Организационно-экономическая характеристика предприятия ЗАО «КОМТЕХ»

<

091313 0439 1 Организационно экономическая характеристика  предприятия ЗАО «КОМТЕХ»Предприятие ЗАО «КОМТЕХ» является одним из промышленных предприятий г. Краснодара, оно находится в черте города, на территории Прикубанского округа. Организационно-правовой формой предприятия является закрытое акционерное общество, предприятие находится по адресу 350061, г. Краснодар, ул. Пашковская, 14.

Предприятия занимается изготовлением и реализацией мягкой кровли, асбестоцементных труб.

Предприятие хорошо обеспечено подъездными путями, оно находится на окраине не в жилой зоне, что благоприятствует поддержанию нормальной экологической обстановке в городе. Предприятие обеспечено собственным автомобильным парком, что позволяет работать ему с поставщиками из всех районов края. Также предприятие работает с другими субъектами РФ и республиками бывшего СССР.

В состав структурных подразделений ЗАО «КОМТЕХ» входят: три цеха основного производства – цех по производству картона кровельного; цех по производству мягкой кровли; цех по производству асбоцементных труб и вспомогательные цеха и участки– РМЦ, электроцех, ПСЦ, транспортный цех, участок по ремонту зданий и сооружений, участок КИПИА; цех очистки сточных вод; санитарно-промышленная лаборатория; участок по ремонту автомобилей; участок по производству растворов, бетонов и изделий из них.

Среднесписочная численность работающих – 995 чел., в т. ч. ППП – 934 чел.

Мощность производственного технологического оборудования:

— картон кровельный – 34,8 тыс. м2 (картоноделальные машины типа К-2, 2 шт.);

— мягкая кровля – 67,5 тыс. м2 (рубероидный агрегат марки СМА – 184, 3 шт.);

— асбоцементные трубы 4-х типов размеров – 2240 укм. (асботрубные машины СМ-871, СМА-256).

Предприятие также имеет ряд объектов:

жилищно-коммунальной сферы (жилые дома, общежития, коттеджи);

социально-культурной сферы (дом культуры, детский садик);

объекты охраны природы, пожарной безопасности и гражданской обороны.

На предприятии установлена 5-тидневная рабочая неделя. Продолжительность рабочего дня с 8-30 до 17-30 – всего 8 часов при часовом перерыве.

Высшим органом управления предприятия «КОМТЕХ» является собрание акционеров. Один раз в год предприятие проводит годовое собрание акционеров, но помимо годового могут созываться чрезвычайные собрания.

Чрезвычайные собрания акционеров могут быть созваны директором для рассмотрения любых вопросов. В обществе создается исполнительный орган, осуществляющий текущее руководство его деятельностью (правление). В состав правления общества входят семь членов Наблюдательного Совета ЗАО «КОМТЕХ» директор общества, председатель Наблюдательного Совета; главный бухгалтер предприятия и другие.

Основной задачей правления является выработка политики с целью увеличения прибыльности общества и обеспечение выполнения планов общества. Правление является исполнительным органом общества. Заседания правления проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц. Правление имеет право принимать решения по всем вопросам деятельности общества и его внутренним делам. Директор осуществляет оперативное руководство деятельностью общества и наделяется в соответствии с законодательством РФ всеми необходимыми для выполнения этой задачи полномочиями.

На предприятии ЗАО «КОМТЕХ» существует система единой финансово-экономической службы на базе объединения планово-экономического и финансового отделов предприятия. При этом здесь усиливаются аналитические функции и функции управления финансами, что способствует более обоснованной разработке не только текущих, но и стратегических, перспективных планов, эффективному использованию как существующего, так и будущего потенциала предприятия. В связи с этим руководителю предприятия следует оценить возможности внедрения аналогичных изменений на предприятии. На предприятии ЗАО «КОМТЕХ» отсутствует служба по управлению персоналом. Всем процессом управления на предприятии занимается директор, то есть здесь реализуется принцип централизации управления. Преимущества централизованной структуры состоят в экономически эффективном использовании персонала, высокой степени координации и контроля за специализированными видами деятельности, в уменьшении вероятности того, что подразделения начнут расти в ущерб организации в целом. Предприятие также имеет ряд объектов: жилищно-коммунальной сферы (жилые дома, общежития, коттеджи), социально-культурной сферы (дом культуры, детский садик), объекты охраны природы, пожарной безопасности и гражданской обороны.

 

2.2 Финансово-экономическая характеристика предприятия

 

Основные экономические показателей деятельности исследуемого предприятия ЗАО «КОМТЕХ» за период с 2008 года по 2010 год приведены таблице 2.

 

Таблица 2 – Анализ основных технико-экономических показателей предприятия ЗАО «КОМТЕХ»

 

Показатели

Года

Отклонение ±

Темпы рост, %

2008

2009

2010

2009 г к 2008 г.

2009 г к 2010 г.

2009 г к 2008 г.

2010 г к 2009 г.

1. Производственная мощность общая, шт.

 

935400

 

941400

 

938200

 

+6000

 

-3200

 

100,6

 

99,7

2. Натуральные показатели, шт.

объем производства

 

 

811200

 

 

878850

 

 

911090

 

 

+67650

 

 

+32240

 

 

108,3

 

 

103,7

Продолжение таблицы 2

 

Показатели

Года

Отклонение ±

Темпы рост, %

2008

2009

2010

2009 г к 2008 г.

2009 г к 2010 г.

2009 г к 2008 г.

