Основы теории и методологии оценки надежности и устойчивости коммерческого банка

<

101914 1641 1 Основы теории и методологии оценки надежности и устойчивости коммерческого банкаАктуальность темы исследования. Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Федеральном законе Российской Федерации «О банках и банковской деятельности». В соответствии с этим законом:

  • банк является коммерческим юридическим лицом, то есть таким организационным образованием, деятельность которого направлена на извлечение прибыли.
  • банк создается в форме хозяйственного общества, то есть акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью.
  • банк действует на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком Российской Федерации.
  • банк обладает специальной компетенцией, то есть извлекает прибыль путем совершения специальных операций.
  • банк рассматривается законодательными органами Российской Федерации, как один из элементов банковской системы.

    К началу XXI-го века коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельным даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре. Но далеко не все банковские операции повседневно используется в практике коммерческого банковского учреждения.

    Главным в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели – добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом доминирует идея экономии затрат в процессе банковской деятельности. Чем ниже элементы расходов, тем более ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности кредитной организации. Экономии при этом можно достичь не только по средствам сокращения отдельных заранее известных элементов расходов, но и посредством совершенствования организационных структур, улучшения их производительной деятельности. Известно также, что посредством совершенствования процесса кредитования, самой технологии выдачи и погашения кредита можно также получить боле высокий положительный результат.

    Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

    Конечным финансовым результатом коммерческого банка является чистая прибыть, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе не предвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.

    Цель исследования – на основе проведенного анализа и оценки надежности и устойчивости коммерческого банка разработка основных направлений совершенствования системы оценки надежности коммерческого банка.

    Задачи исследования:

    – рассмотреть основы теории и методологии оценки надежности и устойчивости коммерческого банка;

    – провести анализ и оценку надежности и устойчивости коммерческого банка ОАО «Связь-банк»

    — рассмотреть основные направления совершенствования системы оценки надежности коммерческого банка.

    Объект исследования – ОАО «Связь-банк».

    Предмет исследования – финансовые отношения, характеризующие экономико-хозяйственную деятельность банка.

    Методологической базой исследования является применение системно-аналитического, структурно-логического анализа.

    В качестве теоретической базы исследования использованы работы таких авторов как Астахов А. В., Голубев С. Г., Белых Л. П., Иванова Н. Ю., Коротков П.А., Качанов П., Ковалева А.М., Кураков Л.П., Свиридов О.Ю., Тарасов В.И., Усоскин В.М., Румас С., Черкасов В.Е., Ямпольский М.М. и др.

     

    1.1 Становление современной банковской системы, проблемы устойчивости развития банковского сектора

     

    Адаптация коммерческих банков к постоянно меняющимся условиям их функционирования обусловила активизацию интереса к выработке определенной банковской стратегии для выявления перспектив и предвидения будущих тенденций развития. Разработка такой стратегии дает возможность, во-первых, получить определенное представление о будущем развитии коммерческого банка, а во-вторых, активно использовать современные методы управления банком и выявить основные направления, повышающие его устойчивость. Однако достижение стратегических целей и задач становится невозможным, если коммерческий банк не способен в каждый момент времени сохранять основные характеристики своей деятельности, т.е. быть устойчивым. Таким образом, в настоящее время по-прежнему остается актуальной необходимость обеспечения устойчивости банковской системы в целом и каждого коммерческого банка в частности. Банковская система должна располагать достаточным количеством устойчивых коммерческих банков, которые в состоянии обеспечить ее эффективную деятельность. От того, насколько высока степень устойчивости коммерческих банков, зависит общая устойчивость банковской системы, а следовательно, и уровень экономического развития нашей страны. Необходимость решения вышеуказанных проблем обусловила актуальность рассмотрения вопроса о сущности устойчивости коммерческого банка и способах ее обеспечения.

    Прежде чем перейти анализу теории и методологии оценки надежности и устойчивости коммерческих банков считаем целесообразным рассмотреть процесс становления современной банковской системы, выявить проблемы, присущие банковскому сектору, поскольку во многом надежность и устойчивость каждого отдельно взятого банка зависит от надежности и устойчивости всей банковской системы.

    В настоящее время банковская система РФ еще не в полной мере реализует свои стимулирующие возможности. Она пока не обладает достаточным ресурсным потенциалом, подвержена высоким рискам, не имеет необходимого запаса прочности, испытывает затруднения в увеличении своей капитальной базы. Это не позволяет банковской системе активно воздействовать на развитие экономики. В деятельности банковской системы в целом и отдельных кредитных организаций имеет место ряд существенных недостатков, которые снижают эффективность хозяйствования и сдерживают темпы экономического роста. В развитых странах банковская система выполняет ведущую роль в социально-экономическом развитии страны. В России ей принадлежит ведомая роль. Не случайно в последние годы больше внимания уделяется активизации участия банковского сектора в развитии экономики. В этих целях были разработаны концептуальные подходы оценки коммерческих банков, содействующие повышению эффективности их деятельности, адекватной требованиям рыночной экономики и международным стандартам. Современная банковская система функционирует в таких условиях, когда совершенствование управления отдельных методов оценки деятельности банков, является недостаточным, а основные понятия, например «финансовая устойчивость» и «ликвидность» требуют переосмысления с позиций их взаимосвязи и взаимозависимости. Определенным шагом к формированию фундаментальных подходов к содержанию названных категорий явилась разработка «Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации» на период до 2008 года. Основой стратегией в банковской сфере является необходимость повышения финансовой устойчивости банков и их ликвидности. Данная работа приобретает особую актуальность в связи с возможностью вступления России в ВТО.

    В настоящее время банковская система страны снова испытывает некоторые затруднения, что свидетельствует о том, что ее становление еще не окончено. Пройдя несколько эволюционных стадий, российские коммерческие банки страны вновь столкнулись с новыми кризисными явлениями.

    Несмотря на улучшение многих параметров деятельности коммерческих банков, поэтапное реформирование банковской системы, формирование благоприятного климата для дальнейшего развития банков, российскую банковскую систему, претендующую на ведущую роль в экономике России, пока что трудно назвать устойчивой. Так, за последний год наблюдается уменьшение количества действующих кредитных организаций и продолжение ликвидационных мероприятий неустойчивых банков.

    Россия формировала свою банковскую систему не один год. На вопрос, как обеспечить максимальную скорость развития банковской деятельности, пытались ответить многие отечественные и зарубежные экономисты, рассматривая различные исходные причины, обусловившие кризис российской банковской системы в 1998 г. и кризисные явления лета 2004 г.

    В современных условиях отсутствует единое определение понятия «устойчивость». В «Толковом словаре русского языка» С.И.Ожегова приводится
    следующая формулировка определения «устойчивый». «Устойчивый — стоящий, держащийся твердо, не колеблясь, не падая, не подверженный колебаниям, постоянный, твердый, стойкий»[14, C.871]. Таким образом, устойчивость может характеризовать стабильные, не подверженные колебаниям, явления.

    В Большом Экономическом Словаре под редакцией А.Н.Азриляна устойчивость определяется как стойкость, постоянность, неподверженность риску потерь и убытков[35, C.138].

    Необходимость изучения подходов к определению устойчивости обусловлена тем фактом, что в этой сфере существует множество разработок. Различные смысловые оттенки понятия «устойчивость», которые наиболее часто встречаются в литературе, придают самому понятию определенное значение (социальное, политическое, экономическое, математическое).

    Первоначально категория «устойчивость» изучалась в основном при анализе физических и химических процессов, а также в математике. При этом в основном рассматривалось колебательное движение того или иного явления, когда на систему действуют внешние возмущения или факторы, выводящие систему из равновесного состояния. Поэтому система исследуется на основе анализа ее поведения во время или после возмущения.

    Категория «устойчивость» является фундаментальным свойством природных и социальных динамических систем. Данные системы подвержены влиянию многих факторов, и поэтому сохранение их устойчивости становится первоочередной задачей в обеспечении бесперебойного функционирования. Важное значение приобретает проблема устойчивости в таких науках как медицина, психология, экология.

    Устойчивость — это свойство системы, позволяющее ей находиться в равновесном положении, несмотря на воздействие извне, колебания и другие процессы, способные привести систему к неустойчивому положению или развитию. При этом для поддержания полной устойчивости всей системы необходимо сохранение устойчивости каждого ее элемента. В связи с бурным развитием научно-технического прогресса термин «устойчивость» стал использоваться в различных отраслях науки и техники. Все чаще категория устойчивости стала применяться при изучении и анализе функционирования экономических систем. При этом следует оговориться, что сама по себе устойчивость не является экономической категорией. Устойчивость скорее является свойством, способностью, определением. Здесь невозможно не согласиться с Г.Г. Фетисовым, который в работе «Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки», оспаривает мнение В.Н. Живалова, научные труды которого также посвящены исследованию устойчивости банков. Действительно, согласно Большой Советской Энциклопедии[34], экономической категорией можно назвать реально существующие экономические отношения, выражающие сущность экономических процессов или явления, «расположенные ближе к хозяйственной жизни». Экономическая категория используется в процессе познания экономических законов, а устойчивость используется учеными и в других областях, что было приведено выше, с экономикой никак не связанных. Поэтому экономический характер устойчивость приобретает в результате изучения экономической системы, отношений, возникающих в экономической системе между субъектами хозяйствования. К числу работ, посвященных проблемам устойчивого развития экономики и экономических субъектов, необходимо отнести книгу С. Шмидхейне «Финансирование перемен: финансовые рынки, эффективность и устойчивость развития» [21, C.7-8]. Автор отмечает, что устойчивое развитие экономики предполагает крупные инвестиции и является основополагающим принципом разумного управления бизнесом.

