Проблемы налогов

<

122114 1819 1 Проблемы налогов В январе 18 рабочих дней часовая тарифная ставка 26руб. 98коп.; в феврале 20 рабочих дней часовая тарифная ставка 26 руб. 98 коп.; марте 23 рабочих дня часовая тарифная ставка 26 руб. 98 коп.; в апреле 12 рабочих дней часовая тарифная ставка 26 руб. 98 коп.; в мае 19 рабочих дней часовая тарифная ставка 29 руб. 50 коп.; в июне 20 рабочих дней часовая тарифная ставка 29 руб. 50 коп.; в июле 22 рабочих дня часовая тарифная ставка 29 руб. 50 коп.; в августе 23 рабочих дня часовая тарифная ставка 29 руб. 50 коп.; в сентябре 15 рабочих дней часовая тарифная ставка 29 руб. 50 коп.; в октябре 21 рабочий день часовая тарифная ставка 30 руб. 15 коп.; в ноябре 22 рабочих дня часовая тарифная ставка 30 руб. 15 коп.; в декабре 20 рабочих дней часовая тарифная ставка 30 руб. 15 коп.    

Продолжительность рабочего дня каждый месяц составляет 8,2 часа. Премия составляет 45% от повременной заработной платы.

1. Рассчитайте сумму повременной заработной платы, сумму премии за каждый месяц.

2. Рассчитайте доход работника за каждый месяц.    

3. Рассчитайте НДФЛ за каждый месяц, если данное место работы является основным и у работника 2-е детей до 18 лет.            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Решение

                       

Месяц

 
 

 
 

  

Повременная

оплата

 
 

  

Премия

 
 

45%

  

Больничный

лист

 
 

  

Материальная  

Материальная

помощь из не-

распределенной

прибыли 

Итого

 
 

 
 

  

Доход

нараст.

итогом

  

Стандартные вычеты

  

Облагаемый

доход

 
 

  

НДФЛ

 
 

13%

  

помощь из  

  

  

средств 

400 

600*2 = 

бюджета 

  

1200 

январь 

3982,25 

1792,01 

  

500,00 

  

6274,26 

6274,26 

400 

1200 

4174,26 

542,65 

февраль 

4424,72 

1991,12 

  

  

1000,00

7415,84 

13690,10 

400 

1200 

5815,84 

756,06 

март 

5088,43 

2289,79 

  

  

  

7378,22 

21068,32 

  

1200 

6178,22 

803,17 

апрель 

2654,83 

1194,67 

2598,36 

1000,00 

  

7447,87 

28516,19 

  

1200 

5247,87 

682,22 

май 

4596,10 

2068,25 

  

  

  

6664,35 

35180,54 

  

1200 

5464,35 

710,36

июнь 

4838,00 

2177,10 

  

  

1500,00 

8515,10 

43695,64 

  

  

8515,10 

1106,96 

июль 

5321,80 

2394,81 

  

  

  

7716,61 

51412,25 

  

  

7716,61 

1003,16 

август 

5563,70 

2503,67 

  

2000,00 

  

10067,37 

61479,61 

  

  

8067,37 

1048,76 

сентябрь

3628,50 

1632,83 

3269,54 

  

  

8530,87

70010,48 

  

  

8530,87 

1109,01 

октябрь 

5191,83 

2336,32 

  

  

  

7528,15 

77538,63 

  

  

7528,15 

978,66 

ноябрь 

5439,06 

2447,58 

  

  

  

7886,64 

85425,27 

  

  

7886,64 

1025,26 

декабрь 

4944,60 

2225,07 

  

  

3000,00 

10169,67 

95594,94 

  

  

10169,67 

1322,06 

Итого 

55673,82

25053,22 

5867,90 

3500,00 

5500,00 

95594,94 

  

800 

6000 

85294,94 

11088,34 

 

 

 

Задание № 2        

            
 

Используя данные таблицы        

1.Определите НДС по произведенным расходам.    

2.Определите НДС по выручке.        

3.Определите НДС подлежащий уплате в бюджет.    

4.Определите сумму прибыли.        

5.Определите сумму налога на прибыль.        

<

        

Решение

 

 

Статьи 

Сумма  

Сумма  

НДС 

п/п 

  

с НДС 

без НДС 

  

  

  

  

  

  

1. 

Выручка,руб.,коп. 

18757516 

15896200 

2861316,00 

  

  

  

  

  

2. 

