2005 г. к 2004 г.

    АКТИВ

             

    Внеоборотные активы

    1792,0

    2929,0

    4788,0

    1792,0

    1137,0

    Оборотные активы

    65127,0

    80765,0

    62348,0

    65127,0

    15638,0

    Запасы и затраты

    38459,0

    36870,0

    27827,0

    38459,0

    -1589,0

    Краткосрочная дебиторская задолженность

    25167,0

    37634,0

    26958,0

    25167,0

    12467,0

    Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

    1501,0

    6261,0

    7563,0

    1501,0

    4760,0

    Баланс

    66919,0

    83694,0

    67136,0

    66919,0

    16775,0

    Продолжение таблицы 4

     

    Показатели

     
     

    2003 г.

     

    2004 г.

     
     

    2005 г

    (+,-)

    2004 г. к 2003 г.

    (+,-)

    2005 г. к 2004 г.

    ПАССИВ

         

      

      

    Собственный капитал

    -3288,0

    9022,0

    11144,0

    -3288,0

    12310,0

    Долгосрочные пассивы

    0,0

    6499,0

    0,0

    0,0

    6499,0

    Займы и кредиты

    0,0

    6499,0

    0,0

    0,0

    6499,0

    Краткосрочные пассивы

    70208,0

    68176,0

    55992,0

    70208,0

    -2032,0

    Займы и кредиты

    1,0

    20110,0

    28249,0

    1,0

    20109,0

    Кредиторская задолженность

    70207,0

    48066,0

    27743,0

    70207,0

    -22141,0

    Баланс

    66920,0

    83697,0

    67136,0

    66920,0

    16777,0

     

     

    Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, незначительно увеличилась. По сравнению с 2003 г. активы и валюта баланса выросли на 0,3%, что в абсолютном выражении составило 217,0 тыс.руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 67136,0 тыс.руб.

    В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Краткосрочные финансовые вложения». За прошедший период рост этой статьи составил 5973,0 тыс. руб. В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых в 2003 г. составляла 1792,0 тыс.руб., возросли на 2996,0 тыс.руб. (темп прироста составил 167,2%), и в 2005 г. их величина составила 4788,0 тыс.руб. (7,1% от общей структуры имущества).

    Величина оборотных активов, составлявшая в 2003 г. 65127,0 тыс.руб. напротив снизилась на -2779,0 тыс.руб. (темп уменьшения оборотных активов составил -4,3%), и в 2005 г. их величина составила 62348,0 тыс.руб. (92,9% от общей структуры имущества).

    Доля основных средств в общей структуре активов в 2005 г. составила 6,3%, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО «ТД «Престиж».

    Как видно в таблиц 3, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (92,9%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. Однако наблюдается отрицательная тенденция: по сравнению с базовым анализируемым периодом, в отчетном периоде удельный вес оборотных активов в общей структуре баланса снизился на -4,5%, что в динамике может привести к снижению оборачиваемости.

    В структуре внеоборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением статьи «Основные средства» на 2468,0 тыс.руб. по сравнению с базовым периодом. В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано уменьшением статьи «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» на -7932,0 тыс.руб.

    В структуре оборотных активов на конец отчетного периода следует отметить высокую долю дебиторской задолженности. Величина краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в 2005 г. составила 25641,0 тыс.руб. Размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился на 1209,0 тыс.руб. , что является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

    Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность ООО «ТД «Престиж» следует отметить, что предприятие в 2005 г. имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 785,0 тыс.руб.

    Динамику изменения актива баланса нельзя назвать положительной, в первую очередь за счет уменьшения валюты баланса за рассматриваемый период

    Со стороны пассивов, увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи «Займы и кредиты». За прошедший период рост этой статьи составил 28248,0 тыс.руб. ( в процентном соотношении рост этой статьи составил 2824800,0%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Займы и кредиты» установилось на уровне 28249,0 тыс.руб.

    Рассматривая изменение собственного капитала ООО «ТД «Престиж» отметим, что его значение за анализируемый период незначительно увеличилось. В 2005 г. величина собственного капитала предприятия составила 11144,0 тыс.руб. (16,6% от общей величины пассивов).

    Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период снизилась. В 2005 г. величина совокупных заемных средств предприятия составила 55992,0 тыс.руб. (83,4% от общей величины пассивов). Снижение заемных средств предприятия ведет к снижению степени его финансовых рисков и положительно влияет на его финансовую устойчивость, повышая степень независимости от заемных средств.

    Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла на 6432,0 тыс.руб. и составила 1134,0 тыс.руб. Изменение нераспределенной прибыли 6432,0 тыс.руб. Это в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о эффективной работе предприятия.

    В общей структуре пассивов величина собственного капитала, которая в 2003 г. составляла -3288,0 тыс.руб., возросла на 14432,0 тыс.руб. (темп прироста составил -438,9%), и в 2005 г. его величина составила 11144,0 тыс.руб. (16,6% от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет роста статьи «Уставной капитал» – на 8000 тыс.руб.

    В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы в 2005 г. превышают долгосрочные на 55992,0 тыс.руб. что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.

    Величина краткосрочной кредиторской задолженности, которая в 2003 г. составляла 70208,0 тыс.руб. снизилась на -14216,0 тыс.руб. (темп снижения дебиторской задолженности составил -20,2%), и в 2005 г. ее величина установилась на уровне 55992,0 тыс.руб. (83,4% от общей структуры имущества).

    Наибольшее влияние на увеличение краткосрочной кредиторской задолженности оказал рост статьи «Займы и кредиты». За прошедший период рост этой статьи составил 28248,0 тыс.руб. (в процентном соотношении рост этой статьи составил 2824800,0%).

    Наибольший удельный вес в структуре краткосрочной кредиторской задолженности в 2005 г. составляет статья «Займы и кредиты». На конец анализируемого периода величина задолженности по данной статье составляет 28249 тыс.руб. (доля в общей величине краткосрочной дебиторской задолженности 50,5%)

    Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части позитивным.

     

     

    2.2. Анализ финансовой устойчивости

     

    Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ООО «ТД «Престиж» в абсолютном выражении за весь рассматриваемый период представлен в таблице 5.

     

    Таблица 5 – Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «ТД «Престиж» абсолютном выражении

     

    Показатели

     
     

    2003 г.

     

    2004 г.

     
     

    2005 г

    (+,-)

    Темп роста, %

    1. Источники собственных средств

    -3288

    9022

    11144

    14 432

    -438,9

    2. Внеоборотные активы

    1792

    2929

    4788

    2 996

    167,2

    3. Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат

     

     

    -5080,0

     

     

    6093

     

     

    6356

     

     

    11 436

     

     

    -225,1

    4. Долгосрочные кредиты и займы

    0,0

    6499,0

    0,0

    0,0

    0,0

    5. Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств

     

     

     

    -5080

     

     

     

    12592,0

     

     

     

    6356

     

     

     

    11 436

     

     

     

    -225,1

    6. Краткосрочные кредитные и заемные средства

     

    1,0

     

    20110

     

    28249

     

    28 248

     

    2 824 800

    Продолжение таблицы 5

     

    Показатели

     
     

    2003 г.

     

    2004 г.

     
     

    2005 г

    (+,-)

    Темп роста, %

    7. Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств

     

     

    -5079

     

     

    32702

     

     

    34605

     

     

    39 684

     

     

    -781,3

    8. Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса

     

    38459

     

    36870

     

    27827

     

    -10 632

     

    -27,6

    9. Излишек источников собственных оборотных средств

     

    -43539

     

    -30777

     

    -21471

     

    22 068

     

    -50,7

    10. Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников

     

     

    -43539

     

     

    -24278

     

     

    -21471

     

     

    22 068

     

     

    -50,7

    11. Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат

     

     

    -43538

     

     

    -4168

     

     

    6778

     

     

    50 316

     

     

    -115,6

    12. Трех комплексный показатель (S) финансовой ситуации

     

    (0,0,0)

     

    (0,0,0)

     

    (0,0,1)

     

     

     

     

    Проводя анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике, заметно улучшение финансовой устойчивости предприятия.

    Как видно из таблицы 5, на начало анализируемого периода у предприятия не хватает средств для финансирования собственных запасов и затрат, а на конец периода для финансирования запасов и затрат предприятие использует собственные, а также долгосрочные и краткосрочные заемные средства.

    Рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости исследуемого предприятия ООО «ТД «Престиж» (таблица 6)

     

     

    Таблица 6 – Показатели финансовой устойчивости ООО «ТД «Престиж»

     

    Показатели

     
     

    2003 г.

