Анализ плана выпуска, реализации продукции и оценка прибыли от продаж

<

111113 1716 1 Анализ плана выпуска, реализации продукции и оценка прибыли от продажВыполнение плана реализации продукции и прибыли от реализации на производственном предприятии за год характеризуется следующими данными:

тыс. руб.

Показатели 

По плану 

По плану, пересчитанному на фактический объем реализации

 

Фактически 

1. Полная себестоимость продукции

9350 

10261,0 

11200 

2. Выручка от реализации

9950 

11041,0

11890 

3. Прибыль  

600 

780 

690 

 

Определите влияние объема реализации, себестоимости, цены и ассортимента продукции на изменение прибыли. Укажите пути увеличения прибыли.

 

РЕШЕНИЕ

 

Для расчета используем методику, предложенную Г.В. Савицкой.

План по сумме прибыли от реализации продукции в отчетном году перевыполнен на 90 тыс. руб. (690 – 600), или на 15%.

Если сравнить сумму прибыли плановую и условную, исчисленную исходя из фактического объема и ассортимента продукции, но при плановых ценах и плановой себестоимости продукции, узнаем, насколько она изменилась за счет объема и структуры реализованной продукции:

DП (VPП,Уд) = 780 – 600 = +180 тыс. руб.

Чтобы найти влияние только объема продаж, необходимо плановую прибыль умножить на процент перевыполнения (недовыполнения) плана по реализации продукции в оценке по плановой себестоимости или в натурально-условном исчислении (10261: 9350 х100 – 100 = 9,7%) и результат разделить на 100:

DП VPП = 600 х (9,7)/100 = + 58,46 тыс.руб.

Затем можно определить влияние структурного фактора (из первого результата нужно вычесть второй):

DП Уд = 180 – 58,46 = 121,54 тыс. руб.

Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли устанавливается сравнением фактической суммы затрат с плановой, пересчитанной на фактический объем продаж:

DП с = 11200 – 10261 = +939 тыс. руб.

Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию определяется сопоставлением фактической выручки с условной, которую бы предприятие получило за фактический объем реализации при плановых ценах:

DП ц = 11890 – 11041 = +849 тыс. руб.

Как видим наибольший вклад в рост прибыли от реализации продукции дало изменение себестоимости реализованной продукции и рост отпускных ценю. Основные путями роста прибыли реализованной продукции является прирост за счет изменения объема и структуры реализованной продукции.

 

ЗАДАЧА 2

 

По заводу железобетонных изделий имеются данные:

Показатели 

Базисный год 

Отчетный год 

Полная первоначальная стоимость основных производственных фондов, млн. руб.

на начало года

на конец года 

 

 

 

 

1,8

1,6 

 

 

 

 

0

2,1 

Выпуск продукции в сопоставимых отпускных ценах предприятия, млн. руб.

4,1 

3,8 

Среднесписочная численность рабочих, чел.

190 

180 

Коэффициент сменности

1 

1 

 

 

Определить:

  1. Темпы изменения фондоотдачи и фондовооруженности рабочих
  2. Прирост выпуска продукции:

    а) за счет изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов

    б) за счет изменения фондоотдачи

    Проанализируйте результаты.

    РЕШЕНИЕ

     

    Фондоотдача основных производственных фондов определяется как отношение стоимости произведенной продукции (V ) к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ)

    Ф = V/ОПФ,

    Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в базисном году составляет

    ОПФб =Ксм (ОПФ0+ ОПФ1 )/2 = (1,8 +1,6)/2 =1,7 млн. руб.

    где ОПФб0, ОПФб1 – полная первоначальная стоимость основных производственных фондов на начало и конец базисного года;

    Ксм– коэффициент сменности.

    Фондоотдача основных производственных фондов в базисном году составляет:

    Фб = 4,1/1,7 = 2,412 руб/руб

     

    Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в отчетном году составляет

    <

    ОПФот = (ОПФ0+ ОПФ1 )/2= (0 +2,1)/2 =1,05 млн. руб.

    где ОПФот0, ОПФот1 – полная первоначальная стоимость основных производственных фондов на начало и конец базисного года.

    Фондоотдача основных производственных фондов в базисном году составляет:

    Фот = 3,8/1,05 = 3,619 руб/руб

    В абсолютном выражении фондоотдача увеличилась на Фот –Фб = = 3,619 – 2,412 = +1,207 руб.

    Темп изменения фондоотдачи составляет

    Тф = Фот / Фб *100% = 3,619/2,412 *100% = 150,04%.

    Темп прироста фондоотдачи равен

    Трф = Фот / Фб *100% – 100% = 3,619/2,412 *100% – 100% = 50,04%.