2010 г к 2009 г.

картон кровельный

мягкая кровля

асботрубы

прочая продукция

150072

523224

107078

30826

159072

475458

102826

141494

205906

593120

71065

40999

+9000

-47766

-1748

+110668

+46834

+117662

-31761

-10049

106,0

90,9

96,0

459,0

129,4

124,8

69,1

29,0

3. Выручка от реализации, тыс. руб.

78645

138014

240642

+59369

+102628

175,5

174,4

4. Стоимость основных фондов, тыс. руб.

54041

54093

54444

+52

+351

100,1

100,6

5. Стоимость оборотных средств, тыс. руб.

34169

37055

63397

+2886

+26342

108,5

171,1

6. Численность промышленно-производственного персонала, чел.

1105

1136

995

+31

-141

102,8

87,6

7. Себестоимость продукции, тыс. руб.

66710

124022

219772

+57312

+95750

185,9

177,2

8. Прибыль от продаж предприятия, тыс. руб.

10413

11302

16357

+889

+5055

108,5

144,7

9. Фондоотдача, руб.

1,45

2,55

4,42

+1,1

+1,87

10. Коэффициент оборачиваемости, раз

2,6

3,7

3,8

+1,1

+0,1

11. Производительность труда, тыс. руб./чел

71,17

121,49

241,85

+50,32

120,36

170,7

199,1

12. Затраты на 1 руб. готовой продукции, руб

0,85

0,9

0,91

+0,05

0,01

105,9

101,1

14. Рентабельность продаж, %

13,2

8,2

6,7

-5

-1,5

 

 

Проанализировав таблицу 2 можно сделать следующие выводы. Общая производственная установленного и используемого оборудования за исследуемый период несколько выросла с 935400 м2 до 938200 м2. На ЗАО «КОМТЕХ» объем производства выпускаемой продукции имеет тенденцию к росту – с 811200 м2 в 2008 г. до 911090 м2 в 2010 г. Наибольший рост объема производства наблюдался в 2009 г – прирост составил в абсолютном выражении 67650 м2 по сравнению с 2008 г., а прирост в 2010 г. по сравнению с предыдущим годом составил 32240 м2 или 103,7%. Следует отметить, что объем производства мягкой кровли в 2009 г. снизился по сравнению с 2008 годом на 47766 м2., то в уже в 2010 г. – прирост составил 117662 м2. Выручка от реализации произведенной продукции на ЗАО «КОМТЕХ» выросла за исследуемый период с 78645 тыс. руб. в 2008 г и достигла в 2010 г. – 240642 тыс. руб. Если выручка от реализации в 2009 г. выросла на 59369 тыс. руб., то в 2010 г. прирост составил 102628 тыс. руб. Стоимость основных фондов за исследуемый период выросла незначительно. Прирост в 2009 г. составил 52 тыс. руб. по сравнению с соответствующим показателем 2008 года. В 2010 г. прирост составил 351 тыс. руб. по сравнению 2009 г. Стоимость оборотных средств увеличилась с 34169 тыс. руб. до 63397 тыс. руб. В 2009 г. прирост оборотных средств был незначителен – всего 2886 тыс. руб. В 2010 г. был более значителен – 26342 тыс. руб. Следует отметить отрицательную динамику численности персонала предприятия, которая увеличилась в 2009 г на 31 человек, а в 2010 г. снизилась на 141 тыс. человек. Таким образом, можно отметить довольно значительное уменьшения численности работников. Следствием снижения численности и роста выручка явился значительный рост производительности труда работников, который вырос с 71,17 тыс. руб. в 2008 г. до 241,85 тыс. руб. в 2010 г. Несомненно, положительным фактом является наблюдаемый в течение всего исследуемого периода рост прибыли от продаж исследуемого предприятия с 10413 тыс. руб. в 2008 г. до 16357 тыс. руб. в 2010 г.

Так как предприятие ЗАО «КОМТЕХ» имеет производственную направленность, то целесообразно проследить динамику товарной продукции с 2008 года по 2010 год (таблица 3).

 

Таблица 3 – Динамика товарной продукции, тыс. руб.

Реализовано продукции предприятием

2008 г.

2009 г.

2010 г.

2010 г. в % (раз) к

2008г.

2009г.

Картон кровельный

14526,6

24943,6

54280,8

в 3,74 раза

в 2,18 раза

Мягкая кровля

51040,5

74676,9

156693,3

в 3,07 раза

в 2,10 раза

Асботрубы

10343,6

16072,5

18657,3

180,38

116,08

Прочая продукция

856,0

1102,3

1866,9

в 2,18 раза

169,36

Итого продукции

76766,6

116795,3

231498,3

в 3,02 раза

198,21


091313 0439 2 Организационно экономическая характеристика  предприятия ЗАО «КОМТЕХ»Для более наглядного понимания отобразим структуру товарной продукции графически, с использованием секторной диаграммы (рис. 3).

 

Рисунок 3 – Структура товарной продукции ЗАО «КОМТЕХ» в 2010 году

 

Из рисунка 3 видно, что 67 % товарной продукции составляет мягкая кровля, пятую часть картон кровельный, восьмую часть – асботрубы и незначительную часть всей товарной продукции составляет прочая продукция около 1 %. Таким образом, из всего вышесказанного можно судить о том, что предприятие находится в стабильном состоянии, т.е. рентабельность по сравнению с 2008 годом снизилась в 2 раза, а по сравнению с 2010 годом почти что не изменилась, т.е. спад прекратился.

