Проблемы ценообразования 2 » Буквы.Ру Научно-популярный портал<script async custom-element="amp-auto-ads" src="https://cdn.ampproject.org/v0/amp-auto-ads-0.1.js"> </script>

Проблемы ценообразования 2

<

101013 1126 1 Проблемы ценообразования 2Разработан технический проект строительства и эксплуатации кирпичного завода производственной мощностью М (тыс. шт./год). Период строительства и освоения производственной мощности нового предприятия (101013 1126 2 Проблемы ценообразования 2T) равен 0,8 года.

Признано целесообразным 10% производственной мощности завода использовать в качестве резерва.

В соответствии с проектом ежегодные постоянные расходы завода составляют С (тыс. руб./год), а переменные — V (руб./шт). Рыночная цена кирпича на момент проектирования завода определяется как Zo (руб./шт.). Прогнозируемые исследования показывают, что к началу эксплуатации завода цена кирпича изменится: от amin = 1,14 до аmах = 1,2. Капиталовложения в создании завода определяются как К (тыс. руб.). Норма эффективности капитальных вложений (Ен), установленная фирмой, равна 0,20. Ожидаемый спрос на кирпич составляет 1,25М. Величиной инфляционных ожиданий можно пренебречь.

Все необходимые расчеты провести в двух вариантах:

а) при затратном ценообразовании;

б) при рыночном ценообразовании.

При расчетах примем, что планируемый выпуск кирпича составляет 85% производственной мощности предприятия, а налоги определяются как X =0,215 величины постоянных затрат (условно-постоянные годовые налоги) и Р = 0,28 балансовой прибыли предприятия (переменные налоги, зависящие от производственной деятельности предприятия).

Необходимо определить величину следующих показателей, характеризующих эффективность будущего бизнеса:

    1. годовую производственную программу;

    2. ожидаемую цену реализации кирпича за единицу продукции;

    3. годовую выручку от продажи кирпича;

    4. годовые переменные текущие затраты;

    5. условно-постоянные текущие затраты на единицу продукции;

    6. себестоимость производства единицы продукции;

    7. себестоимость производства годовой товарной продукции;

    8. величину годовой балансовой прибыли предприятия;

    9. рентабельность производства кирпича;

    10. годовую производственную программу самоокупаемости
деятельности предприятия;

    11. характеристику и степень надежности будущего бизнеса;

    12. величину годового совокупного налога (при отсутствии
льгот по налогообложению);

    13. годовую производственную программу самоокупаемости
предприятия с учетом его налогообложения;

    14. долю выручки, остающуюся в распоряжении предприятия
после выплаты налогов;

    15. долю балансовой прибыли, изымаемую в бюджет в качестве
налогов (совокупный налог в процентах от балансовой при
были);

    16. коэффициент эффективности и срок окупаемости капитальных вложений (с учетом риска предпринимательства).

После всех приведенных расчетов необходимо сделать вывод о целесообразности бизнеса (основные показатели даны в таблице).

Результаты выполненных расчетов оформить в сводной таблице. Построить график издержек и результатов производства в зависимости от производственной программы предприятия. Сравнить полученные результаты расчетов для различных видов ценообразования и сделать выводы, объясняющие расхождения этих результатов.

 

                             Таблица 1 — Вариант № 2

М 

V

Z

C

K

10200

0,223

0,825

2550

3750

a

aФ

Kэц

Д 

Кэд

0,86 

0,16 

0,28 

0,98 

0,3 

 

а – изменение товарной массы, поставляемой конкурентами на рынок, доли единицы;

аф – рыночная доля новой фирмы по отношению к объему товарной массы базового периода, доли единицы;

Кэц – коэффициент ценовой эластичности спроса товара, доли единицы;

Д – коэффициент изменения дохода потребителей товара, доли единицы;

Кэд – коэффициент эластичности товара по доходу потребителей, доли единицы.

 

 

 

 

 

Расчет при затратном ценообразовании

    1) Определим годовую производительную программу завода по формуле:

101013 1126 3 Проблемы ценообразования 2

где, М – годовая производственная мощность предприятия;

Кm – коэффициент использования производственной мощности.

    2) Определим ожидаемую цену одного кирпича по формуле:

101013 1126 4 Проблемы ценообразования 2

где, 101013 1126 5 Проблемы ценообразования 2 — изменение цены кирпича;

101013 1126 6 Проблемы ценообразования 2— рыночная цена кирпича на момент проектирования завода.

    3) Определим годовую выручку от продажи кирпича по формуле:

101013 1126 7 Проблемы ценообразования 2

где, q – годовая производительная программа завода;

Z – ожидаемая цена одного кирпича.

    4)Определим годовые переменные затраты предприятия по формуле:

101013 1126 8 Проблемы ценообразования 2

где, V – переменные расходы завода.

