ОАО «Сбербанк»

<

102614 1422 1 ОАО «Сбербанк»Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Целью является обобщение знаний и навыков работы студентов по специальности «финансы и кредит».

Объект: ОАО «Сбербанк»

Задачи исследования:

– рассмотреть организационную структуру управления банком;

– дать экономическую характеристику деятельности банка;

– проанализировать механизм управления капиталом коммерческого банка;

– провести анализ и оценку финансовой устойчивости и капитала коммерческого банка ОАО «Сбербанк»;

В качестве теоретической основы исследования использованы работы ведущих отечественных и зарубежных авторов, посвященные анализу и управлению финансовой устойчивостью и капиталом банка, таких как Астахов А. В., Голубев С. Г., Белых Л. П., Иванова Н. Ю., Коротков П.А., Качанов П., Ковалева А.М., Кураков Л.П., Свиридов О.Ю., Тарасов В.И., Усоскин В.М., Румас С., Черкасов В.Е., Ямпольский М.М. и др.

Методологической базой исследования является применение системно-аналитического, структурно-логического анализа, диалектического методов, приемы стандартного экономического анализа, методы сравнения и описания, систематизации и логики познавательного осмысления.

 

1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА

 

1.1 Организационная структура управления банком

 

Открытое акционерное общество «Сбербанк России», именуемое в дальнейшем «Банк», является кредитной организацией.

Банк создан с наименованиями «Акционерный коммерческий Сберегательный банк РСФСР», «Сбербанк РСФСР», в соответствии с решением общего собрания акционеров от 22 марта 1991 года (протокол № 1). В соответствии с решением общего собрания акционеров от 20 мая 1992 года (протокол № 2) наименования Банка изменены на «Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации», «Сбербанк России».

В соответствии с решением общего собрания акционеров от 23 мая 1996 года (протокол № 8) наименование Банка изменено на «Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество)», «Сбербанк России».

В соответствии с решением общего собрания акционеров от 21 июня 2002 года (протокол № 14) сокращенное наименование Банка изменено на «Сбербанк России ОАО».В соответствии с решением общего собрания акционеров от 04 июня 2010 года (протокол № 23) наименования Банка изменены на Открытое акционерное общество «Сбербанк России», ОАО «Сбербанк России».

Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем Банк России.

По форме организации Сберегательный банк РФ является акционерным банком открытого типа. Его учредителем выступает Центральный банк РФ, которому принадлежит и контрольный акций Сбербанка. Это обусловливает особое положение Сбербанка на рынке финансовых ресурсов. Так, благодаря имевшей место гарантии государства по частным вкладам более 62% депозитов населения было размещено в Сбербанке. После принятия 23 декабря 2003 г. Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в коммерческих банках РФ» гарантия возврата вкладов распространяется и на другие банки, что обеспечит более жесткую конкуренцию за привлечение средств мелких вкладчиков и обеспечивает реальную защиту их интересов

Запись о государственной регистрации кредитной организации внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 36 августа 2002 года, основной государственный регистрационный № 1027700132195, регистрационный номер, присвоенный Банком России, 1481 от 20 июня 1991 года

Полное фирменное наименование Банка: Открытое акционерное общество «Сбербанк России». Сокращенное фирменное наименование Банка: ОАО «Сбербанк России».

На английском языке: полное фирменное наименование Банка; Sberbank of Russia, сокращенное фирменное наименование Банка: Sberbank.

Банк имеет круглую печать со своим полным фирменным наименованием на русском языке и указанием на место нахождения, штампы, бланки со своим наименованием, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования, товарного знака, эмблемы (логотипа).

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, а также его Уставом.

Банк является юридическим лицом, имеет филиалы и другие обособленные подразделения. Банк имеет в собственности обособленное имущество, учитывает его на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Банк является коммерческой организацией, основной целью которой является получение прибыли при осуществлении деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе при осуществлении банковских операций.

Банковские операции Банк осуществляет на основании соответствующих лицензий, выдаваемых Банком России в порядке, установленном федеральным законом.

Отдельные виды деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Банк вправе осуществлять на основании соответствующих лицензий.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

  1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
  2. размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
  3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
  4. расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
  5. инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
  6. куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
  7. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
  8. выдачу банковских гарантий;
  9. переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

    Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике.

    Банк осуществляет операции с платежными картами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и в порядке, установленном Банком России.

    Банк помимо банковских операций осуществляет следующие сделки:

  10. выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
  11. приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
  12. доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
  13. операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  14. предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
  15. лизинговые операции;
  16. оказание консультационных и информационных услуг.

    Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте в соответствии с федеральными законами.

    Банк осуществляет валютный контроль за операциями клиентов — физических и юридических лиц.

    Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами.

    Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами, в том числе брокерскую, дилерскую, депозитарную.

    В пределах своей компетенции Банк обеспечивает защиту сведений, составляющих государственную тайну.

    Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров, Наблюдательный совет Банка, коллегиальный исполнительный орган — Правление Банка, единоличный исполнительный орган — Президент, Председатель Правления Банка (рисунок 1).

     

    102614 1422 2 ОАО «Сбербанк»

    Рисунок 1 – Организационная структура управления Сбербанком РФ

     

    Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется Президентом, Председателем Правления Банка и Правлением Банка. Президент, Председатель Правления и Правление Банка подотчетны Наблюдательному совету Банка и Общему собранию акционеров.

    Филиалы Банка (территориальные банки, отделения) действуют на основании положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют печать с изображением эмблемы (логотипа) Банка и реквизитами, установленными нормативными актами Банка России, а также другие печати и штампы.

    Филиалы банка наделяются имуществом, которое учитывается на их отдельных балансах, так и на балансе Банка.

    В печатях и угловых штампах, бланках и вывесках наименование Банка (филиала) может быть указано на русском языке и государственном языке республик в соответствии с законодательством республик.

    Филиалы Банка (территориальные банки) возглавляются председателями, назначаемыми Президентом, Председателем Правления Банка, филиалы (отделения) — управляющими, назначаемыми по установленной номенклатуре. В филиалах Банка создаются коллегиальные органы управления (правление территориального банка, совет отделения), которые действуют на основании утверждаемых Правлением Банка типовых положений.

    Председатели территориальных банков, управляющие отделениями действуют на основании доверенностей.

    Прием на работу и увольнение работников филиалов, заключение с ними трудовых договоров осуществляется руководителями филиалов по установленной номенклатуре.

    Внутренние структурные подразделения территориального банка открываются, закрываются, изменяют местонахождения, переподчиняются по решению правления территориального банка; внутренние структурные подразделения отделения — по решению правления территориального банка, ворганизационном подчинении которого находится отделение; внутренние структурные подразделения центрального аппарата — по приказу Президента, Председателя Правления Банка.

    Уставный капитал Банка сформирован в сумме 67 760 844 000 рублей. Уставный капитал Банка равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами.

    Банком размещено 21 586 948 000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 3 рубля и 1 000 000 000 привилегированных акций номинальной стоимостью 3 рубля.

    Уставный капитал определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

    Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25 % от уставного капитала Банка, за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации.

     

    1.2 Экономическая деятельность ОАО «Сбербанк»

     

    В современных условиях, в условиях рыночной нестабильности и кризиса, в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка становится особенно актуальна. Каждый из субъектов рынка преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка, под которой понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.

    Расходы и доходы банка за последние три года приведены в таблице 1.

    Таблица 1 – Расходы, доходы и прибыль банка «Сбербанк», тыс. руб.

    Показатель 

    Период, тыс. руб. 

    (+,-)  

    % 

    2008 г.

    2009 г.

    2010 г

    2009 г. к

    2008 г.

    2010 г. к

    2009 г.

    2009 г.

    к

    2008 г.

    2010 г.

    к

    2009 г.

    Проценты, полученные

                 

    Размещения средств в кредитных организациях

    17082 

    60575 

    51660 

    43493 

    -8915 

    354,6 

    85,28 

    Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

    289061 

    330231 

    431560 

    41170 

    101329 

    114,2 

    130,68 

    Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)

     

     

     

     

     

     

     

    Продолжение таблицы 1

    Показатель 

    Период, тыс. руб. 

    (+,-)  

    % 

    2008 г.

    2009 г.

    2010 г

    2009 г. к

    2008 г.

    2010 г. к

    2009 г.

    2009 г.

    к

    2008 г.

    2010 г.

    к

    2009 г.

