БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ БАНКА

<

101914 1734 1 БУХГАЛТЕРСКИЕ  ПРОВОДКИ БАНКА            

14.07.02 предприятие 1 отправило платежное требование с предварительным акцептом предприятию 2. 16.07.02 платежное требование было получено банком предприятия 2, 17.07.02 — передано плательщику.

25.07.02 предприятие 2 дало поручение банку оплатить платежное требование, 26.07.02 банк плательщика произвел платеж.        

Опишите бухгалтерские проводки.                     

                            

        БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ        

16.07.02 платежное требование было получено банком предприятия 2

40702(П) — 30222 (П)

17.07.02 -передано плательщику                    

40702(П) — 30222 (П)

26.07.02 банк плательщика произвел платеж            

60322 (П) — 30102(А)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАЧА 2

 

Банк А разместил депозит банку Б.

Сумма депозита — 15 000 руб.,

ставка — 22% годовых.

Дата размещения — 08.09.02, погашения — 07.10.02.

Опишите проводки в банке А и банке Б.

Финансовое положение банка Б определено как среднее.

Обеспечение не предоставлено.

 

БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ

Банк А разместил депозит банку Б.

Сумма депозита — 15 000 руб.,

ставка — 22% годовых.

Дата размещения — 08.09.02, погашения — 07.10.02.

Проводки в банке А.

размещение

08.09.2002

322.01-09 (А) — 30102 (А) 15 000

погашение

07.10.2002

30102 (А) — 322.02-09 (А) 15 000

Учет суммы процентов

15 000*22%*29дн./365дн.=262

30102 (А) — 47427 (А) 262

47427 (А) — 70101 (П) 262

Проводки в банке Б.

зачисление

08.09.2002

30102 (А) — 315.01-09 (П) 15 000

возврат

07.10.2002

315.01-09 (П) — 30102 (А) 15 000

Учет суммы процентов

15 000*22%*29дн./365дн.=262

70201 (А) — 47502 (А) 262

47502 (А) — 30102 (А) 262

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАЧА 3

 

Банк А привлек депозит промышленного предприятия в сумме 35 000 руб. под 14% годовых.            

Дата привлечения — 02.03.02, возврата -01.06.02.            

Опишите бухгалтерские проводки.                    

                                

        БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ        

Банк А привлек депозит промышленного предприятия в сумме 35 000 руб. под 14% годовых.                                

привлечение                            

02.03.2002    30102(А),40702(П) — 421.01-07 (П) 35 000

возврат                                

01.06.2002 -421.01 — 07(П) — 30102(А),40702(П) 35 000        

Начислены суммы процентов 35000*14%*91дн./365дн. = 1 222 руб.

32802(А),47502(А) — 47426 (П) 1 222

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАЧА 4

                            

Банк А разместил депозитный сертификат банку Б.     

Сумма сертификата — 50 000 руб.,                

ставка — 7% годовых.                    

Дата размещения — 15.07.02, погашения — 14.10.02.        

Учет процентов ведется методом начислений.        

Опишите проводки в банке А.                

                                    

        БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ    

                            

Банк А разместил депозитный сертификат банку Б.     

Сумма сертификата — 50 000 руб.,                

<

                            

размещение                        

15.07.2002 322.01-09 (А) — 30102 (А) 50 000        

погашение                        

14.10.2002 30102 (А) — 322.02-09 (А) 50 000        

                            

Начислены суммы процентов     50 000*7%*91дн./365дн.=873

 

    30109 (П) — 47427 (А) 873        

                            

    47427 (А) — 70101 (П) 873        

 

 

 

 

 

 

ЗАДАЧА 5

 

Остаток на 21.02.03 в кассе обменного пункта составляет 5 000 долл.

США (курс ЦБ 32 руб.) и 200 000 руб.                

21.02.03 банк купил 1 000 долл. по курсу 27 руб. И продал 1 500 долл. по курсу 29 руб.                            

24.02.03 курс ЦБ изменился и составил 34 руб. В этот день банк продал

3 000 долл. по курсу 35 руб. и купил 4 000 по курсу 31 руб.        