    5) Определим условно-постоянные затраты на единицу продукции по формуле:

101013 1126 9 Проблемы ценообразования 2

где, С – ежегодные постоянные расходы завода.

    6) Определим себестоимость производства единицы продукции по формуле:

101013 1126 10 Проблемы ценообразования 2

    7) Определим себестоимость годовой товарной продукции по формуле:

101013 1126 11 Проблемы ценообразования 2

    8) Определим величину годовой балансовой прибыли предприятия по формуле:

101013 1126 12 Проблемы ценообразования 2

где, q – годовая производительная программа завода;

Z – ожидаемая цена одного кирпича;

s – себестоимость производства единицы продукции.

    9) Определим рентабельность изготовления кирпича по формуле:

101013 1126 13 Проблемы ценообразования 2

    10) Определим годовую производственную программу самоокупаемости деятельности предприятия, по формуле:

101013 1126 14 Проблемы ценообразования 2

где, С — ежегодные постоянные расходы завода;

Z – ожидаемая цена одного кирпича;

V – переменные расходы завода.

    Производственная программа самоокупаемости может опосредованно учитывать неопределенность рыночной ситуации в будущем и служить своеобразным индикатором предстоящего риска производства. Для этого производственную программу самоокупаемости необходимо соизмерить с производственной мощностью предприятия. Полученное соотношение нужно сравнить с заранее установленной шкалой, тогда можно будет охарактеризовать степень риска будущего производства и наметить пути его устранения или существенного смягчения.

    11) Определим характеристику и степень надежности будущего бизнеса. Отношение производственной мощности предприятия (М) к производственной программе самоокупаемости составляет:

101013 1126 15 Проблемы ценообразования 2

    Под эту формулу разработана шкала риска и надежности бизнеса и приводятся рекомендуемые рисковые нормы эффективности капитальных вложений (табл. 2).

    

Таблица 2 — Надежность и риск бизнеса и капитальных вложений в новое предпринимательское дело

Отношение

производственной мощности

к программе

самоокупаемости

р)

Характеристика

Надежности бизнеса

Характеристика

Уровня риска

Рекомендуемая поправочная норма эффективности капитальных вложений с учетом риска ( Ер )

³8,0

Сверхнадежный

Практически

отсутствует

0,03

< 8,0

³ 6,0

Высоконадежный

Незначительный

0,05

< 6,0

³ 4,2

Надежный

Малый

0,1

< 4,2

³ 3,0

Достаточно

Надежный

Ниже

среднего

0,17

< 3,0

>2,5

Малонадежный

Существенный

0,25

< 2,5

>2,0

Низконадежный

Значительный

0,33

< 2,0

>1,7

Ненадежный

Высокий

0,4

> 1,7

Безнадежный

Сверхвысокий

0,5

 

    Полученная цифра 2,97 находится в промежутке от 2,5 до 3,0 (таблица 2) и свидетельствует о том, что бизнес опосредованно учитывает неопределенность будущей рыночной ситуации и может быть ненадежным, так как уровень его риска весьма велик, а поправочная норма эффективности капитальных затрат Ер, учитывающая риск вложений, составляет 0,25.     

12) Определим величину годового совокупного налога предприятия (при отсутствии льгот по налогообложению), по формуле:

101013 1126 16 Проблемы ценообразования 2

    13) Определим годовую производственную программу самоокупаемости с учетом налогообложением, по формуле:

101013 1126 17 Проблемы ценообразования 2

    Полученный результат свидетельствует о росте производственной программы самоокупаемости с учетом налогообложения на 1 025 878 шт./год или в 1,3 раза. Это весьма существенно сокращает величину чистой прибыли, остающейся у предприятия после налогообложения, и повышает риск капиталовложений в данный бизнес. Возможно, предприятию следует рассмотреть возможные пути оптимизации налоговой нагрузки и оценить эффективность от применения одной из схем минимизации налогов, в том числе, налога на прибыль организаций. Применение на практике одной из схем минимизации налогообложения поможет снизить налоговую нагрузки на предприятие и увеличить долю прибыли, остающуюся у предприятия для дальнейшего использования. Также это поможет снизить риск возникновения кризисной ситуации на предприятии и повысить инвестиционную привлекательность данного предприятия в глазах инвесторов, так как риск капиталовложений тоже снизится.

    14) Определим долю выручки, остающуюся в распоряжении предприятия после выплаты налогов, по формуле:

101013 1126 18 Проблемы ценообразования 2

    Из этого следует, что в распоряжении предприятия после выплаты налогов останется 26,8% всей выручки, или Оn×В = 0,268 × 8 368 717 = 2 242 816 руб./год.