    Ценных бумаг с фиксированным доходом

    0 

    2168 

    1970 

    2168 

    -198 

     

    90,87 

    Других источников 

    583 

    946 

     

    363

     

    162,3 

     

    Всего процентов, полученных и аналогичных доходов

    306726 

    393920 

    485190 

    87194 

    91270 

    128,4 

    123,17 

    Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

                 

    Привлеченным средствам кредитных организаций

    23635 

    21131 

    20543 

    -2504 

    -588 

    89,4 

    97,22 

    Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

    4057 

    15887 

    26849 

    11830 

    10962 

    391,6 

    169,00 

    Выпущенным долговым обязательствам 

    13347 

    15678 

    444 

    2331 

    -15234 

    117,5 

    2,83 

    Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

    41039 

    52696 

    47836 

    11657 

    -4860 

    128,4

    90,78 

    Проценты, полученные

                 

    Чистые доходы от операций с ценными бумагами

    29691 

    32578 

    -39608 

    2887 

    -72186 

    109,7 

    -121,58 

    Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами

    -72 

    688 

     

    760 

     

     

     

    Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

    8957 

    -47818 

    96377

    -56775 

     

     

     

    Комиссионные доходы 

    13215 

    18366 

    10437 

    5151 

    -7929 

    139,0 

    56,83 

    Комиссионные расходы

    1639 

    2128 

    3174 

    489 

    1046 

    129,8 

    149,15 

    Чистые доходы от разовых операций

    2691 

    7515 

    4824 

    -7515 

    279,3 

    0,00 

    Прочие чистые операционные доходы

    27014 

    -14276 

    2301 

    -41290 

    16577 

     

    -16,12 

    Административно-управленческие расходы

    55591 

    123058 

     

    67467 

     

    221,4 

     

    Резервы на возможные потери

    -217240 

    -95511 

     

    121729 

     

     

     

    Прибыль до налогообложения

    81920 

    128836 

    123484 

    46916 

    -5352

    157,3 

    95,85 

    Начисленные налоги

    21211 

    35814 

    64076 

    14603 

    23594 

    168,9 

    165,88 

    Прибыль 

    60709 

    93022 

    59408 

    32313 

    -33614 

    153,2 

    63,86 

    Как видим, прибыль банка выросла за период 2008 – 2009 гг на 32313 тыс. руб. (темп роста составил 153,2%). На формирование прибыли положительное влияние оказал рост практически всех показателей, за исключением получения убытка по прочим операционным доходам, сумма которого составила -14276 тыс. руб., убытка от переоценки иностранной валюты в сумме -47818 тыс. руб. Положительный вклады оказали полученные проценты в сумме 87194 тыс. руб., включая проценты от размещения средств в кредитных организаций (в сумме 43493 тыс. руб., темп роста 354,6%), ссуд клиентам (в размере 41170 тыс. руб.), фиксированного дохода от ценных бумаг (в сумме 2168 тыс. руб.). Отмечается рост уплаченных процентов и аналогичных расходов в сумме 11657 тыс. руб., что превышает величину аналогичных доходов. Банк за исследуемый период получил на 5151 тыс. руб. больше комиссионных доходов, а комиссионных расходов им было понесено на 489 тыс. руб. больше. Размер чистых доходов от разовых операций увеличился на 4824 тыс. руб. или 279,3%. Административно-управленческие расходы увеличились более чем в 2,2 раза, составив 123058 тыс. руб.

    По итогам деятельности Банка за 2010 год получена балансовая прибыль в размере 117 726 004,07 рубля. Доходы и расходы Банка за 2010 год составили, соответственно, 3 325 632 618,94 рублей и 3 207 906 614,87 рублей.

    Основными статьями доходов Банка, без учета восстановленного резерва на возможные потери по ссудам и другим операциям, являются:

    – проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, включая штрафы, пени, неустойки – 413 384 тыс. рублей;

    – операции с иностранной валютой (включая положительную переоценку средств в иностранной валюте) – 774 231 тыс. рублей;

    – доходы, полученные от операций с ценными бумагами – 70 539 тыс. рублей.

    На основании решения годового общего собрания участников Банка от 29.04.2010 г. (Протокол № 01/29-04) чистая прибыль за 2009 год была распределена следующим образом:

    – в Фонд Председателя Правления – 93 022 136,38 рублей.

    По состоянию на 1 января 2010 года остатки на расчетных, текущих счетах юридических и физических лиц, а также остатки по вкладам граждан составили 1 414 418 тыс. рублей, в том числе:

    – на расчетных, текущих счетах юридических и физических лиц – 817 873 тыс. рублей;

    – межбанковские кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц – 152 800 тыс. рублей;

    – по вкладам граждан – 417 727 тыс. рублей;

    – на счетах «ЛОРО» банков-корреспондентов – 26 018 тыс. рублей.

    Ссудная и приравненная к ней задолженность на 1 января 2010 года составила 3 324 285 тыс. рублей, что составляет 72 % валюты баланса Банка, в том числе:

    – межбанковские кредиты – 12 тыс. рублей, в том числе просроченные — 12 тыс. рублей;

    – ссуды, предоставленные юридическим и физическим лицам – 3 136 108 тыс. рублей, в том числе просроченные – 83 464 тыс. рублей;

    – права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств – 10 363 тыс. рублей, в том числе просроченные – 43 тыс. рублей;

    – учтенные векселя третьих лиц – 177 802 тыс. рублей.

    Доля просроченной ссудной и приравненной к ней задолженности в общем объеме ссудной и приравненной к ней задолженности по состоянию на 1 января 2010 года составила 2,5 %.

    Кредитные ресурсы Банка формируются за счет:

    — собственных средств (за вычетом стоимости приобретенных основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков, других юридических лиц и иммобилизованных средств);

    — средств юридических лиц, находящихся на счетах и во вкладах в Банке, в том числе средств, привлеченных в виде депозитов, как российских, так и иностранных юридических и физических лиц;

    — вкладов физических лиц, в том числе нерезидентов, привлекаемых на определенный срок и до востребования;

    — кредитов других банков, включая иностранные;

    — средств привлеченных в результате операций с ценными бумагами;

    — других привлеченных средств.

    Далее проведем коэффициентный анализ расходов коммерческого банка, составив таблицу 2.

     

    Таблица 2 – Коэффициентный анализ расходов банка

     

    Показатель 

    Формула расчета

     

    2009 г

     

    2010 г.

    Отклонение

    (+,-) 

    % 

    Процентные доходы, млн. руб.

    х 

    393920 

    485190 

    91270 

    123,17 

    Процентные расходы, млн. руб.

    х 

    52696 

    47836 

    -4860 

    90,78

    Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов

    Процентные доходы / Процентные расходы

    7,48 

    10,14 

    2,67 

    135,68 

    Всего доходов, млн. руб. 

    х 

    784893

    1039887 

    254994 

    132,49 

    Всего расходов, млн. руб.

    х 

    170881

    162922 

    -7959 

    95,34 

    Коэффициент эффективности затрат

    Доходы / Расходы

    4,59 

    6,38 

    1,79 

    138,96 

    Комиссионные доходы, млн. руб. 

    х 

    18366 

    10437 

    -7929 

    56,83 

    Коэффициент безрискового покрытия

    Комиссионные доходы / Общий объем расходов

    0,11 

    0,06 

    -0,04 

    59,60 

    Расходы на содержание аппарата, млн. руб.

    х 

    123058

     

    -123058 

     

    Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления

    Расходы на содержание аппарата / Общий объем доходов

    0,16 

     

    -0,16 

     

     

    Продолжение таблицы 2

     

    Показатель 

    Формула расчета

     

    2009 г

     

    2010 г.

    Отклонение

    (+,-) 

    % 

    Операционные расходы, млн. руб.

    х 

    142152 

    272269 

    130117 

    191,53 

    Операционная эффективность 

    Операционные расходы / Операционные доходы

    10,18 

    118,33 

    108,15 

    1162,60 

    Доходные активы, млн. руб.

    х 

    2733172 

    2662616 

    -70556 

    97,42 

    Обязательства 

    х 

    1709635 

    1436351 

    -273284 

    84,02 

    Спрэд, млн. руб. 

    Процентные доходы / Доходные активы — Процентные расходы / Обязательства

    0,11 

    0,15 

    0,04 

    131,43 

     

    Выводы: 1) Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов оценивает способность банка получать прибыль от деятельности, связанной с риском. Чем выше данный показатель, тем лучше. Изменение соотношение данного показателя банка имеет положительную тенденцию, однако процентные доходы превышают процентные расходы во всех периодах. Это можно считать достаточно хорошим показателем. Рост этого показателя означает рост риска ликвидности.

    2) Коэффициент эффективности затрат оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы. Данный показатель также имеет положительную тенденцию, однако на протяжении всего рассматриваемого периода превышает 1, что свидетельствует об эффективности деятельности банка в целом и его способности покрывать накладные расходы. Оцениваемый коэффициент должен стремиться к максимуму, таким образом, его можно оценить с положительной стороны.

    3) Коэффициент безрискового покрытия показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка. Наилучшим значением данного коэффициента считается значение более 1. Коэффициент снижается, однако его значение не достигает желаемого уровня. Безрисковый доход банка покрывает совокупные расходы только на 6% в отчетном 2010 г., что меньше 11% предыдущего года.

    4) Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата. Этот показатель можно оценивать как критерий материального стимулирования сотрудников. Коэффициент отражает доли доходов, которые банк тратит на обслуживание своей деятельности: заработную плату своих сотрудников, отчисления (ЕСН), социально-бытовые расходы и др. Снижение этого показателя ведет к росту доли средств, идущих на развитие банка и расширение его деятельности, но также и к сокращению заработной платы сотрудников, что в последствии может привести к текучки кадров. В отчетности 2010 г. данный показатель не показывается.

