Налоговый учет и его проблемы

<

091813 2149 1 Налоговый учет и его проблемы З а д а ч а 1            

    Организация «Модерн» в первом квартале ведет раздельный учет налога на добавленную стоимость, т.к. выручка за реализованные товары (работы, услуги) подлежит обложению ставками 0% и18%. Произвести расчет НДС к уплате в бюджет за первый квартал с учетом того, что суммы уплаченные организацией «Модерн» по показателям 3.1;3.2;3.3 составили налог к вычету с учетом наличия различных ставок (0%,18%). Расчет НДС к вычету производить исходя из удельного веса показателей 1 «Выручка 0%» и 2 «Выручка 18%»

Решение

                


  

Наименование

показателя 

Сумма

без НДС 

Сумма


 

НДС всего: 

18% 

0% 

  

Н А Ч И С Л Е Н О: 

  

  

  

  

1 

Выручка 0% 

178600 

  

  

  

2 

Выручка 18% 

359700 

64746 

64746 

  

  

Итого: 

538300 

64746 

64746 

  

  

З А Ч Т Е Н О: 

  

  

  

  

3 

Оприходованы и оплачены 

152100 

27378 

18294 

9084 

  

счета,предъявленные 

  

  

  

  

  

поставщикам,в т.ч. 

  

  

  

  

3.1 

Услуги аренды за I квартал 

92700 

16686 

  

  

3.2 

Услуги телефонной связи 

13800 

2484 

  

  

  

за I квартал 

  

  

  

  

3.3 

Услуги транспортных 

45600 

8208 

  

  

  

организаций 

  

  

  

  

3.4 

ТМЦ, реализуемые с учетом 

312100 

56178 

56178 

  

  

НДС 18% 

  

  

  

  

  

Итого: 

  

83556 

74472 

9084 

  

НДС к уплате(+),к возмещению(-) 

  

  

-9726 

-9084 

 

 

З а д а ч а 2

 

Рассчитать налог на прибыль (доход) организации по итогам налогового периода и отчетных периодов. Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет за каждый квартал года.

Распределить рассчитанные суммы налога по уровням бюджетной классификации. Моментом определения выручки в соответствии с учетной политикой, принят кассовый метод (по оплате). (Таблица 2)

 

 

РЕШЕНИЕ

 

               

Отчетный  

Наименование  

Сумма 

Налоговая  

Уровень бюджет.клас-ции 

  

  

  

(налоговый) 

показателей 

  

база 

Федеральный бюджет 

Местный бюджет 

период 

  

  

  

6,5% 

15% 

9% 

17,5% 

Первый  

Выручка от реализации товаров (работ,услуг) 

125 

106 

  

  

  

  

квартал 

в т.ч. НДС 

  

  

  

  

  

  

года 

Выручка от сдачи в аренду транспортных  

40 

34 

  

  

  

  

  

средств, в т.ч. НДС 

  

  

  

  

  

  

  

Доход по облигациям,эмитированным после 

50 

50 

  

  

  

  

  

2000 года 

  

  

  

  

  

  

  

Себестоимость реализованной продукции 

100 

-100 

  

  

  

  

  

в первом квартале

  

  

  

  

  

  

  

Налогооблагаемая прибыль за I квартал 

  

90 

2,6 

7,5 

  

7,0 

Второй 

Выручка от реализации товаров (работ,услуг) 

190 

161 

  

  

  

  

квартал 

в т.ч. НДС (18%) 

  

  

  

  

  

  

года 

Прибыль от проведения посреднических 

80 

73 

  

  

  

  

  

операций 

  

  

  

  

  

  

  

Себестоимость реализованной продукции 

100 

-100 

  

  

  

  

  

во втором квартале года 

  

  

  

  

  

  

  

Налогооблагаемая прибыль за II квартал 

  

134 

8,7 

  

  

23,4 

  

Налогооблагаемая прибыль за I полугодие 

  

224 

11,3 

7,5 

  

30,4 

Третий 

Выручка от реализации товаров (работ,услуг)

410 

347 

  

  

  

  

квартал 

в т.ч. НДС (18%) 

  

  

  

  

  

  

года 

Выручка от реализации товаров (работ,услуг) 