    15) Определим совокупный налог в процентах от балансовой прибыли, по формуле:

101013 1126 19 Проблемы ценообразования 2

    Таким образом, данный результат позволяет сделать вывод, что у предприятия остается 58% балансовой прибыли для социального и производственного развития. Применение одной из схем оптимизации налогообложения на данном предприятии может позволить снизить сумму совокупного налога на предприятие на 10-15%, что несомненно положительно скажется на работе предприятия.

    16) Определим коэффициент и срок окупаемости капитальных вложений с учетом риска предпринимательства, по формуле:

101013 1126 20 Проблемы ценообразования 2

где, Пб – годовая балансовая прибыль завода;

н – совокупный налог от балансовой прибыли;

К – капиталовложения в создание завода;

101013 1126 21 Проблемы ценообразования 2 — период строительства и освоения производственной мощности завода;

Ен – норма эффективности капиталовложений, установленная фирмой;

Ер – поправочная норма эффективности капитальных затрат;

Т – срок окупаемости капиталовложений.

    Эффективность капитальных вложений достигается при условии, если расчетный коэффициент эффективности (Е) больше (либо равен) нормативному коэффициенту Ен с поправкой на риск предпринимательства. В качестве нормативного коэффициента эффективности Ен используют либо сложившейся в отрасли
уровень, либо процентную ставку по банковским вкладам. В данном техническом проекте строительства и эксплуатации кирпичного завода, норма эффективности капитальных вложений Ен установлена предприятием равной 0,20.

    Подставим имеющие данные в формулу:

101013 1126 22 Проблемы ценообразования 2

    0,40 > 0,45 – неравенство не соблюдается

    Отсюда следует, что без учета риска предпринимательства (0,40>0,20) полученные данные удовлетворяют требованиям теории и при данном расчете можно считать проект эффективным. Но, при учете риска предпринимательства, рассчитанного исходя из мощности производства и производственной программы самоокупаемости деятельности предприятия, расчет иной. С учетом риска предпринимательства коэффициент эффективности капитальных вложений перестает соответствовать требованиям теории и превышает норматив на 0,5. Так же следует учесть, что расчет производственной программы самоокупаемости для определения поправочной нормы эффективности капитальных затрат, производился без учета налогообложения предприятия. С учетом налогообложения цифра существенно изменится, причем не в лучшую сторону.

    Определим срок окупаемости капитальных вложений, по формуле:

101013 1126 23 Проблемы ценообразования 2

 

    Вывод: проект будущего бизнеса, учитывая нестабильность экономики, является достаточно рисковым, но он может принести инвестору порядка 60% прибыли от вложенного капитала ([3885287х(1-0,42)/3750000]х100%=60,09). Срок окупаемости вложенных денег при этом составит 2,46 года. Решение по поводу целесообразности инвестиций зависит лишь от самого инвестора и его склонности к рисковым проектам. Также, данный проект, с целью более детальной оценки целесообразности вложения средств, следует пересчитать с учетом всех факторов, которые прямо или косвенно могут повлиять на повышение или снижение рискованности данного проекта: уровня инфляции, применение оптимизационных схем по минимизации налоговой нагрузки на предприятие, снижение себестоимости (без потери качества), оценка эффективности рабочего времени и потенциала использования оборудования, и другие. Пересчет данного проекта с учетом всех влияющих факторов может привести к изменению срока окупаемости проекта. Следует учесть, что длительность временного горизонта при реализации капитальных вложений усиливает неопределенность и фактор риска для инвестора. Поэтому, возникает необходимость обеспечения экономической безопасности инвесторов и предоставления государственных гарантий для обеспечения защиты капитальных вложений.

<

    По расчетным данным построим график зависимости затрат и результатов производства от объема выпуска продукции.

 

 

 

 

 

Изменение результатов как функция объема производства при затратном ценообразовании:

101013 1126 24 Проблемы ценообразования 2101013 1126 25 Проблемы ценообразования 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчет при рыночном ценообразовании

    1) Определим годовую производительную программу завода по формуле:

101013 1126 26 Проблемы ценообразования 2

где, М – годовая производственная мощность предприятия;

Кm – коэффициент использования производственной мощности.

    2) Определим ожидаемую цену реализации одного кирпича с учетом годовой производственной программы, по следующей формуле:

101013 1126 27 Проблемы ценообразования 2

где, 101013 1126 28 Проблемы ценообразования 2 — коэффициент ценовой эластичности спроса товара, доли единиц;

101013 1126 29 Проблемы ценообразования 2 — коэффициент эластичности товара по доходу потребителя, доли единиц;

Д – коэффициент измерения дохода потребителя товара, доли единиц;

а — изменение товарной массы, поставляемой на рынок конкурентами, доли единиц;

аф – рыночная доля новой фирмы по отношению к объему товарной массы базового периода, доли единиц;

q – годовая производственная программа завода;

М – годовая производственная мощность предприятия.

