Анализ рабочего времени персонала предприятия

<

102013 0118 1 Анализ рабочего времени персонала предприятия

1. Организационно-экономические условия и оценка финансовой деятельности организации «Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения»

1.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

Структурное подразделение входит в состав Краснодарского отделения
структурного подразделения Северо-Кавказской железной дороги — филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги», которое является его вышестоящим органом управления и в своей
деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации законодательными и иными нормативными актами Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, внутренними документами открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (далее ОАО «РЖД»), Северо-Кавказской железной дороги — филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (далее Дорога) и Положением.

Структурное подразделение не является филиалом или
представительством ОАО «РЖД», не имеет статуса юридического лица и осуществляет свою деятельность от имени ОАО «РЖД». Ответственность по обязательствам структурного подразделения несет ОАО «РЖД».

Полное наименование: Краснодарская дирекция по обслуживанию
пассажиров в пригородном сообщении Краснодарского отделения — структурного подразделение Северо-Кавказской железной дороги — филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги».

Местонахождение общества: 353760, Краснодарский край, г. Тимашевск, Шереметова, 1.

«Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения» является юридическим лицом.

Отчет о прибылях и убытках содержит сравнение суммы всех доходов организации от продажи товаров и услуг и других статей доходов и поступлений с суммой всех расходов, понесенных организацией для поддержания ее деятельности за отчетный период. Результатом данного сравнения является прибыль или убыток за период.

Таблица 1 – Размеры «Локомотивное депо Краснодарского отделения»

Показатели 

2006 г. 

2007 г. 

Отклонение, %

1. Стоимость валовой продукции, тыс. руб. 

57507

60301

104,9

2. Стоимость товарной продукции, тыс. руб. 

1020542

1159572

113,6

3. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.

-963035

-1099271

4. Занимаемая площадь, кв.м. 

2852

2852

100,0

5. Среднегодовая численность работников, чел.

1080

1090

100,9

6. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 

1532525

1371751

89,5

 

На основании таблицы 1 можно сделать вывод о том, что стоимость валовой продукции за исследуемый период увеличилась, о чем свидетельствует темп роста 89,5% и составила 60301 тыс. руб. Снижение валовой и товарной продукции говорит о сокращении торгово-производственной деятельности предприятия.

Занимаемая площадь предприятия не изменилась и составила 2852 кв.м. Стоимость товарной продукции увеличилась на 13,6 %, составив 1159572 тыс. руб. в 2007 году. На предприятии отмечается увеличение полученного убытка.

Среднегодовая численность персонала увеличилась на 10 человек (темп роста 100,9%) и равна 1090 человек. Отмечается значительная отрицательная динамика среднегодовой стоимости основных средств. В отчетном 2007 году их величина составил 89,5% от уровня предыдущего 2006 года.

Проанализируем динамику уровня интенсивности и экономической эффективности производства за последний период (таблица 2).

Таблица 2 – Динамика показателей уровня интенсивности и экономической эффективности деятельности

Показатели

2006 г. 

2007 г. 

Отклоне-ние, %

1. Стоимость валовой продукции в расчете на:

57507 

60301 

104,9 

— 100 руб. основных средств, руб. 

3,75

4,40

117,2

-1 работника, тыс. руб. 

53,25

55,3

103,86

— на 100 руб. производственных затрат, руб. 

5,64

5,20

92,20

2. Оплата 1 чел.*часа, руб.

60

65

108,3

3. Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. 

-963035

-1099271

4. Уровень рентабельности производства, %

94,37

94,8

5. Рентабельность продаж, % 

-1674,6

-1823,0

 

Проанализировав таблицу 2, необходимо сделать вывод о том, что стоимость валовой продукции в расчете на 100 руб. основных средств составила 3,75 руб. в 2006 г., 4,4 руб. в 2007 году. Отмечается некоторое повышение эффективности использования основных средств на 17,2%. Сумма валовой продукции на 1 работника в 2006 году составила 53,25 тыс. руб./чел., 55,3 тыс. руб./чел. в 2007 г. В то же время оплата труда 1 часа выросла на 8,3%.

Предприятие несет убыток на протяжении всего исследуемого периода.

Экономические показатели исследуемого предприятия «Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения» и их анализ представлен в табл. 1.