    5) Операционная эффективность характеризует уровень покрытия операционных расходов соответствующими доходами. Полученные значения показывают, что операционные расходы полностью покрываются операционными доходами. Данный показатель вырос значительно, что следует отнести к положительным признакам кредитно-финансовой деятельности исследуемого банка.

    2 ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ

     

    2.1 Организация работы экономической службы банка

     

    Основными функциями планово-экономического отдела (службы) являются:

    1. Составление финансового плана. Контроль за составлением и исполнением финансового плана дополнительными офисами и филиалами банка.

    2. Разработка условий и подготовка документов к заключению депозитных договоров с юридическими лицами. Начисление и отражение в бухгалтерском учете процентов по ним.

    3. Начисление процентов за остатки денежных средств на расчетных счетах клиентов.

    4. Составление необходимых документов для заключения сделок, связанных с межбанковским кредитованием. Начисление процентов по межбанковским кредитам. Поиск межбанковских контрагентов для проведения межбанковских операций.

    5. Установление корреспондентских отношений с другими банками.

    6. Содействие по привлечению свободных денежных средств юридических и физических лиц в векселя, эмитированные банком.

    7. Контроль за поддержанием ликвидности головного банка и его филиалов.

    8. Расчет и контроль за выполнением директивных экономических нормативов, установленных ЦБ РФ.

    9. Расчет собственных средств — капитала банка.

    10. Создание резервов на возможные потери под прочие активы.

    11. Составление форм финансовой отчетности и предоставление отчетности в установленные сроки ЦБ РФ.

    12. Планово-экономическая служба может организовывать и проводить совместно с другими подразделениями комплексный экономический анализ деятельности организации и ее подразделений для выявления резервов и разрабатывать рекомендации, направленные на выпуск конкурентоспособной продукции.

    13. Проводить анализ нормативов, применяемых в планировании технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности организации, устанавливать новые прогрессивные нормативы.

    14. Участвовать в разработке организационно-технических мероприятий, направленных на улучшение постановки и методов экономической работы в организации.

    15. Разрабатывать совместно с другими подразделениями мероприятия по повышению уровня рентабельности организации и отдельных видов продукции.

    16 Принимать участие в обосновании уровня качества продукции, в расчетах по технико-экономическому обоснованию развития внутризаводской специализации и кооперирования.

    17. Осуществлять методическое руководство и контроль за расчетами, проводимыми подразделениями по обоснованию инвестиций, передовой технологии, лицензионных сделок, рационализации и изобретательству.

    18. Подготавливать для руководства организации необходимые материалы по результатам экономического анализа работы организации.

    19. Организовывать и контролировать совместно с главной бухгалтерией результаты и затраты в работе производственных подразделений по выпуску продукции (товаров, услуг, информации или знаний).

    20. Участвовать в разработке системы показателей для оценки деятельности цехов и служб организации в соответствии со спецификой их работы.

    21. Использовать современные программные средства и информационные технологии для повышения качества и производительности выполняемых работ.

    Руководство деятельностью планово-экономической службы осуществляется руководителем планово-экономической службы.

    На должность руководителя планово-экономической службы назначаются лица с высшим экономическим или инженерно-экономическим образованием и определенным стажем экономической работы.

    Руководитель планово-экономической службы имеет право:

    1. Участвовать в анализе рыночной информации.

    2. Докладывать президенту банка обо всех выявленных недостатках в пределах своей компетенции.

    3. Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с работой банка.

    Руководитель планово-экономической службы несет ответственность за:

    1. Эффективное и целевое использование выделенных денежных средств.

    2. Соблюдение лимитов численности и фонда оплаты труда работников банка.

    3. Достоверность и своевременное предоставление установленной отчетности.

    4. Соблюдение штатно-сметной дисциплины.

    5. Качественный подбор кадров.

    6. Эффективную работу отдела.

    Специалист финансово-экономической службы ОАО «Сбербанка» назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом Руководителя финансово-экономической службы Банка.

    Специалист финансово-экономической службы Банка должен иметь высшее профессиональное образование по профилю работы со специализацией по конкретному направлению деятельности структурного подразделения без предъявления требований к стажу работы.

    Специалист финансово-экономической службы ОАО «Сбербанка» подчиняется непосредственно Руководителю финансово-экономической службы Банка.

    Специалист финансово-экономической службы ОАО «Сбербанка» должен знать:

    — законодательные и нормативные правовые акты, руководящие и методические материалы по организации финансовой работы в Банке;

    — экономику ОАО «Сбербанка»;

    — начисления и уплаты платежей в государственный бюджет, налоговые органы, банковские учреждения и внебюджетные фонды;

    — организацию денежно-кредитного регулирования, взаимосвязи между разными частями денежного оборота;

    — правовые основы экономической и финансовой деятельности;

    — сущность фискальной и денежно-кредитной, социальной и инвестиционной политики;

    — порядок распределения финансовых ресурсов;

    — систему финансовых методов, обеспечивающих управление финансовыми потоками;

    — порядок и формы финансовых расчетов;

    — установленную отчетность о финансовой деятельности Банка, порядок и сроки ее составления;

    — законодательство о труде, правила и нормы охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты.

    Специалист финансово-экономической службы ОАО «Сбербанка» исполняет следующие обязанности:

    – участвует в реализации единой экономической политики Банк;

    – прогнозирует экономические процессы в сфере денежных, финансовых и кредитных отношений;

    – анализирует финансовую деятельность ОАО «Сбербанка»;

    – принимает участие в управлении финансами ОАО «Сбербанка»;

    – осуществляет организацию бухгалтерского и налогового учета в ОАО «Сбербанка»;

    – принимает участие в представлении налоговой и статистической отчетности в контролирующие органы;

    – владеет компьютерными методами сбора, хранения и обработки информации, использует современные информационные технологии.

     

    2.2 Организация работы кредитной службы банка

     

    В своей работе отдел руководствуется Федеральным Законом РФ «О банках и банковской деятельности», иными законами и правовыми актами Российской Федерации, решениями Наблюдательного совета, Правления и Председателя «Сбербанка», иными нормативными и распорядительными документами «Сбербанка», Положением об Управлении кредитования частных клиентов, также настоящим Положением.

    Основными целями и задачами отдела является:

    Целью отдела является максимизация доходов банка от операций по кредитованию частных клиентов, обеспечение высокого качества кредитного портфеля;

    Задачами отдела является:

  • эффективная реализация кредитной политики банка путем организации кредитования физических лиц;
  • минимизация кредитных рисков по кредитному портфелю частных клиентов банка;
  • организация, развитие и совершенствование проведения операций банка по кредитованию частных клиентов в организационно подчиненных подразделениях;
  • организация продвижения на рынок потребительского кредитования частных клиентов всего спектра банковских кредитных продуктов, выявление потребностей населения в новых кредитных продуктах;
  • организация профессиональной подготовки специалистов банка по кредитованию частных клиентов;
  • методологическое обеспечение подчиненных подразделений по основным направлениям деятельности управления.

    Отдел в соответствии с возложенными на него задачами выполняет следующие функции:

  • организует работу по кредитованию частных клиентов в системе «Сбербанка» с целью безусловного выполнения бизнес-плана. Участвует в обновлении управленческих и технологических процессов бизнес — направления кредитования частных клиентов;
  • осуществляет изучение регионального рынка направлениям деятельности Управления;
  • участвует в планировании цифровых показателей бизнес-плана по кредитованию частных клиентов и контролирует их выполнение структурными подразделениями банка;
  • контролирует полноту и правильность создания резервов на возможные потери по ссудам физических лиц в подчиненных подразделениях банка.
  • осуществляет методическое и информационное обеспечение подчиненных подразделений (методическими, нормативными, инструктивными и аналитическими материалами) по основным направлениям деятельности Управления;
  • осуществляет координацию и контроль работы подчиненных подразделений в части кредитования физических лиц, в том числе путем проведения целевых проверок на местах;
  • организует подготовку заключений в части кредитования физических лиц по заявкам отделений для соответствующего коллегиального органа территориального банка;
  • принимает участие в организации обучения и повышения квалификации персонала подчиненных подразделений по направлениям деятельности Управления;
  • формирует статистическую и иную установленную отчетность по вопросам, входящим в компетенцию управления;
  • осуществляет мониторинг уровня просроченной задолженности по кредитам частных клиентов в целом по банку, разрабатывает рекомендации подчиненным подразделениям по работе с просроченной задолженностью частных клиентов;
  • осуществляет подготовку и анализ аналитических материалов по кредитованию частных клиентов, обобщает материалы проведенных проверок отделений;
  • осуществляет контроль за правомерностью списания ссудной задолженности частных клиентов, признанной не реальной для взыскания и за работой по возврату ранее списанной задолженности за счет резервов на возможные потери по ссудам;
  • организует взаимодействие с органами власти и юридическими лицами по вопросам кредитования частных клиентов в части заключения договоров о сотрудничестве, совместных программ и соглашений о взаимодействии с целью продвижения кредитных продуктов;
  • осуществляет разработку внутренних регламентирующих документов по кредитованию частных клиентов.

