Оценка эффективности использования ресурсов предприятия

<

111213 0000 1 Оценка эффективности использования ресурсов предприятияПроанализируйте эффективность использования материальных ресурсов с помощью интегрального метода. Определите тип факторной модели. Сделайте вывод.

 

Таблица 1 – Анализ использования материальных ресурсов

Показатели 

Базовый год 

Отчетный год 

1. Объем товарной продукции, тыс.р.

384 

391

2. Материальные затраты, тыс.р. 

148 

201

3. Материалоотдача, р. 

?

?

 

Ответ

 

Материалоотдача определяется как отношение материальных затрат к объему товарной продукции, тыс.р.

М = V/Mз.

где М – материалоотдача;

Мз – материальные затраты;

V – объем товарной продукции.

Отсюда, объем товарной продукции

V= Mз*М

Данная факторная модель относится к мультипликативной модели, так как результирующий показатель (объем товарной продукции) представляет собой произведение двух факторов – материальных затрат и материалоотдачи.

Рассчитаем материалоотдачу для базового года

 

М0 = V0/ Мз0= 384 / 148= 2,2946 р.

Материалоотдача для отчетного года

 

М1 = V1/ Мз1= 391 / 201 = 1,9453 р.

Проанализируем эффективность влияния материальных ресурсов на объем товарной продукции с помощью интегрального метода

V= Mз*М

DVМз = ½ DМз (М0 + М1) =1/2*(201 – 148) (2,5946 + 1,9453) = = 120,307 тыс.р.

DVM = ½ DМ(Мз0 + Мз1) =1/2*(1,9453 – 2,5946)(148 + 201) = = -113,307 тыс.р.

Общее влияние двух факторов на объем товарной продукции составляет

DV = DVМз + DVM = 120,307 – 113,307 = 7 тыс.р.

Таким образом, общее изменение объема товарной продукции составило 7 тыс.р., в том числе за счет положительного вклада роста материальных затрат на 120,307 тыс. р. и за счет отрицательного вклада снижения материалоотдачи.

Задача 3

 

Осуществите комплексный экономический анализ деятельности предприятия. Определите характер развития предприятия, относительную экономию (перерасход) ресурса, комплексный экономический эффект, соотношение темпов прироста продукции и ресурса. Сделайте вывод.

 

Таблица – 2 Анализ основных показателей предприятия

Показатели 

Базовый год 

Отчетный год 

1. Товарная продукция, тыс.р.

29814

30561

2. Производственный персонал, чел.

310

311

3. Оплата труда, тыс.р.

25641

26314

4. Материальные затраты, тыс.р.

14730

16342

5. Амортизация, тыс.р.

562

698

6. Основные производственные фонды, тыс.р.

21563

22563

7. Оборотные средства, тыс.р.

2585

2300

 

РЕШЕНИЕ

К показателям использования основных производственных средств (F) – фондоотдачи (N/F), фондоемкость (F/N), амортизация – А;

показатели использования материальных ресурсов (М)

материалоотдача (N/М),

материалоемкость (M/N),

показатели производительности труда и заработной платы (T, U)

производительность труда (N/T)

трудоемкость – Т/N.

 

 

 

 

 

Таблица 3.2 – Анализ основных показателей предприятия

Показатели 

Базовый год

Отчетный год

Абсолютный рост

Темп роста, %

Товарная продукция, тыс. р.

28914 

30561 

+1647

105,7

Производственный персонал, чел.

310 

311 

+1

100,3

Производительность производственного персонала, тыс.р./чел.

93,27 

98,27 

+5 

105,4

Оплата труда, тыс.р. 

25641 

26314 

+673

102,6

Материальные затраты, тыс.р.

14730

16342 

+1612

110,9

Материалоотдача, р.

1,963

1,86

-0,103

94,8

<

Материалоемкость, р. 

0,509 

0,538 

+0,029 

105,7 

Амортизация, тыс.р. 

562 

698 

+136

124,2

Себестоимость продукции, тыс.р.

40933

43354

+2421

105,9

Прибыль (убыток) реализации, тыс.р.

-12019

-12793

-774

106,4

Рентабельность реализации, %

-29,4

-29,5

-0,1

Рентабельность производства, %

-41,5

-41,9

-0,4

Основные производственные фонды, тыс.р.

21563 

22563 

+1090

105,1

Фондоотдача, р.

0,746

0,739

-0,007

99,1

Фондоемкость, р

1,341

1,353

+0,012

100,9

Фондовооруженность, р.

69,558

72,550

+2,992

104,3

Фондорентабельность, %

-55,7

— 56,7

-1,0

Оборотные средства, тыс.р.

2585 

2300 

-2385

89,0

Оборачиваемость оборотных средств, раз

11,19

13,3

+2,11

118,9

 

Относительная экономия (перерасход) персонала

 

Эп = Т1– Т0*I = 311 – 310*1,057 = — 17 чел.

 

где Т1, 0 – численность персонала в отчетном и базовом периодах соответственно;

I – индекс товарной продукции, I = 1,057.

Относительная экономия (перерасход) фонда оплаты труда

 

Эопл.труда = З1– З 0*I = 26314 – 25641*1,057 = -788,537 тыс.р.

 

где З1, 0 – фонд оплаты труда в отчетном и базовом периодах соответственно.

Относительная экономия материальных затрат

 

Эопл.труда = М1– М 0*I = 16342 – 14730*1,057 = 772,39 тыс.р.

 

где М1, 0 – материальные затраты в отчетном и базовом периодах соответственно.

