Организация осуществляет торговлю оптом и в розницу

<

121814 1653 1 Организация осуществляет торговлю оптом и в розницу Организация осуществляет торговлю оптом и в розницу. По розничной торговле организация переведена на уплату единого налога на вмененный доход.

  1. В организации работают 15 чел., из них 8 сотрудников заняты розничной торговлей, 5 — оптовой и 2 — директор и бухгалтер — заняты в обоих видах деятельности.
  2. За первое полугодие коллективу начислена заработная плата в сумме 250 000 руб., в том числе: в розничной торговле — 140 000 руб., в оптовой — 50 000 руб., управляющему персоналу — 60 000 руб.
  3. Выручка от реализации товаров за шесть месяцев составила 10 000 000 руб., в том числе: в розничной торговле — 3 500 000 руб., в оптовой — 6 500 000 руб.

    Задание: определить сумму ЕСН за 6 месяцев.

     

    Решение

    Прежде всего следует заметить, что в настоящее время ЕСН отменен.

    С 1 января 2010 года глава 24 «Единый социальный налог» утратила силу (Федеральный закон от 14.07.2009 г. №213-ФЗ). ЕСН заменен страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Новый порядок исчисления взносов регулируется Федеральным законом от 24.07.2009г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон с страховых взносах).

     

    Решение

    Рассчитаем сумму единого социального налога для управляющего персонала. Согласно ст. 241 ранее действовавшей редакции НК РФ величина ставки ЕСН составляет 26% при налогооблагаемой базе нарастающим итогом до 280000 руб.

    ЕСНупр = 60000·26% : 100% = 15600 руб.;

    Для работников занятых в оптовой торговле аналогично:

    ЕСНопт = 50000·26% : 100% =13 000 руб.

    Для работников розничной торговли ЕСН уплачивается в части уплаты в пенсионный фонд:

    ЕНВДрозн = 140000 · 14% : 100% = 19600 руб.

    Итого

    ЕСН = 15600 + 13000 +19600 = 48200 руб.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Задача 2

     

    1. Организация имела на балансе на 1 января текущего года следующие транспортные средства, зарегистрированные в г. Москве:

     

    Наименование объекта налогообложения

    Мощность двигателя, л. с.

    Количество, ед.

    Легковые автомобили 

    190 

    5

    Грузовые автомобили 

    220 

    3

    240 

    1 1

     

    <

    В середине марта снят с учета и реализован грузовой автомобиль мощностью 240 л. с.

    Задание: определить сумму транспортного налога за год.

     

    Решение

    Ставки по транспортному налогу в Москве в 2009 году составляли

    Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    — до 100 л.с. включительно 
    — свыше 100 л.с. до 125 л.с. включительно 
    — свыше 125 л.с. до 150 л.с. включительно 
    — свыше 150 л.с. до 175 л.с. включительно 
    — свыше 175 л.с. до 200 л.с. включительно 
    — свыше 200 л.с. до 225 л.с. включительно 
    — свыше 225 л.с. до 250 л.с. включительно 
    — свыше 250 л.с.    

     

     


    20 
    30 
    38 
    45 
    60 
    75 
    150 

    Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): 

    — до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 
    — свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 
    — свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 
    — свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 
    — свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 

     

     

    10 

    17 

    25 

    35 
    45 

     

    Рассчитываем величину транспортного налога:

    на легковые автомобили:

    190 л.с · 45 ·5 = 42750 руб.

    На грузовые автомобили, приняв, что все грузовые автомашины у данной организации не старше 5 лет.

    220 л.с. ·25 · 3 = 16500 руб.

    240 л.с. · 35 ·1 ·(3 : 12) = 2100 руб.

    Итого: 42750 + 16500 +2100 = 61350 руб.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Задача 3

     

    Остаточная стоимость основных средств организации за налоговый период составила по данным бухгалтерского учета:

     

    Дата    Сумма, руб.

    01.01.2007    — 200 000

    01.02.2007    — 210 000

    01.03.2007    — 220 000

    01.04.2007    — 230 000

    01.05.2007    — 240 000

    01.06.2007    — 230 000

    01.07.2007    — 180 000

    01.08.2007    — 175 000

    01.09.2007    — 170 000

    01.10.2007    — 200 000

    01.11.2007    — 205 000

    01.12.2007    — 210 000

    01.01.2008    — 205 000

    Ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%.

    Задание: определить сумму авансовых платежей и сумму налога на имущество организации за каждый отчетный и налоговый периоды.

     

     

    Решение

     

    Рассчитаем среднегодовой стоимости имущества:

    Средняя стоимость = (200000 + 210000 + 220000 + 230000 + 240000 + 230000 + 180000 + 175000 + 170000 + 200000 + 205000 + 210000 + 205000) / (12+1) = 205769,23 руб.

    Сумма налога = 205769,23 · 2,2% : 100% = 4526,92 руб.

    Авансовый платёж = 205769,23 · 2,2% : 100% : 4 = 1131,73 руб.

    Таким образом, сумма авансовых платежей составляет 1131,73 руб. в квартал, а сумма налога на имущества равна 4526,92 руб.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Список использованной литературы

     

    1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 № 6-ФКЗ и от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Российская газета. — 25 декабря 1993 г.
    2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 5 августа 2000 г. (в ред. ФЗ от 17.06.2010 №119-ФЗ) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.
    3. Об основах обязательного социального страхования: ФЗ от 16 июля 1999 г. №165-ФЗ в ред. ФЗ от 24.07.2009 № 213-ФЗ // СЗ РФ, 19.07.1999, № 29, ст. 3686.
    4. ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ в ред. ред. Федеральных законов от 09.02.2009 № 13-ФЗ, от 24.07.2009№ 213-ФЗ//СЗ РФ. 01.01.2007. № 1 (1 ч.). Ст. 18.
    5. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный) / Под ред. А.В. Брызгалина. М., 2010.
    6. Налоговое право. Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2010.
    7. Налоги / Под ред. Д.Г. Черника. М., 2006.
    8. Налоги и налоговое право / Под ред. А.В. Брызгалина. М., 2007.
    9. Окунева Л. Налоги и налогообложение в России. М., 2007.

       


     

<

Комментирование закрыто.

WordPress: 23.59MB | MySQL:122 | 1,711sec