 

Таблица 3 – Основные экономические показатели предприятия «Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения» за 2005 – 2007 гг., тыс. руб.

 

Наименование показателя

 

2006г 

 

2007 г

Отклоне-ние, %

Выручка (нетто)

57507

60301

104,9

Себестоимость

1020542

1159572

113,6

Валовая прибыль

-963035

-1099271

Прибыль (убыток) от продаж

-963035

-1099271

Проценты к получению

11

13

118,2

Прочие доходы

17756

11555

65,1

Прочие расходы

5292

10061

190,1

Прибыль (убыток) до налогообложения

-950560

-1097764

Прибыль (убыток)  

-950560

-1097764

 

Проанализировав показатели, приведенные в таблице 1, исследуемого предприятия «Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения» можно делать следующий вывод. Выручка на исследуемом предприятии выросла с 57507 тыс. руб. до 60301 тыс. руб. (темп роста 104,9%). Себестоимость выросла на 113,6%, составив 1159572 тыс. руб. Предприятие имеет убыток, как в 2006 году, так и в 2007 году. За исследуемый период отмечается снижение прочих доходов на 34,9%, рост прочих расходов на 90,1%, что повлияло на конечный финансовый результат предприятия.

Таким образом, деятельность предприятия неприбыльна и неэффективна.

 

1.2. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности организации

 

Для более точной оценки рыночной устойчивости «Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения», в краткосрочной перспективе, воспользуемся традиционными, общепринятыми показателями ликвидности. Для этого используем следующие коэффициенты: финансовой независимости, соотношения собственных и заемных средств, маневренности, обеспеченности собственными средствами, общий показатель ликвидности для каждого рассматриваемого периода (таблица 4).

 

Таблица 4 – Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость «Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения»

 

 

Показатель


 

 

2006 г

 

2007 г

 

Отклонение

Коэффициент автономии

0,41

0,46

0,05

Коэффициент отношения заемных и собственных средств

1,44

1,17

-0,27

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств

0,03

0,03

Коэффициент отношения собственных и заемных средств

0,69

0,86

0,16

Коэффициент маневренности

-1,36

-1,09

0,25

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами

-16,80

-15,53

1,27

Коэффициент имущества производственного назначения

1,0

1,0

 

Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям, представленный в таблице говорит о том, что, по сравнению с базовым периодом ситуация на предприятии Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения СП С-Кав.ж.д. — филиала ОАО «РЖД» незначительно улучшилась.

Показатель «коэффициент автономии», за анализируемый период увеличился на 0,05 и на конец декабря 2007 года составил 0,46. Это ниже нормативного значения (0,5) при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.

Показатель «коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)», за анализируемый период снизился на -0,27 и на конец декабря 2007 составил 1,17. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств. Поэтому дополнительно необходимо определить скорость оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за анализируемый период. Если дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств, что означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, т.е. в итоге — увеличение собственных средств. Поэтому при высокой оборачиваемости материальных оборотных средств и еще более высокой оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент соотношения собственных и заемных средств может намного превышать 1.

Показатель «коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств» не изменился и на конец декабря 2007 года составил 0,03. Коэффициент определяется как отношение мобильных средств (итог по второму разделу) и долгосрочной дебиторской задолженности к иммобилизованным средствам (внеоборотные активам, скорректированным на дебиторскую задолженность долгосрочного характера). Нормативное значение специфично для каждой отдельной отрасли, но при прочих равных условиях увеличение коэффициента является положительной тенденцией.

Показатель «коэффициент маневренности», за анализируемый период увеличился на 0,26 и на конец декабря 2007 года составил -1,09. Это ниже нормативного значения (0,5). Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме. Нормативное значение показателя зависит от характера деятельности предприятия: в фондоемких производствах его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких. Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения СП С-Кав.ж.д. — филиала ОАО «РЖД» На конец анализируемого периода Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения СП С-Кав.ж.д. — филиала ОАО «РЖД» обладает тяжелой структурой активов. Доля основных средств в валюте баланса более 40,0%. Таким образом, предприятие можно причислить к фондоемким производствам и нормативное значение этого показателя должно быть выше.