    Подставим имеющиеся данные в формулу:

101013 1126 30 Проблемы ценообразования 2

    Так как полученная величина представляет не саму цену кирпича, а ее индекс, то для окончательного определения искомого значения цены необходимо провести следующую расчетную операцию:

Z = (0,5(1,14+1,2)х0,825)× 0,771072 = 0,7443 руб./шт.

    3) Определим годовую выручку предприятия от продажи кирпича, по формуле:

    B = q × Z = 8670000 × 0,7443 = 6 453 081 руб./год.

    4) Определим годовые переменные текущие затраты, по формуле:

101013 1126 31 Проблемы ценообразования 2

где, V – переменные расходы завода.

    5) Определим условно-постоянные затраты на единицу продукции по формуле:

101013 1126 32 Проблемы ценообразования 2

где, С – ежегодные постоянные расходы завода.

    6) Определим себестоимость производства единицы продукции по формуле:

101013 1126 33 Проблемы ценообразования 2

    7) Определим себестоимость производства годовой товарной продукции, по формуле:

101013 1126 34 Проблемы ценообразования 2

    8) Определим величину годовой балансовой прибыли, по формуле:

Пб = q × (Z – s) = 8670000 × (0,7443 – 0,51712) = 1 969 650 руб./год.

где, q – годовая производительная программа завода;

Z – ожидаемая цена одного кирпича;

s – себестоимость производства единицы продукции.

    9) Определим рентабельность изготовления кирпича:

Ри = (Z – s) / s = (0,7443 – 0,51712) / 0,51712 = 0,4394 или 43,94 %.

    Рентабельность способна оказать серьезное влияние на эффективность будущего бизнеса. Данный фактор обязательно должен учитываться при выборе будущего бизнеса. Чем больше значение данного показателя, тем большей изначальной надежностью будет обладать избранный бизнес, тем выше у него запас прочности и в случае удачи — тем эффективнее окажется такой бизнес. По показателям данного технического проекта строительства и эксплуатации кирпичного завода рентабельность равна 43,94%. Этот показатель довольно высок. Данное предприятие вполне рентабельно.

    10) Определим годовую производственную программу самоокупаемости деятельности предприятия:

101013 1126 35 Проблемы ценообразования 2

где, С — ежегодные постоянные расходы завода;

Z – ожидаемая цена одного кирпича;

V – переменные расходы завода.

    Очевидно, что лучшим вариантом производственной программы самоокупаемости деятельности предприятия является тот, при котором производственная программа самоокупаемости принимает как можно меньшее значение. Чем меньше это значение, тем выше у предприятия вероятность работать безубыточно, так как при наличии неблагоприятной рыночной конъюнктуры, когда неизбежно сокращается спрос на продукцию и предприятие вынуждено снижать объем производства, незначительная программа самоокупаемости позволит ему оставаться рентабельным и получать, хотя и заметно пониженную, но все, же прибыль. Этим существенно сглаживаются неблагоприятные последствия неопределенной рыночной ситуации. В случае падения спроса на продукцию, предприятия может легко и без потерь пережить временное снижение спроса. У него будет некоторый запас прочности его стабильного положения, повысится надежность бизнеса и опосредованно понизится неопределенность будущей рыночной ситуации.    

    11) Определим характеристику и степень надежности будущего бизнеса. Отношение производственной мощности предприятия (М) к производственной программе самоокупаемости составляет:

101013 1126 36 Проблемы ценообразования 2

    Под эту формулу разработана шкала риска и надежности бизнеса и приводятся рекомендуемые рисковые нормы эффективности капитальных вложений (табл. 2).

    Полученная цифра 2,97 находится в промежутке от 2,0 до 2,5 (таблица 2) и свидетельствует о том, что бизнес опосредованно учитывает неопределенность будущей рыночной ситуации и является низко надежным, так как уровень его риска весьма велик, а поправочная норма эффективности капитальных затрат Ер, учитывающая риск вложений, составляет 0,33. Экономика в России, да и вцелом, в мире, никогда не отличалась стабильностью, поэтому никто не может дать гарантий надежности ситуации. Нельзя с точностью предугадать, не окажется ли бизнес убыточным, не постигнет ли его банкротство. В большинстве случаев будущее любого производства непредсказуемо. Совершенно очевидно, что для снижения риска необходимо создавать бизнес, который бы обладал определенной надежностью и в некотором смысле – запасами прочности. Поэтому очень важно при формировании нового дела по возможности обезопасить его, предусмотрев определенные резервы производства. В данном техническом проекте строительства и эксплуатации кирпичного завода принято целесообразным 10% производственной мощности завода использовать в качестве резерва. Таким образом, данных проект предполагает некий запас прочности в размере 10% производственных мощностей завода, что может в будущем обеспечить ему некоторую надежность.

