Экономическая характеристика ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет»

<

111713 0137 1 Экономическая характеристика ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет»Постановление Совета труда и обороны от 19 апреля 1922 года было утверждено состоявшееся соглашение пяти ведомств: НКВТ, ВСНХ, Рев. Воен. Совет, НКПС и НКЗ под наименованием «Металлоторг». Другим ведомствам было предложено вступить в договорные отношения преимущественно с Метоллоторгом для удовлетворения потребностей в металлическом ломе.

Лом и отходы черных и цветных металлов являются ценным сырьем для предприятий металлической промышленности. Они служат дополнительным источником сырьевых ресурсов производства металла.

Металлический лом отходы получаются в процессе производства на предприятиях и в организациях всех отраслей промышленности.

Задача предприятий и организации состоит в том, чтобы весь лом и отходы черных и цветных металлов были бы своевременно собраны и использованы по назначению.

Заготовительная сеть треста на начало 1934 года состояло из 71 конторы и 131 перевалочной площадки, в том числе в него входило Краснодарское краевое отделение, в состав которого входили участки, находящиеся в районах края.

Сохранившиеся приказы конторы военных лет свидетельствуют о широкой деятельности работников предприятия.

В 1978 году, на основании приказа, изданного Министерством, предприятие было переведено на промышленный метод планирования и учета, производственной и экономической деятельности. Начинается интенсивное техническое перевооружение. По межведомственному соглашению с западными партнерами начались поставки оборудования, которое установилось в подразделениях предприятия, в результате чего увеличились объемы продукции.

В 1989 году был составлен договор аренды с правом выкупа арендованного имущества между Краснодарским предприятием и Министерством черной металлургии СССР.

В 1993 году руководствуясь Законом РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности», рассмотрев представленные учредительные документы, свидетельство о праве собственности на базе арендного коллектива создается товарищество с ограниченной ответственностью, зарегистрированное Постановлением Главы администрации Первомайского района г. Краснодара.

В 1997 году товарищество с ограниченной ответственностью было преобразовано в общество с ограниченной ответственностью, так как учредительные документы товариществ с ограниченной ответственностью, созданных до официального опубликования части первой Кодекса, подлежит приведению в соответствии с нормами главы 4 Кодекса в порядке и сроки, которые будут определены соответственно при принятии законов об обществах с ограниченной ответственностью.

В 1998 году общество с ограниченной ответственностью было преобразовано в закрытое акционерное общество, каковым и является в настоящее время.

За годы своего существования «ПКФ» прошло эволюционный путь от площадок и малых цехов до высоко развитого промышленного предприятия с мощной технической базой и высококвалифицированным кадровым составом, заинтересованным в процветании предприятия и его дальнейшем развитии.

Акционерное общество Производственно-коммерческая фирма «Кубаньвтормет» является закрытым акционерным обществом. Общество является юридическим лицом и действует на основании устава и законодательства РФ. Предметом деятельности общества является: организация заготовки, заготовка, сборка, скупка, переработка, отгрузка потребителям лома отходов черных и цветных металлов, а также его реализация. Потребителями продукции являются металлургические заводы в России и за рубежом. Общество в целях достижения уставных целей и задач вправе создать структурные подразделения на территории Краснодарского края в количестве 24 цехов, не наделяя их обособленным имуществом. Итоги деятельности структурных подразделений отражаются в балансе общества. Общая земельная площадь предприятия 24,40 га. Органами управления общества являются:

— общее собрание директоров;

— совет директоров;

— генеральный директор;

— правление;

— ликвидационная комиссия.

Высшим органом управления Общества является его Общее собрание акционеров. К компетенции Общего собрания акционеров относятся следующие вопросы, которые не могут быть переданы на решение Совету директоров, Правлению или Генеральному директору Общества:

— внесение изменений и дополнений в настоящий Устав или утверждение Устава Общества в новой редакции;

— реорганизация Общества;

— ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии и Утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;

— избрание членов Совета директоров и досрочное прекращение полномочий членов Совета директоров.