Показатель «Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами», за анализируемый период увеличился на 1,27 и на конец дек. 2007 года составил -15,53. Это ниже нормативного значения (0,6-0,8). Предприятие испытывает недостаток собственных средств для формирования запасов и затрат, что показал и анализ показателей финансовой устойчивости в абсолютном выражении. Коэффициент равен отношению разности между суммой источников собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов и внеоборотных активов к величине запасов и затрат.

Показатель «Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)», за анализируемый период снизился на -0,27 и на конец дек. 2007 составил 1,17. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств. Поэтому дополнительно необходимо определить скорость оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за анализируемый период. Если дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств, что означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, т.е. в итоге — увеличение собственных средств. Поэтому при высокой оборачиваемости материальных оборотных средств и еще более высокой оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент соотношения собственных и заемных средств может намного превышать 1.

Для анализа платежеспособности организации рассчитываются финансовые коэффициенты платежеспособности. Если фактическое значение коэффициента не соответствует нормальному ограничению, то оценить его можно по динамике (увеличение или снижение значения).

Различные показатели платежеспособности не только дают характеристику устойчивости финансового состояния организации при разных методах учета ликвидности средств, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации. Например, для поставщиков сырья и материалов наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Банк, дающий кредит данной организации, больше внимания уделяет коэффициенту «критической» оценки. Покупатели и держатели акций предприятия в большей мере оценивают финансовую устойчивость организации по коэффициенту текущей ликвидности.

В целях анализа платежеспособности, рассчитаем коэффициенты ее характеризующие (таблица 5).

 

Таблица 5 – Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия

 

 

Показатель


 

 

2006 г

 

2007 г

 

Отклонение

Коэффициент абсолютной ликвидности

фыффКоэффициент

0,0

0,0

0,0

Коэффициент промежуточной ликвидности

0,0

0,0

0,0

Коэффициент текущей ликвидности

0,06

0,06

0,00

Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования

-16,52

-15,02

1,50

Коэффициент восстановления платежеспособности

 

0,03

 

Коэффициент абсолютной ликвидности и на начало и на конец анализируемого периода (декабрь 2006 — декабрь 2007 г.г.) находится ниже нормативного значения (0,2), что говорит о том, что значение коэффициента слишком низко и предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. На начало анализируемого периода — на конец декабря 2006 года значение показателя абсолютной ликвидности составило 0,00. На конец анализируемого периода значение показателя возросло, и составило 0,00.

Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя — 0,6-0,8, означающее, что текущие обязательства должны покрываться на 60-80% за счет быстрореализуемых активов.

Коэффициент текущей ликвидности и на начало и на конец анализируемого периода (декабрь 2006-декабрь 2007) находится ниже нормативного значения (2), что говорит о том, что значение коэффициента слишком низко и предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. На начало анализируемого периода — на конец декабря 2006 года значение показателя текущей ликвидности составило 0,06. На конец анализируемого периода значение показателя возросло, и составило 0,06.

Так как на конец анализируемого периода и коэффициент текущей ликвидности находится ниже своего нормативного значения (2), и коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования ниже своего (0,1), рассчитывается показатель восстановления платежеспособности предприятия. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие, в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0,03, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы.

Таким образом, исследуемое предприятие финансово зависимое, финансово неустойчиво и обладает низкой ликвидностью.

 

 

2. Оценка эффективности использования рабочего времени и оплаты труда

 

  1. Оценка эффективности использования рабочего времени

 

 

Основные задачи анализа рабочего времени:

– общая оценка полноты использования рабочего времени;

– определение факторов и размер их влияния на использование рабочего времени;

–   оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;

– выяснение причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени;

–    выявление резервов более полного и эффективного использования фонда рабочего времени персоналом предприятия.

Данные о численности работников могут характеризовать размер предприятия, но они не дают представления о фактическом или возможном уровне использования ресурсов рабочей силы. Для получения более полной информации об использовании рабочего времени рассчитывают величины соответствующих фондов времени.

Для оценки производительности труда и оценки использования трудовых ресурсов применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполнения работ за единицу времени.

 

Таблица 6 – Анализ динамики основных показателей производительности труда «Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения»

 

Показатель 

 

2006 г

 

2007 г

Отклонение 

асбол., тыс. руб. 