130 

118 

  

  

  

  

  

в т.ч. НДС (10%) 

  

  

  

  

  

  

  

Доход от долевого участия в российском 

<

60 

60 

  

  

  

  

  

предприятии 

  

  

  

  

  

  

  

Себестоимость реализованной продукции 

270 

-270 

  

  

  

  

  

в третьем квартале 

  

  

  

  

  

  

  

Налогооблагаемая прибыль за III квартал 

  

256 

12,7 

  

5,4 

34,2 

  

Налогооблагаемая прибыль за 9 месяцев 

  

479 

24,0 

7,5 

5,4 

64,6 

Четвертый 

Выручка от реализации товаров (работ,услуг)

520 

441 

  

  

  

  

квартал 

в т.ч. НДС (18%) 

  

  

  

  

  

  

года 

На расчетный счет поступил штраф за  

16 

16 

  

  

  

  

  

нарушение договорных обязательств 

  

  

  

  

  

  

  

На расчетный счет поступил аванс от 

180 

180 

  

  

  

  

  

покупателя 

  

  

  

  

  

  

  

Себестоимость реализованной продукции 

300 

-300 

  

  

  

  

  

в четвертом квартале 

  

  

  

  

  

  

  

Налогооблагаемая прибыль за IY квартал 

  

337 

21,9 

  

  

58,9 

  

Налогооблагаемая прибыль за год 

  

816 

45,9 

7,5 

5,4 

123,5 

 

            З а д а ч а 3            

                            

В соответствии с вариантом студентам следует:            

1) Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную у налогоплательщика за год. Расчет налога производить с учетом начисленной заработной платы (таблица 3),с учетом начисленной материальной помощи, дивидендов и пособий по листам временной нетрудоспособности.    

2) Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета с учетом права налогоплательщика на получение вычетов.                    3) Рассчитать единый социальный налог в соответствии с указанными в таблице 3 выплатами.

Расчет налога производить по данным, соответствующим заданному варианту. Ставка ЕСН — 26%. Выплаты материальной помощи произведены из прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль. Расчет представить в виде налоговой карточки, отдельно по фондам. В отношении страховых выплат на пенсионное страхование, учитывать финансирование страховой и накопительной пенсии с учетом возраста застрахованных работников.                            

 

 

РЕШЕНИЕ

 

месяц 

Заработ-

ная плата

Материаль-

ная помощь

Дивиденды

  

Пособие

по нетрудосп. 

Итого  

Совокупный 

Стандарт. 

Налогооблаг.

база нараст. 

Социаль-

ный

вычет 

Сумма  

  

начислено 

доход.нараст. 

вычеты 

13% 

9% 

налога 

январь 

6000 

1800 

  

  

7800 

7800 

1600 

4400 

  

  

572 

февраль 

6200 

  

3000 

800 

10000 

17800

1600 

5400 

3000 

  

972 

март 

6100 

  

  

  

6100 

23900 

1200 

4900 

  

  

637 

апрель 

5800 

1700 

  

  

7500 

31400 

1200 

6100 

  

  

793 

май 

7600 

  

  

  

7600 

39000 

1200 

6400 

  

  

832 

июнь 

7800 

  

  

  

7800 

46800 

  

7800 

  

  

1014 

июль 

8200 

  

1000 

  

9200 

56000 

  

8200 

1000 

  

1156

август 

7250 

  

  

  

7250 

63250 

  

7250 

  

  

943 

сентябрь 

6300 

  

  

  

6300 

69550 

  

6300 

  

  

819 

октябрь 

7400 

  

  

  

7400 

76950 

  

7400 

  

  

962 

ноябрь 

7500 

1500 

  

  

9000 

85950 

  

9000 

  

  

1170 

декабрь 

8200 

  

  

  

8200 

94150 

  

8200 

  

  

1066 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

Итого: 

84350 

5000 

4000 

800 

94150 

94150 

6800 

81350 

4000 

  

10936 

                       
 

2) Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета 

-16000 

-2080 

 

 

<

Комментирование закрыто.

MAXCACHE: 1.07MB/0.00212 sec

WordPress: 22.61MB | MySQL:122 | 2,570sec