Анализ производственной деятельности предприятия

<

111113 1745 1 Анализ производственной деятельности предприятия Данные учета

Сорт изделия 

Оптовая цена за 1 т. руб. 

План 

Фактически 

Кол-во, т. 

Удельн. вес, % 

Стоимость, руб. 

Кол-во, т. 

Удельн. вес, % 

Стоимость, руб. 

I

350 

900 

   

950 

   

II

300 

400 

   

400 

   

III

200 

200 

   

150 

   

Итого 

 

1500

   

1500

   

 

1. Определить: а) недостающие показатели таблицы;

б) среднюю оптовую цену по плану и фактически

2. Дать оценку выполнения плана по продукции.

 

РЕШЕНИЕ

1) Определим недостающие показатели.

Удельный вес рассчитываем по отношению к общему объему выпущенной продукции в процентах.

Стоимость выпущенной продукции определяем путем перемножения оптовой цены за 1 т. на количество изделий по сортам.

Сорт изделия 

Оптовая цена за 1 т. руб. 

План 

Фактически 

Кол-во, т. 

Удельн. вес, % 

Стоимость, руб.

Кол-во, т. 

Удельн. вес, % 

Стоимость, руб. 

I

350 

900 

60 

315000 

950 

63,3 

332500 

II

300 

400 

26,7 

120000 

400 

26,7 

120000 

III

200 

200 

13,3 

40000 

150 

10 

30000 

Итого 

 

1500

100

475000

1500

100

482500

 

 

 

Определим среднюю оптовую цену по плану и фактически по формуле арифметической средней взвешенной

111113 1745 2 Анализ производственной деятельности предприятия

где xi – оптовая цена за 1 т., руб.;

yi – количество изделий соответствующего сорта, т.

Средняя оптовая цена изделий по плану

111113 1745 3 Анализ производственной деятельности предприятияруб.

Средняя оптовая цена изделий фактически

111113 1745 4 Анализ производственной деятельности предприятия руб.

2) Дадим оценку выполнения плана по продукции.

Сорт изделия 

План 

Фактически 

Абсолютное отклонение, руб.

Относительное отклонение, %

Измене ние в структуре, %

Удельн. вес, % 

Стоимость, руб. 

Удельн. вес, % 

Стоимость, руб.

I

60 

315000 

63,3 

332500 

17500

105,6

+3,3

II

26,7 

120000 

26,7 

120000 

0

100

0

III

13,3 

40000 

10 

30000 

-10000

75

-3,3

Итого 

100

<

475000

100

482500

+7500

101,6

 

Как видим, фактически произошло изменение структуры выпускаемых изделий: удельный вес изделий I сорта увеличился на 3,3% за счет большого объема производства на 17500 руб. (на 105,6%), а удельный вес изделий III сорта наоборот снизился на 3,3%, а объем выпуска данных изделий уменьшился на 10000 руб. (на 75%). Общий объем изделий в целом превышает плановый на 7500 руб. (на 101,6%).

 

 

 

ЗАДАЧА 3

 

На основании нижеприведенных данных рассчитать коэффициенты экстенсивности и интенсивности использования автомата, влияние эффективности его использовании на выпуск продукции. Дать оценку полученным результатам.

Показатель 

план 

факт 

(+,-) 

1. Продукция, тыс. руб. 

28280 

28140 

 

2. Число дней работы автомата 

162 

169 

 

3. Суточная мощность автомата (руб.) 

     

 

РЕШЕНИЕ

 

Введем обозначения

продукция – V;

число дней работы автомата – N;

суточная мощность автомата – S.

Суточная мощность автомата рассчитывается по формуле

S = V / N.

Полученные данные вносим в таблицу, рассчитав отклонения

Показатель 

план 

факт 

(+,-) 

1. Продукция, тыс. руб. 

28280 

28140

-140 

2. Число дней работы автомата 

162 

169 

+7 

3. Суточная мощность автомата (руб.) 

