ОПТИМИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ БАНКА ОАО «БАНК УРАЛСИБ»

<

102414 1957 1 ОПТИМИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ БАНКА ОАО «БАНК УРАЛСИБ»
102414 1957 2 ОПТИМИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ БАНКА ОАО «БАНК УРАЛСИБ»Актуальность дипломной работы определяется тем, что конец XX – начало XXI века явились периодом глубоких и драматических изменений в банковском деле. В последнее десятилетие XX века в России были предприняты меры по децентрализации, так называемой, «монобанковской системы», приняты законы о банках и банковской деятельности, заложены основы функционирования новой российской банковской системы, ориентированной на потребности экономики рыночного типа. Череда кризисов в последние годы предопределила необходимость формирования условий для повышения устойчивости банков и развития конкуренции в банковской сфере. В условиях жесткой конкуренции современный коммерческий банк вынужден постоянно бороться за своих клиентов и их ресурсы, предлагать новые банковские продукты и услуги, обеспечивающие ему и его клиентам необходимую прибыль, демонстрировать свою надежность, стабильность и способность быстро реагировать на изменения рыночной конъюнктуры. В новых экономических условиях неизмеримо возросли требования к качеству банковского менеджмента, что, безусловно, выводит на первый план проблему формирования и управления кредитным портфелем коммерческого банка, актуальность которой обусловлена следующими обстоятельствами: во-первых, ролью кредитования, поскольку с его помощью решаются проблемы, стоящие перед всей экономической системой; кредит аккумулирует высвободившийся капитал, тем самым обслуживая перелив капитала, что обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс, служит мощным средством расширения масштабов производства, увеличения основного капитала, строительства новых крупных и технически хорошо оснащенных предприятий; во-вторых, значительной долей кредитных операций в активных операциях банков; банки — многопрофильные учреждения, способные выполнять до 200 видов разнообразных операций, но кредит обеспечивает одну из главных статей дохода банков; в-третьих, высокими кредитными рисками, так как невозврат кредита — один из решающих факторов, ухудшающих финансовое положение банков; в-четвертых, эффективностью кредитной деятельности банков, зависящей от качества кредитного портфеля, степени рискованности кредитной политики; высокие риски и существенные перепады доходности кредитных инструментов требуют оптимизации процесса управления кредитным портфелем коммерческого банка.

Таким образом, управление кредитным портфелем — важнейшая составляющая банковского менеджмента, влияющая на доходность, надежность и ликвидность банка. Учитывая, что настоящий момент характеризуется поиском путей реформирования банковской системы с целью повышения ее эффективности и устойчивости, крайне важно рассмотреть актуальные в теоретическом и практическом аспектах проблемы формирования, управления, оптимизации кредитного портфеля коммерческого банка, решение которых будет способствовать эффективному управлению ресурсами коммерческих банков.

Цель дипломной работы состоит в выявлении сущности кредитного портфеля коммерческого банка, систематизации общих принципов, подходов, методов управления кредитным портфелем, комбинация и детализация которых позволяет оптимизировать процесс управления кредитным портфелем банка.

Предмет дипломной работы – кредитно-финансовые отношения, определяющие механизм формирования и управления кредитным портфелем коммерческого банка.

Реализация поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:

– раскрыть сущность кредитного портфеля банка и выявить его функции;

– привести классификацию типов и видов кредитного портфеля;

– рассмотреть основные положения анализа и оценки кредитного портфеля в целях его оптимизации;

– сформулировать принципы построения рациональной структуры кредитного портфеля банка;

– предложить подход к оптимизации кредитного портфеля банка.

Объект исследования — коммерческий банк ОАО «БАНК УРАЛСИБ». Данный банк физически находится в г. Уфе, в Краснодаре расположена его филиальная сеть.

Теоретической базой исследования послужили положения, содержащиеся в трудах отечественных и зарубежных ученых по проблемам управления банковским, инвестиционным, кредитным портфелями и их оптимизации.

Методологической основой исследования являются системный, комплексный подходы, методы логического, сравнительного, финансово-экономического анализа, методы экстраполяции, экономико-статистические методы, а также трендовые модели и модели оптимизации.

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

1.1 Содержание, сущность и функции кредитного портфеля

 

Банковский портфель в экономической литературе определяется как совокупность активов и пассивов банка и, соответственно, состоит из портфеля активных и портфеля пассивных операций банка. Активные операции банка приносят более 90 % совокупного дохода [10].

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре группы:

– кассовая наличность и приравненные к ней средства;

– инвестиции в ценные бумаги;

– ссуды;

– прочие активы.

Основное место в мировой практике в активных операциях коммерческих банков занимают кредитные операции, второе — занимают инвестиции в ценные бумаги, третье — кассовые активы и последнее — прочие активы. В соответствии с объемами активных операций в банковском портфеле активов следует выделить два портфеля: кредитный и ценных бумаг (инвестиционный портфель). Учитывая, что кредитные операции составляют большую часть банковского портфеля активных операций, необходимо рассмотреть кредитный портфель как целостный объект управления и выявить специфику процессов его формирования и управления.

В законе РФ «О банках и банковской деятельности» предопределен перечень операций (портфель) коммерческих банков и тем самым, в общем виде, дано определение портфеля как списка заключенных, действующих контрактов по привлечению и размещению ресурсов. Отсюда под кредитным портфелем понимается список действующих контрактов по размещению кредитных ресурсов. Например, по определению В. И. Пашкова, кредитный портфель коммерческого банка представляет собой совокупность средств, размещенных в виде ссуд (межбанковские кредиты, кредиты юридическим лицам, кредиты физическим лицам) [13]. А. С. Кокин, К. Г. Шумкова представляют кредитный портфель как результат деятельности банка по предоставлению кредитов [8]. И. Ф. Цисарь рассматривает коммерческий банк как портфель доходных активов, главным образом ссуд, и представляет кредитный портфель как виды кредитов, сроки их погашения, размеры и качество кредитов [15]. В. А. Челноков дает определение кредитного портфеля через анализ качества активов и, по его мнению, «анализ качества активов банка производится с помощью портфеля кредитов». Под кредитным портфелем тем самым понимает выбор направлений кредитных вложений в зависимости от их доходности и степени риска и считает при этом, что «построение кредитного портфеля основывается на дифференциации предприятий по признакам ликвидности активов, финансового положения и состояния платежной дисциплины [16].

Таким образом, одни авторы представляют кредитный портфель как совокупность выданных ссуд и тем самым учитывают лишь свершенные действия, а другие представляют кредитный портфель как выбор направлений вложений, то есть планируемые действия. Эти две точки зрения дополняют друг друга, то есть кредитный портфель представляет собой совокупность кредитов, отвечающую требованиям банка по направлениям кредитования.

Необходимо отметить, что в экономической литературе некоторые авторы объединяют портфель ценных бумаг банка и долгосрочные кредиты под понятием инвестиционного портфеля. Например, К. В. Кочмола считает, что портфельные инвестиции заключаются в покупке ценных бумаг (портфель ценных бумаг) или предоставлении денежных средств в долгосрочную ссуду [9]. Другие рассматривают банковские инвестиции в основном как приобретение ценных бумаг или фондовых ценностей; например, М. И. Ляльков считает, что инвестиционная деятельность банков имеет существенные отличия от кредитования [1] и приводит следующие доказательства отличия инвестиций от ссуд:

  1. Идея ссуды предполагает использование средств в течение сравнительно короткого отрезка времени при условии возврата ссуды или ее эквивалента. Инвестирование же означает вложение денег с целью обеспечить приток средств на протяжении относительно продолжительного времени, до того как вложенные деньги вернутся к владельцу.
  2. При банковском кредитовании инициатором сделки обычно выступает заемщик, а при инвестировании инициатива принадлежит банку, который стремится купить активы на рынке.
  3. В большинстве кредитных сделок банк – главный и один лишь из немногих кредиторов, тогда как в инвестиционном процессе он, как правило, один из многих кредиторов.
  4. Банковское кредитование связано с личными отношениями банка с заемщиком, инвестирование же представляет собой обезличенную деятельность [11].

    Следует отметить, что кредиты и инвестиции бывают как краткосрочные, так и долгосрочные. Разница между ними в том, что кредиты выдаются при условии возврата и при наличии соответствующего обеспечения, а доходы зависят от установленного процента и порядка погашения; инвестиции же рассчитаны, как правило, на стабильность получения дохода на протяжении длительного времени.

    Приведенные М. И. Ляльковым доказательства отличия кредитов от инвестиций в большей степени рассматривают различие между кредитами и инвестициями в технике проведения операций. По нашему мнению, основные отличия кредитных операций от инвестиционных заключаются в следующем:

    во-первых, рассматривая инвестиции как средства вложения в объекты предпринимательской деятельности с целью получения прибыли, а кредиты — как выдачу денежных средств, которые принесут определенный процент, можно отметить, что с позиции кредитования объекты вложения заемщиком данных средств интересуют банк лишь с точки зрения их возврата; а в инвестировании они являются источником получения стабильного дохода;

    во-вторых, отличие между кредитами и инвестициями заключается в том, что в случае инвестирования доходы банка в большинстве случаев зависят от доходности объекта, в который вложены средства, а в кредитовании — зависят только от субъекта кредитования, а именно: во-первых, от получаемых им доходов, во-вторых, от предоставленного им обеспечения;

    в-третьих, основные цели инвестиционной деятельности коммерческого банка – это обеспечение сохранности средств, диверсификация и ликвидность, а основная цель кредитования — получение дохода и сохранение капитала. При этом диверсификация и ликвидность — цели второго порядка.

    В соответствии с вышесказанным считаем целесообразным разграничивать кредитные и инвестиционные операции банка и соответственно кредитный и инвестиционный портфели банка в системе банковского портфеля.

    В состав кредитного портфеля входят различные виды кредитных операций, которые различаются по субъектам и объектам кредитования. Субъектами кредитования являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. В настоящее время принята следующая классификация субъектов кредитования:

    – государственные предприятия и организации;

    – кооперативы;

    – граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью;

    – другие банки;

    – прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия, международные объединения и организации [7].

    В соответствии с этим выделяются кредиты юридическим лицам, физическим лицам и межбанковские кредиты.

    Объект кредитования в узком смысле – это то, под что выдается ссуда и ради чего заключается кредитная сделка и ради чего заключается кредитная сделка, в широком смысле – это материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. Объектами кредитования юридических лиц могут являются покрытие разрыва в платежном обороте, финансирование заключенных контрактов, приобретение оборудования, жилищное и коммерческое строительство и др. К объектам кредитования физических лиц относятся покупка недвижимости, движимого имущества, товаров народного потребления и др.

    В настоящее время основными видами кредитов, предоставляемых банками, являются коммерческий кредит, потребительский кредит, вексельный кредит, инвестиционный кредит, ипотечный кредит.

    Кредитные операции различаются не только по субъектам и объектам кредитования, но и по таким признакам, как обеспеченность, срок, платность, связь кредита с движением капитала и др. (табл. 1).

     

    Таблица 1 – Виды кредитных операций

     

    Признак

    Виды кредитов

    Целевое назначение

    кредит общего характера целевой кредит

    Сфера применения кредита

    кредиты в сферу производства кредиты в сферу обращения

    Срок кредита

    до востребования (онкольный) краткосрочные среднесрочные долгосрочные

    Размер кредита

    мелкий

    средний

    крупный

    Платность кредита

    ссуды с рыночной процентной ставкой ссуды с повышенной процентной ставкой ссуды с льготной процентной ставкой

    Вид обеспечения

    доверительные ссуды

    обеспеченные ссуды

    ссуды под финансовые гарантии третьих лиц

    Способ погашения основного долга

    погашаемые единовременным взносом погашаемые в рассрочку

    Способ взимания ссудного процента

    процент выплачивается в момент погашения процент выплачивается равномерными взносами процент выплачивается неравномерными взносами

     

     

    Классификация может проводиться и другим признакам, например по режиму открываемого заемщику счета, по отраслевой принадлежности ссудополучателя, по источникам происхождения кредитных ресурсов и т.п. Следует отметить, что развитие кредитных операций в технические представления кредитов привело к появлению таких банковских продуктов, как контокоррентный кредит, револьверный кредит, кредитование по кредитной линии, овердрафт и др.

    Таким образом, кредитный портфель состоит из различных видов кредитов, предоставляемых банком.

    Кредит выполняет определенные функции. На наш взгляд, необходимо установить функции кредитного портфеля через функции кредита, а учитывая, что кредитный портфель является частью банковского портфеля, то и через функции коммерческого банка.

    Рассмотрим указанные функции более подробно с целью выявления функций, которые можно отнести к кредитному портфелю.

    В экономической литературе приводится более десяти разных функций кредита, но основными признаны перераспределительная функция и функция замещения действительных денег кредитными операциями.

    Кредитный портфель должен выполнять перераспределительную функцию, суть которой состоит в перераспределении ссудного капитала внутри кредитного портфеля по субъектам получения кредитов. Но первоначально кредитным портфелем выполняется распределительная функция, которая заключается в распределении ссудного капитала по субъектам получения кредитов и по различным видам кредитных операций.

    Перераспределительная функция заключается в перераспределении по отраслевому признаку временно высвободившихся финансовых ресурсов. Кредит в этом случае выполняет роль стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения с помощью коммерческих банков принял угрожающий характер. То есть реализовать данную функцию полностью через один или несколько кредитов нельзя без их объединения в кредитный портфель.

    Следующая основная функция кредита – замещение действительных денег кредитными операциями — состоит в ссужении стоимости, полученной заемщиком и вошедшей в хозяйственный оборот, выполняющей работу, свойственную деньгам. Эта функция будет являться функцией кредитного портфеля, поскольку посредством выдачи кредитов создается дополнительный платежеспособный спрос в рамках экономической системы, что помогает избежать кризиса перепроизводства товаров и не провоцирует инфляцию.

    Функция экономии издержек обращения не является функцией кредитного портфеля, так как она выполняется отдельными видами кредитов. Что касается функции кредита ускорения концентрации капитала, заключающейся в обеспечении финансовыми ресурсами приоритетных сфер деятельности, то кредитный портфель должен выполнять данную функцию. Данная функция выполняться не будет в случае, если банк будет направлять свободные средства в наиболее прибыльные сферы экономики, не выделяя приоритетов кредитования, связанных, с национальными интересами.

    Функция кредита, заключающаяся в ускорении научно-технического прогресса, будет выполняться кредитным портфелем, если одним из приоритетов станет кредитование научно-технических организаций, спецификой которых является больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции.