    12) Определим величину годового совокупного налога (при отсутствии льгот), по формуле:

Н = Х × С +Р× Пб = 0,215 × 2550000 + 0,28 × 1969650 = 1 099 752 руб./год.

    Возможно, предприятию следует рассмотреть возможные пути оптимизации налоговой нагрузки и оценить эффективность от применения одной из схем минимизации налогов, в том числе, налога на прибыль организаций. Применение на практике одной из схем минимизации налогообложения поможет снизить налоговую нагрузку на предприятие.

    13) Определим годовую производственную программу самоокупаемости предприятия с учетом его налогообложения:

101013 1126 37 Проблемы ценообразования 2

где, С — ежегодные постоянные расходы завода;

Х – условно-постоянные годовые налоги;

Р – переменные годовые налоги;

Z – ожидаемая цена одного кирпича;

V – переменные расходы завода.

    Полученный результат свидетельствует о росте производственной программы самоокупаемости с учетом налогообложения на 1 460 691 шт./год. Это весьма существенно сокращает величину чистой прибыли, остающейся у предприятия после налогообложения, и повышает риск капиталовложений в данный бизнес. Повышение этого значения повышает вероятность риска предпринимательства.

    14) Определим долю выручки, остающуюся в распоряжении предприятия, по формуле:

101013 1126 38 Проблемы ценообразования 2

    Таким образом, в распоряжении предприятия после расчетов с бюджетом остается примерно 13,49% выручки или: 0,1349 × 6453081 = 870520 руб./год.

    15) Определим долю балансовой прибыли, изымаемой в бюджет в качестве налогов (совокупный налог в процентах от балансовой прибыли):

101013 1126 39 Проблемы ценообразования 2 или 55,83%

    Следовательно, исходя из данного расчета, у предприятия остается лишь 44,17% от балансовой прибыли для производственного развития.

    16) Определим коэффициент эффективности и срок окупаемости капитальных вложений, по формуле:

101013 1126 40 Проблемы ценообразования 2

где, Пб – годовая балансовая прибыль завода;

н – совокупный налог от балансовой прибыли;

К – капиталовложения в создание завода;

101013 1126 41 Проблемы ценообразования 2 — период строительства и освоения производственной мощности завода;

Ен – норма эффективности капиталовложений, установленная фирмой;

Ер – поправочная норма эффективности капитальных затрат;

Т – срок окупаемости капиталовложений.

    Эффективность капитальных вложений достигается при условии, если расчетный коэффициент эффективности (Е) больше (либо равен) нормативному коэффициенту Ен с поправкой на риск предпринимательства. В качестве нормативного коэффициента эффективности Ен используют либо сложившейся в отрасли
уровень, либо процентную ставку по банковским вкладам. В данном техническом проекте строительства и эксплуатации кирпичного завода, норма эффективности капитальных вложений Ен установлена предприятием равной 0,20.

    Подставим имеющие данные в формулу:

101013 1126 42 Проблемы ценообразования 2

    0,20 > 0,45 – неравенство не соблюдается

    Отсюда следует, что без учета риска предпринимательства (0,20101013 1126 43 Проблемы ценообразования 20,20) полученные данные удовлетворяют требованиям теории и при данном расчете можно считать проект условно эффективным. Но, при учете риска предпринимательства, рассчитанного исходя из мощности производства и производственной программы самоокупаемости деятельности предприятия, расчет иной. С учетом риска предпринимательства коэффициент эффективности капитальных вложений перестает соответствовать требованиям теории и превышает норматив в 2 раза. Так же следует учесть, что расчет производственной программы самоокупаемости для определения поправочной нормы эффективности капитальных затрат, производился без учета налогообложения предприятия. С учетом налогообложения цифра существенно изменится, причем не в лучшую сторону.

    Определим срок окупаемости капитальных вложений, по формуле:

101013 1126 44 Проблемы ценообразования 2

Вывод: проект будущего бизнеса, учитывая нестабильность экономики, является рисковым, но он может принести инвестору порядка 23% прибыли от вложенного капитала ([1969650х(1-0,5583)/3750000]х100%=23,19). Срок окупаемости вложенных денег при этом составит 5,11 года. Решение по поводу целесообразности инвестиций зависит лишь от самого инвестора и его склонности к рисковым проектам. Следует учесть, что длительность временного горизонта при реализации капитальных вложений усиливает неопределенность и фактор риска для инвестора. Учитывая, что срок окупаемости достаточно велик, а риск достаточно большой – капиталовложения в данный технический проект строительства и эксплуатации кирпичного завода вкладывать крайне рискованно.

 

 

    Сравним расчетные результаты по затратному и рыночному ценообразованию между собой и представим всю информацию в таблице:

 

 

Наименование показателя 

Значение показателя при затратном ценообразовании

Значение показателя при рыночном ценообразовании 

1.  

