Анализ производственной программы » Буквы.Ру Научно-популярный портал<script async custom-element="amp-auto-ads" src="https://cdn.ampproject.org/v0/amp-auto-ads-0.1.js"> </script>

Анализ производственной программы

<

102013 0022 1 Анализ производственной программы Оценить динамику производства и провести анализ влияния различных факторов и рост выпуска продукции (экстенсивных и интенсивных факторов использования основных фондов, трудовых и материальных ресурсов).

1. Используя данные таблицы 1, рассчитать абсолютные и относительные показатели выполнения плана, а также показатели производительности труда, материалоотдачи и фондоотдачи основных производственных фондов.

 

Таблица 1 – Исходные данные для решения задачи

Наименование показателей 

Предыдущий год

Отчетный год 

1. Объем выпуска продукции за год, тыс. руб. 

48500 

51300

2. Среднесписочная численность работников, чел.

248

253

3. Материальные затраты, тыс. руб. 

30200

31710

4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

45600

48560

 

Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице 2.

 

Таблица 2 – Анализ выпуска продукции и эффективности использования производственных ресурсов

Наименование показателя

Усл. обозначения

Предыдущий год

Отчетный год

Абсолютный прирост

Темп роста, %

1. Объем выпуска продукции за год, тыс. руб.

N

48500 

51300 

2800

105.8

2. Среднесписочная численность работников, чел.

R

248 

253 

5

102.0

3. Материальные затраты, тыс. руб.

M

30200 

31710 

1510

105.0

4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

F

45600 

48560 

2960

106,5

5. Выработка на 1-го работника, в тыс. руб.

lR

195,6

202,8

7,2

103,7

6. Материалоотдача, руб.

l M

1,606

1,618

0,008

100,8

7. Фондоотдача основных фондов, руб.

l F

1,064

1,056

-0,008

99,3

Таким образом, за исследуемый период объем выпуска продукции за год выросла на 2800 тыс. руб., среднесписочная численность работников выросла на 5 человек, материальные затраты увеличились на 1510 тыс. руб., среднегодовая стоимость основных выросла на 2960 тыс. руб. Выработка на 1 работника увеличилась на 7,2 тыс. руб. (темп роста 103,7%), эффективности использования основных фондов снизилось, о чем свидетельствует отрицательная динамика фондоотдачи.

2. Построим факторные модели для оценки влияния трех групп факторов на выполнение производственной программы:

1-я группа факторов – эффективность использования трудовых ресурсов (численность работников и производительность их труда):

N = lR* R

2-я группа факторов – эффективность использования материальных ресурсов (материальные затраты, материалоотдача):

N = lм* М

3-я группа факторов – эффективность использования основных производственных фондов (среднегодовая стоимость основных фондов, фондоотдача)

N = lF* F

3. Используя прием факторного анализа – цепной подстановки, оценим долю влияния экстенсивного и интенсивного использования каждой группы ресурсов на прирост объема продукции.

Определим влияние 1-ой группы факторов – эффективности использования трудовых ресурсов (численность работников и производительность их труда):

N0 = lR0* R0 = 248*195,6 = 48500 тыс. руб.

Nусл = lR0* R1 = 195,6 *253 = 49486,8 тыс. руб.

N1 = lR1* R1 = 202,8 * 253 = 51300 тыс. руб.

Влияние изменения среднесписочной численности работников на объем выпуска продукции:

D N R = Nусл – N0 = 49486,8 – 48500 = 986,8 тыс. руб.

Влияние изменения выработки на 1-го работника на объем выпуска продукции:

D N
l = N1 – Nусл = 51300 – 49486,8 = 1813,2 тыс. руб.

Общее влияние факторов составляет

D Nl = N1 – N0 = D N R + D N
l = 986,8 + 1813,2 = 2800 тыс. руб.

Определим влияние 2-ой группы факторов – эффективности использования материальных ресурсов (материальные затраты, материалоотдача):

N0 = lм0* М0 = 1,606*30200 = 48500 тыс. руб.

Nусл = lм1* М0 = 1,618*30200 = 51776 тыс. руб.

N1 = lм1* М1 = 1,618*31710 = 51300 тыс. руб.

Влияние материалоотдачи на объем производства составит

DNм = Nусл – N0 = 51776 – 48500 = 3276 тыс. руб.