относ., %

Себестоимость реализованной продукции, товаров (услуг), тыс. руб.

1020542 

1159572 

139030 

13,6 

Среднесписочная численность, всего, в том числе

1080

1090

10

0,9

рабочих (ППП) 

973

988

15

1,5

Удельный вес рабочих в общей численности персонала (Уд), %

90,1

90,6

0,5

Отработано дней одним рабочим за год (Д)

298

302

4

1,3

Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.

7,95

7,8

-0,15

-1,9

Общее количество отработанного времени, в том числе

2558628

2567604

8976

0,4

всеми рабочими за год (Т), чел.-ч.: 

2305134,3

2327332,8

22198,5

1,0

в том числе одним рабочим, чел.-ч. 

2369,1

2355,6

-13,5

-0,6

Среднегодовая выработка , тыс. руб.:

       

одного работающего (ГВ) 

<

945,0

1063,8

118,8

12,6

одного рабочего (ГВ1)

1048,9

1173,7

124,8

111,9

Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб. 

3,520

3,886

0,366

10,4

Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб.

442,8

498,2

55,4

12,5

Удельная трудоемкость на 1000 руб., ч. 

2,51

2,21

-0,30

-11,5

 

В отчетном году наблюдается снижение трудоемкости на 11,5%, что является положительным результатом и говорит о повышении производительности труда.

Среднегодовая выработка на предприятия одного работающего увеличилась с 945 до 1063,8 тыс. руб. (на 12,6%). При этом увеличилась число рабочих на 1,5% или на 15 человек. В то же время число отработанных дней увеличилось на 4 дня при одновременном снижении общей продолжительности рабочей смены. Все это позволяет говорить о росте производительности труда.

Анализ использования трудовых ресурсов предприятия не будет полным без оценки влияния факторов, оказывающих свое влияние на производительность труда определим способом абсолютных разниц.

Среднегодовая выработка продукции одним работником равна

 

ГВ = Уд * Д *П *ЧВ

 

Расчет производим в соответствующей таблице 8.

 

Таблица 7 – Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц

Фактор 

Формула расчета

Изменение среднегодовой выработки за счет влияния факторов

Изменение:

доли рабочих в общей численности персонала

 

DГВуд =D Уд * ГВ1 2006

 

DГВуд = 0,005 * 1048,9 = = 5,25

количества отработанных дней одним рабочим за год

DГВд = Уд2007* DД *ДВ2006

DГВд = 0,906 *4*3,52 = = 12,76

продолжительности рабочего дня

DГВп = Уд20072006*DП*ЧВ2006

DГВп =0,906*298*(-0,15)*

*0,4428 = — 18

среднечасовой выработки

DГВчв = Уд2007 * *Д20072007*DЧВ

DГВчв = 0,906*302*7,8* *0,0554 = 118,79

ИТОГО, тыс. руб. 

 

118,8

 

Таким образом, среднегодовая выработка работника исследуемого предприятия выше соответствующего показателя 2006 года на 66,8 тыс. руб. (1063,8 –945,0 ). Он возросла на 5,25 тыс. руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности персонала и на 12,76 тыс. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 18 тыс. руб. Снижение внутрисменных простоев привело к росту производительности труд на 118,79 тыс. руб.

Аналогичным образом проанализируем изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ = Д *П * ЧВ

Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

 

DГВд = DД *П2006* ЧВ2006 = 4*7,95*0,4428 = 14,9 тыс. руб.

 

DГВn = Д2006 *DП * ЧВ2006 = 302*(-0,15)*0,4428 = -20,6 тыс. руб.

 

DГВЧВ = Д2007 2007 * DЧВ
= 302*7,8*0,0554 = 130,5 тыс. руб.

Итого 124,8 тыс. руб.

 

Как видим, среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась за исследуемый период на 124,8 тыс. руб. Причем отрицательный вклад в эту величину внес только один фактор – уменьшение среднечасовой выработки на 20,6 тыс.руб., -183,0 тыс. руб., а положительный вклад внесло увеличение количества отработанных дней – на 14,9 тыс. руб. и увеличение средней продолжительности рабочего дня – соответственно на 130,5 тыс. руб.

 

2.2. Анализ рабочего времени

 

Одним из важнейших условий плана выполнения производства, увеличения выработки на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.