    Н.В. Зубанов и С.В. Пестриков в своей работе «Анализ устойчивости функционирования экономических систем относительно поставленных целей» [8] определяют явление устойчивости как постоянство, неизменность. При этом авторы выделяют два вида устойчивости: статическая (переход системы из одного состояния в другое) и динамическая (развитие системы). Здесь же приводится определение устойчивости, данное выдающимся ученым Л.Л.Тереховым: «Устойчивость — это способность системы функционировать в состояниях, близких к равновесным, в условиях постоянных внешних и внутренних возмущающих воздействий». Авторы также приводят и
    свое определение: «Устойчивость — это способность системы, функционирующей по определенному алгоритму, достигать цели функционирования в определенной фазе развития».

    В вышеуказанной работе авторами осуществляется постановка задачи анализа устойчивости, а также выработка рекомендаций по подготовке и проведению анализа устойчивости экономических систем. Важным моментом работы является разделение факторов устойчивости на количественные и качественные. Фиксируется тот факт, что оценка устойчивости должна происходить при сочетании вышеуказанных групп, т.к. количественное определение устойчивости бесполезно без качественного и наоборот. Так называемая «экономическая» устойчивость характеризует способность противостоять угрозе банкротства и определяется уровнем экономического потенциала той или иной организации, зависящим от реализации ряда условий[24]. Для экономической деятельности характерна динамичность, изменчивость. Устойчивость организации становится обязательным условием ее функционирования в каждый конкретный момент времени. Для выполнения этого условия необходимо иметь в виду системный характер, отражающий системность экономической среды[28]. Взаимосвязь всех экономических субъектов приводит к тому, что все они начинают зависеть друг от друга и существуют как единое целое. Поэтому в случае возникновения любого нарушения внутри самой системы, потери равновесия внутренних процессов, необходимо опираться на системный анализ ситуации, учитывающий многообразие организационной реальности.

    Устойчивость организации является достаточно многогранным понятием. В связи с этим различают внешнюю, внутреннюю, финансовую, производственную и другие виды устойчивости.

    Понятие «финансовая устойчивость» организации многогранно, оно более широкое в отличие от понятий «платежеспособность» и «кредитоспособность», так как включает в себя оценку различных сторон деятельности организации[2].

    Отечественные экономисты по-разному трактуют сущность понятия «финансовая устойчивость» [1, 12, 23, 24, 36]. В начале 90-х гг. запас финансовой устойчивости предприятия характеризовали запасом источников собственных средств, при том условии, что его собственные средства превышают заемные. Она оценивалась также соотношением собственных и заемных средств в активах предприятия, темпами накопления собственных средств, соотношением долгосрочных и краткосрочных обязательств, достаточным обеспечением материальных оборотных средств собственными источниками.

    Финансовая устойчивость — это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Действительно, в результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние может оставаться неизменным либо улучшиться или ухудшиться. Устойчивость финансового состояния организации определяет соотношение величин собственных и заемных источников формирования запасов и стоимости самих запасов. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования, а также эффективное использование финансовых ресурсов является существенной характеристикой финансового состояния, тогда как платежеспособность выступает ее внешним проявлением. В то же время степень обеспеченности запасов и затрат есть причина той или иной степени платежеспособности, расчет которой производится на конкретную дату. Следовательно, формой проявления финансовой устойчивости может быть платежеспособность[3].

    Финансовая устойчивость — это гарантированная платежеспособность и кредитоспособность предприятия в результате его деятельности на основе эффективного формирования, распределения и использования финансовых ресурсов. В то же время — это обеспеченность запасов собственными источниками их формирования, а также соотношение собственных и заемных средств — источников покрытия активов предприятия.

    Среди направлений финансового анализа, однако, единого подхода, как и при определении самого понятия «финансовая устойчивость», в современных изданиях нет, что негативно сказывается на точности и достоверности оценочной информации[12].

    Понятие «стабильности функционирования предприятия» вообще отсутствует, хотя Артеменко В.Г. и Беллендир М.В. в своей методике финансового анализа отмечают, что «основой стабильности положения предприятия служит его устойчивость» [3, C.14], далее это понятие не рассматривается.

    Рассмотрим, какой смысл вкладывают в это понятие разные авторы:

    — «финансовая устойчивость – это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность» [13, C.51];

    — «обеспеченность запасов и затрат источниками формирования является сущностью финансовой устойчивости, тогда как платежеспособность выступает ее внешним проявлением. В то же время степень обеспеченности запасов и затрат источниками есть причина той или иной степени платежеспособности (или неплатежеспособности), выступающей как следствие обеспеченности» [14, C.52];

    — «финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется, следовательно, соотношением собственных и заемных средств. Однако этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости» [12, C.87];

    — «финансовая устойчивость предприятия – это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска» [3, C.46].

    Е.В. Кувшинникова, обобщая зарубежный опыт финансового анализа, дает определение: «под устойчивостью предприятия принято понимать его независимость от внешних источников финансирования, то есть заемных средств. Под устойчивостью понимается также устойчивость дохода акционеров (собственников), или степень независимости этого дохода от внешних факторов, таких как, например, процентные ставки за кредит, положение предприятия на рынке и общая деловая активность в отрасли, которые во многом определяют эффективность работы компании и рентабельность его активов» [15, C.63].

    Из анализа определений можно сделать выводы, что, во-первых, в основном авторами методик под финансовой устойчивостью понимается его кредитоспособность, во-вторых, предлагаемые показатели логичнее было бы вывести в раздел анализа кредитоспособности, в-третьих, финансовую устойчивость, как таковую, определяют показатели платежеспособности и уровень совокупного риска, который рассчитывается через формулу сопряженного эффекта деятельности предприятия.

     

    1.2 Анализ факторов, определяющих надежность и устойчивость коммерческого банка

     

    Понятие «комплексная устойчивость коммерческого банка» означает способность коммерческого банка в условиях постоянно меняющейся внешней и внутренней среды, за счет обеспечения таких составляющих, как капитальная, финансовая, организационно-структурная, коммерческая, функциональная, информационно-технологическая устойчивость, выполнять присущие ему функции, достигая при этом своих основных целей.

    Деятельность любого коммерческого банка определяется тремя взаимосвязанными факторами: прибыльность; ликвидность; платежеспособность.

    Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций.

    Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость. Основное, первостепенное влияние на платежеспособность оказывает ликвидность банка, а также такие факторы, как политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежного рынка, возможность рефинансирования в Центральном банке, развитие рынка ценных бумаг, наличие и совершенство залогового и банковского законодательства, обеспеченность собственным капиталом, надежность клиентов и банков партнеров, уровень менеджмента в банке, специализация и разнообразие банковских услуг данного кредитного учреждения, соблюдение экономических нормативов и др. Одновременно указанные факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность, а также находятся в определенной зависимости друг от друга.

    Понимание банковской ликвидности в современной экономической литературе и практике не является однозначным. Что же такое ликвидность вообще и банковская ликвидность в частности? Термин «ликвидность» происходит от латинского «liquidus», что в переводе означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность дает тому или иному объекту характеристику легкости движения, перемещения. Термин «ликвидитет» был заимствован из немецкого языка в начале ХХ в. и по существу использовался в банковском аспекте. Так, под ликвидностью подразумевалась способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Основные моменты банковской ликвидности находили свое отражение в экономической литературе, начиная со второй половины ХХ в., в связи с убыточной деятельностью государственных банков, а также с процессов образования коммерческих банков. Например, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиций ликвидности экономисты писали еще в конце ХIХ в[40].

    В советской экономической литературе 20-х годов понятие «ликвидность» тесно связывалось с понятием «кредитоспособность» и применялось для оценки собственных и заемных оборотных средств предприятия и правильности их использования.

    В Финансово-кредитном словаре ликвидность трактовалась как «способность банков обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств», т.е. определялась с позиции банка, его деятельности.

    В современной экономической литературе термин «ликвидность» имеет широкий спектр применения и характеризует совершенно разные объекты экономики. Помимо уже приведенных определений он используется в сочетаниях с другими понятиями, касающимися как конкретных объектов экономической жизни (товар, ценная бумага), так и субъектов национальной экономики (банк, предприятие, рынок), а также для определения характерных черт деятельности экономических субъектов (баланс предприятия, баланс банка).

    В учебном пособии О.М. Марковой и др. «Коммерческие банки и их операции» [27] под ликвидностью банка понимается возможность использования некоего актива в качестве наличных денежных средств или быстрого его превращения в таковые, а также способность актива сохранить при этом свою номинальную стоимость неизменной.

    Э.Н. Василишен[15] в своей статье «Регулирование банковской ликвидности…» дает похожее определение: «ликвидность банка – возможность использования актива в качестве средства платежа (или его быстрого превращения в средство платежа) и способность актива сохранить свою номинальную стоимость неизменной».

    В.Е. Черкасов в своей книге «Финансовый анализ в коммерческих банках»[41] приводит следующие толкования ликвидности:

  1. Ликвидность – способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств с выплатой соответствующего вознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов;
  2. Ликвидность – соотношение суммы активов и пассивов с одинаковыми сроками;
  3. Степень ликвидности актива определяется с точки зрения возможности быстрого превращения его в денежные средства.