Влияние материальных затрат на объем производства составит

DNМ = N1 – Nусл = 51300 – 51776 = -476 тыс. руб.

Общее влияние факторов составит

DN = DNм + DNМ = 3276 – 476 = 2800 тыс. руб.

Таким образом, на объем выпуска продукции за год, положительное влияние оказала динамика материалоотдачи в сумме 3276 тыс. руб., отрицательное влияние оказала положительная динамика материальных затрат.

Определим влияние 3-я группы факторов – эффективности использования основных производственных фондов (среднегодовая стоимость основных фондов, фондоотдача)

N0 = lF0* F0 = 1,064*45600 = 48500 тыс. руб.

Nусл = l F 1* F0 = 1,056*45600 = 48153,6 тыс. руб.

N1 = l F 1* F1 = 1,056*48560 = 51300 тыс. руб.

Влияние материалоотдачи на объем производства составит

DNм = Nусл – N0 = 48153,6 – 48500 = -346,4 тыс. руб.

Влияние материальных затрат на объем производства составит

DNМ = N1 – Nусл = 51300– 48153,6 = 3146,4 тыс. руб.

Общее влияние факторов составит

DN = DNF + DNF = -346,4 + 3146,4 = 2800 тыс. руб.

Таким образом, на объем выпуска продукции за год, отрицательное влияние оказала динамика фондоотдачи в сумме -346,4 тыс. руб., положительное влияние оказала положительная динамика среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

 

 

 

 

Задание 2. Анализ затрат, произведенных организацией

 

1. Используя данные таблицы 3, провести структурно-динамический анализ затрат организации.

 

Таблица 3– Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Наименование показателей 

Предыдущий год 

Отчетный год 

1. Материальные затраты

30200

31710

2. Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды

5600

5922

3. Амортизация

4900

5215

4. Прочие затраты

245

261

Итого 

40945

43108

 

Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице 4 и сделать выводы.

 

Таблица 4 – Анализ затрат предприятия по элементам

 

 

Элементы затрат

Абсолютные значения, тыс. руб.

Удельный вес в общей сумме затрат, %

Изменения (+,-)

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

абсолютные, тыс. руб.

стурктурные, %

1. Материальные затраты 

30200 

31710 

73,76

73,56

1510

105,0

2. Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды

5600 

5922 

13,68

13,73

322

105,8

3. Амортизация 

4900 

5215 

11,97

12,10

315

106,4

4. Прочие затраты 

245 

261 

0,59

0,61

16

106,5

Итого 

40945

43108

100

100,0

2163

105,3

 

2. Используя данные о выпуске продукции из таблицы 1 и сумме затрат из таблицы 3, рассчитать затраты на один рубль продукции в предыдущем и отчетном году. Дайте оценку их изменению.

Затраты на один рубль продукции в предыдущем году равны:

З0 = N0/ C0 = 48500/40945 = 1,19 руб./руб.

Затраты на один рубль продукции в отчетном году равны:

З1 = N1/ C1 = 51300/43108 = 1,19 руб./руб.

Как видим, за исследуемый период величина затрат на рубль продукции за исследуемый период не изменились и равны 1,19 руб/руб.

3. Определим критический объем продаж продукции (порог рентабельности, точку безубыточности) для отчетного года в денежном выражении, если 70: затрат предприятии являются переменными, остальные затраты постоянными, а реализации продукции отчетного года равна объему ее выпуска (таблица 1). Дайте оценку запасы финансовой прочности предприятия в процентах к объему реализованной продукции.

 

Таблица 5 – Оценка финансовых результатов

Наименование показателей 

Предыдущий год 

Отчетный год 

Выручка N

48500 

51300

Затраты всего З

40945

43108

Переменные затраты ПеремЗ

28661,5

30175,6

Постоянные затраты ПостЗ

12283,5

12932,4

Маржинальный доход, МД = N – ПеремЗ

19838,5

21124,4

Доля маржинального доход в выручке от продаж, d

40.9

41.2

Точка безубыточности

30033

31389

Запас финансовой прочности

18467

19911

Процент запаса финансовой прочности, % 

38,1 

38,8 

 

Таким образом, финансовая прочность предприятия за исследуемый период увеличилась на 0,7%. При этом точка безубыточного объема продаж увеличилась с 30033 тыс. руб. до 31389 тыс.уб.