Для рассмотрения основных показателей финансово-хозяйственной деятельности анализируемого предприятия используем баланс (Приложение 2). Как известно, основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс (форма № 1) (Приложение 2), отчеты о прибылях и убытках (форма № 2) (Приложение 3) и другие формы отчетности.

 

Таблица 1.3 – Сравнительный анализ бухгалтерских балансов за 2002–2004 годы

 

        

Наименование статей

Коды строк

Абсолютные величины, тыс. р.

Относительные величины, %

2002г

2003г

2004г

изменение за период (+,-)

2002г

2003г

2004г

изменение за период (+,-)

прирост за период (+,-)

изменение в % к итогу баланса (+,-)

1.Внеоборотные активы

                     

1.1 Основные средства

120

54041

54093

54444

403

57,1

55,6

43,6

-13,4

0,7

1,3

1.2 Нематериальные активы

110

4

14

54

50

0,0

0,0

0,0

0,0

0,2

1.3. Прочие внеоборотные активы

130,140,150

6488

6196

6915

427

6,9

6,4

5,5

-1,3

6,6

1,4

ИТОГО по разделу 1

190

60533

60303

61413

880

63,9

61,9

49,2

-14,7

1,5

2,9

2. Оборотные активы

                     

2.1 Запасы

210, 220

13398

18728

35289

21891

14,1

19,2

28,3

14,1

163,4

72,7

2.2 Дебиторская задолженность(платежи по которой более 12 месяцев)

230

939

1351

0

-939

1,0

1,4

0,0

-1,0

-100,0

-3,1

2.3 Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)

240

19771

16960

27334

7563

20,9

17,4

21,9

1,0

38,3

25,1

2.4 Краткосрочные финансовые вложения

250

10

0

299

289

0,0

0,0

0,2

0,2

2890,0

1,0

2.5 Денежные средства

260

51

16

475

424

0,1

0,0

0,4

0,3

831,4

1,4

2.6 Наиболее ликвидные активы

250, 260

61

16

774

713

0,1

0,0

0,6

0,6

1168,9

2,4

ИТОГО по разделу 2

290

34169

37055

63397

29228

36,1

38,1

50,8

14,7

85,5

97,1

БАЛАНС (стоимость имущества)

190, 290

94702

97358

124810

30108

100,0

100,0

100,0

0,0

31,8

100,0

 

Продолжение табл. 1.3

 

Наименование статей

Коды строк

Абсолютные величины, тыс. р.

Относительные величины, %

2002г

2003г

2004г

изменение за период (+,-)

2002г

2003г

2004г

изменение за пери-од (+,-)

прирост за период (+,-)

изменение в % к итогу ба ланса (+,-)

3. Капитал и резервы

                     

3.1 Уставный капитал

410

6394

6394

6394

0

6,8

6,6

5,1

-1,6

0,0

0,0

3.2 Добавочный и резервный капитал

420+430

45787

45787

45787

0

48,3

47,0

36,7

-11,7

0,0

0,0

3.3 Спец. фонды и целевые финансирования

440+450+460

11217

11216

11231

14

11,8

11,5

9,0

-2,8

0,1

0,0

3.4 Убытки

465+475

11449

20561

24606

13157

12,1

21,1

19,7

7,6

114,9

43,7

ИТОГО по разделу 3

490

51949

42836

38806

-13143

54,9

44,0

31,1

-23,8

<

-25,3

-43,7

4. Долгосрочные пассивы

590

0

0

0

0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

5. Краткосрочные пассивы

                     

5.1 Заёмные средства

610

0

0

3216

3216

0,0

0,0

2,6

2,6

10,7

5.2 Кредиторская задолженность

620

42753

54522

82788

40035

45,1

56,0

66,3

21,2

93,6

133,0

5.3 Другие виды пассивов

630..670

0

0

0

0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

ИТОГО по разделу 5

690

42753

54522

86004

43251

45,1

56,0

68,9

23,8

101,2

143,7

ИТОГ баланса

490+590+690

94702

97358

124810

30108

100,0

100,0

100,0

0,0

31,8

100,0

Величина собственных оборотных средств

490-190

-8584

-17467

-22607

-14023

-9,1

-17,9

-18,1

-9,0

163,4

-46,6

 

 

Показатели хозяйственно-экономической деятельности предприятия рассчитываются на основе данных бухгалтерского и статистического учета.

Как видно из табл. 3, общая сумма активов предприятия, включая запасы, деньги и средства расчета, увеличивается из года в год. При этом в 2004 году стоимость имущества составила 124810 тыс. руб., что на 32% или 30108 тыс. руб. больше, чем в 2002 году. Увеличивается потенциал (возможности) предприятия. В 2004 году структура активов несколько изменилась: уменьшилась доля основных средств более чем на 13 %, это свидетельствует о том, что структура активов становится менее устойчивой к инфляции, так как основные средства менее подвержены инфляционным процессам в экономике; а оборотного – увеличилась на 15 %. При этом темп прироста внеоборотных активов составил 1,5 %, а темп прироста оборотных активов 85 %. Основные средства на протяжении всего периода являются основой внеоборотных активов, причем нематериальные активы на предприятии присутствуют в очень малом количестве. Следует учитывать то, что за последние три года покупка основных средств была незначительная, а предыдущие увеличения были обусловлены исключительно переоценками, это можно объяснить снижением стоимости основных средств, относительно инфляции, до своей реальной величине, вследствие их морального и физического износа.