Годовая производственная программа, тыс. шт. 

8 670 

8 670 

2.  

Цена за единицу продукции, руб./год 

0,96525 

0,7443 

3. 

Годовая выручка предприятия, руб./год 

8 368 717 

6 453 081 

4. 

Годовые переменные затраты, руб./год 

1 933 410 

1 933 410

5. 

Условно постоянные затраты, руб./шт. 

0,29412 

0,29412 

6. 

Себестоимость единицы продукции, руб./шт. 

0,51712 

0,51712 

7. 

Себестоимость товарной продукции, руб./год. 

4 483 430

4 483 430 

8. 

Годовая балансовая прибыль, руб./год. 

3 885 287 

1 969 650

9. 

Рентабельность производства кирпича, %

56,66 

43,94 

10. 

Производственная программа самоокупаемости, шт. год. 

3 435 500 

4 891 617

11. 

Поправочная норма эффективности на риск вложений

0,25

0,33

12. 

Годовой совокупный налог, руб./год 

1 636 130 

1 099 752

13. 

Производственная программа самоокупаемости с учетом налогообложения, шт. год. 

4 461 378 

6 352 308

14. 

Доля выручки, остающаяся в распоряжении предприятия, %  

26,8 

13,49 

15 

Совокупный налог по отношению к балансовой прибыли, % 

42,0 

55,83

16. 

Коэффициент эффективности капитальных затрат с учетом риска  

0,40 

0,20 

17. 

Срок окупаемости капитальных вложений, годы 

2,46 

5,11 

 

    Годовая производственная программа при обоих вариантах ценообразования остается неизменной, так как она в большей степени зависит лишь от производственной мощности завода.

    Цена за единицу продукции при рыночном ценообразовании ниже, так как при данном виде ценообразования на нее оказывают непосредственное влияние такие факторы, как: изменение рыночной цены на кирпич, изменение товарной массы, поставляемой на рынок конкурентами, изменение рыночной доли проектируемого кирпичного завода по отношению к планируемой доли рынка, изменение коэффициента ценовой эластичности спроса на товар, изменение коэффициента дохода потребителей товара, изменение коэффициента эластичности товара по доходу потребителей.

    Годовая выручка от продажи кирпича при рыночном ценообразовании на 22,9% меньше, чем при затратном. Это связано с тем, что при рыночном ценообразовании цена, под влиянием факторов рынка, ниже, чем при затратном. И при прочих равных условиях (одинаковая годовая производственная программа) из-за более низкой цены предприятие за тот же самый промежуток времени получит выручки на 22,9% меньше, чем оно бы получило при затратном ценообразовании.

    Годовые переменные и условно-постоянные затраты завода при обоих вариантах ценообразования одинаковы. Себестоимость производства единицы продукции и общая себестоимость производства продукции согласно годовой производительной программы также одинакова.

    Величина годовой балансовой прибыли при затратном ценообразовании на 1 915 637 руб. выше, чем при рыночном, так как цена на единицу продукции при рыночном ценообразовании на 0,22095 руб. ниже, чем при затратном.

    Рентабельность производства кирпича при рыночном ценообразовании опять же ниже. Это вызвано более низкой ценой на кирпич, при равном уровне затрат на обоих видах ценообразования.

    Производственная программа при затратном ценообразовании ниже, что свидетельствует о большей надежности бизнеса при данном варианте ценообразования.

    Степень надежности бизнеса при рыночном ценообразовании соответственно ниже, поэтому поправочная норма эффективности капитальных затрат Ер выше.

    Годовой совокупный налог при рыночном ценообразовании ниже, чем при затратном. Это связано с тем, что уровень выручки при затратном ценообразовании значительно выше по причине более высокой цены за единицу продукции.

    Доля выручки, остающейся у предприятия при рыночном ценообразовании критически низка.

    Коэффициент эффективности капитальных вложений с учетом риска предпринимательства при рыночном ценообразовании ниже в два раза.

    Все это приводит к тому, что прибыль предприятия при рыночном ценообразовании недостаточно велика, и, поэтому срок окупаемости проекта при данном ценообразовании в 2,7 раза больше, чем при затратном. Также следует отметить, что совокупный налог при рыночном ценообразовании поглощает больше половины прибыли предприятия, что в условиях нестабильности экономики может привести к банкротству предприятия.