28.02.03 счета переоценки были закрыты.                

Необходимо: отразить операции на счетах переоценки и определить финансовый результат по сделкам с наличной иностранной валютой.    

                                

        БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ        

                                

21.02.03 банк купил 1 000 долл. по курсу 27 руб.             

    20206.840 (А) — 20206 (А) 1000 долл. / 27 000    

61306 (П)     5000

21.02.03 банк продал 1 500 долл. по курсу 29 руб.         

    20206 (А) — 20206.840 (А) 1500 долл. / 43 500    

    61406 (А)            4 500            

24.02.03 банк купил 4 000 долл. по курсу 31 руб.             

    20206.840 (А) — 20206 (А) 4000 долл. / 124 000    

            61306 (П)     12 000            

24.02.03 банк продал 3 000 долл. по курсу 35 руб.         

    20206 (А) — 20206.840 (А) 3000 долл. / 105 000    

            61306 (П)    3 000            

28.02.03 счета переоценки были закрыты.                

61306 (П) — 70103 (П)        20 000

    70205 (А) — 61406 (А)        4 500            

 

ЗАДАЧА 6

                                

Предприятию 14.04.02 пришла валютная выручка в сумме 25 000 евро., подлежащая обязательной продаже.                

15.04.02 послано извещение,                    

16.04.02 пришло поручение на обязательную продажу,        

17.04.02 часть валютной выручки была продана по курсу ЦБ.    

Опишите бухгалтерские проводки.                    

Курсы 14.04 — 4 руб. 16.04 — 7 руб. 17.04. — 5 руб.    

                                

        БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ        

                                

Предприятию 14.04.02 пришла валютная выручка в сумме 25 000 евро., подлежащая обязательной продаже.                

    30114.840 (А) — 40702.840 — ТС (П) 25 000 евро. / 100 000

16.04.02 пришло поручение на обязательную продажу.        

    40702.840 (П) — 47405.80 (П) 6250 евро. / 43 750

17.04.02 часть валютной выручки была продана по курсу ЦБ.    

    30102 (А) — 47405 (П) 31 250             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАЧА 7

                            

Период эмиссии дополнительных акций — с 04.04.02 по 25.11.02.

Номинал привилегированных акций — 150, количество — 800. Номинал обыкновенных акций — 200 руб., количество — 3 000.            

06.06.02 в оплату 350 обыкновенных акций от физ.лица получено 70 000 руб.

08.06.02 наличные были инкассированы.                

07.07.02 в оплату 2 400 акций получено банковское здание стоимостью

480 000 руб.                            

08.08.02 на накопительный счет было зачислены денежные средства в оплату 250 простых акций.                    

09.09.02 от клиента были получены средства в оплату 800 привилегированных акций.                                

10.10.02 Отчет о выпуске акций был зарегистрирован ЦБ.        

Опишите бухгалтерские проводки.                    

                                

        БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ        

                                

06.06.02 в оплату 350 обыкновенных акций от физ.лица получено 70 000 руб.

    20202 (А) — 102.01 — 06 (П) 70 000        

08.06.02 наличные были инкассированы.                

    30208 (А) — 20202 (А) 70 000        

07.07.02 в оплату 2 400 акций получено банковское здание стоимостью 480 000 руб.                            

    60401 (А) — 10201-06 (П) 480 000        

08.08.02 на накопительный счет было зачислены денежные средства в оплату 250 простых акций.                    

30102 (А) — 102.01 — 06 (П) 50 000

                                

09.09.02 от клиента были получены средства в оплату 800 привилегированных акций.                                

    30102 (А) — 102.01-06 (П) 120 000        

10.10.02 Отчет о выпуске акций был зарегистрирован ЦБ.        

        30208(А) — 60322 (П) 720 000        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

  1. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. М., 2008.
  2. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка. М., 2008.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     


     

<

Комментирование закрыто.

MAXCACHE: 0.92MB/0.00032 sec

WordPress: 24.2MB | MySQL:120 | 2,629sec