    Обратимся теперь к функциям банка. Основными функциями банка являются аккумулирование свободных денежных средств, регулирование денежного оборота, функция создания денег, посредническая.

    Аккумулирование свободных денежных средств, на наш взгляд, не может быть функцией кредитного портфеля, так как он состоит из аккумулированных банком средств. Посредническая функция также не является функцией кредитного портфеля, поскольку кредитный портфель является средством выполнения посреднической функции банка при кредитовании. К функции кредитного портфеля можно отнести регулирование денежного оборота, которое достигается посредством кредитования потребностей различных субъектов производства и обращения, массового обслуживания хозяйства и населения. Другими словами, эта функция повторяет распределительную и перераспределительную функции кредитного портфеля, вытекающие из функций кредита. Что касается функции банка, заключающейся в создании денег, то она также проявляется через основную функцию кредита, состоящую в замещении действительных денег кредитными операциями.

    С позиции банковского портфеля к функциям кредитного портфеля можно отнести функции, выражающиеся в расширении и диверсификации доходной базы банка, повышении финансовой устойчивости, снижении общего риска активных операций и обеспечении высоких темпов роста капитала и дохода.

    Кроме того, кредитный портфель наряду с вышевыявленными функциями выполняет свои специфические функции. Так, исходя из данного нами выше определения, представляющего кредитный портфель в виде совокупности требований банка по кредитам, можно выявить одну из основных его функций, заключающуюся в объединении кредитов в единое целое.

    Функцией кредитного портфеля является также функция обеспечения возвратности кредитов, заключающаяся в постоянном мониторинге выданных кредитов с целью минимизировать кредитный риск. На наш взгляд, это функция минимизации кредитного риска.

    Таким образом, кредитный портфель выполняет следующие функции:

    – распределительную и перераспределительную функции;

    – функцию замещения действительных денег кредитными операциями;

    – функцию объединения кредитов;

    – функцию минимизации кредитного риска;

    – функцию расширения и диверсификации доходной базы банка и повышения его финансовой устойчивости.

    Кредитный портфель, являясь частью банковского портфеля, характеризующегося доходностью, риском, ликвидностью, обладает всеми характеристиками банковского портфеля, но при этом имеет свою специфику (см. табл. 2).

     

    Таблица 2 – Основные характеристики банковского и кредитного портфеля

     

    Характеристики

    Банковский портфель

    Kредитный портфель

    Доходность 

    Доход, полученный на единицу активов за определенный период времени

    Доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за определенный период времени

    Риск 

    Вероятность наступления неблагоприятных событий, которые могут возникнуть в результате принятия решения по управлению банковским портфелем в условиях неопределенности

    Вероятность наступления неблагоприятных событий, которые могут возникнуть в результате принятия решения по управлению кредитным портфелем в условиях неопределенности

    Ликвидность 

    Своевременное обращение активов в денежные средства или наличие возможности и способности у банка своевременно выполнять обязательства перед клиентами

    Своевременный возврат кредитов заемщиками банку

     

    Основной характеристикой доходности кредитного портфеля является эффективная годовая ставка процентов, которая служит инструментом сопоставления с доходностью других видов активов и анализа обоснованности процентных ставок по выданным кредитам. Для анализа, как правило, используется реальная доходность — доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за определенный период времени.

    Риск кредитного портфеля представляет собой степень возможности того, что наступят обстоятельства, при которых банк понесет потери, вызванные кредитами, составляющими портфель.

    Под ликвидностью подразумевается способность финансового инструмента трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена [14], поэтому для кредитного портфеля ликвидность находит свое выражение в своевременном возврате кредитов.

    Кредитный портфель, как и любой другой, характеризуется размером и структурой. Понятие «размер кредитного портфеля», на наш взгляд, следует рассматривать относительно всего размера портфеля активно-пассивных операций банка и относительно размера кредитных портфелей других банков. Структура кредитного портфеля — это соотношение конкретных видов кредитных операций в портфеле. Кроме того, структуру кредитного портфеля необходимо рассматривать и как совокупность параметров, которыми может управлять банк, изменяя состав входящих в портфель видов кредитов и их объемы. Банк может и должен изменять структуру портфеля с целью получить наиболее благоприятные значения его целевых характеристика – доходности, риска и ликвидности.

    Исходя из вышесказанного кредитный портфель банка – это совокупность кредитов, имеющая определенную структуру, отвечающая целям и требованиям банка по доходности, риску, степени ликвидности и направлениям кредитования, рассматриваемая в качестве специфического объекта управления. Цели формирования кредитного портфеля могут изменяться зависимости, от отношения банка к риску, но основной целью является получение дохода и сохранение капитала.

    В зависимости от цели банка формирует кредитный портфель определенного типа.

    Тип портфеля, в общем виде, представляется как характеристика портфеля, основанная на соотношении дохода и риска [12].

    В экономической литературе типология кредитного портфеля до сих пор не представлена. По нашему мнению, необходимо выделить следующие типы кредитного портфеля: портфель дохода, портфель риска, сбалансированный портфель (табл. 3).

    Необходимо выделить виды кредитного портфеля. Под видом кредитного портфеля нами понимается совокупность характеристика того или иного портфеля в зависимости от составляющих его кредитов. Кредитный портфель может постоянным или меняющимся. Постоянный портфель сохраняет свою структуру в течение установленного срока, продолжительность которого определяется кредитной политикой. Меняющийся портфель в полном соответствии со своим названием имеет динамическую структуру своих кредитов, состав которых обновляется с целью получения максимального экономического эффекта.

     

    Таблица 3 – Типы кредитного портфеля

    Тип портфеля

    Характеристика портфеля 

    Портфель дохода

    Портфель ориентирован на кредиты, обеспечивающие стабильный доход, заключающийся в минимальном риске и постоянной своевременной выплате процентов

    Портфель риска 

    Портфель состоит преимущественно из кредитов с высоким уровнем риска

    Сбалансированный портфель

    Данный портфель предполагает рациональное сочетание кредитов разного типа, как высокорискованных, так и низкорискованных

     

    Кредитный портфель может быть специализированным или комплексным. Специализированный портфель ориентирован на отдельную группу кредитов, которые объединены не по общим целевым признакам, а по более частным критериями (отраслевая и региональная принадлежность, кредитные продукты и т.п.). Соответственно, комплексный портфель предполагает сочетание различных групп кредитов.

    Разделение кредитов на группы производится по принципу однородности кредитов. Так деление кредитов на группы можно проводить по следующим направлениям: по субъектам и объектам кредитования, по сроку и размеру кредита, а также по другим направлениям исходя из классификации видов кредита. В соответствии с этим можно выделить разновидности кредитного портфеля в зависимости от вида составляющих его кредитов (табл. 4).

     

    Таблица 4 – Разновидности кредитного портфеля

    Kлассификатор

    Разновидности кредитного портфеля

    Субъект кредитования

    портфель юридических лиц портфель физических лиц портфель межбанковских кредитов

    Объект кредитования

    портфель вексельных кредитов портфель инвестиционных кредитов портфель ипотечных кредитов

    Техника кредитования

    портфель кредитов по простому ссудному счету портфель контокоррентных кредитов портфель овердрафтных кредитов портфель по кредитным линиям

    Срок кредита

    краткосрочный портфель среднесрочный портфель долгосрочный портфель

    Размер кредита

    портфель мелких кредитов портфель средних кредитов портфель крупных кредитов

    Вид обеспечения

    портфель доверительных кредитов

    портфель обеспеченных кредитов

    портфель кредитов под финансовые гарантии третьих лиц

    Способ погашения

    портфель кредитов, погашаемых единовременным взносом портфель кредитов погашаемых в рассрочку

    Сфера применения кредита

    портфель кредитов в сферу производства портфель кредитов в сферу обращения портфель кредитов в финансовую сферу

     

    Что касается разновидности кредитного портфеля исходя из сферы применения, ото здесь следует более детально раскрыть сферу производства, состоящую из различных отраслей, а в целом данный классификатором можно заменить на классификатор «отрасль кредитования», который будет предполагать разделение на следующие разновидности портфелей: портфель по торгово-посредническим операциям, портфель по строительству, портфель по связи, портфель по сельскому хозяйству, портфель по машиностроению, портфель по металлургической отрасли, портфель по транспорту, портфель по химической отрасли, портфель по отраслям лесной промышленности, портфель по пищевой отрасли, портфель по фармацевтической отрасли, портфель по фармацевтической отрасли, портфель по исполнительным органам разных уровней власти и т.д.

    Считаем, что если на группу по ипотечным кредитам будет приходится большая часть (по объему) кредитов портфеля, то кредитный портфель будет портфелем ипотечных кредитов, если по срокам кредитования доля портфеля по краткосрочным кредитам будет составлять большую часть портфеля, то кредитный портфель будет краткосрочным и т.д. Отсюда, для специализированного портфеля характерно представление большей части кредитного портфеля какой-либо из его разновидностей.

    Таким образом, кредитный портфель можно классифицировать по двум основным направлениям:

    – по типам, в зависимости от риска и дохода портфеля;

    – по видам, в зависимости от структуры портфеля и разновидности, в зависимости от преобладающего в структуре вида кредита.

    Классификация кредитного портфеля по видам связана с разделением портфеля на однородные группы кредитов, поэтому можно представить их как подпортфели (субпортфели), которые также будут классифицироваться на основе классификации видов кредитов. Это позволит не только оценивать структуру кредитного портфеля и определить его вид и разновидность, но и даст возможность оценить качество каждого подпортфеля. Каждый подпортфель будет оцениваться отдельно, а по совокупности оценок будет формироваться интегральная характеристика. Принимая во внимание, что подпортфели будут характеризоваться определенным соотношением риска и дохода, то анализ качества подпортфелей поможет банку выбрать требуемую структуру кредитного портфеля в целом.

    Представление кредитного портфеля как системы, состоящей из совокупности подпортфелей, кредиты в которых объединяются по принципу однородности, упростит процедуру структурирования портфеля и, соответственно, классификации портфеля по видам; создаст возможности оценки уровня риска и дохода по каждому подпортфелю и влияния каждого подпортфеля на кредитный портфель в целом.

     

    1.2 Управление кредитным портфелем современного банка

     

    Формирование и управление кредитным портфелем является одним из основополагающих моментов в деятельности банка. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих — для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

    Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику — правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учетом политических, экономических, организационных и прочих факторов. При формулировании кредитной политики банк исходит из того, что ссудные операции приносят основную часть его прибыли. Разумная кредитная политика устанавливает параметры для ссудного портфеля в целом, определяя, например: какая доля ресурсов банка может быть использована для выдачи ссуд; какие типы кредитов могут выдаваться; какую часть кредитного портфеля могут составлять ссуды данного типа; приемлемая концентрация кредита по отдельным заемщикам и отраслям; следует определить основные географические регионы бизнеса; необходимо утвердить лимиты на приобретение кредита.

    Большое внимание следует уделять качеству кредитного портфеля. Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

     

    Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) ссуды, выдача ссуд неблагонадежным заемщикам могут быть причиной финансового неравновесия банков.

    В России число критериев оценки качества ссуд пока ограничено. Исходя из рекомендаций ЦБР, в настоящее время применяется два главных критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. Они соответствуют содержанию первого этапа управления кредитным портфелем.

    С точки зрения обеспечения возвратности ссуд Банк России предлагает выделять три группы кредитов, различающихся по степени риска.

    Первая группа получила название «обеспеченные ссуды». В нее включаются ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющие банковскую гарантию, гарантию правительства РФ и субъектов РФ.

    Вторая группа – «недостаточно обеспеченные ссуды» -охватывает ссуды, имеющие частичное обеспечение (по стоимости не меньше 60% от размера ссуды), но его реальная (рыночная) стоимость или способность реализации сомнительна.

    Третья группа – «необеспеченные ссуды». Они либо не имеют обеспечения, либо реальная (рыночная) стоимость обеспечения менее 60% от размера ссуды.

    Второй критерий классификации отражает фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. В этой связи выделяется 5 групп кредитов:

    – ссуды, возвращаемые в срок;

    – ссуды с просроченной задолженностью сроком до 30 дней;

    – ссуды с просроченной задолженностью от 30 до 60 дней;

    – ссуды с просроченной задолженностью от 60 до 180 дней;

    – ссуды с просроченной задолженностью свыше 180 дней.

    С учетом указанных критериев ЦБ России предлагает выделять 5 групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резервный фонд банка, что соответствует содержанию второго этапа управления кредитным портфелем [18].

    1-я группа риска («стандартные ссуды»). В данном случае вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равно 0%.

    2-я группа («нестандартные ссуды») — вероятность финансовых потерь в размере от 1% до 20%.

     

    3-я группа («сомнительные ссуды») – вероятность потерь составляет от 21% до 50%.

    4-я группа («проблемные») – предусматривается максимальный размер потерь от 51% до 100%.

    5-я группа («безнадежные ссуды») – отсутствует вероятность возврата ссуды.

    Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание третьего этапа управления кредитным портфелем.

    На четвертом этапе работники банка определяют структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, т.е. суммируют все ссуды одной группы и получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля банка в целом соответствующую дату.

    На пятом этапе управления кредитным портфелем определяется совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска. Например, в одном из коммерческих банков структура кредитов выглядит следующим образом (в млн. руб.):

    1-я гр…………….1500,0

    2-я гр…….………2300,0

    3-я гр… ………….800,0

    4-я гр……………. 700,0

    5-я гр.……………1300,0

    Итого:……………6600,0

    Используя коэффициенты риска, установленные банком для каждой группы ссуд, получаем совокупный риск кредитного портфеля данного коммерческого банка на определенную дату:

    [(1500 · 0%) + (2300 · 5%) + (800 · 30%) + (700 · 75%) + (1300 · 100%)] : 100%= = 2180 млн. руб.

    Если на предшествующие даты величина совокупного риска была ниже, банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля. Такой анализ отражает содержание шестого этапа управления кредитным портфелем банка. Указанные факторы могут быть связаны как с изменением финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд.

    На седьмом этапе управление кредитным портфелем осуществляется формирование достаточных резервных фондов. При приведенном выше примере банк обязан сформировать резервный фонд в размере не менее 2200 млн. руб. Аудиторы должны подтвердить полноту формирования указанного резерва.

    На заключительном (восьмом) этапе управления кредитным портфелем менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут относится: изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и последующего контроля за выполнением условий кредитного договора, улучшений тех или иных элементов организации кредитного процесса.

