Определяем размер перечисленного аванса

<

 

102314 1839 1 Определяем размер  перечисленного аванса 1) Определяем размер перечисленного аванса: (сумма фаторинга):

 

102314 1839 2 Определяем размер  перечисленного аванса 100000*80% = 80000 руб.

100

2) Определяем плату за обслуживание счетов-фактур:

 

102314 1839 3 Определяем размер  перечисленного аванса 100000*3% = 3000 руб.

100

 

3) Определяем плату за предоставляемый кредит:

102314 1839 4 Определяем размер  перечисленного аванса 100000*2% *21= 1120руб.

100

 

4) Комиссионное вознаграждение равно:

 

3000 + 1120 = 4120 руб.

 

Согласно факторинговому соглашению банк перечислил платеж клиенту:

 

Дm 47402

На сумму 80000 руб

Km 40702

Отражаем принятые документы по факторингу

 

Дm 90906

На сумму 100000 руб

Km 99999

Начисляем комиссионное вознаграждение:

Дm 47402

На сумму 4120 руб

Km 61304

15 января 1994г. поступил 1994 поступил платеж полностью:

Дm 30102

На сумму 100000 руб

Km 47402

Дт 47402 Кт  

С -0 

 

100000

80000

4120 

Од =84120 

Ок = 100000

Ск = 15880 

 

Перечисление остатка

Дm 47402

На сумму 15880 руб

Km 40702

Одновременно относим комиссионное вознаграждение на декады отчетного периода

Дm 61304

На сумму 4120 руб

Km 70107

Списываем расчетные по факторингу

Дm 9999

На сумму 100000 руб

Km 90906

 

Счет № 47402

Назначение счетов: учет факторинговых и форфейтинговых операций. Счет № 47402 — активный, счет № 47401 — пассивный.

Операции совершаются в порядке, установленном Банком России.

По дебету счета № 47402 проводятся суммы оплачиваемых
счетов-фактур по факторинговым операциям, векселей по форфейтинсовым операциям, суммы начисления (процентов), причитающихся с клиентов за выполненные операции, в корреспонденции со счетами корреспондентскими, учета доходов.

По кредиту этого счета отражаются суммы поступивших в оплату счетов-фактур в погашение сумм за оплаченные векселя в корреспонденции со счетами корреспондентскими, клиентов.

Если по форфейтинговым операциям обслуживается экспортер товаров, то по дебету счета по наступлении срока оплаты векселя проводятся суммы в его оплату, суммы, начисленные за совершение операций, в корреспонденции со счетами клиентов, учета доходов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в оплату векселя, в корреспонденции с корреспондентским счетом.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых для каждого участника расчетов.

Счет № 40702

Счета предназначены для учета средств на счетах финансовых организаций, коммерческих предприятий и организаций, некоммерческих организаций. Счета пассивные.

Финансовые организации — это организации, деятельность которых в основном связана с деньгами и которые предоставляют услуги финансового характера и выполняют в основном финансовые функции. Роль этих организаций состоит в аккумулировании и перераспределении капитала, т.е. в организации финансового обращения. В их состав входят инвестиционные
фонды, трастовые, лизинговые, факторинговые компании, товарные и валютные биржи, брокерские организации, оперирующие на фондовом рынке, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и ряд других.

Коммерческие предприятия и организации-юридические лица, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли (хозяйственные товарищества и общества, полные товарищества, товарищества на вере, общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью, акционерные общества, дочерние и зависимые общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия).

<

Некоммерческие организации — это организации, не имеющие в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между участниками.

Некоммерческие организации могут создаваться для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, образования садоводческих товариществ, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.

Некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана. Такой деятельностью признаются приносящее прибыль производство товаров и услуг, отвечающее целям создания некоммерческой
организации, а также приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав, участие в хозяйственных обществах и участие в товариществах на вере в качестве вкладчика.

Законодательством Российской Федерации могут устанавливаться ограничения на предпринимательскую деятельность некоммерческих организаций отдельных видов.