    В российской книге «Банковский портфель»[14] под ликвидностью понимается его способность своевременно выплачивать деньги по своим обязательствам.

    У Лаврушина О.И.[13] говорится о ликвидности баланса. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

    Вышеприведенные определения ликвидности несколько отличаются друг от друга, однако все они сходятся в одном, а именно: нужно своевременно осуществлять платежи по своим обязательствам. Для этого надо иметь и активы, которые можно будет быстро превратить в денежные средства, и придерживаться соответствия активов и пассивов по суммам и срокам.

    Необходимо отметить, что, по мнению большинства экономистов, ликвидность банка — первичное по отношению к его платежеспособности. Нормативный документ Банка России определяет банковскую ликвидность следующим образом: «Под ликвидностью понимается способность кредитной организации обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств». Однако термин «ликвидность» имеет более расширенное и глубокое содержание. В зависимости от того, о чем идет речь, делается поправка в определении.

    В силу своего многоаспектного характера и значения для коммерческого банка ликвидность можно рассматривать как способность коммерческого банка отвечать по всем своим обязательствам перед контрагентами своевременно и в полном объеме.

    Способность коммерческого банка выполнять все свои обязательства своевременно и в полном объеме создает условия для его нормального функционирования. В то же время эта способность характеризует успешность или неуспешность деятельности коммерческого банка.

    Функциональное значение банковской ликвидности выражается в следующем[16]:

  4. Банковская ликвидность призвана удовлетворять денежный
    спрос со стороны клиентов, производящих платежи по своим расчетным, текущим счетам и выступающих с просьбой получения кредита, а также удовлетворять требования вкладчика в случае изъятия ими депозитов.
  5. Банковская ликвидность взаимосвязана с репутацией банка. Если у банка не существует проблем с ликвидностью, это, безусловно, привлекает клиентов, стремящихся избежать риска недобросовестности со стороны кредитной организации при осуществлении клиентских платежей и в целом нестабильности банка.
  6. Банковская ликвидность предоставляет банку возможность не осуществлять «горящих» продаж активов, предотвращает убыточные или неприбыльные операции.

    Банковская ликвидность зависит, во-первых, от характера, величины и структуры депозитов, во-вторых, от возможности банка срочно получить заем на кредитном рынке, в-третьих, от соответствия структуры активов (кредитных вложений) по сроку и характеру структуры пассивов (ресурсов), поскольку, например, повышение удельного веса государственных ценных бумаг (облигаций, казначейских обязательств) в активах банка в условиях постоянного бюджетного дефицита значительно ослабляет ликвидность банковской системы, в-четвертых, от экономической конъюнктуры, так как, например, застой в экономике побуждает клиентов изымать свои вклады из банков, что не только ухудшает их ликвидность, но и становится часто причиной краха банков, в-пятых, от нарушения оборота наличных денег, вызванных устойчивыми диспропорциями в экономике, в-шестых, от роста денежных резервов банка, поскольку максимальной ликвидностью обладает тот банк, сумма депозитов которого превышает объем представленных кредитов (в этом случае уменьшается прибыль банка) [35].

    На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество факторов, среди которых можно выделить следующие: соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств; структура активов; степень рискованности активных операций; структура пассивов; качество управления банком.

    При изучении структуры направления использования средств банка, используются такие основные статьи актива баланса, как: денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах; выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые операции; межбанковские кредиты; вложения в ценные негосударственные бумаги, включая средства, перечисленные для участия в деятельности других предприятий и в ценные государственные бумаги.

    Рассматривая структуру средств банка, необходимо учитывать, приносит ли конкретная группа активов доход или является иммобилизацией средств в активы, не приносящие дохода и создающие лишь условия для работы банка.

    Все активы банка по быстроте превращения их в денежную наличность, или степени ликвидности, можно сгруппировать следующим образом.

    Ликвидные средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности (первоклассные ликвидные средства): касса и приравненные к ней средства; денежные средства на корреспондентском счете, открытом в Центральном банке; средства на резервном счете в Центральном банке; средства на счетах в иностранных банков — членов ОЭС; средства, вложенные в высоколиквидные активы (государственные ценные бумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государством, первоклассные векселя и т. п.).

    Ликвидные средства, имеющиеся в распоряжении банка, которые могут быть обращены в денежные средства. Данную группу активов по степени ликвидности можно в свою очередь подразделить на подгруппы:

    -ссуды, выдаваемые предприятиям и организациям (уровень ликвидности этих активов зависит как от сроков и целей, на которые предоставлены ссуды, так и от заемщиков — наиболее ликвидными являются ссуды, выданные другим банкам, и краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам);

    -инвестиции в ценные бумаги других предприятий, организаций и паевое участие в их деятельности (уровень ликвидности в этой группе ниже, чем в предыдущей — в настоящее время к наиболее ликвидным можно отнести ценные бумаги банков — акции, депозитные сертификаты и тому подобное).

    Другие виды ликвидных активов не получили пока развития.

    Низколиквидные активы: просроченные и ненадежные долги; здания и сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства и т. д., принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

    При анализе ликвидности банка с точки зрения структуры банковских активов следует помнить, что такие первоклассные ликвидные активы, как наличность в кассе или средства на корсчете в Центральном банке, не приносят дохода и, следовательно, структура активов, где значительно преобладают указанные средства, не при любых величинах может считаться оптимальной. Углубить анализ структуры активов помогает более детальная информация о размещении средств в кредитах и доходных ценных бумагах не только собственным банком, но и другими банками. Так, анализ ссуд, выданных под ценные бумаги, позволяет не только дополнить результаты микроанализа деятельности отдельно взятого коммерческого банка (как своего, так и банка-конкурента), но и сделать некоторые выводы макроаналитического характера о биржевом ажиотаже или кризисе: в период ажиотажа ссуды банков под ценные бумаги возрастают, в период кризиса — резко снижаются.

    Портфель инвестиций коммерческого банка, прежде всего, призван выполнять две основные функции: обеспечить ликвидность и приносить прибыль, причем их выполнение может быть возложено на различные категории активов.

    В данном смысле банковские активы могут быть подразделены на три основных группы: преимущественно резервные активы, т. е. полностью связанные с обеспечением ликвидности банка («безрисковые» активы); активы с минимальным риском, в первую очередь, призванные обеспечить ликвидность; «рискованные» активы, ориентированные на получение необходимой и достаточной для нормальной деятельности банка прибыли.

    В целях поддержания рационального соотношения между активами и пассивами банка, а также в структуре активов доли высоколиквидных активов ЦБ РФ среди экономических нормативов, выполнение которых обязательно для всех коммерческих банков, выделил группу нормативов ликвидности:

    – нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности — учитывают соотношения между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов;

    – норматив мгновенной ликвидности — определяется как отношение суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств коммерческого банка до востребования;

    – норматив текущей ликвидности — определяется как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств кредитной организации по счетам до востребования и на срок до 30 дней;

    – норматив долгосрочной ликвидности — представляет собой отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года;

    – норматив общей ликвидности — устанавливает соотношение ликвидных активов и суммарных активов коммерческого банка. В практической деятельности банкиры регулярно сталкиваются с тем фактом, что категории прибыльность и ликвидность банка являются как бы противоположными категориями, так как платой за высокую прибыльность банка является потеря им ликвидности, а платой за поддержание высокого уровня ликвидности банка является потеря им значительной доли прибыли. Выходом из сложившейся ситуации является управление портфелем банка, т. е. рациональное управление активами и пассивами банка в целях достижения оптимального соотношения прибыльности и ликвидности.

    Итак, в понимании банковской ликвидности в экономической литературе и практике можно выделить два аспекта: в узком смысле под ней подразумевают денежные средства и другие высоколиквидные активы, способные в кратчайший срок трансформироваться в наличные или безналичные деньги и предназначенные на микроуровне для своевременного погашения обязательств и предоставления ссуд, а на макроуровне – для организации денежного обращения и оперативного перераспределения свободных средств между субъектами экономики.

    В широком смысле банковская ликвидность понимается как качественная характеристика экономических отношений: на микроуровне ее можно охарактеризовать как единство платежеспособности, надежности и финансовой устойчивости, а на макроуровне ликвидность банковской системы представляет собой такую ее организацию, при которой обеспечивается достаточность денежных средств в экономике и бесперебойность функционирования платежных систем, причем как техническая, так и экономическая (благодаря своевременному реагированию на трудности в платежеспособности отдельных коммерческих банков).

    Как понятие, имеющее качественную и количественную определенность, банковская ликвидность должна поддаваться измерению, т.е. должен существовать показатель или система показателей, позволяющих сравнивать банковскую ликвидность различных субъектов.

    Рейтинг банков — это система оценки их деятельности, основанная на финансовых показателях работы и данных баланса банка. Рейтинг банка в целом состоит в выведении сводной оценки по всем направлениям, которые подверглись анализу. Рейтинг — это сравнительный анализ деятельности нескольких банков. Рейтинговый подход предполагает разработку системы значений показателей. Основа рейтинга — это обобщенная по определенному признаку характеристика, которая позволяет выстраивать банки в определенной последовательности по степени убывания данного признака или группировать их.

    Признак, (критерий) классификации банков может отражать отдельные стороны деятельности банка (прибыльность, ликвидность, платежеспособность) или деятельность банка в целом (объем операций, надежность, имидж). Признак классификации имеет большое значение, так как у банка с высоким рейтингом по прибыльности может быть низкий рейтинг по надежности и ликвидности.