Проанализируем состоянии использования рабочего времени предприятия по данным, приведенным в табл. 8.

 

Таблица 8 – Анализ использования рабочего времени

 

Показатель 

Условное обозначение

 

2006 г.

 

В 2007г.

Изменение относительно предшествующего года

Отклонение факта от плана

по плану

факт 

план 

факт 

1. Среднесписочная численность работников, чел.

Ч 

1080

1100

1090

20

10

-10

2. Время, отработанное всеми работниками, тыс.ч.

Т1

2558,6

2737,7

2567,6

179,1

9

-170,1

3. В том числе сверхурочно отработанное время, ч.

Тс 

4100

5700

+1600

+5700

4. Отработано тыс. чел.-дней всеми работниками

Дн 

321,8

335,5

329,2

13,7

7,4

-6,3

5. Время, отработанное одним работником, ч.

Трч 

2369,1

2488,8

2355,6

119,7

-13,5

-133,2

6. Количество дней, отработанных одним работником

Дрн 

298 

305 

302 

7 

4 

-3 

7. Непроизводительные затраты рабочего времени, ч.

Тиз 

1720 

 

1550 

 

-170 

+1550 

8. Средняя продолжительность рабочего дня, ч.

Тсм 

7,95 

8,16 

7,8 

0,21 

-0,15 

-0,36 

 

Как видно по данным таблицам, планом намечалось улучшить использование рабочего времени. Каждый член трудового коллектива в отчетном 2007 году должен был отработать 305 рабочих дней вместо 298 за 2006 год. Снижение целодневных потерь рабочего времени предусматривалось в результате проведения мероприятий по сокращению простоев. Планом также намечалось снизить и внутрисменные потери рабочего времени в расчете на одного члена трудового коллектива на 0,21 ч. (8,16 – 7,95), что обеспечивало увеличение отработанного времени на 64,5 ч.(+0,21·305). Увеличение средней продолжительности рабочего дня отнюдь не говорит еще об улучшении использования рабочего времени. Увеличение средней продолжительности рабочего дня свидетельствует об увеличении среднего пребывания рабочих на работе и ничего не говорит об увеличении собственно рабочего времени.

В трудовом коллективе планировалось увеличение отработанного времени каждый рабочим на 119,7 ч. За счет следующих факторов:

– сокращения целодневных потерь на 55,65 ч.;

–сокращения внутрисменных потерь на 64,5 ч.

Расчет проведем методом цепных подстановок:

 

Трч0 = Дрн0 ·Тсм0 = 298* 7,95 =2369,1 ч.;

 

Трчусл = Дрн1 ·Тсм0 = 305* 7,95 = 2424,75 ч.;

 

Δ Трч (Дрн) = 2424,75 – 2369,1 = 55,65 ч.

 

Трч1 = Дрн1 ·Тсм1 = 305*8,16 =2488,8 ч.

 

Δ Трч (Тсм) = 2488,8 – 2424,75 = 64,5 ч.

 

– сокращение целодневных потерь увеличило время, отработанное каждый рабочим, на 31,8 ч. (планировалось на 55,65 ч);

– рост внутрисменных потерь – на -45,3 ч. (планировалось увеличить на 64,5 ч.);

Трч0 = Дрн0 *Тсм0 = 298*7,95 = 2369,1 ч.;

 

Трчусл. = Дрн2 *Тсм0 = 302*7,95 = 2400,9 ч.;

 

Δ Трч (Дрн)’ = 2400,9 – 2369,1 = 31,8 ч.;

 

Трч2 = Дрн2 *Тсм2 =302*7,8 =2355,6 ч.;

Δ Трч (Тсм) ‘= 2355,6 – 2400,9 = -45,3 ч.

 

Фактически произошло снижение прирост времени, отработанного каждым рабочим, составил -13,5 ч. (31,8 -45,3). Как видим, планируемые и фактические данные по увеличению отработанного времени не совпадают.

Следующее направление использования рабочего времени в трудовом коллективе – определение изменения рабочего времени вследствие изменения численного состава персонала.