     

    2004 г.

     
     

    2005 г

    (+,-)

    Коэффициент автономии

    -0,05

    0,11

    0,17

    0,22

    Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)

    -21,35

    8,28

    5,02

    26,38

    Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств.

    36,34

    27,57

    13,02

    -23,32

    Коэффициент отношения собственных и заемных средств

    -0,05

    0,12

    0,20

    0,25

    Коэффициент маневренности

    1,55

    0,39

    0,57

    -0,97

     

    Продолжение таблицы 6

     

    Показатели

     
     

    2003 г.

     

    2004 г.

     
     

    2005 г

    (+,-)

    Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами

    -0,13

    0,34

    0,23

    0,36

    Коэффициент имущества производственного назначения

    0,60

    0,48

    0,49

    -0,12

    Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств

    0,00

    0,42

    0,00

    0,00

    Коэффициент краткосрочной задолженности

    0,00%

    26,93%

    50,45%

    50,5

    Коэффициент кредиторской задолженности

    100,00%

    64,37%

    49,55%

    -50,5

     

     

    Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям, представленный в таблице 6 говорит о том, что, по представленным в таблице показателям, по сравнению с базовым периодом (2003 г.) ситуация на ООО «ТД «Престиж» в целом ухудшилась.

    Показатель «Коэффициент автономии», за анализируемый период увеличился на 0,22 и в 2005 г. составил 0,17. Это ниже нормативного значения (0,5) при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.

    Показатель «Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)», за анализируемый период увеличился на 26,38 и в 2005 г. составил 5,02. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств. Поэтому дополнительно необходимо определить скорость оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за анализируемый период. Если дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств, что означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, т.е. в итоге – увеличение собственных средств. Поэтому при высокой оборачиваемости материальных оборотных средств и еще более высокой оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент соотношения собственных и заемных средств может намного превышать 1.

    Показатель «Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств», за анализируемый период снизился на -23,32 и на конец дек. 2005 года составил 13,02. Коэффициент определяется как отношение мобильных средств (итог по второму разделу) и долгосрочной дебиторской задолженности к иммобилизованным средствам (внеоборотные активам, скорректированным на дебиторскую задолженность долгосрочного характера). Нормативное значение специфично для каждой отдельной отрасли, но при прочих равных условиях увеличение коэффициента является положительной тенденцией.

    Показатель «Коэффициент маневренности», за анализируемый период снизился на -0,97 и в. 2005 г. составил 0,57. Это выше нормативного значения (0,5). Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме. Нормативное значение показателя зависит от характера деятельности предприятия: в фондоемких производствах его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких. На конец анализируемого периода ООО «ТД «Престиж» обладает легкой структурой активов. Доля основных средств в валюте баланса менее 40,0%. Таким образом, предприятие нельзя причислить к фондоемким производствам.

    Показатель «Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами», за анализируемый период увеличился на 0,36 и на конец дек. 2005 года составил 0,23. Это ниже нормативного значения (0,6 – 0,8). Предприятие испытывает недостаток собственных средств для формирования запасов и затрат, что показал и анализ показателей финансовой устойчивости в абсолютном выражении. Коэффициент равен отношению разности между суммой источников собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов и внеоборотных активов к величине запасов и затрат.

    Показатель «Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)», за анализируемый период увеличился на 26,38 и в 2005 г. составил 5,02. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств. Поэтому дополнительно необходимо определить скорость оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за анализируемый период. Если дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств, что означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, т.е. в итоге — увеличение собственных средств. Поэтому при высокой оборачиваемости материальных оборотных средств и еще более высокой оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент соотношения собственных и заемных средств может намного превышать 1.

     

    2.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО ТД «Престиж»

     

    Под ликвидностью подразумевается способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Основные моменты банковской ликвидности находили свое отражение в экономической литературе, начиная со второй половины ХХ в., в связи с убыточной деятельностью государственных банков, а также с процессов образования коммерческих банков. Например, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиций ликвидности экономисты писали еще в конце ХIХ в.

    Ликвидность – легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.

    Ликвидность – способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость.

    Анализ ликвидности предприятия – анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства.

    Коэффициент ликвидности – показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.