Порядок созыва, проведения заседаний Совета директоров общества, а также порядок принятия решений Советом директоров общества определяются Федеральным законом «Об акционерных обществах, настоящим Уставом, а также Положением «О Совете директоров ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет», утверждаемым собранием акционеров Общества.

Совет директоров общества состоит из пяти членов. Члены Совета директоров общества ежегодно избираются годовым общим собранием акционеров.

Срок полномочий членов Совета директоров исчисляется с момента избрания их годовым общим собранием до следующего годового общего собрания акционеров.
Выборы членов Совета директоров осуществляются посредством простого голосования.

К компетенции Совета директоров общества относятся следующие вопросы:

— определение приоритетных направлений деятельности общества;

— созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 8 статьи 55 Федерального закона «Об акционерных обществах»;

— о выплатах членам Ревизионной комиссии общества вознаграждений и компенсаций, и определение размера оплаты услуг аудитора;

— рекомендации по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты;

— использование резервного фонда и иных фондов общества;

— согласование назначения руководителей филиалов и представительств общества, заместителей генерального директора общества;

— утверждение внутренних документов общества, за исключением Положения о порядке созыва и проведения Общего собрания акционеров Общества. Положения о Совете директоров Общества, Положения о Правлении Общества, Положения о порядке реализации акций Общества, Положения о ревизионной комиссии Общества, а также внутренних документов, утверждение которых относится к компетенции исполнительных органов Общества;

— одобрение крупных сделок в случаях, предусмотренных настоящим
Уставом.

— избрание (переизбрание) Председателя Совета директоров Общества;

— назначение генерального директора и членов правления общества и досрочное прекращение их полномочий;

— утверждение регистратора общества и условий договора с ним, а также расторжения договора с регистратором;

— иные вопросы, предусмотренные Федеральным законом «Об акционерных обществах» и настоящим Уставом.

В Обществе образуется коллегиальный — исполнительный орган – Правление общества. Правление подотчетно Совету директоров общества и общему собранию акционеров. Правление общества состоит из 5 членов, назначаемых Советом директоров общества сроком на три года.
Совет директоров общества вправе в любое время досрочно прекратить полномочия членов Правления общества.

Генеральный директор общества осуществляет функции Председателя Правления общества.
Правление осуществляет принятие решений по вопросам непосредственного текущего управления деятельностью общества в период между общими собраниями акционеров и заседаниями Совета директоров общества.

Генеральный директор Общества назначается Советом директоров общества сроком на 3 года. Он подотчетен Совету директоров общества и общему собранию акционеров
Права и обязанности, размер оплаты услуг Генерального директора определяются договором (контрактом), заключаемым им с обществом. Договор от имени общества подписывается Председателем Совета директоров общества.
Генеральный директор принимает решения по вопросам, не отнесенным настоящим Уставом к компетенции общего собрания акционеров, Совета директоров, правления общества.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью общества осуществляется Ревизионной комиссией. Порядок деятельности Ревизионной комиссии определяется Положением «О Ревизионной комиссии», принимаемым общим собранием акционеров.
Ревизионная комиссия избирается на годовом общем собрании акционеров сроком до следующего годового общего собрания акционеров в количестве трех человек.
Полномочия отдельных членов или всего состава Ревизионной комиссии могут быть прекращены досрочно решением общего собрания акционеров.

Уставный капитал ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет» составляет 1 416000 рублей. Он составляет из номинальной стоимости 14160 размещенных обыкновенных именных акции номинальной стоимостью сто рублей. Акции рассосредоточены внутри фирмы у физических лиц, имеют одинаковую номинальную стоимость, являются именными и предоставляют акционерам -их владельцам одинаковый объем прав. Увеличение или уменьшение уставного капитала решается на общем собрании акционеров. Акционер — держатель акции имеет общие права: переуступать принадлежащие ему акции, получать дивиденды, имеют доступ к документам общества и т.д.

Деятельность общества не ограничивается оговоренной в уставе. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещающих федеральным законом.

Таблица 1 – Ресурсы предприятия (тыс. руб.)

Показатель

2002 г.

2003г.

2004г

2004г. в % к

2002г.

2003г.