 

 

 

    
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВЫВОД

    Полученные результаты свидетельствуют о том, что в условиях рыночного ценообразования при прочих равных условиях показатели эффективности производства значительно ниже, чем в условиях затратного ценообразования. Это объясняется тем, что в условиях рыночного ценообразования учитывается изменение товарной массы, поставляемой на рынок конкурентами, что ведет к снижению цены на товар для повышения спроса на него у потребителей. Снижение цены товара без снижения издержек производства естественным образом оказывает влияние на показатели эффективности в сторону снижения. В сравнительной таблице видно, что при рыночном ценообразовании цена за единицу продукции на 0,22095 руб. ниже, чем при затратном. Так как годовая производственная программа выпуска продукции при обоих видах ценообразования одинакова, более низкая цена продукции при рыночном ценообразовании приводит к более низкой годовой выручке предприятия и, как следствие, к годовой балансовой прибыли. Это снижение также негативно сказывается на рентабельности производства, естественно, в сторону его снижения. Все это приводит к тому, что прибыль предприятия при рыночном ценообразовании недостаточно велика, и, поэтому срок окупаемости проекта при рыночном ценообразовании в 2,7 раза больше, чем при затратном. Также следует отметить, что совокупный налог при рыночном ценообразовании поглощает больше половины прибыли предприятия, что в условиях нестабильности экономики может привести к банкротству предприятия.

    В условиях затратного ценообразования проект будущего бизнеса, учитывая нестабильность экономики, является достаточно рисковым, но он может принести инвестору порядка 60% прибыли от вложенного капитала ([3885287х(1-0,42)/3750000]х100%=60,09). Срок окупаемости вложенных денег при этом составит 2,46 года. Решение по поводу целесообразности инвестиций зависит лишь от самого инвестора и его склонности к рисковым проектам. Также, данный проект, с целью более детальной оценки целесообразности вложения средств, следует пересчитать с учетом всех факторов, которые прямо или косвенно могут повлиять на повышение или снижение рискованности данного проекта: уровня инфляции, применение оптимизационных схем по минимизации налоговой нагрузки на предприятие, снижение себестоимости (без потери качества), оценка эффективности рабочего времени и потенциала использования оборудования, и другие. Пересчет данного проекта с учетом всех влияющих факторов может привести к изменению срока окупаемости проекта. Следует учесть, что длительность временного горизонта при реализации капитальных вложений усиливает неопределенность и фактор риска для инвестора. Поэтому, возникает необходимость обеспечения экономической безопасности инвесторов и предоставления государственных гарантий для обеспечения защиты капитальных вложений.

    В условиях рыночного ценообразования проект низко рентабелен и рискован. Этот проект будущего бизнеса может принести инвестору порядка 23% прибыли от вложенного капитала ([1969650х(1-0,5583)/3750000]х100%=23,19). Срок окупаемости вложенных денег при этом составит 5,11 года. Решение по поводу целесообразности инвестиций зависит лишь от самого инвестора и его склонности к рисковым проектам. Следует учесть, что длительность временного горизонта при реализации капитальных вложений усиливает неопределенность и фактор риска для инвестора. Учитывая, что срок окупаемости достаточно велик, а риск достаточно большой – капиталовложения в данный технический проект строительства и эксплуатации кирпичного завода вкладывать крайне рискованно.

    Создание нового предпринимательского дела предполагает, как правило, долгое и многолетнее его последующее функционирование. Ни один футуролог не в состоянии предвидеть с достаточной точностью, что будет с конкретным бизнесом через два, три и более лет, насколько он окажется прибыльным, каков риск сокращения доходов или еще хуже — убыточности производства. Поэтому весьма актуальная задача при создании нового дела — так его организовать, чтобы максимально снизить риск предпринимательства и будущего производства.

    Создавая свой бизнес, предприниматель должен стремиться по возможности сократить производственную программу самоокупаемости, а для этого надо хорошо знать основные резервы такого сокращения и пути их реализации.

    К основным резервам снижения производственной программы самоокупаемости относятся:

    • повышение продажной цены производимого товара;

    • сокращение постоянных затрат предприятия;

    • сокращение переменных затрат на производство.

    Рассмотрим влияние реализации указанных резервов на сокращение производственной программы самоокупаемости.

    Первый резерв снижения производственной программы самоокупаемости — повышение продажной цены продукции. Но при этом возникает вопрос: как и за счет чего в рыночных условиях можно повысить цену производимого товара? Здесь четко надо представлять, что произвольно, только по желанию предпринимателя, цену товара повысить весьма проблематично. Она в огромной степени зависит от конъюнктуры рынка, которая зачастую не зависит от предпринимателя и не управляется им. В основном повышение цены товара следует связывать с повышением качества производимой продукции с таким расчетом, чтобы она выгодно отличалась от аналогичной продукции, выпускаемой конкурентами. Это и есть единственный путь повышения цены товара, который зависит исключительно от самой фирмы. Все другие пути носят исключительно рыночный и конъюнктурный характер, а, следовательно, по сути дела отражают неопределенность будущей рыночной ситуации. А она может работать не только на повышение цены товара, но и на ее понижение. Поэтому заранее принимать этот путь и рассчитывать на него не представляется возможным.

