Анализ производства

<

110813 1324 1 Анализ производстваОценить влияние факторов, связанных с эффективностью использования основных факторов, на выполнение плана выпуска продукции.

1. Используя данные таблицы 1, рассчитать показатели фондоотдачи сновных производственных фондов.

 

Таблица 1

Исходные данные для решения задачи

Наименование показателей

План 

Факт 

Объем выпуска продукции за год, тыс.руб.

42000 

41500 

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.

 

66100 

 

66160 

 

Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице 2.

Динамика выпуска продукции определяется по формуле:

ΔВ = В1 – В0,

где В1 , В0 – объем выпуска продукции на начало и конец года, тыс. руб.

Динамика среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

ΔОС = ОС1 – ОС0,

где ОС0 , ОС1 – среднегодовой стоимости основных производственных фондов на начало и конец года, тыс. руб.

Величина фондоотдачи определяется как отношение объема выпуска продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

Ф = В/ ОС ,

 

Динамика фондоотдачи основных производственных фондов:

ΔФ = Ф1 – Ф0,

где Ф0 , Ф1 – фондоотдачи основных производственных фондов на начало и конец года, тыс. руб.

Полученные результаты заносим в таблицу 2.

Таблица 2

Анализ фондоотдачи основных производственных фондов

Наименование показателей

План 

Факт 

Отклонения от плана

% выполнения плана

Объем выпуска продукции за год, тыс.руб.

42000 

41500 

-500

98,8

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.

 

66100 

 

66160 

 

 

60

 

 

100,1

Фондоотдача основных производственных фондов, руб.

0,6354

0,6273

-0,0081

98,7

 

2. Построить факторную модель для оценки влияния различных факторов объема выпуска продукции 1 группы на выполнение производственной программу:

1- ая группа факторов – эффективность использования основных производственных фондов (среднегодовая стоимость фондов, фондоотдача).

Факторный анализ провести тремя методами: методом цепных подстановок, способом разниц и интегральным методом.

Метод цепных подстановок

В = ОС*Ф ,

На начало года

В0 = ОС00 = 66100 * 0,6354 = 42000 тыс. руб.

ВУСЛ = ОС10 = 66160 * 0,6354 = 42038 тыс. руб.

 

На конец года

В1 = ОС11 = 66160 * 0,6273 = 41502 тыс. руб.

Таким образом, изменение величины среднегодовой величины основных фондов привело к изменению объема выпуска продукции в сумме:

Вос = ВУСЛ – В0 = 42038 – 42000 = 38 тыс. руб.

Изменение фондоотдачи привело к изменению объема выпуска продукции в сумме:

Вф = В1 – Вусл = 41500 – 42038 = -538 тыс. руб.

Общее изменение объема выпуска продукции составляет:

В = Вф + Вос = 38 – 538 = 500 тыс. руб.

Способ разниц

Способ абсолютных разниц

Определим влияние изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов

DВ(ОС) = DОС*Ф0 = 60* 0,6354 = 38,124 тыс. руб.

Теперь определяем влияние изменения фондоотдачи основных производственных фондов

DВ(Ф) = ОС1*DФ
= 66160 *(
-0,0081 ) = -538,124 тыс. руб.

Итого общая сумма факторов составляет:

DВ = DВ(ОС) + DВ(Ф) = 38,124 – 538,124 = — 500 тыс. руб.

Способ относительных разниц

Влияние изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов на объем выпуска продукции

110813 1324 2 Анализ производства тыс. руб.

В свою очередь влияние изменения фондоотдачи на объем выпуска продукции

110813 1324 3 Анализ производства тыс. руб.

Итого общее влияние факторов составляет

В = В(ОС) + В(Ф) = 38 – 538 = – 500 тыс. руб.

Интегральный метод

Влияние изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов

ΔВ(ОС) = ΔОС*Ф0 + ΔОС*ΔФ/2 = 60* 0,6354 + 60*(-0,0081)/2 = 35,653 тыс. руб.

Изменение величины фондоотдачи основных производственных фондов:

ΔВ(Ф) = ΔФ*ОС0 + ΔОС*ΔФ/2 = (-0,0081)* 66100+ 60*(-0,0081)/2 = -535,653 тыс. руб.