Среднегодовая численность работников, чел

385

385

380

98,7

98,7

Общая площадь, га

24,4

24,4

24,4

100

100

Среднегодовая стоимость всех основных средств, тыс. руб.

18545,5

18158,5

20170,5

108,8

111,0

Затраты на производство продукции – всего тыс. руб.

12806

179653

449582

3510,7

250,3

Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб.

60805,5

72663,5

122156

209

168,1

В таблице 1 рассматриваются ресурсы предприятия. По данным этой таблице можно сделать вывод, что среднегодовая численность работников с годами снижалась. А вот общая площадь остается неизменной. Среднегодовая стоимость всех основных средств с годами увеличилась, но не на много, всего на 1625 тыс. руб. Затраты на производство продукции значительно увеличились к 2004г. по сравнению с 2002г. на 250,3 %, это связано с различными расходами. Среднегодовая сумма оборотных средств так же к 2004 г. по сравнению с отчетными годами возросла на 168,1%.

Таблица 2 – Результаты деятельности предприятия (тыс. руб.)

Показатель

2002 г

2003 г

2004 г

2004 г. в % к

2002 г.

2003 г.

Валовая продукция (в текущих ценах) – всего, тыс. руб.

171947

265058

607284

353,2

229,1

Валовой доход, тыс. руб.

159141

85405

157702

99,1

184,7

Результаты от реализации продукции, услуг всего, тыс. руб. (прибыль, убыток)

178867

255822

589830

329,8

230,7

Прибыль (+), убыток (-) всего, тыс. руб.

-1728

16294

19093

-1104,9

117,2

Чистая прибыль, тыс. руб.

-3706

9456

10567

-285,1

111,7

Проанализировав таблицу можно сделать вывод о том, что валовая продукция к 2004 г. увеличилась по отношению к предыдущим годам на 229,1 %. Валовой доход имеет не стабильную тенденцию, к 2003 году его показатель резко снизился до 85405 тыс. руб., а затем произошло такое же резкое увеличение и в 2004 году он составил 157702 тыс. руб.. Результаты от реализации продукции, наоборот, с каждым годом равномерно увеличиваются. В 2002 году предприятие находилось в убыточном состоянии, но к 2004 году положение изменилось и прибыль ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет» составила 19093 тыс. руб. Чистая прибыль так же из к 2004г. из убытков значительно увеличилась с -3706 тыс. руб. до 10567 тыс. руб.

Таблица 3 – Эффективность использования ресурсов предприятия (тыс. руб.)

Показатель

2001 г

2002г

2003г

2003 г. в % к

2001г.

2002г.

Получено валовой продукции в расчете на:
а) одного среднегодового работника, тыс. руб.

446,6

688,5

1598,1

357,8

232,1

б)1000 руб. среднегодовой стоимости основных средств, тыс. руб.

9,3

14,6

30,1

323,7

206,2

в)1000 руб. оборотных средств, тыс. руб.

2,8

3,6

5,0

178,6

138,9

г) 1000 руб. затрат, руб.

13,4

1,5

1,4

10,4

93,3

Получение прибыли (убытка) в расчете на:
а) одного среднегодового работника, тыс. руб.

-4,5

42,3

50,2

-1115,6

118,7

б)1000 руб. стоимости основных средств, тыс. руб.

-0,09

0,9

0,95

-1055,6

105,6

в)1000 руб. оборотных средств, тыс. руб.

-0,03

0,22

0,16

-533,3

72,72

Из данной таблицы можно судить о том, что валовой продукции на одного среднегодового работника увеличилась к 2004 году на 159,1 тыс. руб. Валовой продукции в расчете на 1000 руб. среднегодовой стоимости основных средств было получено к 2004 году 30,1 тыс. руб. Прибыли продукции на одного среднегодового работника было получено к 2004 году 50,2 тыс. руб

2 Оценка финансового состояния ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет»

На основе теоретического материала был проведен анализ финансового состояния данного предприятия — ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет» — по основным направлениям исследования, принятым и используемым в российской и международной практике, на основании данных годовой финансовой отчетности предприятия.

Рассчитаем и проанализируем показатели ликвидности для предприятия ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет».

Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет»

(тыс. руб.)