Это необходимо учитывать, поскольку банки и другие инвесторы при изучении состава имущества предприятия обращают больше внимания на состояние основных фондов с точки зрения их технического уровня, производительности и экономической эффективности, физического и морального износа.

В составе имущества мобильные (оборотные) активы в 2004 году составили 63397 тыс. руб., что почти в два раза больше чем в 2002 году. При этом просматривается положительная тенденция – увеличение наиболее ликвидных активов, причем наиболее быстрыми темпами происходит прирост денежных средств, но при этом следует принять меры к уменьшению их величины для сохранения от инфляции. Просматривается негативная тенденция – увеличивается величина медленно реализуемых активов, а так же увеличивается дебиторская задолженность, платежи по которой должны до 12 месяцев, при этом необходимо применить меры к ее взысканию. Дебиторская же задолженность, платежи по которой после 12 месяцев, отсутствует в 2004 году, хотя имело место её присутствия в прошлые периоды. В анализируемом периоде прирост активов произошел: за счет увеличения внеоборотных активов на 2,9 %, а за счет увеличения оборотных – на 97,1 %.

Самыми главными показателями характеризующими эффективность работы любого предприятия является рентабельность и прибыль так как именно извлечение прибыли есть цель работы любого коммерческого участника рынка.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

 

Таблица 1.4 – Оценка ликвидности баланса предприятия, тыс. р.

 

Актив

2002г

2003г

2004г

Пассив

2002г

2003г

2004г

Наиболее ликвидные активы (А1)

61

16

774

Наиболее срочные обязательства (П1)

42753

54522

82788

Быстрореализуемые активы (А2)

19771

16960

27334

Краткосрочные пассивы ( П2 )

0

0

0

Медленно реализуемые активы (А3)

14337

20079

35289

Долгосрочные пассивы ( П3 )

0

0

3216

Труднореализуемые активы ( А4 )

60533

60303

61413

Постоянные пассивы ( П4 )

51949

42836

38806

Баланс

94702

97358

124810

Баланс

94702

97358

124810

 

Условия абсолютной ликвидности:

  • А1=>П1 – соотношение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств с кредиторской задолженностью (сроком до 3 мес.);
  • А2=>П2 – соотношение дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) с заемными средствами и прочими краткосрочными пассивами (сроком от 3 до 6 мес.);
  • А3=>П3 – соотношение запасов, НДС по приобретенным ценностям, дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты), а также прочие оборотные активы к долгосрочным пассивам, расчетам по дивидендам, доходам будущих периодов, фондом потребления, резервам предстоящих расходов и платежей в относительно отдаленном будущем;
  • А4<=П4 – соотношение внеоборотных активов к капиталам и резервам в отдаленном будущем.

    Из табл. 1.4 видно, что баланс ОАО «Кравт» в 2002, 2003, 2004 годах не является абсолютно ликвидным, так как наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов при погашении наиболее срочных обязательств. Следует отметить, что в 2003 году труднореализуемые активы превышали постоянные пассивы.

    Таблица 7 – Платежеспособность ЗАО «Кубанькровля»

     

    Коэффициент ликвидности баланса

    1999 г.

    2000 г.

    2001 г.

    2001г к 1999г, в %

    Нормативное (оптимальное) значение

    Общий коэффициент ликвидности

    0,33

    0,259

    0,297

    90

    1 и более

    Коэффициент абсолютной ликвидности (срочности)

    0,0014

    0,0003

    0,009

    643

    2 и более

    Коэффициент маневренности

    0,16

    0,4

    0,58

    362,5

    0,1 и более

    Коэффициент текущей ликвидности

    0,799

    0,68

    0,737

    92,2

    2 и более

    Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

    0,25

    0,47

    0,356

    142,4

    0,5 и более

    Коэффициент обеспеченности собственными и заемными средствами

    0,16

    1,27

    0,58

    362,5

    менее 1

    Коэффициент финансовой независимости

    0,55

    0,44

    0,31

    56,4

    более 0,5

     

    Из данных таблиц видно, что общая платежеспособность предприятия падает и предприятие становится ненадежным партнером, об этом свидетельствует общий коэффициент ликвидности (показывает отношение сумм всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств, как краткосрочных так и долгосрочных), который и в 2001 году далёк от норматива. Так же можно сказать, что абсолютная ликвидность предприятия повышается, вероятность оплаты счетов поставок и возврата кредитных ресурсов увеличивается, снижается риск кредитования. Об этом свидетельствует коэффициент абсолютной ликвидности (срочности), который показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена средствами, имеющими абсолютную ликвидность. В 2001 году этот показатель не достиг норматива, но в течение всего анализируемого периода просматривалась тенденция его увеличения.

    Повышается вероятность погашения краткосрочных обязательств. Об этом свидетельствует коэффициент (критической оценки), который показывает какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. В 1999, 2000 и 2001 годах данный коэффициент также был ниже норматива.

    Финансовая устойчивость предприятия повышается. Об этом свидетельствует коэффициент текущей ликвидности, который показывает какую часть текущих обязательств можно погасить мобилизовав все оборотные средства. На протяжении всего анализируемого периода данный показатель был ниже норматива, но намечается положительная тенденция.