 

Задание 3 Анализ финансового состояния

 

Провести анализ финансового состояния предприятия, используя данные сравнительного аналитического баланса (табл. 6).

 

Таблица 6– Агрегированный баланс предприятия, млн. руб.

Актив

Стр. формы № 1

На начало года

На конец года

1. Внеоборотные активы

С. 190

1281

1275

1.1. Оборотные активы

     

Запасы

С. 210 +220

921

924

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

С. 230

12

14

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

С. 240

121

1314

Краткосрочные финансовые вложения

С. 250

30

35

Денежные средства

С. 260

114

118

Прочие

С. 270

2

3

Итого по разделу II

С. 290

1200

2408

БАЛАНС

С. 300

2481

3683

       

Пассив

     

III. Капитал и резервы

С. 490

2214

2318

IV. Долгосрочные обязательства

С. 590

98

85

V. Краткосрочные обязательства

     

Займы и кредиты

С. 610

367

407

Кредиторская задолженность

С. 620

247

322

Доходы будущих периодов

С. 640

8

15

Прочие обязательства

<

С. 630 + 650 +670

Итого по разделу V

С. 690

622

744

БАЛАНС

С. 700

2934

3147

 

Провести горизонтальный и вертикальный анализ агрегированного баланса, выявить показатели, оказавшие наибольшее влияние на изменении валюты балансы. Результаты анализа обобщить в таблице 6.

 

Таблица 7 – Сравнительный аналитический баланс

 

 

 

Показатели баланса

Абс. величины, млн. руб.

Удельный вес, %

Изменения (+,-)

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

В абс. вел., млн. руб.

В уд. весах

В % к вел. на начал. год

В% к измен. итого баланса

1. Внеоборотные активы

1281

1275

51,6

34,6

-63,0

17

-0,5

-29,5

1.1. Оборотные активы

               

Запасы

921

924

37,1

25,1

3

-12,0

0,3

1,4

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

12

14

0,5

0,4

2,0

-0,1

16,7

0,9

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

121

1314

4,9

35,7

1193

30,8

986

560,0

Краткосрочные финансовые вложения

30

35

1,2

1,0

5

-0,2

16,7

2,3

Денежные средства

114

118

4,6

3,2

4

-1,4

3,5

1,9

Прочие

2

3

0,1

0,1

1

50,0

0,4

Итого по разделу II

1200

2408

48,4

65,4

1208

17

100,7

8,0

III. Капитал и резервы

2214

2318

89,2

62,9

104

-26,3

4,7

12,3

IV. Долгосрочные обязательства

98

85

4,0

2,3

-13

-1,7

-13,3

-6,1

V. Краткосрочные обязательства

               

Займы и кредиты

367

407

14,8

11,1

40

-3,7

10,9

18,7

Кредиторская задолженность

247

322

10

8,7

75

-1,3

30,4

35,2

Доходы будущих периодов

8

15

0,3

0,4

7,0

0,1

87,5

3,3

Прочие обязательства

Итого по разделу V

622

744

25,1

20,2

122

-4,9

19,6

57,0

БАЛАНС

2934

3147

100

100

213

7,3

100

 

Прежде всего, следует отметить, что величина чистого оборотного капитала на конец анализируемого периода составила 1665,0 тыс.руб. что говорит о том, что предприятие имеет чистый оборотный капитал для поддержания своей деятельности и на отчетную дату положение предприятия можно назвать достаточно стабильным. Однако все же необходимо более подробно изучить структуру имущества.

Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, значительно увеличилась. По сравнению с началом периода активы и валюта баланса выросли на 48,4%, что в абсолютном выражении составило 1202,0 тыс.руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 3683,0 тыс.руб.

В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». За прошедший период рост этой статьи составил 1193,0 тыс.руб. ( в процентном соотношении рост этой статьи составил 986,0%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» достигло 1314,0 тыс.руб.

В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на начало периода составляла 1281,0 тыс.руб., снизились на -6,0 тыс.руб. (темп уменьшения внеоборотных активов составил -0,5%), и на конец периода величина внеоборотных активов составляла уже 1275,0 тыс.руб. (34,6% от общей структуры имущества).