Актив

2002 г

2003 г

2004 г

Пассив

2002 г

2003 г

2004 г

1.Наиболее ликвидные активы

10125

11388

49842

1.Наиболее срочные обязательства

46527

51342

91875

2.Быстро реализуемые активы

15928

23210

26650

2.Краткосрочные обязательства

4358

11898

53660

3.Медленно реализуемые активы

31705

43318

71015

3.Долгосрочные пассивы

1165

1648

4.Трудно реализуемые активы

19179

17138

23203

4.Постоянные пассивы

26052

30649

23527

Баланс (1+2+3+4)

76937

95054

170710

Баланс (1+2+3+4)

76937

95054

170710

Для определения ликвидности баланса надо сопоставить произведенные расчеты групп активов и групп обязательств. Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств:

А1 > П1

А2 > П2

A3 > ПЗ

А4 < П4

Сравнение первой и второй групп активов (наиболее ликвидных активов и быстро реализуемых активов) с первыми двумя группами пассивов (наиболее срочные обязательства и краткосрочные пассивы) показывают текущую ликвидность, т. е. платежеспособность или неплатежеспособность предприятия в ближайшее к моменту проведения анализа время.

Сравнение же третьей группы активов и пассивов (медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами) показывает перспективную ликвидность, т. е. прогноз платежеспособности предприятия.

Проанализировав ликвидность организации можно сделать следующие выводы.

На момент составления баланса за 3 года организацию нельзя назвать ликвидной, так как несколько соотношений групп активов и пассивов не отвечают условиям абсолютной ликвидности баланса (наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств и в 2004 году быстро реализуемые активы так же меньше краткосрочных обязательств).

<

Таблица 5 – Расчет и анализ коэффициентов ликвидности ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет»

Наименование коэффициента

2002 г

2003 г

2004 г

Изменение

2003 г к 2002 г

2004 г к 2003 г

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,20

0,18

0,34

-0,02

0,16

Коэффициент текущей ликвидности

1,23

1,31

1,11

0,08

-0,2

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств

0,60

0,65

0,47

0,05

-0,18

Коэффициент общей ликвидности

1,11

1,20

1,00

0,09

-0,2

По данным таблице 5 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности к 2004 году несколько вырос, что свидетельствует о сокращении перспективных возможностей предприятия. Коэффициент текущей ликвидности ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет» имеет значение отдаленное от рекомендуемого значения, это означает, что предприятие не сможет в значительной мере сформировать резервный запас для компенсации убытков, которые может понести при размещении и ликвидации всех оборотных активов. Коэффициент общей ликвидности показывает достаточность оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств. На данном предприятии этот коэффициент находится в пределах рекомендуемого значения, но все таки имеет низкое значение. Это значит, что существующие обязательства с трудом будут погашены за счет имеющихся активов.

Рассчитаем и проанализируем показатели финансовой устойчивости для предприятия ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет».

Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости для ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет» (тыс. руб.)

Финансовые показатели

2002 г

2003 г

2004 г

Изменение

2003 г к 2002 г

2004 г к 2003 г

1.Капитал и резервы

30895

17530

37606

-13365

20076

2.Внеоборотные активы

19179

17138

23203

-2041

6065

3. Долгосрочные кредиты и займы

4.Наличие собственных оборотных средств (стр.1+стр.3-стр.2)

11716

392

14403

-11324

14011

5.Краткосрочные кредиты и займы

4358

11898

53660

7540

41762

6.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.4+стр.5)

16074

12290

68063

-3784

55773

7.Запасы

30556

40966

68679

10410

27713

8.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.4-стр.7)

-18840

-40574

-54276

-59414

-94850

9. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр.6-стр.7)

-14482

-28676

-616

-43158

-29292

При анализе таблице 6 можно сделать вывод, что на предприятии ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет» существует недостаток собственных оборотных средств и с годами этот недостаток увеличивается, финансовое состояние организации можно характеризовать как неустойчивое. Данное предприятие не обеспечено ни одним из предусмотренных источников формирования запасов (есть недостаток по общей величине основных источников формирования запасов и затрат, но с годами он уменьшается). Это можно объяснить тем, что кредиторская задолженность используется не по назначению.