    Начиная с апреля 1991 г. в связи с введением в действие Инструкции ЦБ РСФСР № 1 все коммерческие банки стали рассчитывать 10 показателей, которые можно разделить на 4 группы, характеризующие:

  7. достаточность капитала банка;
  8. ограничение обязательств банка;
  9. показатели ликвидности баланса банка;
  10. максимальный размер риска на одного заемщика.

    С 1 апреля 2004 г. вступила в действие Инструкция Банка России № 110-И, в которой сокращено общее количество обязательных нормативов и по некоторым изменены минимально допустимые значения (например, нормативы ликвидности).

    Основным методом управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческих банков (с позиций внутреннего и внешнего аудита) является соблюдение ими экономических нормативов ЦБ РФ. В настоящее время для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы ЦБ РФ устанавливает следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

  • минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков и собственных средств (капитала);
  • нормативы достаточности капитала и ликвидности;
  • максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
  • максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств;
  • норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц[8].

    В целях контроля за состоянием ликвидности устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной, общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются, как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

    Существует методика управления ликвидностью на основе рейтинговой оценки ликвидности, разработанная Центром банковских исследований при Кредобанке под руководством О. И. Лаврушина. Она основана на расчете показателей ликвидности, установленных Инструкцией № 110-И ЦБ РФ, и анализе этих показателей на основании данных за квартал, год. После этого оценивается деятельность банка (по пятибалльной системе: чем больше баллов, тем хуже рейтинг банка).

    В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 110-И, действуют следующие обязательные экономические нормативы ликвидности для коммерческих банков[8]:

    1.    Норматив мгновенной ликвидности (Н2)

    Н2= Лам/ОВм • 100 %, (1)

    Лам — высоколиквидные активы;

    ОВм — обязательства до востребования.

    Минимально допустимое значение Н2 — 15 %. По экономическому содержанию норматив означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущей момент.

    2.    Норматив текущей ликвидности (НЗ)

    НЗ = Лат/ОВт • 100 %, (2)

    Лат — ликвидные активы банка;

    ОВт — обязательства банка до востребования и сроком в пределах 30 дней.

    Минимально допустимое значение норматива Н3 на 01.02.99 г. — 50%. По экономическому содержанию норматив Н3 означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса может единовременно погасить обязательства до востребования, так как вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент.

    3.    Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)

    Н4 = Крд/(К + ОД) • 100 %, (4)

    Крд — кредиты, выданные банком, размещенные депозиты с оставшимся до погашения сроком свыше года, а также 50 % гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше 1 года;

    К — собственный капитал банка;

    ОД — долгосрочные обязательства банка сроком погашения свыше 1 года.

    Максимально допустимое значение Н4 — 120 %. Экономическое содержание норматива Н4 аналогично Н2, НЗ.

    4.    Норматив общей ликвидности (Н5)

    Н5 = Лат (А – Ро)100%. (5)

    Лат — ликвидные активы текущие;

    А — общая сумма всех активов по балансу банка, которая рассчитывается по методике ЦБ РФ;

    Ро — обязательные резервы кредитной организации.

    Минимально допустимое значение Н5 — 20 %. По экономическому содержанию Н5 означает, в каких предельных пропорциях необходимо поддерживать соотношение составляющих расчета Н5, чтобы были одновременно обеспечены и должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям.

    В мировой практике существует три основных метода построения рейтинга: номерной, балльный, индексный.

    Номерная система рейтинга заключается в построении сочетания значений показателей финансового состояния банка и присвоении каждому из этих сочетаний определенного места в рейтинге. В соответствии с технологией построения номерная система рассчитана на слабодетализированную методику с небольшим охватом факторов, влияющих на финансовое состояние банка, имеющих небольшую шкалу критериальных значений.

    Для построения рейтинга в рамках более сложных методик используют балльную систему, которая позволяет осуществить оценку финансового состояния банка в баллах, присвоенных ему по каждому оценочному показателю. Сводная балльная оценка дает возможность определить принадлежность банка к той или иной группе.

    Помимо этого существует индексный метод построения рейтинга. При его использовании производится расчет индекса каждого из оценочных показателей финансового состояния банка. Расчеты могут проводиться относительно базисных данных или средних значений, рассчитанных за ряд лет[31].

    После составления индексов по отдельным показателям переходят к расчету комбинированных индексов, предварительно взвесив индивидуальные индексы по их доле в совокупности.

    Главный критерий, по которому оцениваются банки, — качественные показатели их деятельности: капитальная база, эффективность размещения активов, доходность и ликвидность. Учитывается также состояние менеджмента, т. е. рациональность методов управления, которое оценивается прежде всего по тому, каких успехов достиг банк в каждой из этих качественных характеристик.

    Рейтинг ориентируется не на статистическое значение, а на показатели, ранжированные с учетом риска, что предполагает их более детальный анализ. При этом изучаются как балансовые, так и внебалансовые данные.

    Глубина оценки достигается также посредством анализа показателей деятельности банка в развитии, т. е. не на одну из отчетных дат, а на основании данных за период (для российских банков 2—3 года, для зарубежных 3—5 лет). Это позволяет оценить тенденции в развитии кредитной организации, ее устойчивость, способность реагировать на различного рода изменения в экономике.

    Особенность банковского рейтинга состоит в том, что он проводится как по активным, так и по пассивным операциям банка, комплексно характеризуя его деятельность. Показатели, используемые для рейтинга, как правило, относительны, имеют определенную норму, установленную на основе международных стандартов.

    Главным отличием рейтингов от аналитических методик, в которых используются, в том числе, и рейтинговые показатели, являются:

    — полнота изучаемых вопросов, связанных с деятельностью банков, поскольку и рейтинговые агентства, и организации, осуществляющие банковский надзор, и банки-контрагенты, банки-заемщики не располагают необходимой для этого внутренней информацией анализируемых финансовых учреждений.

    — цель каждого из этих исследований. Цель рейтингов — сравнивать и сопоставлять банки между собой, а цель аналитических методик — способствовать наиболее эффективному управлению банками, заблаговременному предвидению финансовых затруднений, выявлению возможных способов их устранения.

     

    1.3 Риски и их взаимосвязь с надежностью и устойчивостью банков

     

    В настоящее время, все коммерческие банки, стараются сохранить рентабельность операций и в то же время предлагать клиентам конкурентоспособные условия, как по процентным ставкам на кредитные и депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги. В этих целях коммерческими банками создана определенная система, предусматривающая классификацию банковских рисков.

    Под классификацией риска, следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

    Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового определения риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

    Научно-обоснованная классификация риска позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском в зависимости от состояния каждого из перечисленных элементов.

    Имеется множество различных классификаций банковских рисков. Наиболее интересные из них представлены ниже. Различаясь положенными в их основу критериями, эти классификации
    роднит то, что все они однозначно предполагают кредитный и процентный риски основными для банков: кредитный (невыполнение заемщиком обязательств); процентный (колебания рыночных ставок); рыночный (падение курса ценных бумаг); валютный (колебания курсов валют).

    К достоинствам данной классификации следует отнести выделение наиболее проблемных зон банковских рисков в области активных операций, учет колебаний рыночных ставок процента. В то же время она игнорирует
    пассивные и часть активных операций банка, организационные и внешние риски: кредитный; риск ликвидности; валютный; процентный; риск неплатежеспособности.

    Эта классификация расширяет круг учитываемых рисков (риски, характеризующие качество управления активами и пассивами банка, организационные риски). Она связана с выделением: зон рисков по видам банковских операций; рисков, связанных с качеством управления активами и пассивами банка; рисков финансовых услуг (организационных).

    Но и она имеет недостатки: отсутствие внутренней группировки перечисленных видов рисков по критериям, положенным в их основу, их недостаточная полнота: кредитный; процентный; проектный; валютный; отраслевой; риски невыполнения противной стороной своих обязательств; страховой; риск ликвидности.

    Балансовые риски: кредитный; риск ликвидности; процентный; риск структуры капитала.

    Забалансовые риски: по финансовым гарантиям; по финансовым услугам или по торговле финансовыми инструментами (аккредитивам, опционам); по инвестиционной деятельности (сделкам с ценными бумагами).

    Риски финансовых услуг: операционные; технологические; риски инноваций; стратегические.

    Внешние риски: макроэкономические; конкурентные; законодательные.

    Эта классификация, отличается стройным подходом. В ее основу легли четыре источника возникновения рисков, которые представлены различными конкретными видами рисков. К достоинствам классификации относятся: выделение новых источников рисков (финансовых услуг, забалансовых) и установление видов рисков, характерных для этих зон; расширение перечня видов внешних рисков (конкурентные и законодательные).

    Недостатками ее являются: во-первых, отсутствие дополнительного подразделения балансовых рисков на: риски по активным операциям (кредитные, валютные, расчетные, лизинговые, факторинговые, операции с ценными бумагами, кассовые и т.д.); по депозитным операциям (срочные и до востребования); качества управления активами и пассивами (риски ликвидности, неплатежеспособности, процентный риск); адекватности капитала банка и его структуры (риск структуры капитала, его достаточности, левереджа).

    Во-вторых, отсутствие группировки внешних рисков по дополнительным критериям на политические, экономические, социальные, региональные риски стихийных бедствий, отраслевые (систематические, связанные с промышленным циклом, конкурентные) риски отдельного клиента банка (производственные, коммерческие, реализованные, финансовые и др.).