Величина оборотных активов, составлявшая на начало периода 1200,0 тыс.руб. напротив возросла на 1208,0 тыс.руб. (темп прироста составил 100,7%), и на конец периода их величина составила 2408,0 тыс.руб. (65,4% от общей структуры имущества).

Как видно в таблице на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (65,4%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. К тому же наблюдается положительная тенденция к росту оборотных активов.

В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» на 1193,0 тыс.руб. по сравнению с базовым периодом.

Размер дебиторской задолженности за анализируемый период не изменился.

Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность следует отметить, что предприятие на конец года имеет активное сальдо (дебиторская задолженность больше кредиторской). Таким образом, представляя своим клиентам бесплатный кредит в размере 1006,0 тыс.руб.

Таким образом, динамику изменения активов баланса можно назвать положительной.

Со стороны пассивов, увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи «Займы и кредиты». За прошедший период рост этой статьи составил 40,0 тыс.руб. ( в процентном соотношении рост этой статьи составил 10,9%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Займы и кредиты» установилось на уровне 407,0 тыс.руб.

Рассматривая изменение собственного капитала отметим, что его значение за анализируемый период незначительно увеличилось. На конец периода величина собственного капитала предприятия составила 2333,0 тыс.руб. (74,1% от общей величины пассивов).

Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период увеличилась. На конец периода величина совокупных заемных средств предприятия составила 814,0 тыс.руб. (25,9% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.

В общей структуре пассивов величина собственного капитала, которая на конец периода составляла 2214,0 тыс.руб., возросла на 104,0 тыс.руб. (темп прироста составил 4,7%), и на конец дек. 2005 года его величина составила 2318,0 тыс.руб. (73,7% от общей структуры имущества).

В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы на конец периода превышают долгосрочные на 644,0 тыс.руб. что при существующем размере собственного капитала и резервов может и не повлиять на финансовую устойчивость предприятия, однако для улучшения структуры пассивов предпочтительно превышение долгосрочной задолженности над краткосрочной. Следует сопоставить вышеописанные факторы и провести более углубленный анализ.

Долгосрочная кредиторская задолженность, величина которой на конец периода составляла 98,0 тыс.руб., снизилась на -13,0 тыс.руб. (темп уменьшения составил -13,3%), и на конец периода ее величина составила 85,0 тыс.руб. (2,3% от общей структуры имущества).

Величина краткосрочной кредиторской задолженности, которая на начало периода составляла 622,0 тыс.руб. напротив возросла на 122,0 тыс.руб. (темп прироста составил 19,6%), и на конец периода ее величина составила 2408,0 тыс.руб. (20,2% от общей структуры имущества).

Наибольшее влияние на увеличение краткосрочной кредиторской задолженности оказал рост статьи «Займы и кредиты». За прошедший период рост этой статьи составил 40,0 тыс.руб. (в процентном соотношении рост этой статьи составил 10,9%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Займы и кредиты» достигло 407,0 тыс.руб.

Наибольший удельный вес в структуре краткосрочной кредиторской задолженности на конец периода составляет статья «»»Займы и кредиты». На конец анализируемого периода величина задолженности по данной статье составляет 407 тыс.руб. (доля в общей величине краткосрочной дебиторской задолженности 54,7%)

Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным.

 

Таблица 8 – Анализ финансовой устойчивости, млн. руб.

Финансовые показатели 

На начало

года

На конец периода 

Изменения за отчетный период

1. Капитал и резервы 

2222

2333

111

2. Внеоборотные активы 

1293

1289

-4

3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 – стр. 2)

929

1044

115

4. Долгосрочные кредиты и займы 

98

85

-13

5. Наличие собственных и долгосрочных источников формирования затрат (стр. 1 + стр. 4 – стр. 2)

1027

1129

102

6. Краткосрочные кредиты и займы 

367

407

40

7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр. 5 + стр. 6)

1394

1536

142

8. Запасы 

921

924

3

9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3 – стр. 8) 

8

120

112

10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат (стр. 5 – стр. 8)

106

205

99

11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр. 7 – стр. 8)

473

612

139

 

 

Проводя анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике, заметно улучшение финансовой устойчивости предприятия.