Таблица 7 – Финансовые коэффициенты ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет»

Наименование коэффициента

2002 г

2003 г

2004 г

Изменение

2003 г к 2002 г

2004 г к 2003 г

1.Коэффициент автономии

0,38

0,36

0,20

-0,02

-0,16

2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

1,65

1,82

3,91

0,17

2,09

3.Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,19

0,24

0,10

0,05

-0,14

4.Коэффициент маневренности

0,38

0,55

0,43

0,17

-0,12

5.Коэффициент самофинансирования

0,61

0,55

0,26

-0,06

-0,29

Проанализировав таблицу 7 можно сделать вывод, что коэффициент автономии организации в течение трех лет снижался и с в 2004 году составил 0,20. Данный коэффициент характеризует степень независимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит о крайне высокой зависимости организации от заемного капитала. Значение коэффициента заемных средств, показывающего соотношение заемного и собственного капитала, по экономическому смыслу полностью соответствует коэффициенту автономии и показывает, что в данном случае величина собственного капитала меньше величины заемного. Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющий относительно свободно маневрировать этими средствами. Считается, что хорошая финансовая устойчивость организации характеризуется значением 0,5 – 0,6. В данном случае значение показателя составляет 0,43. Коэффициент самофинансирования с годами имеет тенденцию к снижению и в 2004 году равен 0,26.

Таблица 8 – Основные показатели деятельности ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет» (тыс. руб.)

Показатель

2002 г

2003 г

2004 г

Изменение

2003 г к 2002 г

2004 г к 2003 г

1.Общая величина имущества

81780

99864

184789

18084

84925

2.Капитал и резервы

30895

35459

37606

4564

2147

3.Долгосрочные обязательства

1165

1648

483

4.Выручка от реализации продукции

178867

255822

589830

76955

334008

5.Прибыль отчетного периода

-3706

12139

14961

15845

2822

6.Чистая прибыль

-3706

9456

10567

13162

1111

7.Прибыль от продаж

-1728

16294

19093

18022

2799

8.Затраты на производство продукции

180595

239528

570737

58933

331209

9.Рентабельность инвестиций (стр.5: (стр.2+стр.3))х100%

-12,00

33,15

38,11

45,15

4,96

10.Рентабельность собственного капитала (стр.6:стр.2) х 100%

-12,00

26,67

28,10

38,67

1,43

11.Рентабельность основной деятельности (стр.7:стр.8)х100%

-0,96

6,80

3,35

7,76

-3,45

12.Рентабельность продукции (стр.6:стр.4)х100%

-2,07

3,70

1,79

5,77

-1,91

По данным отчета о прибылях и убытках организации ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет» прибыль в 2004 году возросла и составила 10567 тыс. руб., что на 11,7 % больше, чем в прошлом году.

Поскольку в течение трех лет прибыль от продаж и прибыль от прочих операций увеличилась на данном предприятии, все коэффициенты рентабельности вышли из минуса и к 2004 году имеют положительное значение. На сколько успешны результаты деятельности организации можно сказать лишь сравнив полученные данные с аналогичными для других организаций отрасли. Однако сам факт безубыточной работы уже положительно характеризует состояние дел в ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет».

Итак, мы рассмотрели различные стороны деятельности ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет».

В ходе проведенных исследований, динамика большинства показателей свидетельствовала об ухудшении финансового положения данного предприятия.

Значение некоторых рассчитанных коэффициентов ниже нормативного уровня, причем присутствует отрицательная динамика. Но в принципе можно сказать, что данное предприятие справляется со своими трудностями и постепенно улучшает свое финансовое положение.

3 Кассовые операции на предприятии ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет»

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т.п.

Для ведения кассовых операций на предприятии ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет» предусмотрена должность бухгалтера – кассира. С кассиром заключен договор о полной материальной ответственности.

На предприятии приняты необходимые меры для обеспечения сохранности денежных средств в кассе. Для кассы выделено отдельное оборудованное помещение с сейфом, который по окончании работы кассир закрывает и опечатывает печатью. В помещении кассы установлена тревожная кнопка и сигнализация, в конце рабочего дня сдается под охрану.