174,6 

166,5 

-8,1 

 

Коэффициент экстенсивности использования машин и оборудования характеризует степень их использования во времени и определяется отношением фактического времени работы машин (tфакт) и оборудования к календарному, режимному, плановому (t план):

Кэкст = tфакт/t план = 169/162 = 1,043.

Коэффициент интенсивной загрузки характеризует использование машин и оборудования в единицу времени и определяется отношением фактической производительности машины или единицы оборудования в единицу времени к технической или плановой:

Кинт = Vфакт/V план = 28140/28280 = 0,995.

На основании данных показателей определяем интегральный коэффициент:

Кинтегр. = Кэкст Кинт = 1,043 *0,995 = 1,038.

Как видим интегральный коэффициент довольно высок, следовательно, автомат используется довольно эффективно.

Рассчитаем влияние эффективности использования автомата на выпуск продукции факторным методом:

S = V / N

Отсюда,

V = S N.

Для плановых показателей

V0 = S0 N0 = 174,6*162 = 28280 тыс. руб.

влияние изменения суточной мощности автомата

Vусл = S1 N0 = 166,5*162 = 26973 тыс. руб.

-1307 тыс. руб.

влияние изменения количества проработанных дней

V1 = S1 N1= 166,5*169 = 28140 тыс. руб.

1167 тыс. руб.

 

Как видим, автомат используется довольно эффективно. В то же время снижение суточной мощности автомата привело к снижению выпуска продукции на 1307 тыс. руб., а за счет увеличения количества дней работы автомата привело к росту выпущенной продукции на 1137 тыс. руб., общее влияние факторов равно (-1307) +1167 = -140 тыс. руб.

 

ЗАДАЧА 4

 

Заполнить недостающие показатели таблицы. Рассчитать влияние факторов на выполнение план по прибыли от реализации.

Показатель 

План 

Факт 

1. Производственная себестоимость, тыс. руб. 

205980 

217816 

2. Внепроизводственные расходы 

5240 

4972 

3. Итого полная себестоимость

?

?

4. Акциз (30% от реализации)

95760 

91710 

5. Выручка от реализации (без НДС) 

319200 

305700 

6. Прибыль от реализации, тыс. руб. 

?

?

 

РЕШЕНИЕ

Полная себестоимость Сполная включает внепроизводственные расходы Рв и производственную себестоимость Спроизв. Полученные величины заносим в таблицу.

Размер акцизов А определен как процент от величины реализации. Также заносим в таблицу.

Прибыль от реализации П равна разнице между выручкой от реализации В и полной себестоимостью плюс величина акцизов:

П = В – Сполная –А.

Полученные величины заносим в таблицу.

Показатель 

План 

Факт 

(+,-)

1. Производственная себестоимость, тыс. руб. 

205980 

217816 

+11836

2. Внепроизводственные расходы 

5240 

4972 

-268

3. Итого полная себестоимость 

211220

222788

+11568

4. Акциз (30% от реализации)

95760 

91710 

-4050

5. Выручка от реализации (без НДС) 

319200 

305700 

-13500

6. Прибыль от реализации, тыс. руб. 

12220 

-8798 

-21018

 

Определим влияние факторов на выполнение плана по прибыли от реализации.

 

Сводный расчет влияния факторов на изменение прибыли от реализации

Показатель 

Сумма изменений прибыли, тыс. руб. 

Общая сумма отклонения прибыли от продаж фактической от плановой величины, в том числе за счет: 

-21018

Снижения выручки от продажи товаров

-13500

Изменения внереализационных расходов 

-268 

Изменения величины акцизов 

-4050 

Изменение производственной себестоимости  

+11836 

 

Таким образом, общая сумма отклонения прибыли от продаж фактически от плановой величины составила отрицательную величину (-21018 тыс. руб.), в том числе, за счет снижения выручки от продажи товаров на -13500 тыс. руб., изменения внереализационных расходов на 268 тыс. руб., изменения величины акцизов на -4050 тыс. руб., изменения производственной себестоимости на 11836 тыс. руб.


 

<

Комментирование закрыто.

MAXCACHE: 0.96MB/0.00132 sec

WordPress: 23.92MB | MySQL:120 | 1,591sec