    Следующий резерв сокращения программы самоокупаемости — это, по возможности, снижение постоянных затрат. Если снизить величину постоянных затрат по сравнению с базисным их значением при прочих постоянных факторах, то производственная программа самоокупаемости, как и в случае с повышением цены товара, существенно уменьшится. Во многих случаях при создании нового дела сокращение первоначально намеченных постоянных затрат есть серьезный резерв повышения надежности бизнеса. Использование такого резерва реализуется путем пересмотра проекта нового дела. Надо тщательно проверить состав инженерно-технического персонала, административно-управленческих кадров, численность прочих служащих и рабочих-повременщиков, которые не заняты непосредственно изготовлением выпускаемой продукции, а заняты обслуживанием основного производства или выполняют вспомогательные операции. В большинстве случаев тщательный анализ кадрового состава, рационализация приемов работы, совмещение профессий и прочие улучшения позволят существенно снизить расходы на постоянную часть заработной платы. Подобный анализ с аналогичными результатами может быть проведен с материальными затратами, расходами на топливо и энергию, которые не касаются основного производства, но используются на вспомогательных и обслуживающих процессах (например, расходы на отопление, освещение, вентиляцию и т.п.). Многие действующие предприятия при переходе к рынку испытывали серьезные трудности с содержанием социальной сферы производства (жилье, медицинское обслуживание, санатории-профилактории, образовательные учреждения и т.п.). Они стали освобождаться от этой сферы, передавая ее в муниципалитеты и снижая тем самым свои постоянные затраты. Создавая новое предпринимательское дело, об этом надо обязательно думать, не осложняя его бременем содержания социальной сферы.

    Наконец, последний из поэлементных резервов сокращения производственной программы самоокупаемости — это снижение переменных затрат. Здесь очень часто заложены значительные резервы возможной рационализации производства за счет сокращения таких затрат. В основном их реализация связана с использованием новейших научно-технических достижений: прогрессивной технологии изготовления продукции, высокопроизводительного оборудования и высоконадежного инструмента и пр. Все это должно снизить расход материальных ресурсов на каждую изготовленную единицу продукции, рост производительности труда, экономию топлива и энергии на технологические нужды. В конечном счете прогресс в области производства поможет существенно снизить производственную программу самоокупаемости.

    Разумеется, использование каждого из рассмотренных поэлементных резервов при создании нового предпринимательского дела — очень важное направление повышения надежности будущего бизнеса. Однако гораздо важнее обеспечить реализацию комплексных резервов, когда одновременно используются два или еще лучше три резерва сразу, благодаря чему можно получить весьма значительный эффект. Тогда можно добиться сверхнадежного бизнеса с низким уровнем производственного риска.

    Есть еще один важный резерв для решения задачи формирования высоконадежного рыночного бизнеса с малым риском — создание предприятия с определенной производственной мощностью, т.е. предприятия определенного размера. Хорошо известно, что крупные предприятия имеют много преимуществ перед мелкими, и главное из них заключается том, что на крупном предприятии можно получить относительно дешевую продукцию, обеспечить ее высокое качество и в случае полного использования производственной мощности и значительного спроса на выпускаемую продукцию успешно конкурировать с другими предприятиями и иметь высокодоходный бизнес. Однако есть и негативный момент. Он состоит в том, производственная программа самоокупаемости достаточно обширная и охватывает примерно 50% производственной мощности предприятия. А это значит, что в случае изменения конъюнктуры рынка и сокращения спроса на выпускаемую продукцию такое предприятие очень быстро и часто попадает в трудное положений и находится на грани фактического банкротства. Предприятия с небольшой производственной мощностью не имеют преимуществ крупного производства, но зато обладают, как правило, высокой рыночной надежностью. Падение спроса на продукцию не отразится на их экономическом и финансовом положении столь катастрофично, как это происходит с крупным бизнесом. Поэтому при организации нового предпринимательского дела очень важно правильно обосновать производственную мощность будущего предприятия, чтобы оно было достаточно надежным и конкурентоспособным в любой рыночной ситуации.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Афонасова М. А. Экономика предприятия: Учебное пособие. – Томск: Томский межвузовский центр дистанционного образования, 1999. – 125 с.

2.Богатин Ю.В., В.А. Швандар. Экономическое управление бизнесом

3. Глотова И. А. Экономика предприятия: Учебно – методическое пособие. – Томск: Томский межвузовский центр дистанционного образования, 2002. – 58 с.

4. Голосовский С.И. Эффективность научных исследований в промышленности. М.: Экономика, 1986.

5. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. О. И. Волкова. – Москва: ИНФРА – М, 1997.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

<

Комментирование закрыто.

WordPress: 22.2MB | MySQL:120 | 1,731sec