    Среди факторов, влияющих на формирование кредитного портфеля банков, выделяют специфику рынка банковского обслуживания. Каждый банк должен учитывать потребность в заемных средствах основных клиентов избранного сектора экономики.

    Кроме того, структура кредитного портфеля зависит и от размеров капитала банка. Именно от этого зависит предельная сумма кредита, предоставляемого заемщику. Более крупные банки являются обычно оптовыми кредиторами, направляющими основной объем своих кредитных ресурсов корпорациям и другим предпринимательским фирмам. В то же время многие крупные банки ориентируются и на предоставление небольших по размерам кредитов частным лицам.

    Банки, не входящие в группу крупных, специализируются на предоставлении ссуд небольшим торговым и торгово-промышленным компаниям.

    Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита, и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

    Таким образом, одним из важнейших вопросов эффективной деятельности банка является формирование кредитного портфеля, так как ссудные операции приносят основную часть прибыли банка. Для этого должна быть выработана соответствующая кредитная политика. Особое внимание следует уделять качеству кредитного портфеля и своевременно принимать меры по его улучшению.

     

    1.3 Методика анализа и оценка кредитного портфеля банка в целях его оптимизации

     

    Прежде всего, управление кредитным портфелем не замыкается исключительно на кредитной основе, оно связано с управлениями другими сферами банковской деятельности. От состояния кредитного портфеля зависит ликвидность, доходность банка и финансовая надежность банка в целом. В свою очередь, на масштабы и качество кредитного портфеля банка оказывают влияние его капитальная база и структура пассивов, знание рынка, культура кредитования и менеджмент.

    Анализ кредитного портфеля и связанное с ним управление касаются не только портфеля в целом, но и группы тех или иных кредитов, вплоть до отдельно взятой кредитной операции. Можно сказать, что это не выборочный и общий, а всеобъемлющий, всесторонний и конкретный анализ кредитных операций.

    Анализ кредитного портфеля представляет собой систематическое изучение и наблюдение за кредитной деятельностью банка, позволяющие оценить состав и качество банковских ссуд в динамике, в сравнении со среднебанковскими показателями.

    Управление кредитным портфелем построено на определенных критериях и системе показателей деятельности банка в области кредитования клиентов. Значение этих критериев и состав показателей не носят строго обязательного характера для всех банков. Каждый банк строит анализ на базе своего опыта, аналитических возможностей, используя при этом инструментарий и опыт, который накоплен в отечественной и мировой банковской практике.

    В процессе управления кредитным портфелем необходимо руководствоваться некоторыми базовыми компонентами: подчиняться правилам управления рисками, соблюдать установленные лимиты кредитования, следовать приоритетам при кредитовании субъектов и объектов.

    Приоритетами формирования кредитного портфеля обычно являются те сферы, в которых риск ниже среднего, где есть шанс получить высокую доходность при относительно низком риске. Чаще формирование кредитного портфеля фиксируется в кредитной политике коммерческого банка. Большое внимание уделяется управлению кредитным портфелем, так как кредитный риск находится в прямой зависимости от качества кредитного портфеля. В условиях экономического кризиса и отсутствия финансовой стабильности кредитная политика российских банков предусматривает формирование кредитного портфеля преимущественно за счет краткосрочных ссуд. Кредитный портфель служит главным источником риска при размещении активов.

    В системе управления кредитным риском выделяются методы управления и оценки как отдельно взятой ссуды, так и кредитного портфеля в целом.

    В российской практике оценка качества индивидуальных ссуд строится с учетом своевременности погашения основного долга и процентов по нему, а также наличия обеспечения по ссуде. При этом показателем своевременности возврата ссуды является отсутствие просроченной задолженности по ссуде и процентным платежам. Просроченная задолженность при этом дифференцируется по длительности, также учитывается и количество случаев переоформления кредитного договора. Показателем обеспеченности ссуд выступает наличие ликвидного залога, достаточного для погашения основного долга, процентов по нему и возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав.

    Эти два критерия позволяют оценить четыре степени качества ссуд: стандартные(коэффициент риска — 10%); нестандартные (коэффициент риска — 20%); сомнительные(коэффициент риска — 50%); безнадежные (коэффициент риска — 100%).

    Поскольку качество ссуд зависит от финансового состояния заемщика, то предполагается также оценка его кредитоспособности.

    Анализ кредитоспособности заемщика является одним из способов минимизации кредитного риска. Под кредитоспособностью заемщика понимается способность хозяйствующего субъекта полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, согласно условиям кредитного договора.

    На базе информации, собираемой банком, проводится объективный анализ степени риска, связанный с предоставлением предприятию кредита, определения максимального размера кредита, который может быть предоставлен банком, возможного срока погашения. Поэтому информация, предоставляемая заемщиком и собираемая кредитором, должна быть достоверной, качественной и полной. Но при анализе кредитоспособности заемщика отечественные банки сталкиваются с вопросами, где и как можно получить достоверную информацию.

    В странах с развитой рыночной экономикой, в которых существуют разные системы сбора и анализа сведений о репутации и финансовом положении заемщиков, действуют кредитные бюро, которые создаются на коммерческой основе или государством и предоставляют информацию всем, кто имеет на нее право.

    В странах с развитой банковской системой действуют множество справочных агентств, которые за отдельную плату обязуются собирать все сведения о заемщиках. Иногда банки сверяют информацию с данными других банков, имевших отношения с заемщиком. Такая сверка информации с другими банками и контрагентами фирмы позволяет также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом.

    В настоящее время в России банки могут пополнять информацию о заемщиках только собственными силами, то есть сведениями, собираемыми собственными информационно-аналитическими службами и службами безопасности, так как в нашей стране еще не действуют подобные агентства.

    Проверка кредитоспособности проводится с целью определения качественной и количественной величины кредитного риска до принятия решения о предоставлении кредита. Поэтому необходима комплексная проверка кредитоспособности заемщика и проверка обеспечения.

    Основные направления, которые соблюдаются при анализе кредитоспособности клиента:

    – анализ результатов деятельности клиента, состояние его ликвидности, а также соотношение между заемными и собственными средствами;

    – финансовые тенденции деятельности клиента;

    – оценка допустимой суммы кредита, которая должна быть привязана к потоку денежных средств клиента.

    Применяются способы оценки кредитоспособности на основе: системы финансовых клиентов, анализа денежных потоков, анализа делового риска.
    При оценке кредитоспособности на основе системы финансовых показателей в мировой банковской практике применяется несколько групп таких показателей: ликвидности; оборачиваемости (эффективности); прибыльности; показатели обслуживания долга. Выбор финансовых показателей для оценки кредитоспособности заемщика определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка. Достоинство данной системы состоит в том, что она позволяет спрогнозировать своевременность совершения платежей в будущем, ликвидность и реальность оборотных активов, а также оценить общее финансовое состояние предприятия и его устойчивость.

    Оценка кредитоспособности на основе системы финансовых показателей полезна, поскольку дает характеристику отдельных сторон деятельности заемщика с помощью цифровых значений. Вместе с тем данная система ограниченна, так как не учитывает ни характеристику заемщика (репутация заемщика, кредитная история в прошлом, отношения с деловыми партнерами), ни деловой климат в стране, ни состояние экономической конъюнктуры и т.д.

    Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных средств заемщика осуществляется через определение чистого сальдо поступлений и расходов за определенный период. В основе анализа лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств у заемщика в отчетном период е. Анализ потока денежных средств заемщика дает возможность сделать предварительную оценку финансовой стабильности, определить потребность в кредитах и его платежеспособность и осуществить мониторинг в случае предоставления кредита. Анализ движения денежных средств предприятия является синтезирующим показателем и всесторонне характеризует его деятельность. При этом появляется возможность анализа с исключением показателей, которые могут быть целенаправленно искажены заявителем. О финансовой устойчивости, кредитоспособности заемщика свидетельствует стабильное превышение притока над оттоком денежных средств. Достоинство данного метода оценки кредитоспособности в том, что можно сделать вывод о слабых местах менеджмента на предприятии. Это может быть использовано для разработки условий кредитования, отраженных в кредитном договоре.

    Следующий способ оценки кредитоспособности — на основе анализа делового риска. В условиях экономической нестабильности анализ делового риска в момент выдачи ссуды качественно улучшает оценку кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов. Деловой риск — это риск, связанный с тем, что кругооборот фондов заемщика может не завершиться в срок, и с предполагаемым эффектом. Деловой риск связан с отдельными стадиями кругооборота фондов, с недостатками законодательной основы для совершения и завершения кредитуемой сделки, а также с особенностями отрасли заемщика. Следует оценивать влияние на развитие данной отрасли альтернативных отраслей, систематического риска, по сравнению с экономикой в целом, и т.д. Перечисленные факторы оцениваются баллами. В зависимости от количества учтенных факторов и принятой шкалы разрабатывается таблица определения класса кредитоспособности заемщика на основе делового риска. Чем больше сумма баллов, тем меньше риск и больше вероятность завершения сделки с предполагаемым эффектом, что позволяет заемщику вовремя погасить свои долговые обязательства.

    Рассмотренные способы оценки кредитоспособности заемщика следует использовать не отдельно, а комплексно.

    Задача управления кредитным риском заключается в количественной оценке данного риска, выявлении параметров, влияющих на риск, и способов управления ими с целью минимизации возможных потерь. С этой целью применяются различные методики.

     

     

     

     

     

    2 ОЦЕНКА МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ ОАО «БАНК УРАЛСИБ»

     

    2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности банка

     

    «БАНК УРАЛСИБ», в дальнейшем именуемый «Банк», является кредитной организацией, действующей в форме открытого акционерного общества, образован на основании Указа Президиума Верховного Совета Республики
    Башкортостан № 6-2/34 от 27 января 1993 года «Об образовании республиканского инвестиционно-кредитного банка «Башкредитбанк» с наименованием «Республиканский инвестиционно-кредитный банк «Башкредитбанк» (регистрационный номер 2275 от 28 января 1993 года, генеральная лицензия на совершение банковских операций № 2275 от 4 июня 1993 года).

    В соответствии с решением общего собрания учредителей (протокол общего собрания учредителей № 1 от 01 сентября 1998 года) организационно-правовая форма и наименование Банка приведены в соответствие с Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «Об акционерных обществах», Банк преобразован в открытое акционерное общество с наименованием «Открытое акционерное общество Республиканский инвестиционно-кредитный банк «Башкредитбанк» (ОАО РИКБ «Башкредитбанк») (регистрационный номер 2275 от 08 апреля 1999 года, генеральная лицензия на совершение банковских операций № 2275 от 08 апреля 1999 года).

    На основании решения общего собрания акционеров (протокол общего собрания акционеров № 11 от 16 ноября 2001 года) изменено фирменное (полное официальное) и сокращенное наименование Банка «Открытое акционерное общество Республиканский инвестиционно-кредитный банк «Башкредитбанк» (ОАО РИКБ «Башкредитбанк») на «Открытое акционерное общество «Урало-Сибирский Банк» (ОАО «У БАНК УРАЛСИБ»).

    Банк «БАНК УРАЛСИБ» является одним из крупнейших российских банков, имеющий представительства в 41 регионе России. Согласно рейтинговым исследованиям БАНК УРАЛСИБ занимает ведущие позиции среди российских банков по активам, капиталу, корпоративным и розничным кредитам и депозитам.

    Банк «БАНК УРАЛСИБ» является основным активом Финансовой корпорации «УРАЛСИБ». Центральный офис БАНКА УРАЛСИБ расположен в Москве. Удаленный центральный офис Банка работает в г. Уфа.

    Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг БАНКА УРАЛСИБ насчитывает:

    – 42 филиала, в том числе и краснодарский филиал.

    – 444 точки продаж

    – 2175 банкоматов

    По итогам 2008 г. БАНК УРАЛСИБ занимает 1 место на рынке кредитования малого и среднего бизнеса, входит в «пятерку» российских банков – лидеров по размеру филиальной сети и количеству собственных банкоматов.

    Фирменное (полное официальное) наименование Банка: Открытое акционерное общество «БАНК УРАЛСИБ».

    Сокращенное наименование Банка: ОАО «БАНК УРАЛСИБ».

    Полное фирменное наименование Банка на английском языке: Open joint stock company «BANK URALSIB».

    Сокращенное наименование Банка на английском языке: OJSC «URALSIB.

    Место нахождения Банка: 119048, Российская Федерация, город Москва,
    ул.Ефремова, д. 8.

    Перечень основных направлений деятельности банка:

    – привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

    – размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

    – открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

    – осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков — корреспондентов, по их банковским счетам;

    – инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

    – купля — продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

    – привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

    – выдача банковских гарантий;

    – осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

    – выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

    – приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

    – доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

    – осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

    – предоставление в аренду физическим и юридическим лицам сейфов для хранения документов и ценностей;

    – лизинговые операции;

    – оказание консультационных и информационных услуг;

    – выпуск, покупка, продажа, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

    Все операции осуществляются в рублях и в иностранной валюте.

    Услуги для юридических лиц: расчетно-кассовое обслуживание; услуги системы «Банк-Клиент»; кредитование; лизинговые операции; депозитные услуги; услуги на валютном и фондовом рынках; операции с банковскими картами; расчетный центр клиента; продажа и погашение инвестиционных паев ПИФов; организация облигационных займов для клиентов; организация синдицированных займов для клиентов; торговое и проектное финансирование; документарные операции; площадка «Банк для банков»; организация выплаты заработной платы сотрудникам предприятий; консультационные услуги;

    Согласно Устава (Приложение А) Банк может создавать на территории Российской Федерации филиалы, представительства, внутренние структурные подразделения с момента уведомления Банка России в установленном порядке, а с разрешения Банка России создавать на территории иностранного государства филиалы и после уведомления Банка России — представительства.

    Уставом ОАО «БАНК УРАЛСИБ» определена следующая структура органов управления: Общее собрание акционеров, Совет директоров Банка, Правление Банка (коллегиальный исполнительный орган управления), Президент – Председатель Правления (единоличный исполнительный орган управления).

    Органами управления Банка являются:

    – общее собрание акционеров;

    – совет директоров Банка;

    – генеральный директор — единоличный исполнительный орган;

    – правление Банка — коллегиальный исполнительный орган.

    Организационная структура управления банка приведена в Приложении Б. Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров Банка. Порядок созыва, подготовки и проведения Общих собраний акционеров Банка определен в Положении о порядке созыва и ведения Общего собрания акционеров Приложение В.