    Учитывая сказанное, предлагается следующая, более полная классификация банковских рисков.

    По сфере действия, риски делятся на: внутренние риски (кредитные, процентные, валютные, риски финансовых услуг и прочие); внешние риски (международные, страновые, республиканские, региональные); страховые; стихийных бедствий; правовые (законодательные); конкурентные; политические; социальные; экономические; финансовые; риски перевода; организационные; отраслевые; прочие.

    По составу клиентов банка, риски подразделяются по кредитоспособности клиента на мелкого, среднего и крупного.

    По масштабу, риски делятся на общие (клиента и банка), частные (от отдельных операций).

    По степени риска – полные, умеренные, низкие.

    Распределение рисков по времени – прошлые (ретроспективные), текущие, будущие (перспективные).

    По характеру учета операций – балансовые, забалансовые.

    По возможности регулирования – открытые и закрытые.

    Представленная здесь классификация нуждается в некоторых пояснениях и конкретизации.

    Внутренние риски, возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых операций. Соответственно риски делятся:

    -связанные с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, по финансированию и инвестированию и др.);

    -связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам);

    -связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами (процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности, риски структуры капитала, левереджа, недостаточности капитала банка);

    -связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).

    Остановимся на последней группе. Операционные риски банка включают в себя риски увеличения стоимости услуг банка и возрастания текущих затрат (например, риски, связанные с неспособностью возмещать административно-хозяйственные расходы).

    К технологическим, относятся риски сбоя технологии операций (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-за отсутствия хранилища и железных шкафов, сбоя в системе SWIFT, ошибки в концепции системы, несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или испорченного компьютерного оборудования, утрата или изменение системы электронного аудита или логического контроля, уязвимость системы, компьютерное мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных данных).

    Риски безопасности состоят из рисков общей безопасности банка, внутренней и пожарной безопасности.

    Риски инноваций состоят из проектных рисков (риск уникальных проектов, внутрибанковский риск, рыночный или портфельный риск), селективного риска (риск неправильного выбора инноваций), временного риска (неправильное определение времени для инновации), рисков отсутствия необходимых средств, риска изменения законодательства в сторону отмены нового для банка вида деятельности.

    Стратегические — это риски неполучения запланированной прибыли в результате превышения допустимого риска, риск неправильного выбора и неверной оценки размера и степени риска, риск неверного решения банка (к примеру, риск неоднократной пролонгации одной и той же ссуды), риски неверного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерями банка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способов регулирования рисков (например, получение гарантии юридического лица вместо оформления договора залога) и прочее. Все они с определенных позиций характеризуют качество управления банком.

    Бухгалтерские риски включают в себя: риски потери денег из-за неправильных или несвоевременных начислений; ущерба репутации банка в глазах третьих лиц; риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемых проводок, легкого доступа к ведению бухгалтерии и ее упрощенной схемы.

    Административные риски обычно связаны с утратой платежных и иных документов. Административные риски взаимосвязаны с рисками банковских злоупотреблений, которые связаны с валютной спекуляцией, спекуляцией ценными бумагами, регулированием объемов кредитов и процентных ставок с целью «нажима» на клиента, возможностью оказания воздействия на финансовое состояние своего клиента, нарушением кредитных и договорных отношений со стороны банка с преднамеренной целью, участием в сговоре, неверной экспертизой проектов и консультирование с умыслом кражи, растраты, обмана.

    Так называемые конкурентные риски для банков связаны с возможностью слияния банков и небанковских учреждений, появлением новых видов банковских операций и сделок, снижением стоимости услуг других банков, повышением требований к качеству банковских услуг, легкостью возникновения новых банковских учреждений, сложностью процедуры банкротства банков.

    Макроэкономический риск связан с нарушением основных пропорций в экономике страны и действием неблагоприятных финансовых факторов.

    К рискам перевода можно отнести: отсутствие валюты; риск ликвидности внешней торговли и инвестиций, платежного баланса; отказ от выполнения обязательств; невыполнение обязательств в будущем; пересмотр договора; пересмотр плана; изменение стоимости инвалютных активов и пассивов в национальной денежной единице.

    Организационные риски включают: отсутствие квалифицированного персонала; отсутствие или недостаток коммерческой и финансовой информации и прочее.

    Внешние риски в своей совокупности обычно характеризуются также пространственным аспектом, означающим, что различным регионам (республикам), разным странам или группам стран в каждый данный момент присущи особое сочетание и специфическая мера остроты внешних рисков, обусловливающие особую привлекательность или непривлекательность данного региона или данной страны с точки зрения банковской деятельности. Выражение «страновой (региональный) риск» означает только этот аспект, но не содержательно отдельный вид риска наравне с финансовыми, экономическими, политическими и иными внешними рисками.    

    Риски состава клиента, связаны с маркетингом банковских услуг и контактами с общественностью. Разнообразие требований мелкого, среднего и крупного клиента с неизбежностью определяет и степень самого риска. Так, мелкий заемщик больше зависит от случайностей рыночной экономики. В то же время значительные кредиты, выданные одному крупному клиенту или группе связанных между собой клиентов, часто являются причиной банковских банкротств.

    Степень банковского риска, как видно из классификации, определяется тремя понятиями: полный, умеренный и низкий риски.

    Полный риск предполагает потери, равные банковским вложениям в операцию. Так, сомнительный или потерянный кредит обладает полным, то есть 100-процентным, риском. Банк прибыли не получает, находится в зоне недопустимого или критического риска.

    Умеренный риск (до 30%) возникает при не возврате небольшой части основного долга или процентов по ссуде, при потере лишь части суммы по финансовым и другим операциям банка. Риск находится в зоне допустимого значения. Банк получает прибыль, позволяющую покрыть допущенные потери и иметь доходы.

    Низкий риск — незначительный риск, позволяющий банку не только покрыть потери, но и получить высокие доходы.

    Одна и та же операция может быть связана с различными степенями риска. Например, предоставлены кредиты в одной и той же сумме на одинаковый срок двум разным клиентам с одинаковой оценкой их кредитоспособности, но, тем не менее, результаты с точки зрения рисков могут оказаться совершенно разными.

    Основные операции банка подвержены прошлому и текущему рискам, а в отдельных случаях и к риску будущему. С текущими рисками связаны операции по выдаче гарантий, акцепту переводных векселей, продаже активов с правом регресса, операции по документарным аккредитивам и др. В то же время сама возможность получения оплаты за эти операции только через определенное время подвергает их и будущим рискам. Как правило, риск тем выше, чем длительнее время операции.    

    Также риски можно разделить по типу (виду банка). От вида банка зависит характерный для него набор рисков. Это надо понимать в том смысле, что хотя всем банкам присущи балансовые и забалансовые риски, риски финансовых услуг и внешние риски, их сочетание, основные зоны, размеры и приоритетные направления будут складываться по-разному в зависимости от преимущественной специализации банков, а значит, и по-разному характеризовать каждый вид банковской деятельности.

    Так, для банков, широко занимающихся аккумуляцией свободных денежных средств и их размещением среди других кредитных учреждений, определяющими, будут риски по вкладным и депозитным операциям и по возможному не возврату межбанковских кредитов.

    Применительно к банку, чьей определяющей специализацией являются инновации, будут преобладать риски, связанные с долго — и среднесрочным кредитованием новых технологий. Поэтому у такого банка на первое место выходят описанные ранее риски инноваций (как элемент рисков финансовых услуг), а также маркетинговые риски (связанные с непредвиденными затруднениями в реализации продукции предприятий, внедряющих новые технологии). В этом случае особое значение получают внешние проектные риски, такие, как отдельно стоящий риск (связанный с проектом), внутрифирменный или корпоративный риск (влияние проекта на общий риск кредитования заемщика), рыночный или портфельный риск (география риска, природа риска, соответствие банковской политике и кредитному портфелю). При этом, наибольший риск несет освоение технологического новшества без качественной предварительной оценки ожидаемой экономической эффективности от его использования, то есть если использование новой технологии начато преждевременно (до того, как затраты на производство приведены в соответствие с реальным уровнем рыночных цен), отсутствует или недостаточен потребительский спрос на новую продукцию, что не позволяет окупить затраты, число поставщиков и посредников, привлеченных для производства и реализации новшества, избыточно для конкретного рынка, и так далее.

    Банк, специализирующийся на обслуживании внешнеторговых операций, несет в основном следующие риски:

    -экономические (риски изменения стоимости активов и пассивов из-за изменения курсов валют);

    -перевода (риск различий в учете пассивов и активов в инвалютах);

    -сделок (риск неопределенности стоимости сделки в будущем в национальной валюте);

    -страховые;

    -политические.

    Степень банковского риска учитывает полный, умеренный и низкий риск в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств по данной операции. Она выражается в процентах или определенных коэффициентах.

    Рискованные активы коммерческих банков Российской Федерации объединяются в пять групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты или проценты.

    Особенностью нахождения степени банковского риска, является его индивидуальная величина, связанная с принятием на себя конкретного риска по конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной позицией каждого банка.

    Попытки регламентации степени банковского риска по отдельным операциям должны носить гибкий характер. Так, если коммерческий банк, купивший акции акционерного общества «КАМАЗ» (с достаточно высокой степенью доходности, высоким качеством технологии и котировкой на бирже), отнесет эту покупку к операциям с высокой (70%) степенью риска (по операции и банку в целом) будет существенно завышен и далек от реальности. Следовательно, в каждом отдельном случае необходимо самостоятельное определение банками вероятности потери средств, в результате той или иной операции.