    Увеличивается доля оборотных средств в активах. Увеличивается деловая активность, так как происходит рост выпуска продукции. Ухудшилась обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами. В течение анализируемого периода просматривается отрицательная тенденция, то есть рост коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (в 1999, 2000 годах был ниже оптимального значения). Видно, что предприятие утратило платежеспособность как в 1999, 2000 годах так и в 2001 году, и не восстановит ее в ближайшие шесть месяцев 2002 года, о чем свидетельствует коэффициент восстановления платежеспособности, который рассчитывается, если коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотным средствами ниже нормативных значений.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    3 Оценка использования материальных ресурсов на ЗАО «КОМТЕХ»

    3.1 Анализ уровня и динамики материалоемкости

     

    Повышение эффективности использования материальных ресурсов обуславливает сокращение материальных затрат на производство продукции, снижение её себестоимости и рост прибыли.

    Все материальные затраты на производство складываются из прямых материальных затрат и материальных издержек в комплексных статьях расходов, то есть в общепроизводственных и общехозяйственных расходах. Таким образом, на изменение общей материалоёмкости продукции, прежде всего, влияют два фактора:

  1. материалоёмкость продукции по прямым материальным затратам;
  2. соотношение всех материальных затрат и прямых материальных затрат:

    МЕ = МЗ / ВП = (МЗпр / ВП) * (МЗ / МЗпр) = МЕпр * Ксоотн. (10)

    Дадим оценку выполнения планового задания по использованию материалов на предприятии. Рассчитаем основные показатели, необходимые для анализа использования материалов в отчётном периоде:

  • материалоёмкость:

    МЕ = МЗ / ВП; (11)

    где МЕ – материалоёмкость продукции;

        МЗ – материальные затраты на производство продукции;

        ВП – стоимость произведенной продукции

  • материалоотдача:

    МО = ВП / МЗ; (12)

  • коэффициент соотношения общих и прямых материальных затрат:

    Ксоотн. = МЗ / МЗпр. (13)

     

    Полученные в результате расчётов по приведенным выше формулам данные оформим в таблице, рассчитав при этом отклонение в абсолютном и относительном выражении (таблица 4).

     

    Таблица 4 – Анализ использованию материальных ресурсов

    Показатели

    2009 г.

    2010 г.

    Отклонение

    абсол.

    %

    Объём произведённой продукции, тыс. руб.

    124022

    219772

    95750

    177,2

    Материальные затраты, тыс.руб.

    73510

    159251

    85741

    216,6

    Из них прямые материальные затраты, тыс. руб.

    68505

    135100

    66595

    197,2

    Материалоёмкость общая

    0,932

    0,725

    -0,207

    77,8

    Материалоёмкость по прямым материальным затратам

    0,552

    0,615

    +0,063

    111,4

    Материалоотдача общая

    1,073

    1,379

    +0,306

    128,5

    Материалоотдача по прямым материальным затратам

    1,812

    1,626

    -0,186

    89,7

    Коэффициент соотношения общих и прямых затрат

    1,073

    1,179

    0,106

    109,9

     

     

    Таким образом, в 2010 году наблюдается увеличение материальных затрат на 85741 тыс. руб. по сравнению с 2009 г., в связи со значительным ростом производства на 177,2%. Общая материалоемкость снизилась на 22,2%, увеличилась материалоемкость по прямым материальным затратам на -197,2%. Коэффициент соотношения общих и материальных затрат увеличился незначительно на +9,9%. Материалоотдача одновременно с этим также увеличилась на 0,306 или 128,5%.

    Проанализируем, за счёт каких факторов произошли данные изменения.

    Факторами первого порядка, влияющими на изменение материалоёмкости, являются материалоёмкость по прямым материальным затратам и коэффициент соотношения общих и прямых материальных затрат. Проиллюстрируем их влияние на изменение обобщающего показателя с помощью метода абсолютных разниц.

    МЕ = МЕпр * Ксоотн. . (15)

    ∆ МЕ (Ксоотн.) = 0,552 * 0,073 = 0,0403 . (16)

    ∆ МЕ (МЕпр) = 0,063 * 1,179 = 0,0743. (17)

    Баланс отклонений: 0,0403 + 0,0743 = 0,1146.

    Результаты анализа показывают, что уменьшение общей материалоёмкости произошло вследствие значительного роста объемов выпускаемой продукции на исследуемом предприятии, рационального использования трудовых ресурсов и повышение эффективности использования материалов и сырья. За счёт увеличения прямых материальных затрат общая материалоёмкость увеличилась на 0,0743. Повышение коэффициента соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат по сравнению с предыдущим годом свидетельствует об изменении структуры всех материальных затрат, об уменьшении доли прямых и соответствующем увеличении косвенных материальных затрат, а также доли материальных затрат в остатках незавершённого производства. Это обусловило увеличение общей материалоёмкости на 0,0403.

    Теперь проанализируем влияние факторов на изменение материалоотдачи. К таким факторам относятся объём произведенной продукции и материальные затраты на её производство. Проиллюстрируем данное влияние с помощью метода цепных подстановок:

     

    МО = ВП / МЗ; . (18)

     

    МО (2010) = 219772 / 159251 = 1,38; . (19)

    МО (2009) = 124022/73510 = 1,687;          ∆МО = -0,307

    1-я подст.: 124022 / 159251 = 0,779 ↑ = -0,908;

    2-я подст.: 219772 / 159251 = 1,380 ↑ = 0,602;

    Баланс отклонений: -0,908 + 0,601 = 0,306.

    В связи с тем, что величина материальных затрат в отчётном периоде по сравнению с предыдущим 2009 годом увеличилась, материалоотдача уменьшилась на 0,306. Увеличение выпуска произведенной продукции в данном периоде привело к росту материалоотдачи на 0,602.