    Совет директоров Банка осуществляет общее руководство деятельностью Банка на основании устава банка (Приложение А), Положения «О Совете директоров Банка» (Приложение Г), за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров

    Единоличным исполнительным органом Банка является Генеральный директор, избираемый Советом директоров Банка на 5 лет.

    Генеральный директор Банка возглавляет Правление Банка и руководит его работой, осуществляет руководство текущей деятельностью Банка на основании положений Устава банка (Приложение А) и Положения «О Генеральном директоре» (Приложение Д). Права и обязанности Генерального директора по осуществлению руководства текущей деятельностью Банка определяются Уставом Банка, Положением «О Генеральном директоре» и трудовым договором, заключаемым Генеральным директором с Банком. Условия трудового договора с Генеральным директором утверждает Совет директоров Банка. Договор от имени Банка подписывается Председателем Совета директоров Банка.

    <

    Правление Банка является коллегиальным исполнительным органом Банка и действует на основании настоящего Устава и утверждаемого Общим собранием акционеров Положения «О Правлении Банка» (Приложение Е), в котором устанавливаются количественный состав Правления Банка, сроки и порядок созыва и проведения его заседаний, а также порядок принятия им решений.

    Исполнительные органы Банка несут ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Банке, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Банка, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации.

    Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется ревизионной комиссией, избираемой общим собранием акционеров Банка сроком на один год. Члены ревизионной комиссии Банка не могут быть одновременно членами Совета директоров Банка, а также занимать иные должности в органах управления Банка.

    Ревизионная комиссия Банка проверяет соблюдение Банком законодательных и других актов, регулирующих его деятельность, постановку внутрибанковского контроля, законность совершаемых Банком операций, (сплошной и выборочной проверкой) состояние кассы и имущества.

    Порядок работы ревизионной комиссии и ее компетенция определяются Положением «О ревизионной комиссии» (Приложение З), утверждаемым Общим собранием акционеров.

    Для проверки и подтверждения достоверности годовой финансовой отчетности Банк ежегодно привлекает профессиональную аудиторскую организацию, не связанную имущественными интересами с Банком или его участниками (внешний аудит) и имеющую лицензию на осуществление такой проверки.

    Система органов внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения Банком целей своей деятельности, включает органы управления Банка (Совет директоров Банка, Правление Банка, Генеральный директор Банка), ревизионную комиссию, главного бухгалтера Банка, управляющих (директоров) и главных бухгалтеров филиалов, Службу внутреннего контроля, отдел финансового мониторинга.

    Все сотрудники и работники банка в своей трудовой и профессиональной деятельности руководствуются нормами и положениям Кодекса корпоративного поведения ОАО «БАНК УРАЛСИБ» (Приложение И).

    Таким образом, организационная структура банка является линейно-функциональной, которая представляет собой наиболее широко распространенные структуры для компаний среднего размера. Линейно-функциональная департаментализация – это процесс деления организации на отдельные элементы, каждый из которых имеет свою четко определенную задачу и конкретные обязанности. В принципе, создание линейно-функциональной структуры сводится к группировке персонала по тем широким задачам, которые они выполняют. Конкретные характеристики и черты деятельности того или иного подразделения соответствуют наиболее важным направлениям деятельности всей организации. При этой департаментализации организация поделена на блоки, имеющие четкое очертание задач.

    Банк «БАНК УРАЛСИБ», это универсальный, высокотехнологический финансовый институт, основной целью которого, является предоставление каждому клиенту полного комплекса самых современных банковских услуг.

    Отношения с клиентами строятся на принципах долгосрочного партнёрства, взаимной выгоды и безусловного выполнения обязательств.

    Кредитные ресурсы Банка формируются за счет: собственных средств Банка, включая нераспределенную прибыль; привлеченных средств юридических лиц, находящихся на их счетах в Банке; вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования; кредитов, депозитов, полученных в других банках; средств от выпуска долговых обязательств; иных привлеченных средств.

    Резервный фонд банка формируется за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли в размере не менее 5(пяти) процентов до достижения им размера, установленного уставом банка. Данный фонд банка предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций банка и выкупа акций Банка в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для иных целей, а расходование фонда производится по решению Совета директоров Банка.

    Банк имеет право по решению Общего собрания акционеров формировать иные накопительные и специальные фонды в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Порядок создания и расходования указанных фондов утверждается Советом директоров банка. Из чистой прибыли банка может формироваться фонд акционирования его работников, средства которого расходуются исключительно на приобретение акций Банка, продаваемых его акционерами для последующего размещения среди работников банка.

    Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения прибыли, являясь единым налогоплательщиком.

    Банк производит расходы по благотворительной и спонсорской помощи, а его балансовая и чистая прибыль определяется в порядке, предусмотренном правовыми актами Российской Федерации и Правилами ведения бухгалтерского учета, определенными Минфином и Центральным Банком Российской Федерации.

    В Приложении И представлен анализ имущества и в Приложении Е источников финансирования коммерческой деятельности исследуемого банка. Согласно расчетам в Приложении И, за анализируемый период отмечается рост активов банка на 13567075 тыс. руб. В то же время, если в 2008 г. отмечается рост активов банка по отношению предыдущему 2007 г. на 68975208 тыс. руб. (темп роста 119,32%), в отчетном 2009 году произошло снижение активов по отношению к предыдущему 2008 г. на 55408133 тыс. руб. (темп роста 86,99%), что связано с началом в конце 2008 г. финансового и экономического кризиса, негативно повлиявшим на банковский сектор экономики и потребовало от банка оптимизации финансовых ресурсов. За анализируемый период на динамику активов положительное влияние оказал рост денежных средств на 3174489 тыс. руб., чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 55882939 тыс. руб. (темп роста 273,50%), рост инвестиций в дочерние и зависимые организации на 3149544 тыс. руб. (темп роста 991%).

    В то же время, большая часть статей активов сократилась. Так величина средств кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации сократились за анализируемый период с 2007 г. по 2009 г. на 2022275 тыс. руб., величины обязательных резервов сократилась на 1207116 тыс. руб., величины средства в кредитных организациях на 15081333 тыс. руб. Также отмечается снижение величины чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 35821433 тыс. руб., произошло сокращение величины чистой ссудной задолженности на 14781852 тыс. руб.

    Анализируя структуру активов банка, необходимо отметить наибольший удельный вес в виде чистой ссудной задолженности в сумме 67,88%, доля данного вида активов к концу периода снизилась на 6,48%, составив 61,41%. В то же время отмечается рост доли денежных средств на 0,73%, удельного веса чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения в сумме 0,84%, отмечается рост удельного веса прочих активов банка на 0,36% активов банка и активов банка, включающих основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, на 0,32%.

    На основании анализа представленного в Приложении Е можно сделать следующий вывод. Наибольший удельный вес в структуре источников финансирования деятельности банка занимают средства клиентов (некредитных организаций), доля которых составила 62,42% в 2007 г., 56,99% в 2008 г. и 72,58% в 2009 г., также значителен удельный вес средств кредитных организаций, доля которых составила 21,39% в 2007 г., 16,88 в 2008 г. и 10,21% в 2009 г., довольно значительная доля вкладов физических лиц (их удельный вес в общей структуре источников финансирования составляет 19,36% в 2007 г., 15% в 2008 г., 23,51% в 2009 г.).За анализируемый период структура источников финансирования банка изменилась, увеличением доли средств клиентов, снижение удельного веса средств кредитных организаций, ростом доли вкладов физических лиц.

    Динамика источников финансирования деятельности банка аналогична динамике активов банка. Величина источников финансирования деятельности банка выросла на 13567075 тыс. руб. За анализируемый период отмечается рост таких источников, как пассивов банка на 17074502 тыс. руб. (темп роста 105,41%), в то же величина источников собственных средств сократилась на 3507427 тыс. руб., что следует отнести к негативным фактам коммерческой деятельности банка и негативно сказывается на динамику финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности банка.

    На динамику пассивов банка оказало положительное влияние рост величины кредитов, депозитов и прочих средства Центрального банка российской Федерации (на 1000000 тыс. руб.), положительная динамика средств клиентов (не кредитных организаций) в сумме 46094440 тыс. руб., увеличение средств банка в виде вкладов физических лиц в сумме 18012847 тыс. руб.

    В отчетном году в составе статей пассива банка появилась статья финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (в сумме 489738 тыс. руб.). В то же время, динамика остальных статей пассива банка отрицательна, что негативно повлияло на общую динамику источников финансирования коммерческой и операционной деятельности банка в целом.

    Отрицательная динамика источников собственных средств обусловлена негативной динамикой таких статей баланса банка, относимых к источникам собственных средств, как сумма переоценки по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, величины переоценки основных средств, неиспользованной прибыли (в отчетном 2009 г. исследуемый банк получил убыток в сумме 11517826 тыс. руб.).

    Положительное влияние на динамику источников собственных средств исследуемого коммерческого банка оказала динамика таких статей, как увеличение средств акционеров банка на 6089935 тыс. руб. за анализируемый трехлетний период (2007 – 2009 гг.), рост величины нераспределенной прибыли прошлых лет на 3826085 тыс. руб. (темп роста 126,08%).

    В Приложении К проанализирована динамика доходов и расходов банка, финансовых результатов исследуемого банка за анализируемый период с 2007 г. по 2009 г., из анализа которой можно сделать следующий вывод. Процентные доходы банка за трехгодичный период выросли на 16726433 тыс. руб. (темп роста 164,37%), что произошло за счет роста процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях на 425146 тыс. руб. (темп роста 421,18%), увеличение суммы процентных расходов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) на 10832669 тыс. руб., процентных доходов по от вложений в ценные бумаги на 1642348 тыс. руб. В то же время, отмечается рост процентных расходов за тот же период (2007 г – 2009 г) на 11183197 тыс. руб. То есть рост процентных доходов превышает рост процентных расходов на 5543236 тыс. руб. (16726433 – 11183197), что положительно повлияло на динамику финансового результата исследуемого банка в отчетном 2009 г. Рост процентных расходов за период с 2007 г. по 2009 гг. обусловлен ростом привлеченных средств кредитных организаций на 1963232 тыс. руб. (темп роста 141,30%), роста процентных расходов по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) на 9530969 тыс. руб.

    В тоже время, динамика процентных расходов по привлеченным долговым обязательствам отрицательно (снижение на 305422 тыс. руб.). Величина чистых процентных доходов (отрицательная процентная маржа) выросла на 5537654 тыс. руб. В то же время величина изменения резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, представляют собой отрицательное значение. Отмечается снижение поступлений в виде чистых доходов от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами на 7221379 тыс. руб. за анализируемый трехгодичный период (2007 г – 2009 гг.). Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери представляют в 2008 г. отрицательную величину в сумме (-2137068 тыс. руб.), в то же время, за анализируемый период их величина выросла на 1313618 тыс. руб.

    Чистые процентные доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи также в 2008 г. представляли отрицательную величину, в тоже время за анализируемый период их величина снизилась на 1500112 тыс. руб., но представляет положительную величину в сумме 1737404 тыс. руб. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения отсутствовали в 2007 и в 2008 годах, в то же время представляют собой отрицательную величину в размере (-5986 тыс. руб.). Отмечается отрицательная динамика доходов от участия в капитале других юридических лиц на 134365 тыс. руб. по отношению к базисному 2007 г.

    В базисном 2007 г. банк не имел поступлений в виде чистых доходов от переоценки иностранной валюты и изменения резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения. В то же время, в 2008 г. и в 2009 г. был получен убыток от переоценки иностранной валюты в сумме 25077 тыс. руб. и 624482 тыс. руб. соответственно.

    Если динамика комиссионных доходов за анализируемый период является отрицательной (сокращение данного вида поступлений банка составило 202043 тыс. руб. за весь анализируемый период с 2007 г. по 2009 г.), в тоже время динамика комиссионных расходов положительна (рост составил 215921 тыс. руб.). Данный факт негативно повлиял на финансовый результат банка.

    Величина изменений резерва по прочим потерям представляла положительную величину в базисном 2007 г. и была равна 94477 тыс. руб., в 2008 г. и в 2009 г. имеет отрицательную значение (-695663 тыс. руб.) и (-743558 тыс. руб.) соответственно. Прочие операционные расходы за анализируемый период выросли с 4384070 тыс. руб. в 2007 г. до 7339879 тыс. руб. в 2008 г, снизились на 2298231 тыс. руб. в отчетном 2009 г. по отношению к предыдущему 2008 г., составив 2955809 тыс. руб.

    Чистые доходы составили 23321476 тыс. руб. в базисном 2007 г., 31603509 тыс. руб. в 2008 г., 13835324 тыс. руб. в отчетном 2009 г., за анализируемый период их величины снизилась на 9486152 тыс. руб. В то же время величины прочих расходов выросла на 5385233 тыс. руб. В отчетном 2009 г. банк получил убыток в сумме 10242182 тыс. руб. Хотя в предыдущие два года (2007 и 2008 годах) исследуемый банк получал прибыль в сумме 4629203 и 621988 тыс. руб. соответственно.

    Снижение получаемой     прибыли до налогообложения привело к снижение сокращение величины начисленных (иначе говоря, уплаченных) налогов на 3290875 тыс. руб.

    Прибыль за отчетный год составляла 62684 тыс. руб. в базисном 2007 г., 3491281 тыс. руб. в предыдущем 2008 г., в отчетном 2009 г. получен убыток в сумме 11517826 тыс. руб. Аналогичная ситуация и с величиной и динамикой неиспользованной прибылью (убытком) за отчетный период.

    В Приложении Л проведен анализ соответствия показателей хозяйственной и финансовой деятельности исследуемого банка, установленным нормативам. Как видим, на протяжении исследуемого периода показатели финансовой деятельности предприятия полностью соответствуют установленным нормативам. Банк имеет достаточную величину собственных средств, о чем свидетельствует показатели Н1, показатели мгновенной ликвидности улучшились, полностью соответствовали нормативу на протяжении всего периода. Показатели текущей ликвидности также соответствуют установленным нормативам.

    В целом следует охарактеризовать деятельность исследуемого коммерческого банка ОАО «БАНК УРАЛСИБ» прибыльным, рентабельным, банк — финансово-устойчивый, надежный. В то же время следует отметить наметившуюся тенденцию к некоторому снижению величины чистой прибыли банка.