    Приведенная классификация и элементы, положенные в основу экономической классификации, имеют целью не столько перечисление всех видов банковских рисков, сколько демонстрацию наличия определенной системы, позволяющей банкам не упускать отдельные разновидности при определении совокупного размера рисков в коммерческой и производственной сфере.

    Банковские ресурсы – определяются как совокупность собственных средств банка, привлеченных и заемных денежных средств юридических и физических лиц на возвратной основе, которые размещаются банком в целях выполнения законодательных требований и получения дохода. Финансовая устойчивость – трактуется как способность банка обеспечивать исполнение ключевых требований и наличие собственного капитала в размере полностью покрывающего все необеспеченные требования, с учетом постоянно меняющихся рыночных условий. Ликвидность представляет собой способность коммерческого банка обеспечивать своевременно, в полном объеме и без потерь выполнение денежных и прочих обязательств. Сбалансированность банковской политики – это соответствие структуры активов и обязательств банка по срокам востребования и исполнения, которое способно обеспечить оптимальный уровень финансовой устойчивости и ликвидности.

     

    2 Анализ и оценка надежности и устойчивости коммерческого банка ОАО «Связь-банк»

     

    2.1 Организационно-экономическая характеристика объекта исследования

     

     

    Связь-банк является одним из самых динамично развивающихся и надежных банков России, что подтверждается данными независимых рейтингов. По совокупности показателей Центральный банк РФ включил связь-банк в число 30 крупнейших кредитных организаций.

    Связь-банк – универсальный банк для корпоративных клиентов и физических лиц. Широкий спектр банковских услуг предоставляется через отделения в Москве и сеть из 34 региональных филиалов. В ближайших планах банка – открытие филиалов в Уфе, Самаре, Ростове-на-Дону и других крупных городах.

    <

    Фирменное (полное официальное) название: Акционерный банк «Связьбанк» (закрытое акционерное общество).

    В июле 2006 г. Совет директоров банка одобрил приобретение 68,43% акций ЗАО АКИБ «Почтобанк» (г. Пермь). В целях содействия развитию единого информационно-аналитического пространства в России и странах СНГ «Связь-банк» выступил Учредителем международного банковского клуба «аналитика без границ».

    Банк активно развивает инвестиционно-банковское направление, участвует в размещении Облигационных займов на российском фондовом рынке. Суммарный объем займов, в размещении которых принял участие связь-банк, превышает 90 млрд. рублей. На рынке межбанковского сотрудничества в число партнеров банка входят более 180 кредитных организаций.

    «Связь-банк» был основан в 1991 году по инициативе министерства связи СССР и предприятий отрасли связи. Все эти годы банк стабильно работал, бесперебойно выполняя свои обязательства. В 2004 году была принята новая стратегия развития банка, которая предполагает развитие «Связь-банка» как универсального финансового института федерального уровня, дальнейшее укрепление партнерских отношений с предприятиями телекоммуникационной отрасли, а также совершенствование корпоративного управления.

    В июле того же года банк более чем в 12 раз увеличил уставный капитал, проведя дополнительную эмиссию акций. Это открыло ему путь для увеличения объема банковских операций и динамичного развития.

    По совокупности показателей Связь-Банк был включен Банком России в число 30 крупнейших кредитных организаций Российской Федерации. Финансовая устойчивость и эффективность работы Банка подтверждаются высокими международными рейтингами. Так, Агентством MOODY`S INVESTORS SERVICE Банку присвоены рейтинги по долгосрочным и краткосрочным депозитам в иностранной и национальной валюте на уровне В2 и NP соответственно, а также рейтинг финансовой устойчивости на уровне Е+. Прогноз – «стабильный». MOODY`S INTERFAX RATING AGENCY присвоило Банку кредитный рейтинг по национальной шкале на уровне Ваа1.ru.

    Срок деятельности банка не ограничен.

    Акционеры не отвечают по обязательствам банка, и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк несёт ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

    Банк может создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации с соблюдением требований федеральных законов.

    Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли.

    Учет и документооборот в Банке организуется в порядке, установленном федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации.

    Банк ведет статистическую и иную отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

    Банк представляет государственным органам информацию, необходимую для налогообложения и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации.

    Банк публикует информацию, относящуюся к эмитируемым Банком ценным бумагам, в объеме, в сроки и порядке, определяемые действующим законодательством и соответствующими указаниями Центрального банка Российской Федерации.

    Итоги деятельности Банка отражаются в ежемесячных, квартальных и годовых балансах, в отчете о прибылях и убытках, а также в годовом отчете, которые представляются в Центральный банк Российской Федерации.

    Годовой баланс и отчет о прибылях и убытках Банка, после проведения ревизии и аудиторской проверки, подлежат утверждению общим собранием акционеров и публикации в печати.

    Операционный год банка начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

    Банк обеспечивает учет и хранение документов по личному составу, а также своевременно передает их в установленном порядке на государственное хранение в Росархив в случае реорганизации или ликвидации.

    Уничтожение документов допускается только после проверки истечения нормативных сроков их хранения и на основании надлежащим образом составленных актов списания.

    Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Банке, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Банка, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несут исполнительные органы Банка в соответствии с федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации, настоящим уставом.

    Банк «Связь-банк» предлагает полный комплекс качественных банковских услуг.

    Клиентская политика филиала направлена в первую очередь на удовлетворение текущих потребностей населения в банковских услугах, постоянно дополняя их теми, что вызывает сегодня особый интерес.

    Частные лица могут проводить через Банк «Связь-банк» практически все виды платежей: вносить плату за жилищно-коммунальные услуги, оплачивать лечение и учебу, отправлять и получать денежные переводы. Банк гарантирует минимальные сроки прохождения платежей. Стоимость услуг по переводам благодаря отработанным технологиям значительно дешевле в сравнении с аналогичными предложениями других банков в регионе. Услуги частным лицам по внутрироссийским и международным переводам в Банке «Связь-банк» возможно осуществить без открытия счета.

    Банк «Связь-банк» предлагает всем слоям населения, включая пенсионеров, студентов и школьников, различные виды вкладов, которые обеспечивают удобный доступ к личным сбережениям и позволяют получать стабильный доход в виде процентов. Еще одна из услуг для частных лиц и предпринимателей — это пластиковые карточки. Процедура открытия карточного счета предельно проста: достаточно обратиться в Банк и заполнить заявление. Карточный счет может вестись как в российских рублях, так и в долларах США. Пластиковые карточки Банка «Связь-банк» принимаются к оплате повсеместно в России и за рубежом. Карточки очень удобны как при обычных расчетах, так и при снятии наличных.

    Для хранения документов, ювелирных драгоценностей, ценных бумаг, денежных средств банк «Связь-банк» предлагает физическим и юридическим лицам воспользоваться услугами хранения ценностей в индивидуальных сейфах. Сейфы расположены в хранилище и отвечают всем современным требованиям безопасности.

    Банк «Связь-банк» осуществляет кредитование юридических лиц, размещает свободные рублевые ресурсы предприятий и предпринимателей в депозиты на любой срок. Юридическим лицам предлагается доступ на рынок государственных ценных бумаг, операции на денежном рынке и рынке корпоративных ценных бумаг, комплексный финансовый консалтинг, полный комплекс современного расчетно-кассового обслуживания. Режим работы кассы филиала максимально приближен к потребностям клиентов.

    Тарифы филиала Банка «Связь-банк» всегда соответствуют конъюнктуре регионального рынка. Открытие расчетных счетов для всех групп клиентов производится бесплатно.

    Среди основных клиентов Связь-банка – ФГУП «Почта России», ОАО «Связьинвест», ОАО «Ростелеком», ОАО «Мегафон», ОАО «РТК- Лизинг», ЗАО «Петербург транзит телеком», ЗАО «северо-западный телеком», ОАО «Уралсвязьинформ», ОАО «Дальневосточная компания электросвязи», ОАО «Центральная телекоммуникационная компания», ОАО «Волгателеком», ОАО «Сибирьтелеком», ОАО «Южная телекоммуникационная компания», ОАО «Межрегиональный транзиттелеком», ЗАО «Скай линк», ОАО «Телекоминвест», ФГУП «Связь-безопасность», ОАО «Севкабель».

    Помимо предприятий отрасли связи, на которые приходится около половины операций банка, Связь-банк работает с нефтяными, строительными и страховыми компаниями. В частности, клиентами Связь-Банка являются ООО «группа компаний «Бородино», ОАО «Элексброкерс», ОАО «Военно-страховая компания», ЗАО «Балтимор-холдинг», ООО «Строительство 21 век».

    Услуги для юридических лиц:

    – расчетно-кассовое обслуживание;

    – услуги системы «Банк-Клиент»;

    – кредитование;

    – лизинговые операции;

    – депозитные услуги;

    – услуги на валютном и фондовом рынках;

    – операции с банковскими картами;

    – расчетный центр клиента;

    – продажа и погашение инвестиционных паев ПИФов;

    – организация облигационных займов для клиентов;

    – организация синдицированных займов для клиентов;

    – торговое и проектное финансирование;

    – документарные операции;

    – площадка «Банк для банков»;

    – организация выплаты заработной платы сотрудникам предприятий;

    – консультационные услуги;

    Услуги для физических лиц:

    – открытие и ведение счетов в российских рублях и иностранной валюте;

    – размещение средств во вклады;

    – кредитование;

    – продажа и погашение инвестиционных паев ПИФов;

    – выпуск и обслуживание платежных карт;

    – документарные аккредитивы;

    – денежные переводы;

    – валютно-обменные операции;

    – индивидуальное доверительное управление активами;

    – продажа дорожных чеков American Express;

    – индивидуальные сейфовые ячейки.