Поступающие в кассу предприятия наличные денежные средства, оформляются приходными ордерами (форма № КО – 1). Приходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных ордеров (форма № КО – 3) и передается в кассу, где кассир проверяет правильность его заполнения, наличие подписи главного бухгалтера, принимает деньги, подписывает ордер и квитанцию, ставит необходимые штампы, печать. Деньги по кассовым ордерам принимаются только в день их составления.

Кассовые операции ведутся в соответствии и Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным Решением Совета Директоров Центрального банка России от 22.09.1993 г. № 40. Кассовая книга ведется автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» и одновременно машинограммы «Отчет кассира». Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. За каждый месяц машинограмма «Вкладной лист кассовой книги» подписывается, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера, книга опечатывается. По окончании года машинограммы брошюруются в хронологическом порядке.

Банком установлении лимит кассы на 2004 год в сумме 10000 рублей. Выдача наличных денег из кассы на фирме оформляется расходными ордерами установленного образца или другим надлежаще оформленным документом (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на который ставиться штамп, имеющий реквизиты расходного кассового ордера. Расходные ордера подписываются руководителем предприятия и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности, премии выдаются по платежным ведомостям, подписанным руководителем предприятия и главным бухгалтером.

Для осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций предприятием открыт расчетный счет в Краснодарском ОСБ №8619 г. Краснодара. С банком заключен договор на расчетно–кассовое обслуживания. Все операции по расчетному счету отражаются на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Данные ежемесячных оборотов и исходящее сальдо по журналу – ордеру №2 соответствуют записям в главной книге и подтверждены выписками банка. На фирме данный участок работы автоматизирован, установлена программа «банк – клиент».

4 Расчеты с поставщиками

К поставщикам относятся организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг (отпуск электроэнергии, пара, воды, газа и др.) и выполняющие различные работы (капитальный и текущий ремонт основных средств и др.). Расчеты с поставщиками осуществляются после отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ или оказания услуг либо одновременно с ними с согласия организации или по ее поручению.

На рассматриваемом мной предприятии ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет» расплачиваются с поставщиками платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой поручение организации обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет указанного плательщикам лица.

В день принятия банком от клиента платежного поручения у банка возникает обязательство перед клиентом в сроки, установленные законодательством или договором, перечислить денежные средства по назначению с корреспондентского счета, открытого для проведения расчетных операций, при соблюдении клиентом следующих условий:

— правильного указания реквизитов плательщика, получателя денежных средств, обязательных для осуществления операции по перечислению средств;

— наличия на его счете денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого документа.

При соблюдении клиентом перечисленных выше условий кредитная организация в день принятия платежного поручения от клиента списывает средства с его счета и перечисляют их со своего корреспондентского счета не позднее следующего дня.

Клиент должен предоставить в банк расчетные документы накануне наступления срока платежа. Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента.

Схема расчетов платежными поручениями приведена на рисунке 1.

111713 0137 2 Экономическая характеристика ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет»

Платежное поручение действительно в течении 10 дней, начиная со дня, следующего за днем выписки.

Организация – плательщик выписывает четыре экземпляра платежного поручения на бланке унифицированной формы по одному для каждого участника сделки. На одном экземпляре ставится оригинальная печать организации, а так же этот экземпляр подписывается первой и второй подписями. Указанный экземпляр является основанием для списания средств в банке и остается в банковской документации. Второй экземпляр поручения возвращается к плательщику с отметкой банка о принятии поручения к исполнению. Третий и четвертый экземпляры поступают в банк продавца. На основании третьего экземпляра производиться зачисление средств на счет получателя. Последний экземпляр прилагается к выписке со счета получателя в качестве подтверждения совершения операции по зачислению средств.

Основное преимущество данной формы расчетов заключаются в относительно быстром документообороте.

5 Финансовое планирование на предприятии ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет»

Планирование прибыли — составная часть финансового планирования и важный участок финансово-экономической работы предприятия. От того, насколько достоверно определена плановая прибыль, будет зависеть успешная финансово-хозяйственная деятельность предприятия.