    3.2 Оценка частных показателей материалоемкости

     

    Методику расчёта влияния на уровень общей материалоёмкости материальных затрат на отдельные изделия можно рассмотреть следующим образом. На обобщающий показатель материалоёмкости в первом приближении оказывает влияние и изменение частных показателей материалоёмкости. Зависимость результативного показателя от факторных можно отразить факторной моделью аддитивного типа:

     

    МЕ общ =МЕ сырьё + МЕ топл. + МЕэнерг. + МЕ п/ф + МЕ др (20)

     

    При аддитивном типе факторной системы влияние факторных показателей на результативный определяется путём сравнения соответствующих фактических показателей 2010 года с показателями предыдущего 2009 года.

     

    Таблица 5 – Анализ частных показателей, влияющих на эффективность использования материальных ресурсов предприятия

    Показатели

    2009 г.

    2010 г.

    Отклонение

    абсол.

    %

    Выпуск продукции, тыс. руб.

    124022

    219772

    95750

    177,2

    Материальные затраты, тыс. руб.

    73510

    159251

    85741

    216,6

    Сырьё и материалы, тыс. руб.

    26981

    56856

    29875

    210,7

    Топливо, тыс. руб.

    18671

    40516

    21845

    217,0

    Энергия, тыс. руб.

    15437

    33917

    18480

    219,7

    Полуфабрикаты, тыс. руб.

    10543

    15301

    4758

    145,1

    Другие материалы, тыс. руб.

    1878

    12661

    10783

    674,2

    Общая материалоёмкость

    0,932

    0,725

    -0,207

    77,8

    Сырьеёмкость

    0,218

    0,259

    +0,041

    118,1

    Топливоёмкость

    0,151

    0,184

    +0,033

    121,9

    Энергоёмкость

    0,125

    0,154

    0,029

    123,2

    Материалоёмкость по п/ф

    0,085

    0,07

    -0,15

    82,4

    Материалоёмкость по другим материалам

    0,015

    0,058

    +0,043

    386,7

     

    Данные таблицы 5 показывают, что снижение материалоёмкости продукции в 2010 году по сравнению с показателями 2009 года на 0,011 произошло вследствие уменьшения значительного снижения материалоемкости по полуфабрикатам. Однако повышение материалоёмкости продукции по сырьемкости, уменьшило возможную экономию материальных ресурсов на эту же сумму.

    Изменение частных показателей материалоёмкости обусловлено сдвигами в структуре материальных затрат. Так, уменьшение показателей свидетельствует о сокращении доли соответствующих видов затрат в общей их сумме, возросшие же показатели отражают обратную тенденцию – увеличение доли материальных затрат определённых видов ресурсов в общей сумме материальных затрат.

    Снижение материалоёмкости продукции способствует снижению себестоимости в части материальных затрат и увеличению объёмов производства. По вышеуказанному определению материалоотдача рассчитывается по формуле:

     

    МО = ВП / МЗ. (21)

     

    В отчётном периоде по сравнению с планом материалоёмкость продукции снизилась, а материалоотдача, соответственно, возросла. В связи с этим дополнительный объём продукции за счёт более рационального использования материальных ресурсов можно рассчитать по формуле:

     

    ВП = МО * МЗ;        ∆ ВП = ∆ МО * МЗ (2010). (22)

    Исходя из определения материалоёмкости можно вывести формулу:

     

    МЕ = МЗ / ВП;          МЗ = МЕ * ВП. (23)

    Изменение себестоимости в части материальных затрат как результат изменения материалоёмкости рассчитывается по формуле:

    ∆ МЗ = ∆ МЕ * ВП (2010). (24)

    Полученные таким путём данные оформим в виде таблицы 6.

     

    Таблица 6 – Влияние использования материальных ресурсов на результаты работы предприятия

    Показатель

    2009 г.

    2010 г.

    Отклонение

    Материальные затраты, тыс.руб.

    73510

    159251

    +85741

    Выпуск продукции, тыс.руб.

    124022

    219772

    85741

    Материалоёмкость

    0,9320

    0,725

    -0,207

    Материалоотдача

    1,073

    1,379

    +0,306

    Рост (+), снижение (-) себестоимости в части материальных затрат в результате изменения материалоёмкости

       

    -45492,804

    Рост (+), снижение (-) выпуска продукции в результате изменения материалоотдачи


     

       

    48730,806

     

    Так, в отчётном периоде по сравнению с 2009 г. материалоёмкость снизилась на 0,207, что, в свою очередь, привело к уменьшению себестоимости продукции в части материальных затрат на 45492,804 тыс. руб. В результате увеличения материалоотдачи на 0,306 выпуск продукции на предприятии увеличился на 48730,806 тыс. руб.

    Одним из показателей эффективности использования материальных ресурсов является прибыль на рубль материальных затрат. Повышение его уровня положительно характеризует работу предприятия. В процессе анализа необходимо изучить динамику данного показателя, выполнение плана по его уровню, провести межхозяйственные сравнения и установить факторы изменения его величины. Для этого можно использовать следующую факторную модель:

     

            П / МЗ = (П / В) * (В / ВП) * (ВП / МЗ) = R * ДВ * МО, (25)

     

    где П – прибыль от реализации продукции;

        В – выручка от реализации продукции;

        R – рентабельность оборота;

        ДВ – доля выручки в общем объёме выпуска товарной продукции.

     

    Таблица 7 – Данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат

    Показатель

    2009 г.

    2010 г.