Для оценки влияния изменения численности персонала на рабочее время рассчитываем количество рабочего времени, исходя из фактической численности рабочих и планового количества часов работы одного рабочего (для исследуемого предприятия 2712792 ч. (2488,8 * 1090). Сравниванием полученной величины с плановой (2488,8*1100 = 2737680 ч.) определяем изменение рабочего времени из-за изменения численности. В трудовом коллективе за счет этого фактора рабочее время сократилось на 24888 ч (2737680 –2712792).

Сопоставляя плановое рабочее время, рассчитанное на фактическую численность рабочих (2712792 ч) с фактически отработанным рабочим временем (2737680 ч.), видим, что в трудовом коллективе «Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения» одновременно допущены потери рабочего времени в количестве 25000 ч. Необходимо учесть, что действительные потери рабочего времени больше отчетных (133,2 ч в расчете на одного рабочего) на время, отработанное сверхурочно каждым рабочим, т.е. 158,3 ч. (5700 : 5,2), что составляет в сумме 138,4 ч. (133,2 +5,2).

Суммарные потери рабочего времени следует подразделить на целодневные и внутрисменные. Каждый член трудового коллектива в среднем недоработал 3 рабочих дня (305 – 302), а все рабочие – 3300 чел.дн.( 3*1100). При плановой продолжительности рабочего дня (8,16 ч.) целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 24,48 ч. ((3300*8,16) : 1100 ), или (8,16 *3), внутрисменные – 113,92 ч. (138,4 –24,48).

 

3.3 Анализ затрат рабочего времени на одного работника

 

 

Непроизводительные затраты рабочего времени складываются из потерь рабочего времени вследствие изготовления забракованных изделий, их исправления, а также затрат от технологического процесса (дополнительные затраты рабочего времени). Рассчитываются непроизводительные затраты рабочего времени на основании данных потерь от брака. На основании этих данных составим аналитическую таблицу 9.

 

Таблица 10 – Исходные данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени

Показатель

Сумма, тыс.руб.

Себестоимость продукции 

1159572

Заработная плата производственных рабочих 

7904

Потери от брака 

150

Материальные затраты 

494756

Затраты на исправление брака

2400

Заработная плата рабочих 

8000

 

Рассчитаем непроизводительные затраты рабочего времени, связанные с изготовлением и исправлением брака. Для этого определяем:

– удельный вес заработной платы производственных рабочих в произведенной себестоимости товарной продукции:

7904 : 1159572 *100 = 0,68%;

– заработная плата в себестоимости окончательного брака:

150*0,0068 =10,2 руб.

– удельный вес заработной платы производственных рабочих в производственной товарной продукции за вычетом сырья и материалов, комплектующих и полуфабрикатов:

7904 : (1159572 – 494756) *100 = 1,19%;

– заработная плата рабочих по исправлению брака:

2400 * 0,0119 = 28,56 тыс.руб.;

–среднечасовая заработная плата рабочих:

8000 : 169,6 = 47,17 р.

– заработная плата рабочих в окончательном браке и на его исправление:

10,2 + 28,56 = 38,76 тыс. р.

– рабочее время, затраченное на изготовление брака и их исправление:

2380 : 47,7 = 49,9 ч.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени используют данные фактического и планового баланса рабочего времени (табл. 10).

 

Таблица 10 – Анализ использования фонда рабочего времени

 

Показатель 

План 

2007г.

Отклонение 

на одного рабочего

на весь коллектив

Календарное время, дн.

365

365

В том числе:

       

Праздничные дни

6

8

+2

Выходные дни

14

15

+1

Номинальный фонд рабочего времени, дн.

345

342

-3

Неявки на работу, дн.

40

40

0

0

В том числе:

Ежегодные отпуска 

 

17 

 

17 

 

0 

 

 

Отпуска по учебе 

1 

1,1 

+0,1 

+109

Отпуска по беременности и родам 

6,8 

6,1 

-0,7 

-763

Дополнительные отпуска (выходные дни), предоставляемые по решению предприятия и администрации

 

 

1,6 

 

 

1,7 

 

 

+0,1 

 

 

+109

Болезни 

12,6 

10,6 

-2,0 

-2180

Неявки по разрешению администрации

1,0 

1,7 

+0,7 

+763

Прогулы 

 

1,7 

+1,7 

+1853

Простои 

 

0,1 

+0,1 

+109

Явочный фонд рабочего времени 

305 

302 

-3 

-3270

Номинальная продолжительность рабочей смены, ч.