     

    2.3 Организация работа валютного отдела ОАО «Сбербанк»

     

    В настоящее время банк обладает генеральной лицензией Центрального банка РФ на совершение банковских операций, таким образом с законодательной точки зрения банком получено самое главное разрешение на работу в банковской сфере, которое только может получить Российский банк (за исключением права работы с драгоценными металлами.

    Виды валютных операций, совершаемых ОАО «Сбербанк»

    Открытие и ведение валютных счетов клиентов. Данная операция включает в себя следующие виды:

  • открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам); физическим лицам; начисление процентов по остаткам на счетах; предоставления овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка); предоставление выписок по мере совершения операции; оформление архива счета за любой промежуток времени; выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);
  • контроль за экспортно-импортными операциями.

    Неторговые операции. ОАО «Сбербанк» осуществляет следующие виды данной операции:

  • покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
  • инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;
  • осуществляет выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;
  • производит оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

    Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе с другими коммерческими банками за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, практически невозможна повседневная работа с клиентами.. Операция покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций ОАО «Сбербанка» неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.

    Установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.

    Для осуществления международных расчетов Сбербанк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лоро». Счет «Ностро» — это текущий счет, открытый на имя Сбербанка у банка-корреспондента. Счет «Лоро» — это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

    Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

    Среди видов конверсионных операций ОАО «Сбербанка» следует выделить следующие:

  • сделка с немедленной поставкой (наличная сделка -: cash) — это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более, чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «today» понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.
  • сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.
  • срочная (форвардная) сделка (forward outriqht) — это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более, чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) Не являются конверсионной операцией.
  • сделка СВОП — это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая — сделкой с немедленной поставкой.

    Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.

    Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

    ОАО «Сбербанк» принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег (документарное инкассо).

    <

    При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

    Операции по привлечению и размещению Сбербанком валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:

    1) привлечение депозитов:

  • физических лиц;
  • юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

    2) выдача кредитов:

  • физическим лицам;
  • юридическим лицам;

    3) размещение кредитов на межбанковском рынке.

    Эти операции являются основными для ОАО «Сбербанка» и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

    Сбербанк активно проводит операции на международном валютном рынке Forex и является одним из крупнейших операторов для банков стран СНГ и Балтии, юридических и физических лиц — резидентов и нерезидентов РФ.

    Основными направлениями работы Сбербанка на этом рынке являются следующие:

  1. Конверсионные операции для клиентов — юридических лиц.

    Исполнение клиентских поручений на конвертацию одной валюты в другую, по предложенному банком курсу. Специалисты Сбербанка оказывают содействие в выборе стратегии по хеджированию валютных рисков, присущих экспортно-импортным сделкам.
  2. Арбитражные операции на межбанковском валютном рынке.

    Предоставление текущих рыночных котировок банкам всех стран мира. Работа с банками проводится на основе установленных друг на друга кредитных линий, либо на условиях полного закрытия позиции и осуществления взаимозачета (неттинга) на дату валютирования. Размер максимальной позиции по каждому из банков ограничен плечом в 1:100 от действующего лимита.
  3. Арбитражные операции для банков, юридических (нерезидентов) и физических лиц на условиях Margin Trading.

    Margin Trading — условия проведения арбитражных операций, осуществляемых на сумму позиции, превышающую в несколько раз размер (до 1:100) торгового счета клиента, с обязательным закрытием позиции клиента на дату валютирования. При этом возможная прибыль по арбитражу на дату валютирования в контрвалюте должна быть начислена (либо списан убыток) с торгового счета клиента. Для заключения арбитражных сделок Сбербанк предоставляет этой категории клиентов интернет-брокер Alfa FX с текущими котировками основных валют в режиме онлайн.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    3 ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ БАНКА В СООТВЕТСТВИИ С МЕЖДУНАРОДНЫМИ СТАНДАРТАМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (МСФО)

     

    3.1 Оценка собственных средств банка

     

    В современных условиях, в условиях рыночной нестабильности и кризиса, в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка становится особенно актуальна. Каждый из субъектов рынка преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка, под которой понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.

    В следующей таблице 3 представлен анализ имущества и источников финансирования коммерческой деятельности исследуемого банка.

     

    Таблица 3 – Анализ активов и ресурсов финансирования коммерческой деятельности банка

     

    Показатели

    Период, тыс. руб. 

    (+,-)  

    % 

    2008 г.

    2009 г.

    2010 г

    2009 г. к

    2008 г.

    2010 г. к

    2009 г.

    2009 г.

    к

    2008 г.

    2010 г.

    к

    2009 г.

    Активы 

                 

    Денежные средства и счета в Центральном банке РФ

    33514 

    44340 

    37013 

    10826 

    -7327 

    132,3 

    83,48 

    Обязательные резервы в Центральном Банке Российской Федерации

    168504 

    61833 

    413039 

    -1092 

    351206 

    94,7 

    667,99 

    Средства в кредитных организациях

    579678 

    856616 

    429524 

    796938 

    -427092 

    147,8

    50,14 

    Чистые вложения в ценные бумаги

     

    55432 

     

    55432 

    -55432 

    100 

     

    Ссудная и приравненная к ней задолженность

    2802382 

    2641640 

    2626516 

    -160742 

    -15124 

    94,3 

    99,43 

    Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

    36100 

    36100 

    36100 

     

     

    100 

    100 

    Продолжение таблицы 3

     

    Показатели

    Период, тыс. руб. 

    (+,-)  

    % 

    2008 г.

    2009 г.

    2010 г

    2009 г. к

    2008 г.

    2010 г. к

    2009 г.

    2009 г.

    к

    2008 г.

    2010 г.

    к

    2009 г.

    Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

    7989 

    17444 

    14097 

    9455 

    -3347 

    218,4 

    80,81 

    Требования по получению процентов

    269 

    12504 

     

    12235 

     

    4648,3 

     

    Прочие активы 

    7937 

    16473 

    68862 

    8806 

    52389 

    211 

    418,03 

    Всего активов 

    3635923 

    3742382

    3569369 

    106459 

    -173013 

    102,9 

    95,38 

    Пассивы 

                 

    Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка РФ

     

     

     

     

     

     

     

    Средства кредитных организаций

    27913 

    495247 

    175818 

    467334 

    -319429 

    1774,3 

    35,50 

    Средства клиентов 

    1172235 

    969021

    1238600 

    -203214 

    269579 

    82,7 

    127,82 

    Вклады физических

    лиц 

    15677 

    333450 

    500148 

    317773 

    166698 

    2127 

    149,99 

    Выпущенные долговые обязательства

    469396 

    230094 

    7967 

    -239302 

    -222127 

    49 

    3,46 

    Обязательства по уплате процентов

    263 

    5412 

     

    5149 

     

    2057,8 

     

    Прочие обязательства

    2986 

    9687 

    13356 

    6701 

    3669 

    324,4 

    137,88 

    Всего обязательств 

    1695649 

    1709635 

    1436351 

    13986 

    -273284 

    100,8 

    84,02 

    Средства участников 

    1871168 

    1871168 

    1871168 

     

     

    100 

    100 

    Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

    1871168 

    1871168 

    1871168 

     

     

    100 

    100 

    Переоценка основных средств 

    442 

    442 

    442 

     

     

    100 

    100 

    Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

    41352 

    39885 

     

    -1467 

     

    94,2 

     

    Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

    49307 

    108000 

     

    58693 

     

    21,9 

     

    Прибыль(убыток) за отчетный период

    60709 

    93022 

    59408 

    32313 

    -33614 

    153,2 

    63,86 

    Всего источников собственных средств

    1940274 

    2032747 

    2133018 

    92473 

    100271 

    104,8 

    104,93, 

    Всего пассивов  

    3635923

    3742382 

    3569369 

    106459 

    106459 

    -173013 

    102,9 

     

    Анализ деятельности банка в 2008 – 2009 годах свидетельствует не только о значительном росте основных экономических показателей, но и о качественном росте, что подтверждает расширение клиентской базы и спектра предоставляемых услуг, а также повышение качества обслуживания клиентов. За исследуемый период активы коммерческого банка увеличились на 106459 тыс. руб. при темпе роста 102,9% , составив на конец периода 3742382 тыс. руб. Это произошло за счет роста денежных средств в ЦБ РФ на 10826 тыс. руб. (темп роста 132,3%), значительного роста средств в кредитных организациях – абсолютный прирост составил 276938
    тыс. руб. (темп роста 147,8%), возникновения активов в виде чистых вложений в ценные бумаги в сумме 55432 тыс. руб., увеличения основных средств, нематериальных активов и материальных запасов кредитной организации в сумме 9455 тыс. руб. (темп роста 218,4%), прироста требований по получению процентов на 12235 тыс. руб. (темп роста 4648,3%), увеличения прочих активов в размере 8806 тыс. руб. (темп роста 211%). В то же время имеются два фактора, оказавших отрицательное влияние на динамику активов банка – это снижение суммы обязательных резервов банка на 1092 тыс. руб. и ссудной и приравненной к ней задолженности на -160742 тыс. руб.