    Анализ ликвидности ООО «ТД «Престиж» проведем в таблице 7.

     

    Таблица 7 – Показатели ликвидности ООО «ТД «Престиж»

     

    Показатели

     
     

    2003 г.

     

    2004 г.

     
     

    2005 г

    (+,-)

    Коэффициент абсолютной ликвидности

    0,02

    0,09

    0,14

    0,11

    Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности

    0,38

    0,64

    0,62

    0,24

    Коэффициент текущей ликвидности

    0,93

    1,18

    1,11

    0,19

    Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования

    -0,08

    0,16

    0,10

    0,18

    Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

      

    0,66

    0,54

     

     

    Коэффициент абсолютной ликвидности и на начало и на конец анализируемого периода (2003 – 2005 г.г.) находится ниже нормативного значения (0,2), что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. На начало анализируемого периода – в 2003 г. значение показателя абсолютной ликвидности составило 0,02. На конец анализируемого периода значение показателя возросло, и составило 0,14.

    Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя – 0,6 – 0,8, означающее, что текущие обязательства должны покрываться на 60-80% за счет быстрореализуемых активов. На начало анализируемого периода – в 2003 г. значение показателя быстрой (промежуточной) ликвидности составило 0,38. В 2005 г. значение показателя возросло, что можно рассматривать как положительную тенденцию и составило 0,62.

    Коэффициент текущей ликвидности и на начало и на конец анализируемого периода (2003 – 2005 г.г.) находится ниже нормативного значения (2), что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. На начало анализируемого периода в 2003 г. значение показателя текущей ликвидности составило 0,93. На конец анализируемого периода значение показателя возросло, и составило 1,11.

    Так как на конец анализируемого периода Коэффициент текущей ликвидности находится ниже своего нормативного значения (2), рассчитывается показатель восстановления платежеспособности предприятия. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие, в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0,60, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы.

     

    2.4. Анализ деловой активности предприятия

     

    В общем случае оборачиваемость средств, вложенных в имущество, оценивается следующими основными показателями: скорость оборота (количество оборотов, которое совершают за анализируемый период капитал предприятия или его составляющие) и период оборота – средний срок, за который совершается один оборот средств.

    Чем быстрее оборачиваются средства, тем больше продукции производит и продает организация при той же сумме капитала. Таким образом, основным эффектом ускорения оборачиваемости является увеличение продаж без дополнительного привлечения финансовых ресурсов. Кроме того, так как после завершения оборота капитал возвращается с приращением в виде прибыли, ускорение оборачиваемости приводит к увеличению прибыли. С другой стороны, чем ниже скорость оборота активов, прежде всего, текущих (оборотных), тем больше потребность в финансировании. Внешнее финансирование является дорогостоящим и имеет определенные ограничительные условия. Собственные источники увеличения капитала ограничены, в первую очередь, возможностью получения необходимой прибыли. Таким образом, управляя оборачиваемостью активов, организация получает возможность в меньшей степени зависеть от внешних источников средств и повысить свою ликвидность.

    Для оценки деловой активности ООО «ТД «Престиж» составим таблицу 8.

     

    Таблица 8 – Анализ показателей деловой активности ООО «ТД «Престиж»

     

    Показатели

     
     

    2003 г.

     

    2004 г.

     
     

    2005 г

    Изменения

    (+,-)