    Таким образом, следует охарактеризовать деятельность банка как убыточную в отчетном году, что связано с ростом величины коммерческих расходов, процентных и операционных расходов, снижением поступающих доходов в указанный период. Отмечается сокращение, как активов банка, так и его пассивов и собственного капитала.

     

     

    2.2 Анализ и оценка кредитного портфеля банка

     

    Переходя к анализу управления кредитным портфелем коммерческого банка «БАНК УРАЛСИБ», следует отметить, что кредитный портфель банка состоит преимущественно из ссуд, выданных юридическим лицам. Управление кредитным портфелем происходит на уровне кредитного отдела банка.

    В Приложении М приведен состав и структура кредитного портфеля анализируемого банка оборотных ведомостей по счетам бухгалтерского учета ОАО «БАНК УРАЛСИБ» за 2007 – 2009 гг. На основании Приложения М просчитана структура кредитного портфеля банка.

    За анализируемый период величина кредитного портфеля сократилась на 112413015 тыс. руб., что связано с протекавшим с конца 2007 года по конец 2009 г. финансовым и экономическим кризисом в мире и в стране, что потребовало руководству банку более рационально и с осторожностью к кредитованию своих клиентов.

    В Приложении Н проведем анализ кредитного портфеля исследуемого банка по направлениям кредитования. В структуре кредитного портфеля исследуемого банка наибольший удельный вес занимают кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям, их величина хотя и снизилась за анализируемый период на 32748297 тыс. руб., удельный вес в структуре кредитного портфеля вырос на 8,44% и, составив 50,72% в 2009 г. Также высока доля кредитов физическим лицам, их абсолютная величина снизилась на 73985799 тыс. руб., удельный вес снизился на 11,04%, по-прежнему высок, что говорит о рисковой кредитной политике проводимой банком. В то же время величина резерва максимальна и составляет 8,01% от сумму кредитов, относится к кредитам и прочим средствам, предоставленными физическим лицам–нерезидентам.

    Следуя приведенной в первой главе выпускной квалификационной работы можно сделать вывод, что операционный кредитный портфель банка включает портфель овердрафтных кредитов; подпортфель разовых кредитов, подпортфель кредитных линий; по срокам кредитования включает: портфель краткосрочных кредитов со сроком до 1 года, портфель среднесрочных кредитов от 1 до 3 лет; портфель долгосрочных кредитов свыше.

    В целом кредитный портфель банка ОАО «БАНК УРАЛСИБ» можно представить следующим образом (рисунок 1).

    В отчетном году банк не предоставлял кредиты коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности, хотя в предыдущие годы было выдано 304009 тыс. руб. в 2007 г., 101186 тыс. руб. в 2008 г. и отмечалась снижение данного вида кредита.

    Отмечается также положительная динамика кредитов, предоставляемых негосударственным финансовым организациям на 901808 тыс. руб. Доля такого вида кредитования в структуре кредитного портфеля исследуемого банка выросла с 1,56% в 2007 г. до 5,38% в 2008 г. и несколько снизилась по отношению к предыдущему году в отчетном 2009 г. до 3,08%, что на 1,52% выше показателя базисного 2007 г. данный вид кредитования также следует отнести к рисковым. Доля резерва на возможные потери по данному виду кредитования выросла на 0,95% и составила 1% от всей величины кредита в отчетном 2009 г. Положительным следует назвать снижение как величины кредитов, предоставленных негосударственным некоммерческим организациями на 148597 тыс. руб. за анализируемый период (2007 – 2009 гг.), со снижением их удельного веса на 0,05%.

     

     

     

     

    В следующей таблице 5 проведем анализ кредитного портфеля исследуемого коммерческого банка по срокам кредитования. Как видно из данной таблицы, структура кредитного портфеля за анализируемый период изменилась довольно значительно. Снизился удельный вес кредитов, выданных на срок от 1 года до 3 лет (их удельный вес снизился на 19,08%). Если в 2007 г. их удельный вес составлял 39,61% и занимал наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля банка, то на конец исследуемого периода (2009 г.) доля данного вида страхования составила 20,53%. В отчетном 2009 году преобладающим видом кредитования являются кредитные продукты со сроком кредитования 49,36%, практически половина выданных кредитов. Данный вид кредитного подпортфеля является наиболее рисковым. Отмечается также снижение кредитных продуктов нас срок от 91 дня до 180 дней. На начало периода их величина составлял 46721232 тыс. руб., В 2008 года данный вид кредитов снизился на 15022723 тыс. руб. (удельный вес составил 13,08%). В 2009 году удельный вес кредитов от 91 дня до 180 дней в общей величине кредитного портфеля ОАО «БАНК УРАЛСИБ» снизился до 9,75%, то есть на 6,5% по отношению к базисному 2007 г. Отмечается незначительный рост удельного веса кредитов овердрафтов и кредитов до востребования на 0,46% в отчетном 2009 года по отношению базисному 2007 году, а доля кредитов сроком до 30 дней в общей величине кредитного портфеля, наоборот, снизилась на 0,73%.

    В Приложении О проведен анализ величины просроченной задолженности по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. Банк не имеет просроченной задолженности по кредитам, предоставленными финансовым органам субъектов Российской Федерации, по кредитам, предоставляемым организациям, находящимся в федеральной собственности в 2008 и 2009 года, по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности в 2007 и 2008 годах, по кредитам, предоставленным негосударственным финансовым организациям. Данные виды кредиты следует отнести к низкорисковым (I степени риска).

     

    Таблица 5 – Оценка кредитного портфеля ОАО «БАНК УРАЛСИБ» за 2007 – 2009 г. по срокам кредитования

     

    Показатель

    Период 

    Отклонение (+,-)

    Темп роста %

    2007 г. 

    2008 г. 

    2009 г 

    2008/

    2007  

    2009/

    2008

    2009 /

    2007 

    2008/

    2007  

    2009/

    2008

    2009 /

    2007 

    Общая величина кредитного портфеля, тыс. руб.

    287451011 

    242316944 

    175037996 

    -45134067 

    -67278948 

    -112413015 

    84,30 

    72,24 

    60,89 

    Овердрафт и кредитов до востребования

    5784740 

    6030479 

    4319730 

    245739 

    -1710749 

    -1465010

    104,25 

    71,63 

    74,67 

    Удельный вес кредитов овердрафта и кредитов до востребования в общей величине кредитного портфеля, %

    2,01 

    2,49 

    2,47 

    0,48 

    -0,02 

    0,46 

    до 30 дней 

    5310449 

    2399424 

    1961149 

    -2911025 

    -438275 

    -3349300 

    45,18 

    81,73 

    36,93 

    Удельный вес кредитов до 30 дней в общей величине кредитного портфеля, %

    1,85 

    0,99 

    1,12 

    -0,86 

    0,13 

    -0,73 

    от 31 до 90 дней 

    21323538 

    17722401 

    15383955 

    -3601137 

    -2338446 

    -5939583 

    83,11 

    86,81 

    72,15 

    Удельный вес кредитов от 30 дней до 90 дней в общей величине кредитного портфеля, %

    7,42 

    7,31 

    8,79 

    -0,10 

    1,48 

    1,37 

    от 91 до 180 дней

    46721232 

    31698509 

    17074808 

    -15022723 

    -14623701 

    -29646424 

    67,85 

    53,87 

    36,55 

    Удельный вес кредитов от 91 дня до 180 дней в общей величине кредитного портфеля, %

    16,25 

    13,08 

    9,75 

    -3,17 

    -3,33

    -6,50 

    от 181 до 1 года

    26421456 

    44115805 

    13967453 

    17694349 

    -30148352 

    -12454003 

    166,97 

    31,66 

    52,86 

    Удельный вес кредитов от 181 дня до 1 года в общей величине кредитного портфеля, %

    9,19 

    18,21 

    7,98 

    9,01 

    -10,23 

    -1,21 

    от 1 года до 3 лет

    113872038

    40247951 

    35939397 

    -73624087 

    -4308554 

    -77932641 

    35,34 

    89,29 

    31,56 

    Удельный вес кредитов от 1 года до 3 лет в общей величине кредитного портфеля, %

    39,61 

    16,61 

    20,53 

    -23,00 

    3,92 

    -19,08 

    свыше 3 лет

    68017558 

    100102375 

    86391504 

    32084817 

    -13710871

    18373946 

    147,17 

    86,30 

    127,01 

    Удельный вес кредитов свыше 3 лет в общей величине кредитного портфеля, %

    23,66 

    41,31 

    49,36 

    17,65 

    8,05 

    25,69 

    102414 1957 3 ОПТИМИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ БАНКА ОАО «БАНК УРАЛСИБ»

     

     

     

    102414 1957 4 ОПТИМИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ БАНКА ОАО «БАНК УРАЛСИБ»

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    В то же время остальные виды кредитов следует признать высокорисковыми, так как просроченная задолженность по остальным видам кредитов за исследуемый период выросла. В отчетном 2009 году появилась просроченная задолженность в сумме 843 тыс. руб. по кредитам (0,06% от всего размера данного вида кредита), предоставленными коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности, то есть их рискованность повысилась и следовательно их нужно отнести к II –й степени риска. Отмечается удельный вес просроченной задолженности по кредитам, предоставленными негосударственным коммерческим организациям, с 3,08% в 2007 году до 7,74% в 2008 г., 18,93% в 2009 году.

    Отмечается рост удельного веса задолженности по кредитам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям, с 0,60% в 2007 г., до 0,75% в 2008 г. и до 18,65% в 2009 году. Данный вид кредита также следует отнести к 3-ему уровню риска в отчетном 2009 г. Более значительный удельный вид задолженности в кредите и прочим средствам, предоставляемым физическим лицам-индивидуальным предпринимателем. Размер просроченной задолженности, хотя и снизился в абсолютном выражении на 8620464 тыс. руб., удельный вес данного вида вырос более значительно и составил 26,01% от всей величины данного размера кредита. Данный вид кредита также следует отнести к IV уровню риска в отчетном 2009 г. Просроченная задолженность по кредитам физических лиц снизилась на 73985799 тыс. руб., удельный вес просроченной задолженности вырос более, чем в четыре раза и составил 6,41%.

    Общая величина просроченной задолженности по всему кредитному портфелю выросла на 16295951 тыс. руб. (более чем в 3,66 раза) за весь анализируемый период (с 2007 г. по 2009 г.) Удельный вес просроченной задолженности в отчетном году составил значительную величину – 10,80% от всего кредитного портфеля, что является крайне негативным признаком.

    Таким образом, по срокам кредитования в структуре кредитного портфеля ОАО «БАНК УРАЛСИБ» отмечается наибольший удельный вес наиболее рискованных продуктов кредитования – сроком кредитования от 1 года до 3 лет и кредитов со сроком свыше 3 лет.

    3.1 Основные направления и критерии оптимизации кредитного портфеля банка

     

    В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем (в частности в Положении Банка России № 254-П от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»), определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный портфель, но и различные другие требования банка кредитного характера: предоставленные и полученные кредиты, размещенные и привлеченные депозиты, межбанковские кредиты и депозиты, факторинг, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке, суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но взысканные с принципала. Данная структура кредитного портфеля объясняется сходством таких категорий как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага, которые в своей экономической сущности связаны с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника.

    Уровень показателя качества кредитного портфеля обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). То же самое относится к уровню обеспеченности и доходности ссуды (чем надежнее ее обеспечение, и чем больший доход она приносит, тем выше качество кредитного портфеля).

    Все банки ведут строгий контроль за качеством кредитного портфеля, проводят независимую экспертизу и выявляют случаи отклонения от принятых стандартов и целей кредитной политики банка. В зависимости от величины кредитного риска, т. е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок все ссуды подразделяются на пять категорий качества:

    — 1-я (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

    — 2-я категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 %);

    — 3-я категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 %);

    — 4-я категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100 %);

    — 5-я (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 %) обесценение ссуды.

    Все кредитные организации, в соответствии с Положением № 254-П, обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

    Существенным моментом определения кредитного портфеля является то, что выбор и формирование его напрямую зависит от определения банком своего инвестиционного горизонта, набора стратегических и тактических решений на определенный промежуток времени. В этой связи, нам представляется важным подчеркнуть, что кредитный портфель является не просто пассивно сложившимся набором кредитных требований банка, а результатом активных действий банка, динамично развивающимся, заведомо управленческим соотношением между различными видами кредитов. Именно поэтому, с нашей точки зрения, необходимо рассматривать кредитный портфель коммерческого банка как воплощение стратегии, кредитной политики банка (которая является, в свою очередь, частью общей стратегии развития банка), как результат активных управленческих действий банка, направленных на формирование определенного соотношения между совокупностью кредитных инструментов.

    Невозможно сформировать систему кредитных полномочий без:

    – построения оптимальной организационной структуры, позволяющей эффективно управлять кредитным портфелем;

    – разработки методики расчета лимитов кредитных полномочий структурных единиц банка и лимитов финансирования кредитных продуктов. Чтобы отобразить пути формирования оптимальной организационной структуры, создадим гипотетический банк с наилучшей, по нашему мнению, для крупной кредитной компании организационной структурой. Пусть данный банк обладает развитой филиальной сетью из ста однотипных филиалов, объединенных по региональному принципу в двадцать региональных управлений, и пяти межрегиональных управлений, а также дифференцированной линией из двадцати кредитных продуктов, представляющих основные виды кредитования в России:

    – финансирование текущей деятельности, проектное финансирование, микрокредитование, потребительское кредитование. Управленческие решения об удовлетворении ходатайства о получении кредита принимаются в рамках действующей системы кредитных полномочий правлением и кредитным комитетом на уровне главного офиса, кредитными комиссиями на уровне межрегиональных и региональных управлений, отдельных филиалов.

    Расчет, установление, мониторинг и пересмотр лимитов кредитных полномочий осуществляется в соответствии с принятой методологией управления системой разграничения кредитных полномочий, предусматривающей стратегический, тактический и оперативный уровни управления.

    На стратегическом уровне высшие коллегиальные органы банка (наблюдательный совет, правление, кредитный комитет) утверждают внутреннюю нормативную базу, осуществляют пересмотр, мониторинг и установление лимитов кредитных полномочий, анализируют последствия наступления кредитного риска, устанавливают соответствующие санкции и штрафы. На тактическом уровне подразделение риск-менеджмента разрабатывает нормативную базу, систему управленческой отчетности структурных подразделений рассчитывает и выносит на пересмотр соответствующие лимиты, осуществляет мониторинг рисковых позиций кредитного портфеля. На оперативном уровне структурные подразделения консолидируют информацию и формируют управленческую отчетность.