    Отклонение

    Прибыль от реализации, тыс. руб.

    11302

    16357

    5055

    Выручка от реализации, тыс. руб.

    138014

    240642

    102628

    Объём выпуска, тыс. руб.

    124022

    219772

    85741

    Материальные затраты, тыс. руб.

    73510

    159251

    +85741

    Рентабельность оборота, %

    8,2

    6,7

    -1,5

    Доля выручки

    1,113

    1,095

    -0,018

    Материалоотдача

    1,073

    1,379

    +0,306

    Прибыль на рубль материальных затрат

    0,1538

    0,1027

    +0,0511

     

    Из таблицы 7 видно, что в отчётном году прибыль на рубль материальных затрат увеличилась на 0,0511 руб., в том числе за счет изменения:

        а) материалоотдачи:

    ∆ МО * ДВ (2009) * R (2009) = 0,306 * 1,113 * 0,082 = 0,279

        б) доли реализованной продукции в общем объёме её производства:

     

    МО (2010) * ∆ ДВ * R (2009) = 1,379 *(- 0,018) * 0,082 = — 0,00204

        в) рентабельности оборота:

    МО (2010) * ДВ (2010)* ∆ R = 1,379 * 1,095* (-0,015) = — 0,0227

    В связи с тем, что в отчётном периоде показатель выручки на рубль материальных затрат увеличился незначительно – всего на 0,016 руб., следует выработать тактическую и стратегическую политику, направленную на повышение эффективности использования материальных ресурсов на предприятии.

     

     

     

     

    4 Пути улучшения использования материальных ресурсов на ЗАО «КОМТЕХ»

     

    Эффективность производства в значительной степени зависит от управления материальными  ресурсами  –  планирования,  нормирования,  обеспеченности  и использования, а также  организации  их  хранения.  Это  обусловлено  такими факторами значимости материальных ресурсов в производстве:
    

    - затраты  на  материальные  ресурсы  –  основная  часть  себестоимости  продукции;
    

    -  производственные  запасы  состоят  из  основной  суммы   собственных  оборотных средств, поэтому ускорение  их  оборачиваемости  –  большой резерв повышения эффективности;
    

    - правильная организация управления материальными ресурсами  –  условие  ритмичности производства;
    

    -  ужесточение  нормирования  потребления   материальных   ресурсов   и  лимитирование требуют усиления режима экономии.
    

    Экономия материальных ресурсов, внедрение в производство новых, более экономичных материалов способствует установлению в процессе воспроизводства более прогрессивных пропорций между отдельными отраслями, достижению более совершенной отраслевой структуры промышленного производства.

    Стремление к экономии материальных ресурсов побуждает к внедрению новой техники и совершенствованию технологических процессов.

    Экономия в потреблении материальных ресурсов способствует улучшению использования производственных мощностей и повышению общественной производительности труда.

    Экономия материальных ресурсов в огромной мере способствует снижению себестоимости продукции.

    Создание и хранение запасов сопряжено с большими  затратами,  ежегодная сумма этих  затрат,  по  оценкам  зарубежной  статистики,  обычно  превышает четвёртую часть стоимости самих запасов.
    

     Поэтому очень важно в условиях рынка  определить  оптимальную  величину этих  расходов,  которая  обеспечивала   бы   эффективное   функционирование производства при минимальном объёме затрат  на  его  материально-техническое обеспечение.
    

    Расходы  на  создание  и   хранение   запасов   зависят   от   величины производственного запаса, страхования стоимости содержания складов,  затрат, связанных с потерями (порча, устаревание и проч.) и других.
    

     Но в то же время при создании и  хранении  запасов  надо  принимать  во внимание и нестоимостные  факторы.  Здесь  надо  иметь  в  виду  гарантии  в отношении качества, опыт поставщика, уверенность в  поставке  и  желательную перспективу    взаимоотношений    между    поставщиком     и     покупателем (производителем). Важным является также транспортный фактор, который в  ряде случаев  играет  более  важное  значение,  чем  цена  ресурса.  Ведь   может сложиться такое положение, когда заявленная  поставщиком  высокая  цена  при перевозке в 10 км окажется  выгоднее  низкой  цены,  названной  поставщиком, находящимся за 200 км.
    

    Регулированию запасов посвящено много исследований, и  на  это  имеется достаточно оснований. Это  и  понятно:  выгода  в  результате  рационального подхода  к  регулированию  запасов  достигает,  как   показывает   практика, существенных размеров. Это особенно важно  для  предприятий,  нуждающихся  в запасах в больших размерах.
    

    Важным моментом в расчёте запасов является знание издержек, связанных с ними. Наиболее существенными из них являются:
    

    1. Стоимость оформления заказа. Здесь, как и в любом случае,  возникают как  постоянные,  так  и  переменные  затраты.  Постоянные  расходы  –   это заработная плата  работников  отдела  снабжения,  вложения  в  оборудование, накладные расходы, рассчитанные  на  определённый  объём  сырья.  Переменные расходы  зависят  от  способа   оформления   заказа,   стоимости   пересылки документов, увеличения числа заказов и других факторов.
    

    2. Издержки на текущие запасы. Известно, что каждое предприятие с целью бесперебойного функционирования должно поддерживать минимальные запасы. И  в этом случае запасы становятся в известной степени  формой  капиталовложений.
    

    В  данном  случае  капитал  связан  в  материалах,  сырье  и   товарах.   И, естественно, если бы он был свободен, то он нашёл бы своё  применение:  даже поместив его в банк, можно было бы получать процент.
    