    Темп прироста, %

    Отдача активов, дней

    199,27

    104,22

    223,74

    -24,5

    12,3

    Отдача основных средств (фондоотдача), дней

    5,34

    3,23

    10,62

    -5,3

    98,9

    Коэффициент оборачиваемости незавршенного производства

    0,00

    0,00

    0,48

    -0,5

    0,0

    Оборачиваемость оборотных активов, дней

    193,94

    100,95

    212,29

    -18,4

    9,5

    Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, дней

    126,46

    59,51

    103,20

    23,3

    -18,4

    Коэффициент оборачиваемости текущих активов, дней

    193,94

    100,95

    212,29

    -18,4

    9,5

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, дней

    74,94

    43,45

    95,81

    -20,9

    27,8

    Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, дней

    209,06

    81,84

    112,45

    96,6

    -46,2

    Отдача собственного капитала, дней

    -9,79

    3,97

    29,91

    -122,2

    -1248,5

    Отдача активов, об

    1,81

    3,45

    1,61

    -0,2

    -10,9

    Отдача основных средств (фондоотдача), об

    67,46

    111,50

    33,91

    -33,6

    -49,7

    Коэффициент оборачиваемости незавершенного производства, об

    0,00

    0,00

    746,69

    746,7

    0,0

    Оборачиваемость оборотных активов, об

    1,86

    3,57

    1,70

    -0,2

    -8,6

    Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, об

    2,85

    6,05

    3,49

    0,6

    22,5

    Коэффициент оборачиваемости текущих активов, об

    1,86

    3,57

    1,70

    -0,2

    -8,6

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об

    4,80

    8,28

    3,76

    -1,0

    -21,8

    Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, об

    1,72

    4,40

    3,20

    1,5

    85,9

    Отдача собственного капитала, об

    -36,77

    90,73

    12,03

    48,8

    -132,7

     

    Показатели деловой активности характеризуют, во-первых, эффективность использования средств, а во-вторых, имеют высокое значение для определения финансового состояния, поскольку отображают скорость превращения производственных средств и дебиторской задолженности в денежные средства, а также срок погашения кредиторской задолженности.

    Показатели деловой активности, представленные в табл. 8, показывают, за какое количество дней оборачивается тот либо иной актив или источник формирования имущества организации. В общем случае для расчета используется формула отношения выручки или себестоимости к активу.

    Как видно из таблицы 8, большинство показателей оборачиваемости, как видно из таблицы 8, за анализируемый период выросло. Увеличение периода оборачиваемости может говорить об отрицательной тенденции. Однако следует отметить и увеличение выручки, способствующее снижению оборачиваемости. За период с 2003 по 2005 г.г. выручка от реализации снизилась на 0,4%.

    Показатели деловой активности (в днях) за весь рассматриваемый период представлены на рисунке 3.

    091313 1305 6 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ТД Престиж

     

    Рисунок 3 – Динамика показателей деловой активности

     

    Таким образом, был проведен анализ финансового состояния исследуемого предприятия. Следует отметить, что предприятие находится в неустойчивом финансовом положении. Его деятельность к концу исследуемого периода ухудшилась.

    В план реструктуризации кредиторской задолженности можно включить следующие меры финансового оздоровления предприятия.

    1 Отсрочки и рассрочки платежей, которые предоставляются предприятию путем изменения срока уплаты просроченной задолженности. Под отсрочкой понимается перенесение платежей на более поздний срок. Под рассрочкой понимается «растягивание» платежа, дробление его на несколько более мелких, осуществляемое в течение определенного периода.

    2 Зачет взаимных платежных требований, то есть погашение взаимных обязательств предприятий, в том числе с привлечением третьих лиц. Сумма платежных обязательств определяется соглашением всех сторон, участвующих в процедуре взаимозачета, и рассматривается как доход предприятия, если в зачете участвуют обязательства по оплате продукции. В процедуре взаимозачета могут участвовать и органы государственной власти в случаях, когда задолженность предприятия перед бюджетом по налогам возникла вследствие неоплаченного государственного заказа.

    3 Перевод краткосрочных обязательств в долгосрочные. Такой перевод осуществляется корректировкой соответствующих хозяйственных договоров, перенесением сроков платежей по ним на период более года, что влечет за собой улучшение показателя краткосрочной ликвидности.

    4 Погашение задолженности залогом имущества, то есть передача предприятием кредитору находящегося в собственности имущества, балансовая стоимость которого не меньше суммы просроченной задолженности. После исполнения должником своих обязательств залог имущества прекращается. В случае непогашения обязательств это имущество продается с публичных торгов с целью ликвидации просроченной задолженности.

    5 Продажа долговых обязательств, то есть продажа третьим лицам права требования возврата принадлежащей предприятию-должнику задолженности или долговых обязательств в полном объеме или по частям. Фискальным органам разрешено реализовать дебиторскую задолженность предприятий, имеющих просроченные обязательства перед бюджетом, и направлять вырученные средства на погашение этих обязательств.

    6 Списание задолженности. Процедура заключается в списании имеющейся задолженности предприятия по обязательствам перед контрагентом без оплаты, что уменьшает на соответствующую сумму убытки предприятия.

    7 Переоформление задолженности в качестве займа.