    Таким образом, при создании системы разграничения кредитных полномочий на анализируемом нами банке ОАО «БАНК УРАЛСИБ» целесообразно использовать вертикально подчиненную организационную структуру, каждый элемент которой представляет собой автономный коллегиальный орган, начиная с кредитной комиссии отдельного филиала и заканчивая наблюдательным советом банка.

    Структурно лимиты кредитных полномочий на ОАО «БАНК УРАЛСИБ» нами рекомендуется делить на три вида:

    – лимит кредитного портфеля структурной единицы;

    – алгоритм распределения кредитного портфеля;

    – лимит на объем кредитной сделки.

    Логика применения данных лимитов базируется на главном постулате риск-менеджмента о соблюдении оптимального соотношения между конкурирующими характеристиками: рискованностью и доходностью.

    Разработка методики расчета этих лимитов, по сути, представляет собой определение основных критериев рискованности и доходности по каждому из них и решение нескольких оптимизационных задач.

    Лимит кредитного портфеля структурной единицы выступает как показатель, очерчивающий в абсолютном выражении верхнюю границу кредитного портфеля структурного подразделения. Отправными точками расчета лимита являются фактический объем кредитного портфеля, предыдущий лимит и степень загрузки установленного лимита

    Важно понимать, что кредитный портфель банка ОАО «БАНК УРАЛСИБ» или его структурной единицы — величина динамичная и имеет тенденцию к поступательному увеличению при успешном развитии банка. Краеугольным камнем здесь является определение допустимого уровня загрузки лимита, преодоление границ которого может служить сигналом о пересмотре лимита — как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Несанкционированное преодоление данного уровня трактуется как значительная вероятность риска. Данный лимит призван фиксировать оптимальный объем кредитного портфеля с учетом, с одной стороны, его динамики и уровня загрузки уже установленного лимита и оптимального соотношения рискованности и доходности, с другой.

    Рассматривая проблему улучшения качества кредитного портфеля важно понимать, что во многом качество кредитной деятельности зависит от качества управления кредитными рисками.

    Основной проблемой управления кредитными рисками в современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.

    Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов, особенно это касается инвестиционного кредитования.

    Поэтому основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками включает в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по следующим направлениям:

    – управление совокупным риском кредитного портфеля;

    – управление организацией кредитного процесса и операциями;

    – управление неработающим кредитным портфелем;

    – оценка политики управления кредитными рисками;

    – оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам;

    – оценка классификации и реклассификации активов;

    – оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам.

    Управление совокупным риском кредитного портфеля банка в первую очередь зависит от официальной кредитной политики. Объектами ее анализа являются:

    – лимит на общую сумму выданных кредитов;

    – географические лимиты;

    – концентрация кредитов;

    – распределение по категориям клиентов;

    – виды кредитов;

    – сроки кредитов;

    – кредитное ценообразование;

    – особенности ценовой политики кредитной организации;

    – кредитное администрирование и делегирование полномочий;

    – процедуры по оценке качества ссуд;

    – максимальное соотношение суммы кредита и отдельных видов залога;

    – организация учета и внутреннего контроля за кредитным процессом;

    – особенности определения групп риска;

    – работа с проблемными кредитами;

    – финансовая информация и кредитная история;

    – методологическая база кредитного процесса;

    – взаимосвязь с другими отделами кредитной организации.

    Анализ рисков организации кредитного процесса и кредитных операций должен включать:

    – методику кредитного анализа и процесс утверждения кредита;

    – критерии для получения разрешения на выдачу кредитов, определения политики процентных ставок и кредитных лимитов на всех уровнях управления банком, а также критерии для принятия распоряжений по выдаче кредитов через сеть филиалов;

    – залоговую политику для всех видов кредитов, действующие методы в отношении переоценки залога;

    – процесс мониторинга и отслеживания кредитов, включая ответственных лиц, критерии соответствия и средства контроля;

    – методику работы с проблемными кредитами;

    – анализ информационных технологий, потоков и кадров.

    Анализ рисков неработающего кредитного портфеля должен:

    – включать в себя следующие аспекты:

    – кредиты (включая основную сумму и проценты), просроченные более чем на 30, 90, 180 и 360 дн.;

    – причины ухудшения качества кредитного портфеля;

    – существенную информацию по неработающим кредитам;

    – достаточность созданных резервов на возможные потери по ссудам;

    – влияние ухудшения качества кредитов на прибыли и убытки

    – кредитной организации;

    – принимаемые меры, разрабатываемые сценарии.

    Анализ и оценка политики управления качеством кредитного портфеля включает:

    – анализ ограничений или уменьшения кредитных рисков, например, определяющие концентрацию и размер кредитов, кредитование связанных с кредитной организацией лиц или превышение лимитов;

    – анализ вероятности погашения портфеля кредитов и прочих кредитных инструментов, включая начисленные и невыплаченные проценты, которые подвергают кредитному риску;

    – уровень, распределение и важность классифицированных кредитов;

    – уровень и состав ненакапливаемых, неработающих, пересмотренных, пролонгированных кредитов и кредитов с пониженной ставкой;

    – достаточность резервов по переоценке кредитов;

    – способность руководства управлять проблемными активами и собирать их;

    – чрезмерная концентрация кредитов;

    – соответствие и эффективность кредитной политики и кредитных процедур, а также их соблюдение;

    – адекватность и эффективность процедур кредитной организации по определению и отслеживанию первоначальных и изменяющихся рисков или рисков, связанных с уже действующими кредитами, процедуры регулирования.

    Анализ эффективности политики по ограничению или снижению кредитных рисков связан с анализом крупных кредитов, кредитов, выданных связанным с кредитной организацией лицам, акционерам, инсайдерам, кредитованием отдельных географических регионов и экономических секторов, работы кредитной организации с пересмотренными долгами и реструктурированными кредитами.

    Анализ рисков классификации и реклассификации активов кредитной организации является основным инструментом управления рисками и предполагает анализ стандартов классификации активов, всех случаев их пересмотра и отклонений от стандартов, критериев классификации и распределения по группам риска, критериев реклассификации кредитных операций.

    Анализ оценки и политики резервирования кредитных потерь должен включать:

    – анализ установленного кредитной организацией уровня потерь;

    – адекватность и достаточность фактически созданных резервов под возможные потери по ссудам;

    – качество кредитных инструкций, методик и процедур;

    – предыдущий опыт по убыткам;

    – рост кредитного портфеля;

    – качество управления в областях кредитования;

    – возврат кредитов и практику взыскания кредитов;

    – изменения в национальной и местной экономической и конкурентной среде;

    – анализ работы с убыточными активами.

    Основным содержанием отдельных компонентов системы управления кредитными рисками должно быть:

    – накопление и анализ новых инструментов и видов кредитования, методического и документального обеспечения и информации;

    – планирование и организация деятельности кредитного управления, управления рисками и службы внутреннего контроля кредитной организации в направлении достижения минимизации рисков;

    – разработка и отбор мер воздействия на размеры и условия выделения средств и их использования, отраслевые и региональные приоритеты, разработка методов оценки производственного, финансового, коммерческого рисков ликвидности кредитной сделки и других сопутствующих рисков со стороны соответствующих служб кредитной организации;

    – установление постоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемого юридического лица и соответствующими службами кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля банка, а также перечисленными службами кредитной организации друг с другом;

    – разработка стандартов действий работников кредитной организации в процессе кредитования и особенно в случаях реализации отдельных видов рисков.

    Описываемая система должна отличаться связанностью, согласованностью всех ее звеньев и их сосредоточенности на самых основных компонентах риска и его кредитования путем выделения существенных зависимостей и выборок.

    Второе важное качество системы управления рисками кредитования — это ее стабильность. Ежемесячная, ежеквартальная и ежегодная воспроизводимость, анализ и сопоставимость данных о ходе кредитного процесса и работе соответствующих банковских служб для оценки эффективности их деятельности и участия в кредитовании.

    Третье обязательное требование к системе управления рисками кредитования — наблюдаемость, т. е. возможность фиксации конкретных результатов, методов, приемов мониторинга, дополнительных мер воздействия с целью минимизации потерь; использование теоретических и методических разработок в практической деятельности кредитных организаций; разработка специальных показателей для оценки эффективности хода кредитного процесса и функционирования кредитного управления, управления рисками и служб внутреннего контроля банка в направлении достижения минимизации рисков кредитования.

    К основным недостаткам и внутренним рискам процесса кредитования на современном этапе развития банковского дела и кредитной системы в России можно отнести неразработанность научно-обоснованной методологической базы и отсутствие внутрибанковских методик по определению:

    – потребностей клиента в кредитовании;

    – размера обеспечения кредитного процесса средствами гарантов, спонсоров и поручителей;

    – объема и ликвидности залога;

    – степени достоверности получаемой информации;

    – производственного риска кредитуемой сделки (риска нехватки сырья, ненадежности приобретенного оборудования, неэффективности выбранной технологии и др.);

    – коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получения некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ее устаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара);

    – финансового риска (риска неправильного определения прогнозных потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредитуемого клиента);

    – риска неликвидности и недостаточности обеспечения по кредиту;

    – риска невозможности осуществления мероприятий по пересмотру условий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения, пересмотра прав собственности на сделку, отмены льготных условий кредитования, переоценки кредитов и т.д.);

    – качества самой кредитуемой сделки.

    К крупным рискам и финансовым потерям, а следовательно к ухудшению качества кредитного портфеля, со стороны кредитных организаций приводят:

    – неправильный выбор и оценка деловых, финансовых и производственных рисков заемщика, спонсора и гаранта;

    – отсутствие ответственности служб финансового консультирования за принятые кредитной организацией решения;

    – невозможность прибегнуть к международным кредитам из-за отсутствия официально признанного кредитного рейтинга предприятия — потенциального заемщика;

    – недостаточность долгосрочных ресурсов для кредитования крупного проекта и боязнь кредитных организаций нарушить нормативы экономической деятельности;

    – отсутствие прогрессивного положительного опыта по сочетанию различных видов краткосрочного и долгосрочного кредитования для достижения инвестиционных целей;

    – неправильно выбранные отраслевые и региональные приоритеты;

    – неудачно подобранные графики использования и погашения заемных средств без учета действительных потребностей производственного или строительного процесса;

    – некачественный и непрофессиональный анализ вероятности возвращения кредита в срок, рисков реализации продукции заемщика на рынке, а также возможности появления новых конкурентов, доли нелегального бизнеса и непредвиденных расходов заемщика.

    Все вышеперечисленное в свою очередь способствует появлению дополнительных рисков кредитования в виде некачественного кредитного меморандума и другой документации, нереальному определению видов, сроков, объемов ссуды, неправильной оценке рисков конкретной сделки.

    Существенным негативным моментом в деятельности кредитной организации является недостаточная разработанность стратегии и политики развития кредитования, организационной структуры управления процессом, форм и методов управления кредитованием и рисками, информационного, аналитического, технического, кадрового обеспечения процесса кредитования, распределения функций управления, полномочий и ответственности, количественные и качественные ограничения кредитных рисков, корпоративная культура кредитования.

    Исходя из изложенного можно выделить основные направления снижения рисков кредитования и как следствие улучшения качества кредитного портфеля:

    – введение обязательного требования со стороны Банка России о включении государственных направлений денежно-кредитной политики в кредитную политику каждой кредитной организации;

    – создание и обеспечение единой для всех банков нормативной базы;

    – организация помощи со стороны Банка России и других государственных структур в разработке обязательных нормативных требований к методологическому обеспечению различных видов и форм кредитования;

    – введение соответствующего обязательного коэффициента совокупного кредитного риска с разработкой предельных его значений при кредитовании отдельных отраслей промышленности и народного хозяйства. Для его выведения могут быть использованы такие показатели как коэффициент внутренней рентабельности сделки и нормы прибыли, точка безубыточности и окупаемости кредитуемой сделки, дисконтирование денежного потока и расчет чистого потока денежных средств от реализации кредитуемой сделки и определение ее чистой стоимости, измерение и оценка социальных последствий кредитования, (например, в рамках потребительских кредитов и ипотечного кредитования), расчет внутренней нормы возвратности средств банка;

    – установление постоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемого заемщика и соответствующими службами кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля кредитной организации, а также перечисленными службами кредитной организации друг с другом.

    Объем операций банка, надежная репутация, доверительные отношения с клиентами, уникальный коллектив, который был сформирован за долгие годы, — все эти факторы создают огромные возможности для движения вперед, развития ОАО «УРАЛСИБ БАНК» а в целом и дальнейшего укрепления его положения на рынке. На данное время кредитный портфель ОАО «УРАЛСИБ БАНК» сокращался в 2009 году и вырос в 2010 году, что говорит о повышении стабильности работы банка.

    Из проведенного анализа можно сделать вывод, что очевидна высокая конкурентоспособность ОАО «УРАЛСИБ БАНК» на рынке потребительских кредитов населения и кредитов коммерческим организациям. Высокая доступность по обеспечению кредита, приемлемость их размеров, гибкие действующие процентные ставки, приемлемые сроки погашения ссуд обеспечивают постоянный, достаточно высокий спрос на данную услугу. Но ОАО «УРАЛСИБ БАНК» должен приложить много усилий для того, чтобы стать еще эффективнее и успешнее: эффективно продавать кредитные продукты, качественно обслуживать каждого клиента как единственного, оптимизировать систему управления кредитными рисками и стремиться к совершенству и развитию.

     

    3.2 Разработка модели оптимизации управления кредитным портфелем банка

     

    Вопросы структурного анализа кредитного портфеля и проведение его диверсификации являются актуальными для банковской системы России. По мнению иностранных аналитиков, уязвимость российской банковской системы возрастает также по причине высокой концентрации кредитных рисков. Это связано не только с малой прозрачностью заемщиков, но и с сохраняющейся структурной диспропорцией экономики, где на ТЭК приходится до 22% ВВП. Падение цен на нефть, а вместе с тем обмеление текущих в страну финансовых потоков способно быстро дестабилизировать финансовую систему. Поэтому для России важен не только сам уровень кредитной активности, но и ее отраслевое распределение. Кредитование средних и мелких предприятий, занимающихся переработкой продукции, увеличивающих добавленную стоимость, — это основа для оздоровления и укрепления банковской системы.