    Благодаря партнерству с ФГУП «Почта России» услуги Связь-Банка по размещению средств во вклады и по обслуживанию платежных карт доступны не только в офисах Банка, но и в почтовых отделениях во многих регионах России.

    Организационно-правовая форма предприятия – Банк «Связь-банк», является открытым акционерным обществом: Банк «Связь-банк» (ОАО).

    Уставом ОАО АКБ «Связь-Банк» определена следующая структура органов управления: Общее собрание акционеров, Совет директоров Банка, Правление Банка (коллегиальный исполнительный орган управления), Президент – Председатель Правления (единоличный исполнительный орган управления).

    Органы управления и функциональная структура:

    1. Руководство

    2. Управление по персоналу

    3. Отдел рекламы

    4. Управление валютных операций

    5. Кредитное управление

    6. Отдел кредитования физических лиц

    7. Отдел микрокредитования

    8. Отдел корреспондентных отношений

    9. Управление внутрибанковского учёта

    10. Управление депозитных операций

    11. Служба внутреннего контроля

    12. Управление экономической безопасности

    13.Плановый экономический отдел

    14.Управление клиентского сервиса

    15. Учётный отдел

    16. Отдел кассовых операций

    17.Кол. Центр (канцелярия)

    18.Техническая группа

    19. Обменные пункты

    Штат банка «Связьбанк» составляет 325 человек.

    Органами управления Банка являются:

    — общее собрание акционеров;

    — Наблюдательный Совет;

    — Председатель Правления

    — Правление Банка.

    Высшим органом управления Банка является общее собрание акционеров банка.

    К компетенции общего собрания акционеров относятся:

    1) внесение изменений и дополнений в устав Банка или утверждение устава Банка в новой редакции;

    2) реорганизация Банка;

    3) ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;

    4) определение количественного состава Наблюдательного Совета Банка, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий;

    5) определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями;

    6) увеличение уставного капитала Банка путем увеличения номинальной стоимости акций или путем размещения дополнительных акций;

    7) уменьшение уставного капитала Банка путем уменьшения номинальной стоимости акций, путем приобретения Банком части акций в целях сокращения их общего количества, а также путем погашения приобретенных или выкупленных Банком акций;

    8) избрание Председателя Правления Банка, досрочное прекращение его полномочий;

    9) избрание членов ревизионной комиссии Банка и досрочное прекращение их полномочий;

    10) утверждение аудитора Банка;

    11) выплата (объявление) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, финансового года;

    12) утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков) Банка, а также распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, финансового года) и убытков Банка по результатам финансового года;

    13) определение порядка ведения общего собрания акционеров;

    14) избрание членов счетной комиссии и досрочное прекращение их полномочий;

    15) дробление и консолидация акций;

    16) принятие решений об одобрении сделок в случаях, предусмотренных статьей 83 Федерального закона «Об акционерных обществах»;

    17) принятие решений об одобрении крупных сделок в случаях, предусмотренных статьей 79 Федерального закона «Об акционерных обществах»;

    18) приобретение Банком размещенных акций в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»;

    19) принятие решения об участии в холдинговых компаниях, финансово-промышленных группах, ассоциациях и иных объединениях коммерческих организаций;

    20) утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов Банка;

    21) решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах».

    Вопросы, отнесенные к компетенции общего собрания акционеров, не могут быть переданы на решение исполнительным органам Банка.

    Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органом Банка — Председателем Правления, и коллегиальным исполнительным органом Банка — Правлением. Исполнительные органы подотчетны Наблюдательному совету Банка и общему собранию акционеров.

    Для осуществления контроля за финансово — хозяйственной деятельностью Банка общим собранием акционеров избирается ревизионная комиссия Банка в составе двух человек. Порядок деятельности ревизионной комиссии Банка определяется «Положением о ревизионной комиссии банка», утверждаемым общим собранием акционеров.

    Проверка (ревизия) финансово — хозяйственной деятельности Банка осуществляется по итогам деятельности Банка за год, а также во всякое время по инициативе ревизионной комиссии Банка, решению общего собрания акционеров, Наблюдательного Совета Банка или по требованию акционера (акционеров) Банка, владеющего в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций Банка.

    Банк может осуществлять следующие банковские операции:

    1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

    2) размещение привлечённых средств от своего имени и за свой счёт;

    3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

    4) осуществление расчётов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

    5) инкассация денежных средств, векселей, платёжных и расчётных документов, кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

    6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

    7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

    8) выдача банковских гарантий;

    9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

    Клиентами Банка «Связь-банк» могут являться, как физические, так и юридические лица.

    Услуги, оказываемые организациям:

    – открытие, ведение и комплексное расчетно-кассовое обслуживание рублевых и валютных счетов резидентов и нерезидентов;

    – установка и обслуживание системы управления счетом и информационной поддержки;

    – проведение расчетных операций;

    – размещение денежных средств в депозиты;

    – продажа, выкуп и погашение векселей Банка;

    – доставка и инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;

    – ведение международных расчетов в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода;

    – полный перечень банковских услуг по обслуживанию экспортно-импортных операций.

    – предоставление кредитов, в том числе вексельных;

    – выдача банковских гарантий в обеспечение обязательств;

    – комиссионные и учетные операции с векселями сторонних эмитентов;

    – брокерские операции с государственными и корпоративными ценными бумагами;

    – депозитарные операции с ценными бумагами;

    – оформление и обслуживание пластиковых карт;

    – осуществление расчетов по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт.

    – предоставление консультационных и информационных услуг.

    Банк «Связь-банк», это универсальный, высокотехнологический финансовый институт, основной целью которого, является предоставление каждому клиенту полного комплекса самых современных банковских услуг.

    Главным приоритетом в деятельности банка, является обеспечение надёжности в условиях прогнозируемого роста экономики.

    Отношения с клиентами строятся на принципах долгосрочного партнёрства, взаимной выгоды и безусловного выполнения обязательств.

     

    2.2 Анализ надежности банка на основе балансовой оценки

     

    Уставный капитал Банка состоит из номинальной стоимости акций, приобретенных его акционерами. Уставный капитал Банка определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

    Уставный капитал Банка сформирован в сумме 7870 тыс. руб. и разделен на 7870 тысяч обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая.

    Для формирования уставного капитала Банка не могут быть использованы:

    — привлеченные денежные средства;

    — средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

    — ценные бумаги и нематериальные активы, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

    Уставный капитал Банка может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций.

    Решение об увеличении уставного капитала Банка принимается общим собранием акционеров большинством в три четверти голосов акционеров — владельцев голосующих акций, принимающих участие в общем собрании акционеров.

    Дополнительные акции могут быть размещены Банком только в пределах количества объявленных акций, установленного уставом Банка.

    Решением об увеличении уставного капитала Банка путем размещения дополнительных акций должны быть определены количество размещаемых дополнительных акций в пределах количества объявленных акций этой категории (типа), способ размещения, цена размещения дополнительных акций, размещаемых посредством подписки, или порядок ее определения, в том числе цена размещения или порядок определения цены размещения дополнительных акций акционерам, имеющим преимущественное право приобретения размещаемых акций, форма оплаты дополнительных акций, размещаемых посредством подписки, а также могут быть определены иные условия размещения.

    Увеличение уставного капитала Банка путем размещения дополнительных акций может осуществляться за счет имущества Банка. Увеличение уставного капитала Банка путем увеличения номинальной стоимости акций осуществляется только за счет имущества Банка.

    Сумма, на которую увеличивается уставный капитал Банка за счет имущества Банка, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов Банка и суммой уставного капитала и резервного фонда Банка.

    При увеличении уставного капитала Банка за счет его имущества путем размещения дополнительных акций эти акции распределяются среди всех акционеров. При этом каждому акционеру распределяются акции той же категории (типа), что и акции, которые ему принадлежат, пропорционально количеству принадлежащих ему акций.

    Банк вправе, а в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах», обязан уменьшить свой уставный капитал.

    Уставный капитал Банка может быть уменьшен путем уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе путем приобретения части акций, в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах».

    Если величина собственных средств (капитала) Банка окажется меньше размера уставного капитала, определенного учредительными документами Банка, Банк обязан на основании требования Банка России о приведение в соответствие величины собственных средств (капитала) и размера уставного капитала Банка исполнить данное требование Банка России в порядке, сроки и на условиях, которые установлены Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

    101914 1641 2 Основы теории и методологии оценки надежности и устойчивости коммерческого банка

    Рисунок 1 – Чисты активы Связь-банка, млн. руб.

     

    Банк не вправе уменьшать свой уставный капитал, если в результате такого уменьшения его размер станет меньше минимального размера уставного капитала, определенного в соответствии с законодательством на дату представления документов для государственной регистрации соответствующих изменений в уставе Банка, а в случаях, если в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» Банк обязан уменьшить свой уставный капитал на дату государственной регистрации Банка.

    Решение об уменьшении уставного капитала Банка путем уменьшения номинальной стоимости акций или путем приобретения части акций в целях сокращения их общего количества принимается общим собранием акционеров большинством голосов акционеров, владельцев голосующих акций, участвующих в общем собрании акционеров.