    8 Погашение задолженности посредством отчуждения имущества должника (принудительная процедура). Погашение задолженности, таким образом, включает арест имущества должника, его последующую реализацию и использование вырученных средств на погашение задолженности.

     

    2.5. Использование информационных технологий на предприятий

     

    Ввиду характера основной деятельности предприятия – оптовая торговля, незначительной численности персонала, на предприятии в качестве автоматизации технологического процесса используется программы «1:C Бухгалтерия» версия 8.0.

    В 1C:Бухгалтерии 8.0 хранится полная информация о контрагентах (контактная информация, банковские счета, регистрационные коды) и сотрудниках организации (паспортные данные, индивидуальные коды, должность, размер оклада).

    1С:Бухгалтерия 8.0 автоматически формирует различные формы бухгалтерской и налоговой отчетности, которые можно напечатать или сохранить в файл для передачи в ИФНС.

    Для оперативного анализа состояния учета в 1С:Бухгалтерии 8.0 предусмотрены различные отчеты: оборотно-сальдовая ведомость, шахматка, анализ счета, карточка счета и другие. Каждый отчет настраивается для получения только необходимой информации. Например, чтобы посмотреть поступление на склад вентиляторов всех марок, в оборотно-сальдовой ведомости по счету 41.01 «Товары на складах» можно установить отбор по товарам, наименования которых содержат слово «вентилятор».

    1С:Бухгалтерия 8.0 существенно упрощает подготовку бухгалтерской и налоговой отчетности. Например, для формирования бухгалтерского баланса достаточно указать организацию и отчетный период. Все показатели программа заполнит сама! Подготовленные отчеты сохраняются в программе, что позволяет легко вернуться к ним в последующие периоды. Показатели отчетов можно корректировать вручную, программа запомнит все внесенные вами изменения.

    Сформированные в 1С:Бухгалтерии 8.0 платежные документы легко выгружаются в программу типа «Клиент банка». Так же просто загрузить полученную из банка информацию о входящих платежах. Обмен данными с 1С:Бухгалтерией 8.0 поддерживают около 700 кредитных организаций.

    «1С:Бухгалтерия 8.0» — универсальная программа массового назначения для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности. Это готовое решение для ведения учета в организациях, осуществляющих любые виды коммерческой деятельности: оптовую и розничную торговлю, комиссионную торговлю (в том числе субкомиссию), оказание услуг, производство и т.д.

    Бухгалтерский и налоговый учет реализованы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. В состав конфигурации включен план счетов бухгалтерского учета, настроенный в соответствии с Приказом Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» от 31 октября 2000 г. № 94н.

    Методика бухгалтерского учета обеспечивает одновременную регистрацию каждой записи хозяйственной операции как по счетам бухгалтерского учета, так и по необходимым разрезам аналитического учета, количественного и валютного учета. Пользователи могут самостоятельно управлять методикой учета в рамках настройки учетной политики, создавать новые субсчета и разрезы аналитического учета.

    «1С:Бухгалтерия 8.0» обеспечивает решение всех задач, стоящих перед бухгалтерской службой предприятия, если бухгалтерская служба полностью отвечает за учет на предприятии, включая, например, выписку первичных документов, учет продаж и т.д. Кроме того, информацию об отдельных видах деятельности, торговых и производственных операциях, могут вводить сотрудники смежных служб предприятия, не являющиеся бухгалтерами. В последнем случае за бухгалтерской службой остается методическое руководство и контроль за настройками информационной базы, обеспечивающими автоматическое отражение документов в бухгалтерском и налоговом учете.

    Данное прикладное решение также можно использовать только для ведения бухгалтерского и налогового учета, а задачи автоматизации других служб, например, отдела продаж, решать специализированными конфигурациями или другими системами.

    Предметная область, автоматизируемая «1С:Бухгалтерией 8.0», иллюстрируется следующей схемой.

    091313 1305 7 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ТД Престиж

    «1С:Бухгалтерия 8.0» представляет собой совокупность платформы «1С:Предприятие 8.0» и конфигурации «Бухгалтерия предприятия». В «1С:Бухгалтерии 8.0» заложена возможность совместного использования с прикладными решениями «Управление торговлей» и «Зарплата и Управление Персоналом», также созданными на платформе «1С:Предприятие 8.0».

<

Комментирование закрыто.

WordPress: 26.13MB | MySQL:120 | 4,378sec