    Еще один фактор уязвимости состоит в концентрации кредитной деятельности многих банков на небольшом количестве заемщиков. Это связано не только с сильным энергетическим креном отечественной экономики, но и со сложившейся ее исторической структурой, когда многие банки возникали при холдингах для их обслуживания. В условиях, когда кредитование — это высокорисковый бизнес, ограничение его родственными узами для банков весьма комфортное состояние. Однако у такой практики есть и обратная сторона, так как резко сужается диверсификация кредитного портфеля. Если холдинг начинает шататься, то в первую очередь спасают промышленные активы, подчас даже за счет банков.

    Основной целью проведения структурного анализа является оценка концентрации кредитных вложений, выработка путей формирования сбалансированного портфеля (риск — доходность — ликвидность), а также составление и использование количественных правил в кредитной политике банка.

    Совокупный кредитный портфель можно разделить на так называемые сектора, в которые включены кредиты, относящиеся к той или иной группе, в зависимости от критерия классификации. Это даст возможность рассматривать в отдельности различные виды кредитных портфелей, которые составляют совокупный кредитный портфель.

    В зависимости от используемого критерия классификации входящих в него ссуд, кредитный портфель можно также классифицировать по контрагентам, в разрезе видов валют, по признаку резидентства, по видам обеспечения, по отраслям, по срокам выдачи, по своевременности погашения.

    Каждому сегменту кредитных вложений присущ определенный уровень кредитного риска. Поэтому определить долю, которую должен занимать каждый сегмент, крайне важно для банка. Установление лимитов кредитования призвано контролировать формирование кредитного портфеля.

    Перед тем, как определять лимиты кредитования, необходимо идентифицировать основные области риска:

    Отдельные заемщики:

    – чрезмерная концентрация на одном заемщике в случае его банкротства (неплатежеспособности) или невыполнения условий кредитного договора в связи с другими причинами может поставить сам банк под угрозу банкротства;

    – в случае возникновения непредвиденных проблем с крупными заемщиками изменить ситуацию весьма непросто.

    Группы взаимосвязанных заемщиков:

    – то же, что и в предыдущем случае;

    – финансовые проблемы только в некоторых случаях приводят к необратимому кризису платежеспособности всей группы.

    Отрасли и подотрасли:

    – циклические или систематические структурные слабости в отрасли могут вызвать банкротство всех компаний, за исключением лишь немногих сильнейших;

    – отраслевой структурный кризис затрагивает не только платежеспособность компании, но и отчасти качество обеспечения как источника погашения задолженности (например, если при кредитовании нефтяных компаний в качестве обеспечения приняты товарные запасы (нефть), в момент кризиса в отрасли может произойти обвал цен на нефть, что понизит качество обеспечения). Сегменты бизнеса:

    – экономические события могут вызвать кризис целого направления банковской деятельности, например, приостановка ипотечного кредитования в связи с крахом рынка.

    Продукты и услуги (например, сезонные, срочные, потребительские ссуды): прибыльность отдельного банковского продукта обычно обусловлена совокупностью факторов, что приводит к цикличности изменения показателей деятельности банка.

    Чрезмерная концентрация банка на каком-либо одном продукте или услуге может привести к циклическим скачкам в прибыльности.

    Остановимся подробнее на отраслевом ограничении, так как это один из наиболее часто используемых лимитов в практике банков. Его значение определяется тем, что кредитный риск, связанный с кредитоспособной фирмой в здоровой отрасли, значительно ниже риска, связанного с кредитованием аналогичной фирмы в кризисной отрасли.

    Заемщики не функционируют полностью независимо или в вакууме. Их деятельность не является целиком результатом их собственных возможностей управления, а определяется рядом внешних факторов (экономических, политических, социальных и т.д.). Для того чтобы отделить риски, связанные исключительно с управлением заемщика, от внешних факторов, мы можем попытаться определить эти элементы риска, как особо связанные с отраслью заемщика. Знание и понимание отраслевых рисков значительно помогает в оценке риска, связанного с индивидуальным заемщиком.

    Отраслевой риск напрямую связан со степенью изменчивости в деятельности отрасли в экономическом и финансовом плане, в абсолютном смысле и по сравнению с другими отраслями. Чем больше изменчивость отрасли, тем больше степень риска. Также для целей анализа необходимо учитывать деятельность альтернативных отраслей за данный период времени, расхождения между отраслями, постоянство результатов внутри отрасли (добивались ли заемщики внутри одной отрасли одинаковых результатов за один и тот же период времени или имеется широкое расхождение в результатах).

    Одним из понятий, используемых в измерении отраслевого риска (также как и риска, связанного с компанией), является систематический риск, т.е. уровень колебаний, или отклонения, в результатах деятельности отрасли по отношению к результатам деятельности рынка или всей экономики. Эта разновидность риска, обозначаемая в статистическом анализе греческой буквой бета, может быть определена для каждой отрасли, соотнося данные об индустрии с одной или несколькими переменными величинами рынка. Очевидно, что этот процесс требует обширной и надежной базы данных, собранной за значительный период времени. Индустрия с показателем бета, равным 1, имеет колебание результатов, равное рыночному, в то время, как менее изменчивая отрасль покажет результат меньше 1, а более колеблющаяся — больше 1. Очевидно, что чем выше показатель бета, тем выше риск, связанный с этой отраслью.

    Величина бета для данной отрасли будет меняться со временем и, в особенности, в ходе делового цикла. Тем не менее, недавние исследования на Западе показали относительно стабильные коэффициенты за прошедшее десятилетие.

    Также можно рассмотреть специальные факторы, связанные с отраслью, в которой работает оцениваемая компания. Двумя примерами таких факторов могут быть стадия жизненного цикла отрасли и структура конкуренции в ней.

    Все из вышеперечисленных факторов будут оказывать влияние на способность компании манипулировать объемами продаж и регулировать норму прибыли, ее жизнеспособность. Очевидно, что, как и почти во всех ситуациях, затрагивающих существование компании, вышеперечисленные условия могут стать предметом резких и неожиданных изменений. Таким образом, степень отраслевого риска, включающего заемщиков и кредиторов, не статична и заслуживает продолжительного внимания.

    Задача установления отраслевых лимитов кредитования — формирование диверсифицированного портфеля, содержащего большое число активов сравнимой стоимости. Под степенью диверсифицированное™ портфеля понимают наличие отрицательных корреляций между ссудами, или, по крайней мере, их независимость друг от друга, что способствует снижению риска их невозврата.

    Определим основные способы обеспечения достаточной диверсификации ссудного портфеля на базе отраслевых лимитов:

    – диверсификация отраслевых сегментов ссудной части кредитного портфеля через прямое установление лимитов для всех заемщиков данной отрасли в абсолютной сумме или по удельному весу в сегменте кредитного портфеля банка. Сосредоточение кредитного риска на группе заемщиков одной отрасли в случае их банкротства под влиянием внешних отраслевых факторов может оказать на банк большое отрицательное воздействие, вплоть до банкротства;

    диверсификация отраслевого сегмента кредитного портфеля по срокам имеет особое значение, поскольку процентные ставки по ссудам разной срочности подвержены различным размерам колебаний, поэтому уровень доходности ссудного сегмента кредитного портфеля, также как и степень ликвидности, существенно зависит от срока ссуды. Реализация данного аспекта управления риском неплатежа по ссуде производится в русле проводимой банком кредитной политики. Так, в случае ориентации банка на ипотечные ссуды долгосрочного характера, разумным является включение в кредитный портфель краткосрочных ссуд, которые будут балансировать его структуру;

    – рационирование кредита, которое предполагает использование разных кредитных инструментов в пределах отраслевого лимита: гибкие или жесткие лимиты кредитования, разные виды процентных ставок, дифференциацию индивидуальных лимитов кредитования по отдельным заемщикам в соответствии с их финансовым положением, ограничения предоставляемых кредитных услуг.

    Таким образом, отраслевые сегменты ссудной части кредитного портфеля должны быть связаны с разнообразными направлениями ссудного бизнеса, чтобы изменение ситуации в одной отрасли экономики не привело к снижению качества значительной части кредитного портфеля и повышению степени кредитного риска.

    Но существует и обратная сторона «разнообразия» портфеля: чрезмерная диверсификация создает определенные сложности в управлении ссудными операциями (необходимо иметь достаточно большое количество специалистов разной направленности) и может явиться причиной банкротства банка.

    Развитие кредитных операций требует повышения качества управления кредитами в целях ограничения кредитного риска. Важным элементом является совершенствование подходов кредитных организаций к построению эффективной системы управления кредитами и банковскими рисками. Изучение деятельности кредитных организаций показывает, что в целом в банках создана основа для управления качеством кредитного портфеля: определены стратегии в области кредитования, в рамках которых образованы структуры управления кредитным процессом; разработаны механизмы кредитования, методики оценки качества кредитов; разграничены уровни управления, определены задачи и полномочия для каждого уровня; имеется информационное обеспечение, кадровое, системы безопасности; созданы системы внутреннего контроля и оценки рисков.

    Однако, как показывает практика, наличие в банке кредитной политики, регламентов и процедур оценки качества активов, организации процесса кредитования не являются гарантией высокого уровня управления качеством кредитов. Критериями оценки эффективности управления кредитным портфелем являются результаты их применения банками на практике.

    В целом действующие в банках системы управления качеством кредитного портфеля характеризуются следующими недостатками:

    – бессистемностью формирования кредитного портфеля;

    – слабым осознанием работниками банка, участвующих в кредитном процессе, выработанной банком стратегии и целей кредитования;

    – отсутствием у руководителей банка практического опыта в организации системного подхода управления качеством кредитного портфеля;

    – слабой проработкой банками принципов и механизмов управления качеством кредитного портфеля; консервативность анализа кредитного портфеля;

    – слабым развитием информационных систем управления; слабой проработкой методов управления кредитным портфелем;

    – ошибками руководства и работников, допускаемых в работе с кредитным портфелем и оценке качества кредитов;

    – нечетким разграничением полномочий между кредитными работниками банка;

    – недостатками в организации системы внутреннего контроля.

    В российской практике процесс управления качеством кредитного портфеля не регламентирован четко нормативными документами Банка России, что может быть обусловлено невозможностью разработки одной стандартной модели построения систем управления кредитами и оценки качества кредитов для всех банков и видов ссудной задолженности.

    Кроме того, в рамках оценки банками качества ссуды отсутствуют четкие рамки для анализа финансового положения заемщика, оставляя за кредитными организациями право самостоятельного выбора и использования критериев и показателей оценки финансового состояния заемщиков.

    С одной стороны это объяснимо тем, что при анализе финансового положения заемщика нормативным документом невозможно определить всю совокупность возможных факторов, которые могут повлиять на величину риска по ссуде, и их существенность. Уходя от формальных оценок, Банк России определил лишь общие необходимые к применению банками подходы, предоставив им, таким образом, возможность учитывать на практике конкретные особенности деятельности заемщиков.

    При этом банкам необходимо понимать, что показатели оценки качества ссуд на основании оценки финансового положения заемщиков не могут быть общими для всех видов кредитов и категорий заемщиков. На оценку финансового положения заемщика оказывают влияние различные факторы его деятельности.

    С другой стороны, в связи с отсутствием стандартизированного подхода к оценке кредитоспособности заемщика, банки используют разный по количеству и качеству набор показателей, что в некоторых кредитных организациях негативным образом отражается на полноте и достоверности оценки финансового положения заемщика (как правило, в целях улучшения показателей финансового положения и завышения качества кредитного портфеля).

    Развитие кредитных операций требует повышения качества управления кредитами в целях ограничения кредитного риска. Важным элементом является совершенствование подходов кредитных организаций к построению эффективной системы управления кредитами и банковскими рисками. Изучение деятельности кредитных организаций показывает, что в целом в банках создана основа для управления качеством кредитного портфеля: определены стратегии в области кредитования, в рамках которых образованы структуры управления кредитным процессом; разработаны механизмы кредитования, методики оценки качества кредитов; разграничены уровни управления, определены задачи и полномочия для каждого уровня; имеется информационное обеспечение, кадровое, системы безопасности; созданы системы внутреннего контроля и оценки рисков.

    Однако, как показывает практика, наличие в банке кредитной политики, регламентов и процедур оценки качества активов, организации процесса кредитования не являются гарантией высокого уровня управления качеством кредитов. Критериями оценки эффективности управления кредитным портфелем являются результаты их применения банками на практике.

    В целом действующие в банках системы управления качеством кредитного портфеля характеризуются следующими недостатками:

    – бессистемностью формирования кредитного портфеля;

    – слабым осознанием работниками банка, участвующих в кредитном процессе, выработанной банком стратегии и целей кредитования;

    – отсутствием у руководителей банка практического опыта в организации системного подхода управления качеством кредитного портфеля;

    – слабой проработкой банками принципов и механизмов управления качеством кредитного портфеля; консервативность анализа кредитного портфеля;

    – слабым развитием информационных систем управления; слабой проработкой методов управления кредитным портфелем;

    – ошибками руководства и работников, допускаемых в работе с кредитным портфелем и оценке качества кредитов;

    – нечетким разграничением полномочий между кредитными работниками банка;

    – недостатками в организации системы внутреннего контроля.

    В российской практике процесс управления качеством кредитного портфеля не регламентирован четко нормативными документами Банка России, что может быть обусловлено невозможностью разработки одной стандартной модели построения систем управления кредитами и оценки качества кредитов для всех банков и видов ссудной задолженности.

    Кроме того, в рамках оценки банками качества ссуды отсутствуют четкие рамки для анализа финансового положения заемщика, оставляя за кредитными организациями право самостоятельного выбора и использования критериев и показателей оценки финансового состояния заемщиков.

    С одной стороны это объяснимо тем, что при анализе финансового положения заемщика нормативным документом невозможно определить всю совокупность возможных факторов, которые могут повлиять на величину риска по ссуде, и их существенность. Уходя от формальных оценок, Банк России определил лишь общие необходимые к применению банками подходы, предоставив им, таким образом, возможность учитывать на практике конкретные особенности деятельности заемщиков.

    При этом банкам необходимо понимать, что показатели оценки качества ссуд на основании оценки финансового положения заемщиков не могут быть общими для всех видов кредитов и категорий заемщиков. На оценку финансового положения заемщика оказывают влияние различные факторы его деятельности.

    С другой стороны, в связи с отсутствием стандартизированного подхода к оценке кредитоспособности заемщика, банки используют разный по количеству и качеству набор показателей, что в некоторых кредитных организациях негативным образом отражается на полноте и достоверности оценки финансового положения заемщика (как правило, в целях улучшения показателей финансового положения и завышения качества кредитного портфеля).