 

8 

 

8 

 

0 

 

 

Бюджет рабочего времени, ч.


 

2440 

2416 

-34 

-37060

Продолжение таблицы 10

 

Показатель 

План 

2007г. 

Отклонение 

на одного рабочего

на весь коллектив

Перерывы в работе, предоставляемые женщинам-матерям на кормление ребенка

 

 

 

 

Внутрисменные простои 

 

0,4 

+0,4 

+436

Льготное время подросткам 

6 

9 

+3 

Праздничные дни (сокращенные) 

6 

6 

 

 

Полезный фонд рабочего времени в год, ч. 

2488,8 

2355,6

-133,2 

-145188

Средняя продолжительность рабочего дня

8,16 

7,8 

 

 

 

 

Большие непроизводственные затраты рабочего времени вызваны в основном повышенными требованиями к качеству выпускаемой продукции вследствие конкурентной борьбы на рынках сбыта. Как видно из баланса рабочего времени, непроизводительные затраты рабочего времени составили в расчете на одного рабочего 1,3 ч. Каждый рабочий в среднем отработал 8,1 ч. Сверхурочно, поскольку на предприятии ощущался дефицит рабочей силы.

По данным рабочего времени видно, что неявки на работу против плана в расчете на 1 рабочего не изменились.

 

 

2.3. Анализ фонда заработной платы на предприятии

 

На Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения СП С-Кав.ж.д. — филиала ОАО «РЖД» заработная плата может включать в себя следующие выплаты из фонда оплаты труда:

  1. месячный оклад, который формируется согласно среднего оклада сложившегося в данной профессии;
  2. премирование за выполнение производственных показателей.

    Сумма премии определяется ежемесячно на основании управленческого учета деятельности предприятия. Базовой величиной для начисления премии является валовая прибыль. Величина премии определяется в следующих процентах (таблица 11).

    Премиальный фонд формируется только при выполнении двух показателей:

    — выполнение плана по валовой прибыли;

    — выполнение предприятием плана реализации, который устанавливается на месяц и по итогам работы за год.

     

    Таблица 11 – Анализ фонда материального стимулирования

     

     

     

    Показатель

     

     

     

    2006 г 

     

     

     

    2007 г 

    Абсолютное отклонение (+,-)

    2007 г

    к 2006 г

    Темп прироста 2007 г. к 2006 г, %


     

    1. Выручка от продажи товаров, тыс. руб.

    57507

    60301

    2794

    104,9

    2. Численность работников, чел.

    1080

    1090

    10

    100,9

    3. Производительность труда, руб./чел. 

    53,25

    55,32

    2,07

    103,9

    4. Фонд оплаты труда, тыс.руб.

    264295

    318244,9

    53949,9

    120,4

    5. Среднемесячная заработная плата

    20,4

    24,3

    3,9

    119,1

     

    Как видим, среднемесячная заработная плата на предприятие, которая складывается из постоянной части (оклада), сдельной части (зависимость от выручки) на исследуемом предприятии имеет тенденцию к росту с 20,4 тыс. руб. в 2006 году до 24,3 тыс. руб. в 2007 году. Как видим, темп роста фонд оплаты труда (120,4%) значительно превышает темп роста производительности труда (103,9%), что свидетельствует о неполном использовании трудовых ресурсов предприятия.

    Кроме того, довольно высокая величина среднемесячная заработной платы на предприятия при высокой текучести производственных рабочих, свидетельствует о том, что заработная плата руководящих работников и специалистов намного превышает уровня оплаты рабочих, что следует отнести к отрицательным фактам.

     

    2.4. Рекомендации по повышению эффективности трудовых ресурсов

     

    Для исследуемого предприятия «Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения», как и для других производственных предприятия, ведущим технико-экономическим фактором роста производительности труда выступает научно-технический прогресс, который представляет собой взаимосвязанное совершенствование науки и техники, составляющее потенциальную основу для повышения производительности труда. Научно-технический прогресс приводит к изменениям в применяемых средствах и предметах труда, в технологии производства, к замене ручного труда машинным. В ХХ в. появление ряда новых направлений техники все теснее взаимодействует с революционным развитием науки, образуя единый процесс научно-технической революции (НТР). Слияние развития техники и науки в единый процесс знаменует собой превращение науки в непосредственную производительную силу, что выражается в возрастании эффективности процесса производства в зависимости от использования результатов научных исследований.