    Фондовооруженности рабочих ФВ определяется отношением величины среднегодовой стоимости основных производственных фондов к среднеспичоной численности рабочих S:

    Фондоворуженность рабочих в базовом году равна:

    ФВб = ОПФб / Sб = 1,7 /190 = 0,009 млн. руб./чел.

    Фондоворуженность рабочих в отчетном году равна:

    ФВот = ОПФот / Sот = 3,619 /180 = 0,020 млн. руб./чел.

    Абсолютный прирост фондооворуженности рабочих за исследуемый     период составила

    DФВ = 0,020 – 0,009 = +0,011 млн. руб./чел.

    Темп роста фондовооруженности равен

    Твф = ФВб/ ФВот *100% = 0,02 /0,009*100% = 122%

    Темп прироста фондовооруженности составляет

    Трвф = ФВб/ ФВот *100% – 100% = 0,02 /0,009*100% – 100% = 22%

    Из формулы фондоотдачи определим стоимость выпуска продукции

    В = Ф*ОПФ

    Это двухфакторная модель, устанавливающая зависимость величины выпуска продукции от величины фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

    Для базового года получаем

    Вб = Фб*ОПФб = 2,412* 1,7 = 4,1 млн. руб.

    Определим прирост за счет изменения фондоотдачи

    Вусл = Фот*ОПФб = 1,05* 1,7 = 1,785 млн. руб.

    -2,315 млн. руб.

    Определим прирост за счет изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов

    Вусл = Фот*ОПФб = 1,05* 3,619= 3,8 млн. руб.

    +2,015 млн. руб.

    Общее влияние факторов составляет -2,315 +2,015 = 0,3 млн. руб.

    Таким образом, за исследуемый период фондоотдача основных производственных фондов увеличилась на +1,207 р., темп роста данного показателя равен 150,04%, а темп прироста +50,04%. Фондоворуженность рабочих выросла на 0,011 млн. руб., темп роста равнее 122%, прирост +22%. Выпуск продукции в сопоставимых отпускных ценах предприятия в целом вырос на 0,3 млн. руб., в том числе отрицательный вклад внесла динамика фондоотдачи в размере -2,015 млн. руб. и положительный вклад дало изменение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 2,315 млн. руб.

     

     

    ЗАДАЧА 3

     

     

    Произвести анализ использования производственной мощности хлебозавода за прошлый год в пересчете на хлеб ржаной формовой. Для анализа использованные данные таблицы.

     

    Выпуск продукции хлебозавод за отчетный год

    Наименование изделий

    Выпуск продукции, т. 

    Коэффициент пересчета

    Прошлый год 

    Отчетный год 

    Хлеб ржаной формовой

    1200 

    1100 

    1,0 

    Хлеб пшеничный формовой

    560 

    570 

    1,2 

    Хлеб пшеничный подовый

    410 

    350 

    1,3 

    Булочные изделия

    80 

    60 

    1,5 

    Сдобные изделия

    45 

    20 

    4,0 

     

    Проектная мощность хлебозавода 3900 тонн в год

     

     

    РЕШЕНИЕ

     

    Необходимо привести продукцию в сопоставимый вид путем перемножения значение показателя на коэффициент пересчета и получим

     

    Выпуск продукции хлебозавод за отчетный год в пересчета на хлеб ржаной формовой

    Наименование изделий 

    Выпуск продукции, т. 

    Прошлый год 

    Отчетный год 

    Хлеб ржаной формовой 

    1200 

    1100 

    Хлеб пшеничный формовой

    672 

    684 

    Хлеб пшеничный подовый

    533 

    455 

    Булочные изделия

    120 

    90 

    Сдобные изделия 

    180 

    80 

    Общий объем

    2705

    2409

     

    Таким образом, общий объем выпуска продукции на хлебозаводе снизился на 2409 – 2705 = -296 тонн в год

    При этом производственная мощность завода в отчетном году соответствовала всего 2409/3900*100% = 61,8% проектной мощности, а в прошлом году на 2705/3900*100% =69,4%.

    Следовательно, в прошлом году производственная мощность хлебозавода использовалась на 69,4 – 61,8 =7,6% более эффективно, чем в отчетном году.

     

    СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

     

  3. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности. Учебное пособие. – М.: « Дело и сервис», 2000.
  4. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. – М.: «Дело и сервис», 2005.
  5. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. — Н.: Учебник  Финансы и статистика, 2004.
  6. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий.–М.: Учеб.-ИП «Экоперспектива», 2004.
  7. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М., 2004.


     

<

Комментирование закрыто.

MAXCACHE: 0.93MB/0.00102 sec

WordPress: 24.07MB | MySQL:122 | 1,369sec