    Банк не имеет кредита от Центрального банка РФ. Пассивы банка выросли на 106459 тыс. руб. Отрицательное влияние на динамику пассивов оказало большее колчестово факторов, а именно снизилась величина средств клиентов на 203214 тыс. руб., отрицательная динамика по выпущенным долговым обязательствам (снижение составило -239302 тыс. руб.), значительно сократились резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон – в сумме -22682 тыс. руб., сократилась величина расходов будущих периодов и предстоящих выплат, влияющих на собственные средства (капитала) в сумме -2467 тыс. руб., отрицательна динамика величины фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации – (-38507 тыс. руб.) В целом обязательства банка выросли незначительно – на 13986 тыс. руб. (темп роста 100,8%), на что оказало свое положительное влияние рост средств кредитных организаций в сумме 467334 тыс. руб. (темп роста 1774,3%) , вкладов физических лиц в размере 317773 тыс. руб. (темп роста 2127%), обязательств по уплате процентов на 5149 тыс. руб. (темп роста 2057,8%), размеров прочих обязательств в сумме 5701 тыс. руб. (темп роста 324,4%). Отмечается рост прибыли исследуемого банка в сумме 32313 тыс. руб. (темп роста 153,2%), что говорит о росте эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Валюта баланса Банка по состоянию на 1 января 2010 года по данным сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты составила 4 636 446 353,22 рубля. За период 2009 – 2010 гг. активы банка снизились на 173013 тыс. руб. Это произошло за счет сокращения ссудной и приравненной к ней задолженности на 15124 тыс. руб., снижение величины средств в кредитных организациях на 427092 тыс. руб., продажи части основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 3347 тыс. руб. Пассивы банка снизились на аналогичную сумму. На данную отрицательную динамику оказало влияние снижение прибыли за отчетный период в сумме 33614 тыс. руб., сокращения средств кредитных операций на -319429 тыс. руб., снижения выпущенных долговых обязательств на сумму 222127 тыс. руб.

     

    3.2 Оценка финансовой устойчивости и капитала банка ОАО «Сбербанк» на базе обязательных нормативов Центрального банка РФ

     

    Оценку надежности банка на базе обязательных нормативов Центрального банка Российской Федерации начнем с анализа достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (таблица 4).

     

    Таблица 4 – Анализ достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов за период с 2008 г. по 2010 г.

    Показатель 

    Период, тыс. руб. 

    (+,-)  

    % 

    2008 г.

    2009 г.

    2010 г

    2009 г. к

    2008 г.

    2010 г. к

    2009 г.

    2009 г.

    к

    2008 г.

    2010 г.

    к

    2009 г.

    Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала) (%)

    63,0 

    64,1 

    67,9

    1,1 

    3,8

     

    Продолжение таблицы 4

    Показатель 

    Период, тыс. руб. 

    (+,-)  

    % 

    2008 г.

    2009 г.

    2010 г

    2009 г. к

    2008 г.

    2010 г. к

    2009 г.

    2009 г.

    к

    2008 г.

    2010 г.

    к

    2009 г.

    Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала) (%)

    10,0 

    10,0 

    10,0

     

     

    Размер (абсолютное значение) собственных средств (капитала) кредитной организации (тыс.руб.)

    1938443 

    2032136 

    2091896

    93693 

    59760

    104,8 

    102,94 

    Величина фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам (тыс.руб.)

    460517 

    573963 

    692045

    113446 

    117065

    124,6 

    120,57 

    Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.

    460517 

    573963 

    692045

    113446 

    117065

    124,6 

    120,57 

    Величина расчетного резерва на возможные потери (тыс.руб.)

    38302 

    5361 

    4344

    -32941 

    -1017

    14,0 

    81,03 

    Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.

    38302 

    5361 

    4344

    -32941 

    -1017

    14,0 

    81,03 

     

    Как видно из таблицы 4, фактическая величина достаточности собственных средств в 2009 году увеличилась на 1,1%, при этом довольно значительно превышает нормативное значение достаточности собственных средств, установленное ЦБ РФ и равное 10%. Это связано с довольно высоким ростом величины собственных средств банка – на 93693 тыс. руб. или 104,8%. Величина сформированного резерва на возможные потери по ссудам за исследуемый период фактически выросла на 124,6% или 113446 тыс. руб. и полностью соответствовала расчетной величине.

    В 2010 году фактическое значение собственного капитала увеличилось до 67,9%, что является положительным фактом. Фактическое значение собственных средств банка по сравнению с предыдущим 2009 годом увеличилось на 59760 тыс. руб., составив 2091896 тыс. руб. Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. по сравнению с 2009 годом увеличился на 117065 тыс. руб. (прирост составил 120,57%). Величина расчетного резерва на возможные потери (тыс. руб.) в 2009 году еще снизилась на 1017 тыс. руб. Фактически сформированный резерв на возможные потери в 2010 году составил 4344 тыс. руб.

    Банк вкладывает кредитные ресурсы в основном в промышленность и в перерабатывающие отрасли, снабженческо-сбытовые организации, строительные организации, торговлю. Кредитование осуществляется за счет собственных ресурсов Банка и привлеченных средств на основе депозитных договоров.

     

    Таблица 5 – Показатели рентабельности банка «Сбербанк России» (ОАО), тыс. руб.

    Наименование статей 

    Период, тыс. руб. 

    Отклонение

    2008 г.

    2009 г.

    (+,-) 

    Показатель рентабельности активов, %. 

    1,7 

    2,5 

    0,8 

    Показатель рентабельности капитала, %.

    3,1 

    4,6 

    1,5 

    Показатель структуры расходов, %. 

    61,8 

    52,3 

    -9,5 

     

    Как видим, финансовое состояние банка за исследуемый период улучшилось. Об этом свидетельствует рост показателя рентабельности активов на 0,8%, рентабельности капитала 1,5% и изменение структуры расходов на -9,5%.

    В соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.06.2009 № 2030-У) проведем анализ обязательных нормативов банка ОАО КБ «Сбербанк» за 2009 – 2010 года, что позволит получить актуальную информацию об его финансовом состоянии, ликвидности и достаточности капитала (таблица 6). На рисунке 1 показано графическая динамика основных показателей обязательных нормативов.

     

     

    Таблица 6 – Динамика показателей обязательных нормативов ОАО «Сбербанк России» за 2009 – 2010 года

     

    Показатель 

    01.10

    03.10

    06.10

    09.10

    12.10

    03.11

    Норматив

    (+,-) 

    % 

    03.10

    к

    01.10

    06.10

    к

    03.10

    09.10

    к 06.10

    12.10

    к

    09.10

    03.11

    к

    12.10

    03.10

    к

    01.10

    06.10

    к

    03.10

    09.10

    к 06.10

    12.10

    к 09.10

    03.11

    к

    12.10

    Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка

    64,1 

    59,75 

    62,14 

    64,54 

    60,91 

    60,4 

    не менее 10%

    -4,35 

    2,39 

    2,4 

    -3,63 

    -0,51 

    93,21 

    104,00 

    103,86 

    94,38 

    99,16 

    Норматив мгновенной ликвидности

    111 

    98,78 

    94,74

    84,73 

    72,96 

    67,17 

    Не менее 15%

    -12,22 

    -4,04 

    -10,01 

    -11,77 

    -5,79 

    88,99 

    95,91 

    89,43 

    86,11 

    92,06 

    Норматив текущей ликвидности

    78,5 

    66,42 

    69,74 

    82,04 

    83,02 

    66,48 

    Не менее 50%

    -12,08 

    3,32 

    12,3 

    0,98 

    -16,54 

    84,61 

    105,00 

    117,64 

    101,19 

    80,08 

    Норматив долгосрочной ликвидности

    61,3 

    60,45 

    59,04 

    57,99 

    69,02 

    58,22 

    Максимальное значение 120%

    -0,85 

    -1,41 

    -1,05 

    11,03 

    -10,8 

    98,61 

    97,67 

    98,22 

    119,02 

    84,35 

    Норматив максимального размера крупных кредитных рисков

    105,2 

    105,66 

    109,65 

    103,53 

    126,69 

    132,47 

    Не более 800%

    0,46 

    3,99

    -6,12 

    23,16 

    5,78 

    100,44 

    103,78 

    94,42 

    122,37 

    104,56 

    Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам

    4,7 

    13,43 

    0 

    7,83 

    11,06 

    10,82 

    Не более 50%

    8,73 

    -13,43 

    7,83 

    3,23 

    -0,24 

    285,74 

    0,00 

     

    141,25 

    97,83 

    Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка

    0 

    0,1 

    0,02 

    0,18 

    0,24 

    1,28 

    Не более 3%

    0,1 

    -0,08 

    0,16 

    0,06 

    1,04 

     