Относительная экономия (перерасход) основных производственных фондов

 

Эопл.труда = О1– О0*I = 22563 – 21563*1,057 = -229,1 тыс.р.

 

где О1, 0 – основные производственные фонды в отчетном и базовом периодах соответственно.

Относительная экономия (перерасход) оборотных средств

 

Эопл.труда = ОС1– ОС0*I = 2300 – 2585*1,057 = – 432,35 тыс.р.

где С1, 0 – оборотные средства в отчетном и базовом периодах соответственно.

Проанализируем влияние производительности труда и численности производственного персонала на объем товарной продукции

Т = S*П,

где S – численность производственного персонала;

П – производительность труда.

Метод цепной подстановки

Т0 = S00 = 310 *93,27 =28914 тыс.р.

Тусл = S10 = 311 *93,27 = 29007 тыс.р.

Т1 = S11 = 311 *98,27 = 30561 тыс.р.

За счет увеличения количества производственного персонала выпуск товарной продукции увеличился на 29007 – 28914 = + 93 тыс. р.

За счет роста производительности труда выпуск товарной продукции увеличился на 30561 – 29007 =+ 1554 тыс.р.

Общее влияние факторов свидетельствует росте объема товарной продукции на 1647 тыс. р.

Индексный метод

111213 0000 2 Оценка эффективности использования ресурсов предприятия

Индекс товарной продукции равен

111213 0000 3 Оценка эффективности использования ресурсов предприятия

Индекс производственного персонала

111213 0000 4 Оценка эффективности использования ресурсов предприятия

Индекс производительности производственного персонала

111213 0000 5 Оценка эффективности использования ресурсов предприятия

111213 0000 6 Оценка эффективности использования ресурсов предприятия

Если из числителя вышеприведенных формул вычесть знаменатель, то получим абсолютные приросты продукции в целом и за счет каждого фактора в отдельности, т.е. те же результаты, что и способом цепной подстановки

ΔТ
= S11 – S00 = 311*98,27 – 310*93,27 =1647 тыс.р.

Влияние изменения численности производственного персонала на объем товарной продукции

ΔТ
= S10 – S00 = 311*93,27 – 310*93,27 =93 тыс.р.

Влияние изменение производительности труда производственного персонала на объем товарной продукции

ΔТ
= S11 – S10 = 311*98,27 – 311*93,27 = 1554 тыс.р.

Способ абсолютных разниц

Абсолютное отклонение численности производственного персонала

ΔS
= S1– S0 = 311 – 310 = -1 чел.

Абсолютное отклонение производительности труда производственного персонала

ΔП
= П1– П0 = 98,27 – 93,27 = 5 тыс.р./чел.

Определяем изменение величины результативного показателя за счет каждого фактора

влияние изменения численности персонала

111213 0000 7 Оценка эффективности использования ресурсов предприятия тыс.р.

влияние изменения производительности труда

111213 0000 8 Оценка эффективности использования ресурсов предприятия
тыс.р.

Небольшие погрешности в расчетах по сравнению с цепным методом из-за наличия арифметического округления.

Интегральный метод позволяет устранить недостаток способа элиминирования, когда в расчетах исходят из того, что факторы изменяются независимо друг от друга. На самом же деле возникает дополнительное изменение результативного показателя, так как факторы действуют взаимосвязано. Алгоритм расчета влияния факторов на результативный показатель интегральным методом для двухфакторной мультипликативной модели типа:

Т
= S*П

влияние изменения численности персонала

111213 0000 9 Оценка эффективности использования ресурсов предприятия тыс.р.

 

влияние изменения производительности труда

111213 0000 10 Оценка эффективности использования ресурсов предприятия
тыс.р.

Следует отметить, в данном случае наблюдается некоторое различие с предыдущими результатами расчетов, так как использование интегрального метода позволяет получать более точные результаты расчета влияния факторов по сравнению со способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц и избежать неоднозначной оценки влияния факторов потому, что в данном случае результаты не зависят от местоположения факторов в модели, а дополнительный прирост результативного показателя, который образовался от взаимодействия факторов, раскладывается между ними поровну.

Таким образом, следует сказать следующее. Объем товарной продукции на предприятии вырос на 1647 тыс.р. (105,7%), достигнув 30561 тыс.р. Производительность производственного персонала увеличилась с 93,27 тыс.р./ чел. до 98,27 тыс.р./чел. Материалоотдача снизилась на 0,103 р. (94,8%), а материалоемкость увеличилась на 0,026 р. (105,7%). Себестоимость продукции значительно превышает объем товарной продукции и увеличилась с 40933 тыс.р. до 43354 тыс.р. в отчетном году (абсолютный прирост составил 2421 тыс.р., а темп роста за указанный период равен 105,9%). Именно поэтому предприятие убыточно как в базовом году (убыток составил -12019 тыс.р.), так и в отчетном году – убыток -12793 тыс.р., т.е. предприятие стало более убыточным на -774 тыс.р. Рентабельность реализации и производства соответственно отрицательные величины и равны -29,4% и 41,5% в базовом году, -229,5% и 71,69% в отчетном году соответственно. Фондоотдача основных производственных фондов снизилась на -0,007 р. (99,1%), увеличилась фондовооруженность с 69,558 р. до 72,550 р. в отчетном году. Ввиду убыточности производства снизилась и фондорентабельность с -55,7% до -56,7%. Увеличилась оборачиваемость оборотных средств с 11,19 до 13,3 раз. Следовательно, необходимо признать предприятие убыточным и нерентабельным.

<

Комментирование закрыто.

MAXCACHE: 0.95MB/0.00144 sec

WordPress: 24.09MB | MySQL:114 | 1,402sec