Затраты в течение года,в т.ч.

  

  

  

  

-материальные,руб.,коп 

2596300 

2200254 

396045,76 

  

-трудовые,руб.,коп. 

  

1963000 

  

  

-ЕСН,руб.,коп. 

  

510380 

  

  

-амортизация,руб.,коп. 

  

236900 

  

  

-прочие в т.ч.: 

  

  

  

  

-ЖКУ,руб.,коп. 

56900 

48220 

8679,66 

  

-аренда,руб.,коп. 

304558 

258100 

46458,00 

  

-услуги связи,руб.,коп. 

2569 

2177 

391,88 

3. 

Сумма НДС подлежащая уплате

  

  

  

  

в бюджет,руб,.коп. 

  

  

2409740,69 

4. 

Сумма прибыли,руб.,коп.

  

10677168,31 

  

5. 

Налог на прибыль,руб.,коп.

  

2562520,393 

  

 

 

 

 

Задание № 3                

                    

Предприятие приобрело основное средство, стоимость которого составила 98 723 610 рублей, в том числе НДС – 18%, транспортные расходы по доставке основного средства составили 35 895 рублей, в том числе НДС — 18%.    Срок полезного использования был определен в количестве 15 лет и 6 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом. Определите сумму налога на имущество организации на 11 году эксплуатации.        

                    

Решение

                    

Стоимость основного средства –    98723610            

в том числе НДС        15059534            

 

Транспортные расходы по доставке    35895            

в том числе НДС        5476            

 

Первоначальная стоимость ОС    83694496            

 

Срок полезного использования    15,5 лет             

 

Норма амортизации годовая = 1 / 15,5 * 100% = 6,45 %            

 

Сумма амортизации за год = 83 694 496 * 6,45% = 5 998 295        

 

Сумма амортизации за месяц = 83 694 496 * 6,45% / 12 = 499 858        

 

Сумма амортизации за 10 лет = 83 694 496 * 6,45% * 10 лет = 59 982 950    

 

 

Расчет налога на имущество на 11 году                 

    

 

Первоначальная

Амортизация 

Остаточная 

 

стоимость 

     

стоимость 

           

На 1 января 

83 694 496 

  

59 982 950 

  

23 711 546 

На 1 февраля 

83 694 496 

  

60 482 808 

  

23 211 688 

На 1 марта 

83 694 496 

  

60 982 666 

  

22 711 830 

На 1 апреля 

83 694 496 

  

61 482 524 

  

22 211 972 

На 1 мая 

83 694 496 

  

61 982 382 

  

21 712 114 

На 1 июня 

83 694 496 

  

62 482 240 

  

21 212 256 

На 1 июля 

83 694 496 

  

62 982 098 

  

20 712 398 

На 1 августа 

83 694 496 

  

63 481 956 

  

20 212 540

На 1 сентября 

83 694 496 

  

63 981 814 

  

19 712 682 

На 1 октября 

83 694 496 

  

64 481 672 

  

19 212 824 

На 1 ноября 

83 694 496 

  

64 981 530 

  

18 712 966 

На 1 декабря 

83 694 496 

  

65 481 388 

  

18 213 108 

На 1 января 

83 694 496 

  

65 981 246 

  

17 713 250 

           

Среднегодовая стоимость

  

  

  

  

20 712 398 

                
 

 

 

Список литературы

 

  1. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г // Российская газета. 1993. 25 дек.

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31 июля 1998 г. // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824. (с изменениями в ред. на 01 марта 2007 г.)
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 5 августа 200 г. // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340. (с изменениями на 1 марта 2007 г.)
  3. Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции от 30 июня 2003 г. № 86-ФЗ).
  4. Федеральный закон от 21 июля 2005г. № 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»
  5. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет.–М.: ИКЦ «МарТ», 2006.
  6. Карагод В.С.Налоги и налогообложение. –М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2004.
  7. Кожинов В.Я. Налоговый учет, –М.: КноРус, 2007.
  8. Ларионов А.Д. Бухгалтерский и налоговый финансовый учет. –М.: Юрайт, 2005.
  9. Малявкина Л.И. Налоговый учет доходов и расходов. –М.: Налоговый вестник, 2006.


 

<

Комментирование закрыто.

MAXCACHE: 1MB/0.00149 sec

WordPress: 21.6MB | MySQL:115 | 1,866sec