    20,00 

    900,00 

    133,33 

    533,33 

    Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц

    0 

    0 

    0 

    0 

    0 

    0 

    Не более 25%

    0 

    0 

    0 

    0 

    0 

     

     

     

     

     

     

    102614 1422 3 ОАО «Сбербанк»102614 1422 4 ОАО «Сбербанк»102614 1422 5 ОАО «Сбербанк»102614 1422 6 ОАО «Сбербанк»102614 1422 7 ОАО «Сбербанк»102614 1422 8 ОАО «Сбербанк»102614 1422 9 ОАО «Сбербанк»102614 1422 10 ОАО «Сбербанк»102614 1422 11 ОАО «Сбербанк»102614 1422 12 ОАО «Сбербанк»102614 1422 13 ОАО «Сбербанк»102614 1422 14 ОАО «Сбербанк»102614 1422 15 ОАО «Сбербанк»102614 1422 16 ОАО «Сбербанк»102614 1422 17 ОАО «Сбербанк»102614 1422 18 ОАО «Сбербанк»102614 1422 19 ОАО «Сбербанк»102614 1422 20 ОАО «Сбербанк»102614 1422 21 ОАО «Сбербанк»102614 1422 22 ОАО «Сбербанк»102614 1422 23 ОАО «Сбербанк»102614 1422 24 ОАО «Сбербанк»102614 1422 25 ОАО «Сбербанк»102614 1422 26 ОАО «Сбербанк»102614 1422 27 ОАО «Сбербанк»102614 1422 28 ОАО «Сбербанк»102614 1422 29 ОАО «Сбербанк»102614 1422 30 ОАО «Сбербанк»102614 1422 31 ОАО «Сбербанк»102614 1422 32 ОАО «Сбербанк»102614 1422 33 ОАО «Сбербанк»102614 1422 34 ОАО «Сбербанк»102614 1422 35 ОАО «Сбербанк»102614 1422 36 ОАО «Сбербанк»102614 1422 37 ОАО «Сбербанк»102614 1422 38 ОАО «Сбербанк»102614 1422 39 ОАО «Сбербанк»102614 1422 40 ОАО «Сбербанк»102614 1422 41 ОАО «Сбербанк»102614 1422 42 ОАО «Сбербанк»102614 1422 43 ОАО «Сбербанк»102614 1422 44 ОАО «Сбербанк»102614 1422 45 ОАО «Сбербанк»102614 1422 46 ОАО «Сбербанк»102614 1422 47 ОАО «Сбербанк»102614 1422 48 ОАО «Сбербанк»102614 1422 49 ОАО «Сбербанк»102614 1422 50 ОАО «Сбербанк»102614 1422 51 ОАО «Сбербанк»102614 1422 52 ОАО «Сбербанк»102614 1422 53 ОАО «Сбербанк»102614 1422 54 ОАО «Сбербанк»102614 1422 55 ОАО «Сбербанк»102614 1422 56 ОАО «Сбербанк»102614 1422 57 ОАО «Сбербанк»102614 1422 58 ОАО «Сбербанк»102614 1422 59 ОАО «Сбербанк»102614 1422 60 ОАО «Сбербанк»102614 1422 61 ОАО «Сбербанк»102614 1422 62 ОАО «Сбербанк»102614 1422 63 ОАО «Сбербанк»102614 1422 64 ОАО «Сбербанк»102614 1422 65 ОАО «Сбербанк»102614 1422 66 ОАО «Сбербанк»102614 1422 67 ОАО «Сбербанк»102614 1422 68 ОАО «Сбербанк»102614 1422 69 ОАО «Сбербанк»102614 1422 70 ОАО «Сбербанк»102614 1422 71 ОАО «Сбербанк»102614 1422 72 ОАО «Сбербанк»102614 1422 73 ОАО «Сбербанк»102614 1422 74 ОАО «Сбербанк»102614 1422 75 ОАО «Сбербанк»102614 1422 76 ОАО «Сбербанк»102614 1422 77 ОАО «Сбербанк»102614 1422 78 ОАО «Сбербанк»102614 1422 79 ОАО «Сбербанк»102614 1422 80 ОАО «Сбербанк»102614 1422 81 ОАО «Сбербанк»102614 1422 82 ОАО «Сбербанк»102614 1422 83 ОАО «Сбербанк»102614 1422 84 ОАО «Сбербанк»102614 1422 85 ОАО «Сбербанк»102614 1422 86 ОАО «Сбербанк»102614 1422 87 ОАО «Сбербанк»102614 1422 88 ОАО «Сбербанк»102614 1422 89 ОАО «Сбербанк»102614 1422 90 ОАО «Сбербанк»102614 1422 91 ОАО «Сбербанк»102614 1422 92 ОАО «Сбербанк»102614 1422 93 ОАО «Сбербанк»102614 1422 94 ОАО «Сбербанк»102614 1422 95 ОАО «Сбербанк»102614 1422 96 ОАО «Сбербанк»102614 1422 97 ОАО «Сбербанк»102614 1422 98 ОАО «Сбербанк»102614 1422 99 ОАО «Сбербанк»102614 1422 100 ОАО «Сбербанк»102614 1422 101 ОАО «Сбербанк»102614 1422 102 ОАО «Сбербанк»102614 1422 103 ОАО «Сбербанк»102614 1422 104 ОАО «Сбербанк»102614 1422 105 ОАО «Сбербанк»102614 1422 106 ОАО «Сбербанк»102614 1422 107 ОАО «Сбербанк»102614 1422 108 ОАО «Сбербанк»102614 1422 109 ОАО «Сбербанк»102614 1422 110 ОАО «Сбербанк»102614 1422 111 ОАО «Сбербанк»102614 1422 112 ОАО «Сбербанк»102614 1422 113 ОАО «Сбербанк»102614 1422 114 ОАО «Сбербанк»102614 1422 115 ОАО «Сбербанк»102614 1422 116 ОАО «Сбербанк»102614 1422 117 ОАО «Сбербанк»102614 1422 118 ОАО «Сбербанк»102614 1422 119 ОАО «Сбербанк»102614 1422 120 ОАО «Сбербанк»102614 1422 121 ОАО «Сбербанк»102614 1422 122 ОАО «Сбербанк»102614 1422 123 ОАО «Сбербанк»102614 1422 124 ОАО «Сбербанк»102614 1422 125 ОАО «Сбербанк»102614 1422 126 ОАО «Сбербанк»102614 1422 127 ОАО «Сбербанк»102614 1422 128 ОАО «Сбербанк»102614 1422 129 ОАО «Сбербанк»102614 1422 130 ОАО «Сбербанк»102614 1422 131 ОАО «Сбербанк»102614 1422 132 ОАО «Сбербанк»102614 1422 133 ОАО «Сбербанк»102614 1422 134 ОАО «Сбербанк»102614 1422 135 ОАО «Сбербанк»102614 1422 136 ОАО «Сбербанк»102614 1422 137 ОАО «Сбербанк»102614 1422 138 ОАО «Сбербанк»102614 1422 139 ОАО «Сбербанк»102614 1422 140 ОАО «Сбербанк»102614 1422 141 ОАО «Сбербанк»102614 1422 142 ОАО «Сбербанк»102614 1422 143 ОАО «Сбербанк»102614 1422 144 ОАО «Сбербанк»102614 1422 145 ОАО «Сбербанк»102614 1422 146 ОАО «Сбербанк»102614 1422 147 ОАО «Сбербанк»102614 1422 148 ОАО «Сбербанк»102614 1422 149 ОАО «Сбербанк»102614 1422 150 ОАО «Сбербанк»102614 1422 151 ОАО «Сбербанк»102614 1422 152 ОАО «Сбербанк»102614 1422 153 ОАО «Сбербанк»102614 1422 154 ОАО «Сбербанк»102614 1422 155 ОАО «Сбербанк»102614 1422 156 ОАО «Сбербанк»102614 1422 157 ОАО «Сбербанк»102614 1422 158 ОАО «Сбербанк»102614 1422 159 ОАО «Сбербанк»102614 1422 160 ОАО «Сбербанк»102614 1422 161 ОАО «Сбербанк»102614 1422 162 ОАО «Сбербанк»102614 1422 163 ОАО «Сбербанк»102614 1422 164 ОАО «Сбербанк»102614 1422 165 ОАО «Сбербанк»102614 1422 166 ОАО «Сбербанк»102614 1422 167 ОАО «Сбербанк»102614 1422 168 ОАО «Сбербанк»102614 1422 169 ОАО «Сбербанк»102614 1422 170 ОАО «Сбербанк»102614 1422 171 ОАО «Сбербанк»102614 1422 172 ОАО «Сбербанк»102614 1422 173 ОАО «Сбербанк»102614 1422 174 ОАО «Сбербанк»102614 1422 175 ОАО «Сбербанк»102614 1422 176 ОАО «Сбербанк»102614 1422 177 ОАО «Сбербанк»102614 1422 178 ОАО «Сбербанк»102614 1422 179 ОАО «Сбербанк»102614 1422 180 ОАО «Сбербанк»102614 1422 181 ОАО «Сбербанк»102614 1422 182 ОАО «Сбербанк»102614 1422 183 ОАО «Сбербанк»102614 1422 184 ОАО «Сбербанк»102614 1422 185 ОАО «Сбербанк»102614 1422 186 ОАО «Сбербанк»102614 1422 187 ОАО «Сбербанк»102614 1422 188 ОАО «Сбербанк»102614 1422 189 ОАО «Сбербанк»102614 1422 190 ОАО «Сбербанк»102614 1422 191 ОАО «Сбербанк»102614 1422 192 ОАО «Сбербанк»102614 1422 193 ОАО «Сбербанк»102614 1422 194 ОАО «Сбербанк»102614 1422 195 ОАО «Сбербанк»102614 1422 196 ОАО «Сбербанк»102614 1422 197 ОАО «Сбербанк»102614 1422 198 ОАО «Сбербанк»102614 1422 199 ОАО «Сбербанк»102614 1422 200 ОАО «Сбербанк»102614 1422 201 ОАО «Сбербанк»102614 1422 202 ОАО «Сбербанк»102614 1422 203 ОАО «Сбербанк»