Основные методы планирования прибыли:

— метод прямого счета;

— аналитический метод;

— планирование прибыли с учетом пороговых показателей деятельности предприятия.

Метод прямого счета наиболее распространен на предприятиях в современных условиях хозяйствования. Он применяется, как правило, при небольшом ассортименте выпускаемой продукции. Сущность его заключается в том, что прибыль исчисляется как разница между выручкой от реализации продукции в соответствующих ценах и полной ее себестоимостью за вычетом НДС и акцизов:

П=(ВхЦ)-(В-С).


где Пплановая прибыль;

В
— выпуск товарной продукции в планируемом периоде в натуральном выражении;

Ц
— цена на единицу продукции (за вычетом НДС и акцизов);

С
— полная себестоимость единицы продукции. Аналитический метод планирования прибыли применяется при большом ассортименте выпускаемой продукции, а также как дополнение к прямому методу в целях его проверки, и контроля. При аналитическом методе прибыль определяется не по каждому виду выпускаемой в планируемом году продукции, а по всей сравнимой продукции в целом.

Исчисление прибыли аналитическим методом состоит из трех последовательных этапов:

— определение базовой рентабельности как частного от деления ожидаемой прибыли за отчетный год на полную себестоимость товарной продукции за тот же период;

— исчисление объема товарной продукции в планируемом периоде по себестоимости отчетного года и определение прибыли на товарную продукцию исходя из базовой рентабельности.

— учет влияния на плановую прибыль различных факторов: снижения (повышения) себестоимости сравнимой продукции, повышение качества ее и сортности, изменения ассортимента, цен и т.д.

При этом методе прибыль по несравнимой продукции определяется отдельно.

План по прибыли на следующий год разрабатывается в конце отчетного периода. Поэтому для определения базовой рентабельности используются отчетные данные за истекшее время (обычно за девять месяцев) и ожидаемое выполнение плана на оставшийся до конца года период (за IV квартал):

Рб = (По:Стц) * 100%.


где Рббазовая рентабельность;

Поожидаемая прибыль (расчет прибыли ведется в конце базисного года, когда точный размер прибыли еще не известен);

Стп- полная себестоимость товарной продукции базисного года.

Прп = Стп *Рб: 100%,

Прппланируемая прибыль по продукции, подлежащей реализации в предстоящем периоде. Аналитический метод имеет то преимущество, что показывает влияние различных факторов на величину прибыли, но это преимущество проявляется только при наличии стабильных условий хозяйствования.

Планирование прибыли с учетом пороговых показателей деятельности предприятия: критический объем реализации, порог рентабельности и запас финансовой прочности приятия. Практически все они связаны с понятием валовая
маржа (валовую маржу называют также валовой прибылью), который показывает результат от реализаций за том переменных затрат.

К переменным затратам относятся расходы на сырье, материалы, электроэнергию, транспорт и др. Эти затраты изменяются пропорционально изменению объема производства.

Постоянные затраты — это такие, которые не изменяются в зависимости от роста или сокращения объема производства. К ним относятся амортизационные отчисления, уплата процентов за кредит, арендная плата, оплата труда управленческого персонала, административные расходы и др.

Порог рентабельности — выручка от реализации, при которой валовой маржи в точности хватает на покрытие постоянных затрат, и прибыль равна нулю.

Пороговое (критическое) значение объема производства в
натуральных единицах — количество производимых товаров
(в штуках и т.п.), соответствующее порогу рентабельности.

Запас финансовой прочности — разница между фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности.

При решении аналитических и управленческих задач, связанных с регулированием массы и динамики прибыли, используют следующие формулы:

Пр = Зпост.: (Вм : Врп).

ЗФПабс. = Врпф — ПР

ЗПФотн. = ЗФПабс. : Врпф.

где ПР — порог рентабельности;

Зпост. — затраты постоянные;

ВМ — валовая маржа;

Врп — выручка от реализации продукции;

Врпф — фактическая выручка от реализации продукции;

ЗФПабс. — относительный показатель запаса финансовой прочности.