    Далее проведем экономический анализ эффективности предлагаемых мероприятий. Основные проблемы банка связаны с высокой долей просроченной задолженности. Так, на 1 апреля 2010 года ОАО БАНК «УРАЛСИБ» входил в шестерку банков, имеющих максимальную величину просрочки по выданным кредитам (18,3% по корпоративным кредитам и 6,41% по кредитам, выданным физическим лицам), и поэтому по итогам 2010 года ожидались максимально возможные потери по кредитному риску у исследуемого банка, в то же время величина потерь не превышает установленную величину резерва, что снижает негативное воздействие на общую рентабельность банка.

    Проведем расчет сравнения фактической ставки по кредитам и средневзвешенной расчетной ставки (таблица 6). Расчеты по агрегированным данным банковского сектора по модели САРМ показывают, что минимально возможная средневзвешенная процентная ставка по корпоративным кредитам на апрель 2010 г. составляют 16,3%. В то время как фактическая ставка опустилась до 15,1%. Иными словами, конкуренция за заемщиков на фоне слабого спроса на кредиты привела к избыточному снижению процентных ставок. Дальнейшее снижение ставок без роспуска резервов и решения проблемы «плохих» долгов представляет маловероятным. Противоположная ситуация складывается на рынке населения. Фактические ставки находятся на значительном высоком (запредельном) уровне, что сдерживает спрос на розничные кредиты.

    Таким образом, рекомендуемое изменение процентных ставок по кредиту должно привести к изменению кредитной политики, снижению доли невозвращаемых кредитов, приведет к росту объемов кредитов, выдаваемых физическим лицам.

    В следующей таблице 7 просчитаем эффективность предлагаемых мероприятий по отношению к росту прибыли до налогообложения, установив минимальную ставку по кредитам в соответствии с имеющими показателями отчислений на резервы. При этом будем полагать, что снижение процентной ставки снижает риск невозврата в отношении кредитов физическим лицам и необходимость сокращения объемов кредитования коммерческих не государственных организаций снижает величину сомнительных займов.

     

    Таблица 6 – Расчет фактических и расчетных ставок по кредитным продуктам по банковскому сектору и ОАО БАНК «УРАЛСИБ» в целях определения влияние просроченных долгов на процентные ставки по кредитам на 2010 г.

     

    Показатель 

    Корпоративные кредиты 

     

    Показатель 

    Кредиты населению 

    По банковскому сектору 

    ОАО «БАНК УРАЛСИБ»

    По банковскому сектору 

    ОАО БАНК «УРАЛСИБ» 

    Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле, %

    6,2 

    18,93

    Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле, % 

    7,4 

    6,41

    Отношение расходов банка на кредитный менеджмент к кредитному портфелю, % 

    1,5 

    1,5 

    Отношение расходов банка на кредитный менеджмент к кредитному портфелю, %

    4,6 

    5,1

    Средневзвешенная ставка по пассивам в рублях, % 

    6,5 

    7,2 

    Средневзвешенная ставка по пассивам в рублях, % 

    6,5 

    7,2

    Рентабельность капитала банка (доходы акционеров) , % 

    5,6 

    6,6

    Рентабельность капитала банка (доходы акционеров), %

    5,6 

    6,6

    Отношение резервов к сумме кредита, % 

    12,8 

    4,88

    Отношение резервов к сумме кредита, % 

    9,1 

    4,3

    Ставка налога на прибыль, % 

    20,0 

    20

    Ставка налога на прибыль, % 

    20,0 

    20

    Расчетная ставка, % 

    16,3 

    31,23

    Расчетная ставка, % 

    20,8 

    23,36

    Фактическая ставка (от 181 дня до 1 года), %

    15,1 

    15,1

    Фактическая ставка (от 181 дня до 1 года), % 

    36,1 

    38,2

    102414 1957 5 ОПТИМИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ БАНКА ОАО «БАНК УРАЛСИБ»

    Так, на наш взгляд, необходимо установить экономически рентабельную и выгодную кредитную ставку по корпоративным кредитным продуктам, как минимум равной расчетной ставке 31,23%, что снизит, конечно, привлекательность данного вида кредитования на рынке, но позволит повысить устойчивость банка, снизить его кредитный риск примерно ниже нормативного значения равного 10% от суммы кредита

     

    Таблица 7 – Прогнозная экономическая эффективность по оптимизации кредитной политики банка

    Показатель 

    Величина задолженности, тыс. руб. 

    Просроченная задолженность, удельный вес 

    Дополнительный доход банка

    Общая величина кредитов

    16806104

    18,3

    х

    Кредиты физическим лицам

    65784979

    6,41

    х

    Общая величина кредитов

    175037996

    4,34

    х

    Оптимизация кредитной политики 

    Общая величина кредитов 

    16806104 

    10

    1394907

    Кредиты физическим лицам 

    65784979 

    6,41

    х

    Общая величина кредитов 

    175037996 

    2,6

    3084717

     

    Таким образом, прогнозная эффективность оптимизации кредитной политики, направленной на оптимизацию кредитного портфеля составит порядка 3084717 тыс. руб., послужит к снижению процентных ставок по кредитам физическим лицам, оптимизирует и позволит добиться рентабельность по корпоративным кредитам, то в целом благоприятно скажется на эффективности работы банка в целом на рынке кредитных продуктов.

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     

    В ходе исследования сущности кредитного портфеля и процесса управления на примере ОАО «БАНК УРАЛСИБ» установлено следующее.

    Во-первых, кредитный портфель банка — это совокупность кредитов, имеющая определенную структуру, отвечающая целям и требованиям банка по доходности, риску, степени ликвидности и направлениям кредитования, рассматриваемая в качестве специфического объекта управления. Цели формирования кредитного портфеля могут изменяться в зависимости от отношения банка к риску, но основной целью является получение дохода и сохранение капитала.

    Во-вторых, основными функциями кредитного портфеля являются: распределительная и перераспределительная, заключающиеся в распределении и перераспределении ссудного капитала по субъектам получения кредита и различным видам кредитных операций; замещение действительных денег кредитными операциями, реализующаяся через создание дополнительного платежеспособного спроса посредством выдачи кредитов;     объединение кредитов, представляющее кредитный портфель в виде совокупности кредитов; минимизация кредитного риска, достигаемая постоянным мониторингом выданных кредитов; расширение и диверсификация доходной базы банка и повышение его финансовой устойчивости за счет снижения общего риска активных операций банка.

    Кредитный портфель является составной частью банковского портфеля. В его состав входят различные виды кредитных операций. Целесообразно разграничивать кредитные и инвестиционные операции банка и относить их соответственно к кредитному и инвестиционному портфелям банка,

    В-третьих, кредитный портфель классифицируется по типам в зависимости от риска и дохода портфеля: портфель дохода, ориентирован на кредиты, обеспечивающие стабильный доход; портфель риска, состоит преимущественно из кредитов с высоким уровнем риска и дохода; сбалансированный портфель, предполагает рациональное сочетанием кредитов разного типа — как высокорискованных, так и низкорискованных.    Кредитный портфель классифицируется по видам в зависимости от структуры портфеля: постоянный, портфель сохраняет структуру в течение установленного срока; меняющийся, портфель имеет динамическую структуру кредитов; специализированный, портфель ориентирован на отдельную группу кредитов, которые объединены не по общим целевым признакам, а по более частным критериям; комплексный, портфель предполагает сочетание различных групп кредитов.

    Кредитный портфель классифицируется по разновидностям в зависимости от преобладающего в его структуре вида кредита.

    Кредитный портфель представляет собой систему, состоящую из совокупности подпортфелей (субпортфелей), кредиты в которых объединяются по принципу однородности. В результате оценки качества каждого подпортфеля формируется интегральная характеристика качества кредитного портфеля в целом и оценивается влияние каждого под портфеля на кредитный портфель.

    Формирование кредитного портфеля состоит в выборе конкретных видов кредитных операций, которые будут составлять портфель, в установлении рациональной его структуры. Для это требуется выполнение следующих этапов: определение целей, стратегии и тактики формирования портфеля,     определение видов кредитов, из которых будет сформирован кредитный портфель; установление определенных пропорций между видами подпортфелей, составляющих портфель.

    Сущность первого этапа заключается в разработке кредитной политики (стратегии кредитования) и следовании стандартам формирования кредитного портфеля (тактике кредитования).

    Кредитная политика должна систематически перерабатываться и дополняться с тем, чтобы отражать как внутренние изменения в данном банке, так и изменения внешнего окружения. Тип кредитного портфеля должен соответствовать виду проводимой кредитной политики, это позволяет определить возможный характер кредитного портфеля:     консервативный, формируется из кредитов с наименьшей степенью риска, в его состав входят кредиты надежным заемщикам; агрессивный, формируется из наиболее рискованных кредитов; умеренный, сочетает как высокорискованные, так и низкорискованные кредиты.

    Стандарты формирования кредитного портфеля индивидуальны для каждого банка, но существуют базовые компоненты таких стандартов — это правила принятия рисков, лимиты кредитования, приоритеты для формирования портфеля.

    В-четвертых, управление кредитным портфелем — это управление его структурой, направленное на максимизацию дохода в пределах допустимого риска. Управление кредитным портфелем представляет собой непрерывный процесс, заключающийся в применении к совокупности кредитов банка системы методов и технологических возможностей, позволяющих обеспечить: сохранение вложенных средств; достижение требуемого уровня ликвидности, доходности и риска; соответствие состава и структуры кредитного портфеля выбранному типу портфеля.

        Управления кредитным портфелем является отдельной подсистемой в
    системе управления банком, включает следующие основные элементы: организация кредитной деятельности, управление рисками кредитного портфеля,
    мониторинг кредитного портфеля, кредитная информационно-управленческая
    система. Цикл управления кредитным портфелем представлен следующими фазами: 1)    формирование кредитного портфеля, а именно: определение целей, разработка стратегии и тактики формирования кредитного портфеля; организация последовательного выполнения поставленных стратегических и тактических задач формирования кредитного портфеля, поддержание запланированного уровня дохода и риска, в связи с чем данная фаза включает выявление рисков и разработку мероприятий по снижению их уровня; контроль процесса управления кредитным портфелем.

    В-пятых, в целях оптимизации кредитного портфеля ОАО «БАНК УРАЛСИБ» предлагается внедрить систему мониторинга кредитного портфеля — оценка качества кредитного портфеля, характеризующая его структуру, риск и доходность, обеспечивающая выполнение целей формирования кредитного портфеля и выявление возможности его развития на перспективу. Мониторинг кредитного портфеля включает анализ каждой отдельно выданной ссуды, подпортфелей, кредитного портфеля в целом, что позволяет своевременно выявлять возможные отклонения и проводить соответствующие корректировки в портфеле. Процесс управления кредитным портфелем банка требует применения оптимального подхода в управлении. Задачу оптимизации кредитного портфеля целесообразно представить в двухмерной системе координат риска и доходности, основным ограничением оптимизации является его структура. Оптимизации состоит в достижении необходимой структуры портфеля с учетом требуемого уровня доходности и риска. Схема оптимизации процесса управления кредитным портфелем банка включает следующие блоки: анализ исходного состояния банка, разработка сценариев том требуемого уровня доходности и риска. Схема оптимизации процесса управления кредитным портфелем банка включает следующие блоки: анализ исходного состояния банка, разработка сценариев развития рынка и стратегии управления кредитным портфелем, которые в совокупности позволяют определить требуемые характеристики кредитного портфеля в будущем.

    Прогнозная эффективность оптимизации кредитной политики, направленной на оптимизацию кредитного портфеля составит порядка 3084717 тыс. руб., послужит к снижению процентных ставок по кредитам физическим лицам, оптимизирует и позволит добиться рентабельность по корпоративным кредитам, то в целом благоприятно скажется на эффективности работы банка в целом на рынке кредитных продуктов.

     

    СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

     

     

     

    1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года. – М.: Юридическая литература, 1993.
    2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в ред. ФЗ от 09.02.2009 № 7-ФЗ) // СЗ РФ. – 1994. — №32. С. 3301.
    3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 326 января 1996 года № 14-ФЗ (в ред. ФЗ от 06.12.2008 № 334-ФЗ) // СЗ РФ. 1996. — №5. — Ст. 410.
    4. О банках и банковской деятельности: ФЗ от 2 декабря 1990 года № 395-1 (в ред. ФЗ от 28.02.2009 № 28-ФЗ) // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492.
    5. Об обязательных нормативах банков, Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16.01.04 г.
    6. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, Инструкция ЦБ РФ от 26 марта 2004 года № 254-П
      1. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков».
      2. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П «О прядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
      3. Пашков АЛ. Оценка качества кредитного портфеля // Деньги и кредит. -2007. — № 5. — С. 29-30.
      4. Банковское дело / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 573 с.
      5. Кокин А.С., Шумкова К.Г. Оценка лимита риска при кредитовании банками промышленных предприятий с учетом отраслевых и региональных особенностей. — Нижний Новгород: НИСОЦ, 2009. — 180 с.
      6. Кочмола К.В. Инвестиционная деятельность коммерческих банков. — М.: Контур, 2008. — 140 с.
      7. Кочмола КВ. Портфельная политика коммерческого банка. — Ростов на/Д. 2000. — 255 с.
      8. Лялъков М.И. Проблемы разработки стратегии и оценки эффективности деятельности коммерческого банка. — М., 2008. — 194 с.
      9. Муравьев B.C. Портфельное управление. — М.: Электроника, 2009. — 25 с.
      10. Управление финансами организаций: Учебно-методическое пособие/ под ред. А. Н. Гавриловен, Е. Ф. Сысоевой. — Воронеж, 2006. — 317 с.
      11. Цисаръ И.Ф. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов. — М.: Дело, 2008. — 128 с.
      12. Челноков В.А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования. — М.: Высшая школа, 2008. — 271 с.
      13. Банковское дело / под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Экономистъ, 2005.
      14. Банковские риски: учебное пособие / Кол. авторов; под ред. д.э.н., проф. О.И. Лаврушина и д.э.н., проф. Н.И. Валенцовой. – М.: КНОРУС, 2007.
      15. Кабушкин С.Н. управление банковским кредитным риском: Учеб. Пособие / С.Н. Кабушкин.- М.: Новое издание, 2004.
      16. – официальный сайт Центрального банка Российской Федерации.
<

Комментирование закрыто.

WordPress: 23.37MB | MySQL:122 | 3,621sec