    Рисунок 6 – Динамика показателей обязательных нормативов ОАО «Сбербанк России» за 2009 – 2010 года

     

     

    На основании анализа таблицы 6 можно сделать следующий вывод. Норматив достаточности собственных средств банка соответствует нормативу, в то же время необходимо отметить его незначительную отрицательную динамику. Норматив мгновенной ликвидности значительно превышает нижнее нормативное ограничение, равное 15%, что свидетельствует о ликвидности банка в каждую из анализируемых дат.

    Норматив текущей ликвидности соответствует нормативу, в тоже время имеет значительную отрицательную динамику, снизившись за исследуемый период с 78,5% до 66,48%, тем самым уменьшился лаг к границе нормативной нижней границей, равной 50%. Норматив долгосрочной ликвидности изменился незначительно, в сторону понижения, в то же время полностью соответствует установленному нормативу. Нормативного максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств соответствует нормативу.

    Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка не превышает установленной границы, равной 3%, в то же время имеет тенденцию к росту, что следует отнести к негативному факту. Норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц свидетельствует о том, что банк не приобретал ни долей, ни акций других юридических лиц

    Таким образом, положение исследуемого банка следует отнести к стабильным, финансово надежным и ликвидным. В то же время возможно ухудшение финансового положения банка в связи с ухудшением показателя норматива текущей ликвидности, норматива максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам, нормативов мгновенной ликвидности.

     

    3.3 Анализ применяемых форм финансовой отчетности в соответствии с МСФО

     

    В состав годового отчета в соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2010 года № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета» (далее — «Указание № 2089-У») включаются:

    – Бухгалтерский баланс (публикуемая форма), составляемый в
    соответствии с пунктом 4.1 Указания № 2089-У;

    – Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма), составляемый в соответствии с пунктом 4.2 Указания № 2089-У;

    – Отчет о движении денежных средств, составляемый в соответствии с пунктом 4.3 Указания № 2089-У;

    – Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов, составляемый в соответствии с пунктом 4.4 Указания № 2089-У;

    –Сведения об обязательных нормативах, составляемые в соответствии с пунктом 4.5 Указания № 2089-У;

    – Пояснительная записка;

    – Сведения о составе участников банковской (консолидированной)
    группы, уровне достаточности собственных средств и величине
    сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных
    активов.

    Годовой отчет Банка в соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2010 года № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета» состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов, сведений об обязательных нормативах, пояснительной записки и сведений о составе участников банковской (консолидированной) группы, уровне достаточности собственных средств и величине сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (далее все отчеты вместе именуются «годовой отчет»). Годовой отчет подготовлен руководством Банка на основе бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Годовой отчет существенно отличается от финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, в особенности в части оценки активов и капитала, признания обязательств и раскрытия информации.

    Ответственность за подготовку и представление годового отчета несет руководство Банка.

    В соответствии с Положением Банка России № 302-П активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. При этом:

    – активы и обязательства в иностранной валюте переоцениваются по мере изменения валютного курса в соответствии с нормативными актами Банка России;

    – стоимость объектов основных средств изменяется в случае достройки, дооборудования, реконструкции, переоценки, частичной ликвидации соответствующих объектов в соответствии с нормативными документами Банка России. В частности, Банк в соответствии с Положением Банка России № 302-П переоценивает здания, находящиеся в собственности Банка по текущей (восстановительной) стоимости. Последняя переоценка основных средств была произведена Банком по состоянию на 1 января 2010 года;

    – с момента первоначального признания и до прекращения признания вложения в ценные бумаги оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери.

    В соответствии с Положением Банка России № 302-П и Учетной политикой Банка доходы и расходы отражаются по методу «начисления». Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов).

    В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового отчета за 2010 год Банком были проведены мероприятия по подготовке к годовому отчету.

    Клиентам Банка выданы выписки всех лицевых счетов по состоянию на 1 января 2010 года. Проведена работа по получению от клиентов письменного подтверждения остатков средств, числящихся на счетах.

    Проведена инвентаризация, основных средств, нематериальных активов и материальных запасов по состоянию на 1 ноября 2010 года. В результате инвентаризации недостач и излишек не выявлено. Анализ капитальных вложений, отраженных на счете № 607 «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов» не выявил учета на данном счете объектов основных средств, фактически введенных в эксплуатацию.

    102614 1422 204 ОАО «Сбербанк»В результате проведенной ревизии кассы по состоянию на 1 января 2010 года расхождений между фактическим наличием денежных средств, ценностей и данными бухгалтерского учета не установлено.

    Приняты меры к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженностей, числящихся на счетах первого порядка № 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» и 474 «Расчеты по прочим операциям» с целью полного отражения в балансе результатов финансовой деятельности Банка по итогам за отчетный год. По переходящим на новый год остаткам на счетах по учету дебиторской и кредиторской задолженности осуществлена сверка дебиторской и кредиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками, покупателями, контрагентами с оформлением ее двусторонними актами.

    Общая сумма дебиторской задолженности по хозяйственным операциям Банка по состоянию на 1 января 2010 года составляет 0,8 млрд. рублей (на 1 января 2010 года: 0,5 млрд. рублей), из нее проблемная задолженность в сумме 8,3 млн. рублей, в том числе:

    – задолженность клиентов головного офиса и Якутского регионального филиала за непоставленные товары и неоказанные услуги — 2,8 млн. рублей;

    – хищение денег в результате разбойного нападения в Чеченском региональном филиале — 5,0 млн. рублей (уголовное дело приостановлено) и Ингушском региональном филиале — 0,6 млн. рублей (ведется следствие).

    По всей проблемной дебиторской задолженности создан 100-процентный резерв на возможные потери.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     

    Проведённое исследование процесса деятельности коммерческого банка позволило обосновать следующие теоретические выводы и выработать практические рекомендации по совершенствованию методики управления финансовой устойчивостью:

    Обеспечение финансовой устойчивости коммерческого банка относится к наиболее важным экономическим проблемам потому, что недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатёжеспособности, а в дальнейшем — к банкротству. Под финансовой устойчивостью банка понимается возможность банка в течение длительного периода времени поддерживать приемлемый уровень кредитоспособности. Финансовая устойчивость в экономическом анализе традиционно определяется через систему количественных и качественных показателей, описывающих структуру капитала коммерческой организации, степень концентрации ее собственного и заемного капитала, финансовый рычаг, достаточность финансирования активов с разной ликвидностью источниками разного срока и степени постоянства.
    Финансовая устойчивость коммерческого банка определяется через систему показателей, описывающих: качество активов банка; качество ресурсной базы; качество банковских продуктов и услуг; рентабельность деятельности банка; управление рисками; качество менеджмента банка. Особое место в методике анализа финансовой устойчивости занимает внешняя информация. Она является отражением взаимодействия банка с внешней средой. Большой массив внешней информации — это банковское законодательство. Этот входящий поток чрезвычайно подвижен, информация в нем постоянно актуализируется, что усложняет задачу аналитика, который должен не только учитывать современное состояние вопроса, но и моделировать ситуацию будущего с учетом изменений в законодательстве, еще не вступивших в силу.

    Под финансовой устойчивостью банка понимается стабильность его финансовой деятельности в свете текущей и долгосрочной перспективы, она может быть определена достаточностью и качеством капитала, качеством активов, эффективностью деятельности, платёжеспособностью и ликвидностью.

    Инструменты финансовой устойчивости — это средства достижения цели, используемые на каждом функциональном уровне, находящиеся в сфере прямого воздействия финансовых менеджеров. Их полное и эффективное использование обеспечивает финансовую устойчивость банка. В целях избежания негативных последствий необходимо создать модель управления финансовой устойчивостью коммерческого банка, позволяющую сократить потери управляемости и замкнутости информационных потоков.