Общее изменение объема выпуска продукции составит:

ΔВ = ΔВ(ОС) + ΔВ(Ф) = 35,653 – 535,653

Таким образом, общее изменение объема выпуска продукции за год составило (-500) тыс. руб. Положительное изменение оказал рост среднегодовой стоимости основных производственных фондов в сумме 38 тыс. руб., отрицательное влияние оказало снижение фондоотдачи. В то же время влияние факторов, рассчитанных интегральным методом отличается от результатов, полученных при использовании метода разниц и цепных подстановок. Заметим, что более точным способом является интегральный метод по сравнению с другими используемыми в данной работе методами, так как в этом случае результаты не зависят от местоположения факторов в модели, а дополнительный прирост результативного показателя, который образовался от взаимодействия факторов, раскладывается между ними поровну.

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 2

 

Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью материальных ресурсов, на выполнение плана выпуска продукции.

1. Используя данные таблицы 3, рассчитать показатели материалоотдачи предметов труда.

Таблица 3

Исходные данные для решения задачи

Наименование показателей

План 

Факт 

Объем выпуска продукции за год, тыс.руб. 

42000 

41500 

Материальные затраты, тыс.руб.

28000

28480

 

Материалоотдача предметов труда рассчитывается как отношение объема выпуска продукции к величине материальных затрат:

М = В/З.

Полученные результаты заносим в таблицу 4.

Таблица 4

Анализ материалоотдачи предметов труда

Наименование показателей

План 

<

Факт 

Отклонения от плана 

% выполнения плана

Объем выпуска продукции за год, тыс.руб.

42000 

41500 

-500 

98,8

Материальные затраты, тыс.руб.

28000 

28480 

480

107,7

Материалоотдача предметов, руб.

1,5

1,4572

-0,0428

97,2

 

2. Построить факторную модель для оценки влияния различных факторов объема выпуска продукции 2 группы на выполнение производственной программу:

2- ая группа факторов – эффективность использования материальных ресурсов (материальные затраты, материалоотдача).

Факторный анализ провести тремя методами: методом цепных подстановок, способом разниц и интегральным методом.

Метод цепных подстановок

В = З*М ,

На начало года

В0 = З00 = 28000 * 1,5 = 42000 тыс. руб.

ВУСЛ = З10 = 28480 * 1,5 = 42720 тыс. руб.

На конец года

В1 = З11 = 28480 * 1,4572= 41500 тыс. руб.

Таким образом, изменение величины среднегодовой величины материальных затрат привело к изменению объема выпуска продукции в сумме:

Вз = ВУСЛ – В0 = 42720 – 42000 = 720 тыс. руб.

Изменение материалоотдачи привело к изменению объема выпуска продукции в сумме:

Вм = В1 – Вусл = 41500 – 42720 = -1220 тыс. руб.

Общее изменение объема выпуска продукции составляет:

В = Вм + Вз = -1220 + 720 = 500 тыс. руб.

Способ разниц

Способ абсолютных разниц

Определим влияние изменения материалоотдачи

DВ(М) = DМ*З0 = -0,0428* 28000 = -1199,4 тыс. руб.

Теперь определяем влияние изменения величины материальных затрат

DВ(З) = М1*DЗ
=
1,4572 * 480= 699,4 тыс. руб.

Итого общая сумма факторов составляет:

DВ = DВ(М) + DВ(З) = -1199,4 + 699, 4= — 500 тыс. руб.

 

 

 

Способ относительных разниц

Влияние изменения среднегодовой величины материалоотдачи на объем выпуска продукции

110813 1324 4 Анализ производства тыс. руб.

В свою очередь влияние изменения величины материальных затрат на объем выпуска продукции

110813 1324 5 Анализ производства тыс. руб.

Итого общее влияние факторов составляет

В = В(М) + В(З) = (-1199,4) + 699,4 = – 500 тыс. руб.

Интегральный метод

Влияние изменения величины материалоотдачи

ΔВ(М) = ΔМ*З0 + ΔМ*ΔЗ/2 = -0,0428* 28000 + (-0,0428)480/2 = -1209,7 тыс. руб.

Изменение величины материальных затрат:

ΔВ(З) = ΔЗ*М0 + ΔМ*ΔЗ/2 = 480* 1,5 + (-0,0428)480/2 = 709,7 тыс. руб.

Общее изменение объема выпуска продукции составит:

ΔВ = ΔВ(М) + ΔВ(З) = -1209,7 – 790,7 = -500 тыс. руб.

Таким образом, общее изменение объема выпуска продукции за год составило -500 тыс. руб., в том числе за счет изменения материалоотдачи он снизился на -1199,4 тыс. руб., за счет изменения материальных отдач увеличился на 699,4 тыс. руб. Результаты расчетов, полученные по интегральному методу, не совпадают с результатами расчетов по цепному методу и по способу разниц.

