Организация, расположенная в г. Москве имеет представительство в г. Краснодаре.

<

121814 1554 1 Организация, расположенная  в г. Москве имеет представительство в г. Краснодаре.Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по месту нахождения представительства за ноябрь 2004г. при условии:

1) Сумма НДс, подлежащая уплате в бюджет организацией в целом за ноябрь 2004 г., равна 360000 р.;

2) Среднесписочная численность работников представительства на конец октября составляет 6 чел.;

3)Среднесписочная численность работников организации с учетом работников представительства на конец октября 2003 г. – 60 человек;

4) Основных производственный фондов на балансе представительства нет.

 

Решение

Согласно ст. 175 НК РФ  (НК РФ Ч. 2 в редакции ФЗ от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 30.05.2001 г. № 71-ФЗ; от 07.08.2001 г. №  118-ФЗ): « 1.    Организация,    в    состав   которой  входят  обособленные   подразделения, уплачивает налог по  месту своего нахождения, а  также  по месту нахождения каждого из обособленных подразделений.           

<

2.  Сумма   налога,   подлежащая  уплате   по   месту  нахождения  обособленного подразделения организации, определяется как одна вторая  произведения общей суммы  налога, подлежащей уплате  организацией, на  величину,  исчисленную  как  сумма  удельного  веса   среднесписочной  численности    работников    (фонда    оплаты   труда)  обособленного  подразделения в среднесписочной численности работников (фонде  оплаты  труда) по  организации в  целом и  удельного веса  стоимости основных  производственных  фондов  обособленного  подразделения  в   стоимости основных производственных фондов по организации в целом.             

Сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения  организации,  в состав которой входят обособленные подразделения, определяется  как  разница между общей суммой налога, подлежащего уплате организацией  в  целом,  и  совокупной  суммой  налога,  подлежащей  уплате  по  месту  нахождения всех обособленных подразделений организации (абзац введен  Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ)                          

     3.    Организации,     имеющие    обособленные     подразделения,  самостоятельно  определяют  и  уведомляют  налоговые  органы по месту своего учета  в качестве  налогоплательщика, какой  показатель должен применяться: среднесписочная численность  работников или фонд  оплаты  труда.  Выбранный  организацией  показатель  должен быть неизменным в  течение календарного года.                                           

Указанные в пункте 2 настоящей статьи удельные веса  определяются  исходя  из   фактических   показателей  среднесписочной   численности  работников (фонда оплаты труда) на конец отчетного налогового периода  и  среднегодовой  стоимости  основных  производственных  фондов  этих  организаций  и  их  обособленных  подразделений  за  календарный год,  предшествующий  отчетному  налоговому  периоду  (в ред. Федерального  закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)».   

Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения представительства за ноябрь составит :

S НДС предст. = ½ *d * S НДС = ½ * (6/60) * 360000 = 18000 р.

d – удельный вес среднесписочной численности работников представительства в среднесписочной численности работников организации с учетом работников представительства S НДС .

<

Комментирование закрыто.

WordPress: 25.65MB | MySQL:118 | 1,250sec