Для расчета плановой прибыли необходимо определить, так называемый, «эффект производственного (операционного) рычага» (левериджа), суть которого сводится к тому, что любое изменение выручки от реализации продукции порождает еще большее изменение прибыли.

Сила воздействия производственного рычага = Валовая маржа / Прибыль

Валовая маржа = Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов) — Переменные расходы

Метод воздействия операционного рычага в современных условиях широко используется в планировании прибыли.

6 Кредитование

Всякая экономическая, в том числе кредитная, сделка требует определенного документального оформления. Устные переговоры, которые ведет клиент с банком, на начальном, предварительном этапе, так или иначе заканчиваются представлением в кредитное учреждение его письменного
ходатайства (обоснования необходимости кредита на определенные цели). «Под рукой» у банка должны быть также материалы, позволяющие ему определить финансовое положение клиента, его кредитоспособность. Поэтому банку необходимо иметь, а клиенту представлять баланс
на начало года. При необходимости запрашивают баланс на ближайшую месячную дату, вместе с балансом предприятия представляют в банк отчетность по прибылям и убыткам.

Обоснование необходимости кредита (его также называют технико-экономическим обоснованием) содержит просьбу клиента на получение кредита на конкретные цели, в необходимом размере, под определенный процент и на конкретный срок.

В целом комплект документов, представляемых клиентами в банк, регламентируется Положением «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» ЦБ РФ от 31.08.1998 г. № 54-П. Согласно данному положению документация распределяется на три группы.

Структура документации, предоставляемой в банк заемщиками для получения кредита.

1.Документация, подтверждающая юридическую правомочность:

— Учредительный договор;

— Устав;

— Свидетельство о регистрации;

— Сведения о руководстве предприятия;

— Контракт на поставку продукции;

— Лицензия на экспортную поставку.

2. Документация, характеризующая экономическое состояние клиента и материальную гарантированность возврата кредита:

— Баланс и некоторые расшифровки и приложения к нему;

— Отчетность по прибылям и убыткам;

— Прогноз денежных потоков;

— Выписки из лицевых счетов;

— Бизнес план;

— План маркетинга производства и управления;

— Технико-экономическое обоснование;

— Договор на аренду складских помещений;

— Накладные на поставку товаром;

— Кредитные договора с другими банками;

— Гарантии, поручительства, страховые полисы.

3. Документация по оформлению ссуд.

— Срочные обязательства;

— Кредитный договор;

-Договор о залоге;

— Карточка образцов подписей и печати.

Предприятию ЗАО ПКФ «Кубаньвтормет» предоставляется овердрафтный кредит.
Овердрафт является удобным способом краткосрочного финансирования нужд предприятия, в том числе оборотных средств. При данной форме расчетный счет предприятия не только сохраняется, но и на нем разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает, что, не открывая отдельного ссудного счета, предприятие сверх своих остатков и поступлений средств на расчетный счет получает право на дополнительную оплату расчетных документов и денежных чеков за счет ресурсов банка.

С учетом изложенного общая схема кредитного договора может быть представлена в следующем виде:

Преамбула

  1. Предмет и сумма договора;
  2. Условия предоставления кредита;
  3. Обязанности и права кредитора;
  4. Обязанности и права заемщика;
  5. Прочие условия;
  6. Дополнительные условия;
  7. Срок действия соглашения;
  8. Адреса и реквизиты сторон.

    К Соглашению прилагается договор поручительства, он включает:

    1. Предмет и договора;

    2.Права и обязанности сторон;

    3. Прочие условия;

    4. Адреса и реквизиты сторон.

    Список использованной литературы

    1. Артеменко В.Г. Беллендир М.В. Финансовый анализ. — М.: ДИС, 2002

  9. Ковалев В.В. Финансы предприятий. – М.: Проспект, 2004
  10. Колчина Н.В., Поляк Г.Б. Финансы организации. М.: ЮНИТИ – Дана, 2004
  11. Липчиу Н.В. Финансы предприятий. — Краснодар: КГАУ, 2003
  12. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С.Финансы предприятии. — М: ИНФРА-М, 1999
<

Комментирование закрыто.

WordPress: 22.98MB | MySQL:118 | 2,511sec