Как видно из таблицы 8, и на начало года, и на конец период финансовую устойчивость по 3-х комплексному показателю финансовой устойчивости, можно охарактеризовать как «Абсолютная финансовая устойчивость», так как у предприятия достаточно собственных средств для формирования запасов и затрат.

 

3. Для характеристики платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия рассчитать коэффициент, внеся их в следующую таблицу.

 

Таблица 9 – Анализ финансовых коэффициентов

 

Коэффициенты

Нормальное ограничение

На начало года

На конец года

Изменения за отчетный год

1. Абсолютной ликвидности

³0,2

0,23

0,21

-0,02

2. Критической ликвидности

»1

0,43

2,01

1,58

3. Текущей ликвидности

³2

1,93

3,28

1,35

4. Обеспеченности собственными оборотными средствами

³0,1

0,86

0,47

-0,39

5. Автономии (независимости)

³0,5

0,76

0,74

-0,2

6. Коэффициент финансовой устойчивости

³0,5

     

7. Соотношение заемных и собственных средств (финансовый рычаг)

£1

0,32

0,35

0,03

8. Маневренности собственного капитала

³0,5

0,40

0,43

0,03

9. Финансирования

³1

0,92

1,86

0,94

 

Показатель «Коэффициент маневренности» за анализируемый период увеличился на 0,03 и на конец периода года составил 0,43. Это ниже нормативного значения (0,5). Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме. Нормативное значение показателя зависит от характера деятельности предприятия: в фондоемких производствах его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких. На конец анализируемого периода предприятие обладает легкой структурой активов. Доля основных средств в валюте баланса менее 40,0%. Таким образом, предприятие нельзя причислить к фондоемким производствам.

Показатель «Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)», за анализируемый период увеличился на 0,03 и на конец дек. 2005 составил 0,35. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств. Поэтому дополнительно необходимо определить скорость оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за анализируемый период. Если дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств, что означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, т.е. в итоге — увеличение собственных средств. Поэтому при высокой оборачиваемости материальных оборотных средств и еще более высокой оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент соотношения собственных и заемных средств может намного превышать 1.

Коэффициент абсолютной ликвидности и на начало и на конец анализируемого периода находится выше нормативного значения (0,2), что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. На начало анализируемого периода значение показателя абсолютной ликвидности составило 0,23. На конец анализируемого периода значение показателя снизилось, и составило 0,21.

Коэффициент критической ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя — 0,6-0,8, означающее, что текущие обязательства должны покрываться на 60-80% за счет быстрореализуемых активов. На начало анализируемого периода — на начало периода значение показателя быстрой (промежуточной) ликвидности составило 0,43. На конец периода значение показателя возросло, что можно рассматривать как положительную тенденцию и составило 2,01.

На начало анализируемого периода — на начало периода значение показателя текущей ликвидности составило 1,93. На конец периода значение показателя возросло, что можно рассматривать как положительную тенденцию и составило 3,28. На конец периода показатель находится выше нормативного значения (2), что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

 

 

Список литературы

 

 

  1. Альбеков А.У., Согомонян С.А. Экономика коммерческого предприятия.–Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 541 с.
  2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Н.А. Русак, В.И. Стражев, О. Ф. Мигун и др.; под общ. ред. В.И.Стражева. Мн.: Выш. шк., 2008. – 384 с.
  3. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия / Э.И. Крылов, В.М. Власова, М.Г., Егорова и др.–М.: Финансы и статистика, 2006. – 458 с.
  4. Антикризисное управление //Под ред. Э.С. Минаева, В.П. Панагушина. М., 2008. – 561 с.
  5. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис»; Новосибирск: Издательский дом «Сибирское соглашение», 2007. – 510 с.
  6. Бернстайч Л.А. Анализ финансовой отчетности /Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 401 с.
  7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 781 с.
  8. Купчина Л. А. Анализ финансового состояния с помощью коэффициентов // Бухгалтерский учет. — 2006. -№2. – С. 33 –40.
  9. Любушин Н.П.., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. Пособие для вузов / Под ред. проф. Н.Н. Любушина. – М.: Юнити-Дана, 2008. – 243 с.
  10. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий.–М.: Учеб.-ИП «Экоперспектива», 2011. – 741 с.
<

Комментирование закрыто.

WordPress: 22.56MB | MySQL:120 | 2,326sec