Некоммерческие организации могут создаваться в виде общественных, религиозных организаций (объединений), фондов, некоммерческих партнерств, учреждений, автономных некоммерческих организаций, объединений юридических лиц (ассоциации, союзы), а также в других формах, предусмотренных федеральными законами.

В кредит счетов зачисляются суммы, поступающие указанным предприятиям, организациям, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами предприятий и организаций, счетами учета бюджетных, внутрибанковских операций, учета кредитов и другими счетами.

По дебету счетов отражаются суммы, списываемые со счетов, в корреспонденции со счетами, указанными по кредиту.

В аналитическом учете ведутся счета по каждому предприятию, организации.

На счете № 40504 учитываются переводные операции Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации, а также средства, направляемые органами по труду и социальной защите населения на выплату пенсий и пособий. Счета открываются органам связи указанного Госкомитета в том случае, если в Положениях о них предусмотрено открытие счетов в банках. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются: суммы, сдаваемые органами связи наличными деньгами, в корреспонденции со счетом учета кассы; суммы, зачисляемые по расчетным документам переводоотправителей, органов по труду и социальной защите населения на выплату пенсий и пособий, филиалов Сберегательного банка Российской Федерации за полученную наличность, подкрепление счета органами связи Российской Федерации в корреспонденции с соответствующими счетами.

По дебету счета проводятся суммы подкреплений, выданных органам связи наличными деньгами, в корреспонденции со счетом учета кассы; суммы перечислений по платежным поручениям органов связи, поступивших переводов и других сумм на счета получателей, выплаченных пенсий и пособий, в корреспонденции со счетами по учету средств предприятий и организаций.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета
по переводным операциям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации, по учету средств, направляемых органами по труду и социальной защите населения на выплату пенсий и пособий.

На счете № 40505 ведутся доходные счета Министерства путей сообщения Российской Федерации. Счета пассивные.

Учет операций ведется в соответствии с Положением, разработанным Банком России и Министерством путей сообщения Российской Федерации «О порядке проведения операций по доходным счетам МПС».

На счетах №№ 40503, 40603 могут открываться счета бюджетным организациям для учета внебюджетных средств.

На счете № 40503 открываются счета воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям Министерства обороны Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации, Железнодорожным войскам Российской Федерации и органам Федеральной службы безопасности Российской Федерации для учета средств федерального бюджета,
бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

 

 

 

Счет № 30102

Счет № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Назначение счета: учет свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней. Счет является активным. Расчеты кредитных организаций по поручениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций.

По дебету счета отражаются: учредительские взносы в уставный капитал кредитной организации; платежи от реализации ценных бумаг; полученные и возвращенные межбанковские кредиты; поступившие денежные средства для зачисления на расчетные, текущие, бюджетные счета клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; суммы поступлений
за денежную наличность, сданную в РКЦ; суммы невыясненного
назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других банков; поступления с других корреспондентских счетов, возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России, а также поступления по другим финансовохозяйственным операциям.

По кредиту счета — списанные денежные средства по поручениям клиентов с их расчетных, текущих, бюджетных счетов; выданный, погашенный межбанковский кредит; приобретение ценных бумаг (в том числе по поручению клиента); покупка иностранной валюты (в том числе по поручению клиента); списание сумм невыясненного назначения; получение наличных денег; перечисление налогов; перечисление платежей во внебюджетные и другие фонды; перечисление средств в обязательные резервы; перечисление процентов и комиссий; перечисление на другие корреспондентские счета, а также по другим финансовохозяйственным операциям.

Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Счет № 61304

Доходы и расходы будущих периодов

Счета № 613 «Доходы будущих периодов», № 614 «Расходы будущих периодов»

Учитывая, что отнесение сумм на счета учета доходов и расходов производится по фактическому (кассовому) их получению и производству, отнесение сумм на счета №№ 613, 614 осуществляется только в случаях и порядке, предусмотренных в нормативных документах Банка России.