    Интересы дальнейшего подъема производительности труда и эффективности общественного производства требуют последовательного повышения уровня комплексной механизации и автоматизации на всех участках производства в зависимости от конкретных технологических особенностей предприятий.

    Другим фактором, который для «Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения»,
    может послужить важнейшим фактором роста производительности труда является совершенствование технологии производства. Она включает в себя технические приемы изготовления продукции, производственные методы, способы применения технических средств, приборов и агрегатов. Технология охватывает весь процесс материального производства — от разведки и добычи природного сырья до переработки материалов и получения готовой продукции.

    Основными направлениями совершенствования технологии производства предлагаемые для повышения производительности труда на исследуемом предприятии «Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения» в современных условиях являются: сокращение длительности производственного цикла, снижение трудоемкости изготовления изделий, предметно-замкнутое построение структуры производственных процессов, сокращение объема обслуживания на межоперационных перемещениях обрабатываемых предметов и др.

    Решение этих задач достигается различными способами, например, механическая обработка предметов труда дополняется, а в необходимых случаях заменяется химическими методами, электрохимией и другими видами технологического использования электроэнергии. Все большее применение в технологии производства получают сверхвысокие и сверхнизкие давления и температуры, ультразвук, токи высокой частоты, инфракрасные и другие излучения, сверхпрочные материалы и т. д. Совершенствование технологии изготовления продукции во всех отраслях производства обеспечивает значительную интенсификацию и ускорение производственных процессов, их непрерывность и высокое качество продукции.

    Повышения производительности труда на исследуемом предприятии «Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения» можно также путем:

    а) увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства на имеющейся мощности увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы, продукции уменьшаются;

    б) сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических и инновационных мероприятий.

    При этом возможны следующие варианты соотношения изменения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях: а) происходит увеличение объема выпуска продукции при снижении затрат труда на ее производство; б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда; в) объем продукции растет при неизменных затратах труда; г) объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда; д) объем продукции снижается более медленными темпами, чем затраты труда.

    Можно рекомендовать менеджерам «Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения» использовать в своей деятельности в качестве методов стимулирования и мотивации моральные стимулы и стимулы самоутверждения, придерживаясь следующих принципов:

    Развитие сопричастности и идентификации сотрудников с организацией, с ее ценностями, целями, что мотивирует работников на повышение эффективности труда.

    Мотивирование через саму работу использует внутренние стимулы интереса к работе, то есть возможность проявить свои способности.

    Упражнение в руководстве, применение руководства, как ключевого фактора мотивации, позволяет улучшить эффективность деятельности персонала, ибо умелое руководство способствует развитию сопричастности и идентификации, прояснению ролей и целей, развитию группового духа.

    Ограничение отрицательных факторов предполагает минимизацию отрицательных гигиенических факторов, среди которых: это несправедливая система оплаты труда; плохие условия работы; неадекватный надзор; и другие.

    Также менеджеры должны уделять должное внимание не только индивидуальной мотивации, но и групповой. Для укрепления в трудовом коллективе чувства сплоченности и групповой морали, менеджерам «Локомотивное депо Тимашевская Краснодарского отделения» необходимо использовать следующие правила:

    1. Помогите коллективу (группе) испытать общий успех.

    2. Необходимо укрепить доверие членов коллектива друг к другу, и к руководителю.

    3. Позаботьтесь о том, чтобы принадлежность к коллективу доставляла радость и отвечала стремлению к престижу.

    4. Поддерживайте веру в реальность ставших перед коллективом целей.

    5. Культивировать чувство принадлежности к коллективу, активно привлекать членов коллектива к общим коллективным мероприятиям.

    Можно сказать, что, овладев современными моделями мотивации, менеджер может значительно расширить свои возможности в привлечении образованного, обеспеченного работника сегодняшнего дня к выполнению задач, направленных на достижение целей организации.

<

Комментирование закрыто.

MAXCACHE: 1.1MB/0.00215 sec

WordPress: 23.01MB | MySQL:122 | 2,795sec