    В ходе анализа финансовой устойчивости и капитала исследуемого банка ОАО «Сбербанк России» установлено, что за исследуемый произошел значительный количественный и качественный рост основных экономических показателей, что подтверждено расширением клиентской базы и спектра предоставляемых услуг, а также повышением качества обслуживания клиентов. За исследуемый период активы коммерческого банка увеличились. В то же время имеются два фактора, оказавших отрицательное влияние на динамику активов банка – это снижение суммы обязательных резервов банка и ссудной и приравненной к ней задолженности. Пассивы банка также выросли, но отрицательное влияние на динамику пассивов оказало большое количество факторов, а именно снизилась величина средств клиентов, отрицательная динамика по выпущенным долговым обязательствам, значительно сократились резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон сократилась величина расходов будущих периодов и предстоящих выплат, влияющих на собственные средства (капитала), отрицательна динамика величины фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации. Кредитные ресурсы Банка формируются за счет: собственных средств (за вычетом стоимости приобретенных основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков, других юридических лиц и иммобилизованных средств); средств юридических лиц, находящихся на счетах и во вкладах в Банке, в том числе средств, привлеченных в виде депозитов, как российских, так и иностранных юридических и физических лиц; вкладов физических лиц, в том числе нерезидентов, привлекаемых на определенный срок и до востребования; кредитов других банков, включая иностранные; средств привлеченных в результате операций с ценными бумагами; других привлеченных средств.

    На основе оценки устойчивости банка с использованием обязательных нормативов Центрального банка Российской Федерации был сделан вывод о том, что в отчетном году фактическое значение собственного капитала увеличилось, что является положительным фактом. Фактическое значение собственных средств банка по сравнению также выросло. Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. по сравнению тоже увеличился, а величина расчетного резерва на возможные потери (тыс. руб.) снизилась.

    В целом, был сделан вывод об улучшении финансового состояния банка. Норматив достаточности собственных средств банка соответствует нормативу, в то же время необходимо отметить его незначительную отрицательную динамику. Норматив мгновенной ликвидности также значительно превышает нижнее нормативное ограничение, равное 15%, что свидетельствует о ликвидности банка в каждую из анализируемых дат. Норматив текущей ликвидности соответствует нормативу, в тоже время имеет значительную отрицательную динамику, снизившись за исследуемый период с 78,5% до 66,48%, тем самым уменьшился лаг к границе нормативной нижней границей, равной 50%. Норматив долгосрочной ликвидности изменился незначительно, в сторону понижения, в то же время полностью соответствует установленному нормативу. Нормативного максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств соответствует нормативу. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка не превышает установленной границы, равной 3%, в то же время имеет тенденцию к росту, что следует отнести к негативному факту. Норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц свидетельствует о том, что банк не приобретал ни долей, ни акций других юридических лиц.

    Положение исследуемого банка следует отнесено к стабильным, финансово надежным и ликвидным. В то же время возможно ухудшение финансового положения банка в связи с ухудшением показателя норматива текущей ликвидности, норматива максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам, нормативов мгновенной ликвидности.

    В условиях современного финансового кризиса перед ОАО «Сбербанком» существуют проблемы привлечения дополнительных источников финансирования и снижение кредитного риска, ввиду роста не возвратов кредитов в целом по всему российскому банковскому сектору.

    На основе проведенного анализа предлагается ряд мероприятий, направленные на повышение эффективности использования собственного капитала (на повышение его рентабельности), увеличения числа клиентов, увеличения ресурсной базы и снижения кредиторских рисков. Основными из них являются.

    Первое – это введение новые тарифные планы для юридических лиц: «Расчетно-кассовый счет с начислением процентов на остаток»; «Расчетно-кассовый счет с начислением процентов на снижаемый остаток». Подобные тарифные планы несомненно станут привлекательными как для существующих клиентов, так и для привлечения новых, так как юридические лица получат возможность получать дополнительный доход на свободный остаток на расчетном счете без открытие краткосрочного депозита. Преимущества размещения неснижаемого остатка: получение дохода от временно свободных денежных средств, находящихся непосредственно на расчетном счете; возможность получения дохода на средства, возможность размещения которых в другие финансовые инструменты (депозиты, векселя) затруднена в связи с внешними или внутренними ограничениями; минимизирует затраты рабочего времени на обслуживание клиентов и время самих клиентов (не требует открытия специального счета и предоставления дополнительных документов); для начисления процентов необходимо только лишь заключить дополнительное соглашение к Договору банковского счета; в течение всего срока размещения средства остаются на расчетном счете юридического лица и доступны для экстренного использования. Начисление Банком процентов на неснижаемый остаток по расчетному счету является фактической альтернативой срочному депозиту, позволяя при этом предприятию управлять собственной ликвидностью с большей степенью гибкости. Ограничения: для получения процентного дохода необходимо соблюдение условия — сумма ежедневного входящего остатка по счету за весь период действия дополнительного соглашения должна быть не ниже установленной суммы неснижаемого остатка. Рассчитанная прогнозная рентабельность данного предложения показала его эффективность.

    Второе – в современных условиях повысилась необходимость использования информации, предоставляемой в виде кредитного отчёта для оценки проводимой банками политики рисков. В этой связи было предлажено в целях внутри банковского использования применять информацию кредитного отчёта для целей формирования резерва на возможные потери по ссудам, с учетом рекомендуемого Положением №254-П критерия — качество обслуживания долга, что позволит: полнее учитывать информацию о «поведении» заёмщика, на основе которой можно делать предположения относительно займа; использовать данные кредитного отчёта не только при принятии решения о выдаче ссуды, но и при расчёте РВПС; процесс принятия решения должен основываться на кредитной истории «заемщика», с учётом отсутствия зависимости своевременности погашения долга от его финансового состояния.

     

     

     

    Список использованных источников

     

  4. Конституция Российской Федерации (ред. от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, 7-ФКЗ).
  5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ [принят ГД СФ РФ 21.10.1994 г.: ред. от 24.06.2008 г. № 161-ФЗ].
  6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон Российской Федерации от 26.01.1996 № 14-ФЗ [принят ГД СФ РФ 22.12.1995: ред. от 14.07.2008 № 118-ФЗ].
  7. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья): Федеральный закон Российской Федерации от 26.11.2001 № 146-ФЗ [принят ГД СФ РФ 01.11.2001 г.: ред. от 30.06.2008 № 105-ФЗ].
  8. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 30.12.2008 №315-ФЗ).
  9. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 № 173-ФЗ [принят ГД СФ РФ 21.11.2003: ред. от 22.07.2008 № 150-ФЗ].
  10. О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: Федеральный закон Российской Федерации от 25.02.1999 №40-ФЗ [принят ГД ФС РФ 18.09.1998: ред. от 22.12.2008 № 270-ФЗ].
  11. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 №86-ФЗ [принят ГД ФС РФ 27.06.2002: ред. от 30.12.2008 №317-ФЗ].
  12. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. – М.: КноРус, 2005.
  13. Банки и банковское дело: Учеб. пособие / Под ред. И.Т.Балабанова. – СПб.: Питер, 2009.
  14. Банковское дело: Учеб. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2008.
  15. Банковское дело: Учеб. / Под ред. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2011.
  16. Банковское дело: Учеб. / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007.
  17. Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г. Н. Белоглазова. – М.: Высшее образование. – 2009. – 702 с.
  18. Бычков В. П. Банковское дело: управление кредитной организацией, практикум / В. П. Бычков. – ЮНИТИ. – 2007. – 147 с.
  19. Вешкин Ю. Г. Банковские системы зарубежных стран: курс лекций: учебное пособие / Ю. Г. Вешкин. – М.: Экономист. – 2006.
  20. Дадашев А. З. Налогообложение коммерческих банков в РФ / А.З. Дадашев. – М.: Книжный мир. – 2008.
  21. Деньги. Кредит. Банки. Практикум: учеб. пособие для вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова. – 2-е изд., переработ. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. – 2008.
  22. Деньги. Кредит. Банки: Учеб./ Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2005.
  23. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: ЮРАЙТ, 2007.
  24. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / Под ред. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009.
  25. Килясханов И. Ш. Банковское право: учебник / И. Ш. Килясханов. – ЮНИТИ. – 2008.
  26. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент: Учеб. Пособие / Под ред. А.А. Комзолов. − М.: Дашков и К, 2008.
  27. Моисеев С. Р. Финансовая статистика: денежная и банковская / С. Р. Моисеев. – М.: КноРус. – 2008.
  28. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие для студентов вузов. – М.: МарТ, 2006.
  29. Титова Н.Е., Кожаев Ю.П. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие для студентов вузов. – М.: ВЛАДОС, 2008.
  30. Тихомиров, Е.Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия: учебник для вузов. − 2-е изд., испр. − М.: Академия, 2008.
  31. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие для вузов/ Гаврилова А.Н., Сысоева Е.Ф., Барабанов А.И., Г.Г. Чигирев. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: КноРус, 2007.
  32. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: Российский и зарубежный опыт. 2-е изд., перераб. и доп. – М., Финансы и статистика, 2008.
<

Комментирование закрыто.

MAXCACHE: 1.31MB/0.00218 sec

WordPress: 22.98MB | MySQL:121 | 5,731sec