     Иными словами,  с  точки  зрения  экономической  науки,  создание  даже минимальных   запасов   вызывает   издержки   в    форме    неиспользованных возможностей.
    

    Текущие расходы на запасы должны также включать складские издержки. Они возникают с увеличением запасов по сравнению с нормируемым объёмом, так  как в этом случае требуется расширение складов и т.п. В  текущие  расходы  также следует включить издержки на страхование, порчу товаров, хищения и т.д.
    

    Важнейшим  условием  для  совершенствования  управления   материальными ресурсами  является  снижение  их  затрат  на  единицу  продукции,  снижение материалоёмкости. В связи  с  этим  необходимо  снижать  нормы  расходования материалов.
    

    К материальным ресурсам, нормы  затрат  на  которые  устанавливаются  в натуральных измерителях, относятся сырьё и материалы, топливо и  энергия  на технологические    цели,    полуфабрикаты     собственного     производства, приспособления   целевого   назначения   и   отдельные    виды    материалов вспомогательного  технологического  назначения.  По  остальным  материальным ресурсам  (запасные  части,   материалы   для   ухода   за   технологическим оборудованием и текущего ремонта зданий и  сооружений)  затраты  нормируются по укрупнённым нормативам  с  учётом  вида  и  объёма  работ,  они  являются составной частью сметных ставок  расходов  по  обслуживанию  производства  и управлению, включая расходы  на  содержание  и  эксплуатацию  информационно-технических центров.
    

    Различают источники и пути экономии  материальных  ресурсов.  Источники экономии показывают, за счёт чего может быть достигнута экономия. Пути  (или направления)  экономии  показывают,  каким  образом,   при   помощи  каких мероприятий может быть достигнута экономия.
    

      На каждом предприятии имеются резервы экономии  материальных  ресурсов. Под  резервами  следует  понимать  возникающие  или  возникшие,  но  ещё  не использованные (полностью или частично) возможности улучшения  использования материальных ресурсов.
    

    С точки зрения сферы возникновения и  использования  резервов  экономии материальных ресурсов они могут быть подразделены на три группы:
    

     - народнохозяйственные – к ним относятся резервы, которые имеют большое значение для народного хозяйства и всех  его  отраслей:  установление прогрессивных пропорций  в  отраслевой  структуре  промышленности  (в целях  ускоренного  развития  прогрессивных  отраслей),  в  добыче  и      производстве экономичных, искусственных и синтетических видов сырья и       материалов;  совершенствование   структуры   топливно-энергетического        комплекса; совершенствование всего хозяйственного механизма;
    

     - общепромышленно-межотраслевые резервы –  их  мобилизация  зависит  от   установления рациональных производственно-экономических связей  между ведущими    отраслями     промышленности     (чёрная     металлургия, машиностроение, химическая промышленность). Эти  резервы  обусловлены   особенностями   развития   отдельных   отраслей   промышленности  и   экономических районов. К таким резервам  относятся:  внедрение  новых  эффективных  способов  и  систем  разработки  месторождений  полезных ископаемых, развитие специализации, кооперирования и комбинирования в  промышленности;  создание  и  развитие  предприятий  различных   форм  собственности;  повышение  качества   исходного   сырья;   ускоренное      развитие производства наиболее эффективных видов сырья и материалов;
    

         -  внутрипроизводственные   резервы   –   это   возможности   улучшения  использования  материальных  ресурсов,  непосредственно  связанные  с    совершенствованием  техники,  технологии  и   организации   процессов     производства, освоением более совершенных типов  и  моделей  изделий,      повышением качества продукции в  конкретных  отраслях  и  подотраслях      промышленности.
    

    В зависимости от характера мероприятий основные направления  реализации резервов   экономии   ресурсов   в   промышленности   и   на    производстве подразделяются    на    производственно-технические    и     организационно-экономические.
    

    К  производственно-техническим  направлениям   относятся   мероприятия, связанные  с  качественной  подготовкой  сырья   к   его   производственному потреблению; совершенствованием конструкции машин, оборудования  и  изделий; применением  более  экономичных  видов  сырья,  топлива;  внедрением   новой техники и прогрессивной  технологии,  обеспечивающих  максимально  возможное уменьшение  технологических  отходов  и  потерь  материальных   ресурсов   в процессе  производства  изделий  с  максимально   возможным   использованием вторичных материальных ресурсов.
    

    К    основным    организационно-техническим    направлениям    экономии материальных  ресурсов  относятся:  комплексы   мероприятий,   связанных   с повышением научного  уровня  нормирования  и  планирования  материалоёмкости промышленной продукции, разработкой  и  внедрением  технически  обоснованных норм и нормативов  расхода  материальных  ресурсов;  комплексы  мероприятий, связанных  с  установлением   прогрессивных   пропорций,  заключающихся в ускоренном развитии производства новых, наиболее эффективных видов  сырья и материалов, топливно-энергетических ресурсов.
    

    Главное  направление   экономии   материальных   ресурсов   на   каждом предприятии – увеличение выхода конечной  продукции  из  одного  и  того  же количества сырья и материалов  на  рабочих  местах  (в  бригадах,  участках, цехах).  Оно  зависит  от  технического   оснащения   производства,   уровня мастерства работников, умелой организации материально-технического обеспечения,  количества  норм  расхода  и  запасов  материальных  ресурсов, обоснованности их уровня.

<

Комментирование закрыто.

WordPress: 24.78MB | MySQL:114 | 4,493sec