По счетам учета доходов и расходов будущих периодов предусмотрены счета второго порядка по их видам.

Счета по учету доходов будущих периодов — пассивные, по учету расходов будущих периодов — активные.

По кредиту счетов учета доходов будущих периодов отражаются суммы, которые не могут быть отнесены непосредственно на счет по учету доходов, в корреспонденции с соответствующими счетами.

По дебету этих счетов проводятся суммы, относимые на счета учета доходов, а также суммы неполученных доходов, списываемые в установленном порядке, в корреспонденции с соответствующими счетами.

По дебету счетов учета расходов будущих периодов отражаются суммы, которые не могут быть в соответствии с указаниями Банка России отнесены на расходы, в корреспонденции с соответствующими счетами.

По кредиту этих счетов проводятся суммы, относимые на
расходы или списываемые в установленном порядке за счет
резервов, фондов, в корреспонденции с соответствующими счетами.

Для учета результатов переоценки средств в иностранной
валюте, ценных бумаг, драгоценных металлов на счетах доходов (№ 613) и расходов (№ 614) будущих периодов открыты отдельные пары счетов (активный и пассивный) второго порядка:

— № 61306 «Переоценка средств в иностранной валюте —положительные разницы» и №61406 «Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы»;

— № 61307 «Переоценка ценных бумаг — положительные
разницы» и № 61407 «Переоценка ценных бумаг—отрицательные разницы»;

— № 61308 «Переоценка драгоценных металлов — положительные разницы» и № 61408 «Переоценка драгоценных металлов—отрицательные разницы».

Кредитные организации могут открывать необходимое количество лицевых счетов на балансовых счетах № 61306 и № 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте» и № 61308 и № 61408 «Переоценка драгоценных металлов» по признакам, требующимся для управления банком (наличные и срочные сделки, виды валют, филиалы и т.п.), с обязательным закрытием этих
счетов путем перенесения остатков не реже одного раза в квартал на счета по учету доходов и расходов банка.

 

 

Раздел 7
Результаты деятельности

Счет №70107

Назначение счетов: учет полученных доходов и произведенных расходов за отчетный период.

Порядок учета доходов и расходов ведется в соответствии с действующим законодательством, настоящим Порядком, другими нормативными документами Банка России.

Счет № 701 — пассивный, счет № 702 — активный.

По кредиту счета № 701 отражаются суммы доходов, полученные в отчетном периоде.

По дебету счета № 702 отражаются суммы расходов, произведенные за отчетный период.

По окончании отчетного периода для определения финансового результата производится закрытие счетов.

Выведение результатов деятельности (прибыли, убытки) производится по решению, принятому в кредитной организации, не реже одного раза в квартал.

Прибыль (убыток) определяется путем отнесения в дебет счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных на счете расходов и в кредит счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных доходов.

В Плане счетов бухгалтерского учета для анализа доходов
и расходов выделены счета второго порядка.

Отнесение сумм доходов и расходов на счета второго порядка производится согласно Схеме аналитического учета доходов и расходов, которая приведена в Приложении.

Суммы по единичным операциям, которые не могут быть
отнесены на конкретную статью, отражаются в соответствующих
подразделах на статьях прочие (другие) доходы и расходы.

В аналитическом учете по каждой статье открывается отдельный лицевой счет по видам доходов и расходов. Могут отрываться дополнительные счета по усмотрению кредитной организации.

Счет № 90906

Назначение счета: учет сумм купленных в установленном порядке расчетных документов по факторинговым, форфейтинговым операциям. Счет активный.

По дебету счета отражаются суммы купленных расчетных
документов по факторинговым, форфейтинговым операциям в
корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в оплату
купленных расчетных документов по факторинговым, форфейтинговым операциям, в корреспонденции со счетом № 99999.

В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета.

<

Комментирование закрыто.

MAXCACHE: 0.93MB/0.00037 sec

WordPress: 22.75MB | MySQL:123 | 1,345sec