    
 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 3

 

Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью материальных ресурсов, на выполнение плана выпуска продукции.

1. Используя данные таблицы 5, рассчитать показатели материалоотдачи предметов труда.

Таблица 5

Исходные данные для решения задачи

Наименование показателей

План 

Факт 

Объем выпуска продукции за год, тыс.руб. 

42000

41500 

Среднесписочная численность работников, тыс.руб.

133 

136 

 

Среднегодовая производительность труда рассчитывается по формуле:

П = В/Т.

Полученные результаты заносим в таблицу 6.

Таблица 6

Анализ фондоотдачи основных производственных фондов

Наименование показателей

План 

Факт 

Отклонения от плана 

% выполнения плана

Объем выпуска продукции за год, тыс.руб.

42000 

41500 

-500 

98,8

Среднесписочная численность работников, тыс.руб.

133 

136 

3

102,3

Среднегодовая производительность труда, тыс. руб.

315,789

305,147

-10,642

96,6

 

2. Построить факторную модель для оценки влияния различных факторов объема выпуска продукции 3 группы на выполнение производственной программу:

3- ая группа факторов – эффективность использования трудовых ресурсов (численность работников и производительность их труда).

Факторный анализ провести тремя методами: методом цепных подстановок, способом разниц и интегральным методом.

Метод цепных подстановок

В = Т*П ,

На начало года

В0 = Т00 = 133 * 315,789 = 42000 тыс. руб.

ВУСЛ = Т10 = 136 * 315,789 = 42947,3 тыс. руб.

На конец года

В1 = Т11 = 136 * 305,147= 41500 тыс. руб.

Таким образом, изменение величины среднегодовой численности персонала привело к изменению объема выпуска продукции в сумме:

Вз = ВУСЛ – В0 = 42947,3 – 42000 = 947,3 тыс. руб.

Изменение производительности труда привело к изменению объема выпуска продукции в сумме:

Вм = В1 – Вусл = 41500 – 42947,3 = -1447,3 тыс. руб.

Общее изменение объема выпуска продукции составляет:

В = Вт + Вп = 947,3 + (-1447,3) = 500 тыс. руб.

Способ разниц

Способ абсолютных разниц

Определим влияние изменения среднесписочной численности работников

DВ(Т) = DТ*П0 = 3* 315,789 = 947,3 тыс. руб.

Теперь определяем влияние изменения величины производительности труда

DВ(П) = Т1*DП
=
136* (-10,642)= 1447,3 тыс. руб.

Итого общая сумма факторов составляет:

DВ = DВ(Т) + DВ(П) = 947,3 + (-1447,3) = — 500 тыс. руб.

Способ относительных разниц

Влияние изменения среднесписочной численности работников на объем выпуска продукции

110813 1324 6 Анализ производства тыс. руб.

В свою очередь влияние изменения производительности труда на объем выпуска продукции

110813 1324 7 Анализ производства тыс. руб.

Итого общее влияние факторов составляет

В = В(Т) + В(П) = 947,3 + (-1447,3) = – 500 тыс. руб.

Интегральный метод

Влияние изменения среднесписочной численности персонала

ΔВ(Т) = ΔТ*П0 + ΔТ*ΔП/2 = 3* 315,789 + 3*(-10,642)/2 = 931,4 тыс. руб.

Изменение величины производительности труда:

ΔВ(Т) = ΔП*Т0 + ΔТ*ΔП/2 = -10,642* 133 + 3*(-10,642)/2 = -1431,4 тыс. руб.

Общее изменение объема выпуска продукции составит:

ΔВ = ΔВ(Т) + ΔВ(П) = 934,4 – 1431,4 = -500 тыс. руб.

Таким образом, общее изменение объема выпуска продукции за год составило -500 тыс. руб., в том числе за счет изменения среднесписочной численности персонала он увеличился на 947,3 тыс. руб., за счет изменения производительности труда снизился на -1447,3тыс. руб. Результаты расчетов, полученные по интегральному методу, не совпадают с результатами расчетов по цепному методу и по способу разниц.

    
 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

  1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, учебно-практическое пособие. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2005.
  2. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансово-хозяйствующего субъекта– М: ИНФРА-М, 2005.
  3. Бобрович С.М. и др. Оценка финансового состояния и деловой активности предприятия: учебное пособие. Краснодар, 2002.
  4. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2005.
  5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.–Мн.: Новое знание, 2005.
  6. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
  7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.–М: Финансы, 2005.

     

     

     

     

     

     

     

     

     


     

<

Комментирование закрыто.

WordPress: 23.1MB | MySQL:120 | 1,394sec