    101914 1641 3 Основы теории и методологии оценки надежности и устойчивости коммерческого банка101914 1641 4 Основы теории и методологии оценки надежности и устойчивости коммерческого банка

    Рисунок 2 – Средства клиентов юридических лиц

    101914 1641 5 Основы теории и методологии оценки надежности и устойчивости коммерческого банка101914 1641 6 Основы теории и методологии оценки надежности и устойчивости коммерческого банка

    Таблица 1 – Анализ имущества и источников финансирования коммерческой деятельности банка

    Наименование статей

    Период, тыс. руб.

    Отклонение 2006 г к

    2004 г.

    2004 г.

    2005 г.

    2006 г.

    (+,-)

    %

    Активы

             

    Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации

    77345

    97398

    107996

    30651

    139,6

    Обязательные резервы в Центральном Банке Российской Федерации

    17238

    17238

    2971

    -14267

    17,2

    Средства в кредитных организациях за вычетов резервов

    12219

    19442

    102294

    90075

    837,2

    Чистые вложения в торговые ценные бумаги

    7455

    10312

    72780

    65325

    976,3

    Ссудная и приравненная к ней задолженность

    29219

    605647

    999150

    969931

    3419,5

    Резервы на возможные потери по ссудам

    6576

    8928

    20242

    13666

    307,78

    Чистая судная задолженность

    22643

    596719

    978908

    956265

    4323,2

    Проценты начисленные (включая просроченные)

    219

    732

     

    -219

    Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

    14412

    14412

    67828

    +53416

    470,6

    Продолжение таблицы 1

    Наименование статей

    Период, тыс. руб.

    Отклонение 2006 г к 2004 г.

    2004 г.

    2005 г.

    2006 г.

    (+,-)

    %

    Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

    32197

    44188

    17692 

    -14505

    55,0

    Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

    230

    227

    61155

    +60925

    26489,1

    Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы

    1093

    1182

    6492

    5399

    594,0

    Прочие активы за вычетом резервов

    10256

    10398

    20420

    10164

    199,1

    Всего активов

    179021

    812248

    1465266

    1286245

    818,5

    Пассивы

             

    Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка РФ

    0

    0

    0

    0

    Средства кредитных организаций

    0

    0

    0

    0

    Средства клиентов

    646034

    646034

    1271874

    6321240

    198,5

    Доходы будущих периодов

    0

    0

    1482

    +1482

    100

    Выпущенные долговые обязательства

    14533

    14533

    13935

    -598

    95,9

    Прочие обязательства

    1064

    1064

    6588

    5524

    619,2

    Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон

    675

    675

    2130

    1455

    315,6

    Всего обязательств

    662306

    662306

    1296009

    633703

    195,7

    Источники собственных средств 

             

    Уставный капитал (средства акционеров (участников)

    100250

    110870

    110870

    10620

    110,6

    Собственные акции, выкупленные у акционеров

    0

    0

    0

    0

    Эмиссионный доход

    33300

    35100

    35100

    1800

    105,4

    Источники собственных средств 

             

    Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации

    1885

    1885

    4009

    2124

    212,7

    Переоценка основных средств

    3765

    3765

    11

    -3754

    0,3

    Прибыль (убыток) за отчетный период

    2344

    2344

    19267

    16923

    822,0

    Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года

    0

    0

    0

    0

    Распределенная прибыль (исключая дивиденды)

    1623

    1623

    0

    -1623

    Нераспределенная прибыль

    721

    721

    19267

    18546

    2672,3

    Расходы и риски, влияющие на собственные средства

    2399

    2399

    0

    -2399

    Всего источников собственных средств

    149940

    149942

    169257

    19317

    112,9

    Всего пассивов

    812246

    812248

    1465266

    653018

    180,4

     

    Анализ деятельности банка в 2004, 2005, 2006 году свидетельствует не только о значительном росте основных экономических показателей, но и о качественном росте, что подтверждает расширение клиентской базы и спектра предоставляемых услуг, а также повышение качества обслуживания клиентов.

    Расходы и доходы банка за последние три года приведены в таблице 2.

     

    Таблица 2 – Расходы и доходы банка «Связь-банк» (ОАО), тыс. руб.

    Наименование статей 

    Период, тыс. руб. 

    Отклонение

    2005 г к 2006 г.

    2005 г.

    2006 г.

    (+,-) 

    % 

    Доходы

    1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам

    1162832

    2642129

    1479297

    227,2

    2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

    1103229

    4232346

    3129117

    383,6

    3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

    1601091

    6062278

    4461187

    378,6

    4. Дивиденды, полученные, кроме акций

    0

    0

    5. Штрафы, пени, неустойки полученные

    1029

    1144

    115

    111,2

    6. Другие доходы

    1547703

    4362542

    2814839

    281,9

    Всего доходов

    5415884

    17300439

    11884555

    319,4

    Расходы

    1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

    16418

    123299

    106881

    751,0

    2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

    415166

    806530

    391364

    194,3

    3. Проценты, уплаченные физическим лицам

    83424

    177483

    94059

    212,8

    4. Расходы по операциям с ценными бумагами

    819303

    3887420

    3068117

    477,5

    5. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

    1498178

    5978131

    4479953

    399,0

    6. Расходы на содержание аппарата

    511009

    717642

    206633

    140,4

    7. Штрафы, пени, неустойки уплаченные

    452

    364

    -88

    80,5

    8. Другие расходы

    1838509

    4970145

    3131636

    270,3

    Всего расходов

    5182459

    16661014

    11478555

    321,5

    Прибыль

    233425

    639425

    406000

    273,9

     

    Как видим, прибыль банка выросла за исследуемый период на 406000 тыс. руб. или 273,9%. В то же время следует отметить, что темп роста расходов (321,5%) превышает темп роста доходов (319,4%). В абсолютном выражении рост доходов (11884555 тыс. руб.) превышает рост расходов (117478555 тыс. руб.)

    Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли. Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке, установленном действующим законодательством. После уплаты из балансовой прибыли налогов в бюджет, других обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, а также расходов, осуществляемых по действующему законодательству до налогообложения, чистая прибыль остается в распоряжении Банка и используется в порядке, ежегодно определяемом Собранием акционеров в соответствии с действующим законодательством.

    В Банке создается резервный фонд в размере 15 процентов от его уставного капитала. Размер ежегодных отчислений определяется общим собранием акционеров и составляет 5 процентов от чистой прибыли до достижения размера, установленного пунктом 10.2 Устава банка. Резервный фонд общества предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств.

    Кредитные ресурсы Банка формируются за счет:

    — собственных средств (за вычетом стоимости приобретенных основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков, других юридических лиц и иммобилизованных средств);

    — средств юридических лиц, находящихся на счетах и во вкладах в Банке, в том числе средств, привлеченных в виде депозитов, как российских, так и иностранных юридических и физических лиц;

    — вкладов физических лиц, в том числе нерезидентов, привлекаемых на определенный срок и до востребования;

    — кредитов других банков, включая иностранные;

    — средств привлеченных в результате операций с ценными бумагами;

    — других привлеченных средств.

    В качестве ресурсов кредитования может учитываться нераспределенная в течение операционного года прибыль Банка.

     

     

     

     

    2.3 Оценка надежности банка на базе обязательных нормативов Центрального банка РФ

     

    Таблица 3 – Анализ достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов

    Наименование статей 

    Период 

    Отклонение 2006 г к 2005 г.

    2005 г.

    2006г.

    (+,-) 

    % 

    Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала) (%)

    18,9 

    20,2 

    1,3 

     

    Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала) (%)

    11,0 

    11,0 

     

     

    Размер (абсолютное значение) собственных средств (капитала) кредитной организации (тыс.руб.) 

    103 271 

    144706 

    41435 

    140,1 

    Величина фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам (тыс.руб.)

    4 422 

    8928 

    4506 

    201,9 

    Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.

    4 422 

    8928 

    4506 

    201,9 

    Величина расчетного резерва на возможные потери (тыс.руб.)

    63 

    675 

    612 

    107,1 

    Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.

    63 

    675 

    612 

    107,1 

     

    Как видно из таблицы 3, фактическая величина достаточности собственных средств в 2005 году увеличилась на 1,3%, при этом довольно значительно превышает нормативное значение достаточности собственных средств, установленное ЦБ РФ и равное 11%. Это связано с довольно значительным ростом величины собственных средств банка – на 41435 тыс. руб. или 140,1%. Величина сформированного резерва на возможные потери по ссудам за исследуемый период фактически выросла на 201,9% или 4506 тыс. руб. и полностью соответствовала расчетной величине.

    Банк вкладывает кредитные ресурсы в основном в промышленность и в перерабатывающие отрасли, снабженческо-сбытовые организации, строительные организации, торговлю. Кредитование осуществляется за счет собственных ресурсов Банка и привлеченных средств на основе депозитных договоров. «Элеваторстройдеталь», ООО «Юг-Авто», ООО «Берлей», ООО «Кубань-Югзерно», ООО «Экспо-Центр», ООО «Славянский стекольный завод» и др.

     

    Таблица 4 – Показатели финансового состояния банка «Связь-банк» (ОАО), тыс. руб.

    Наименование статей 

    Период, тыс. руб. 

    Отклонение

    2004 г.

    2005 г.

    (+,-) 

    Показатель рентабельности активов, %.

    0,9

    1,5

    0,6

    Показатель рентабельности капитала, %.

    10,9

    15,3

    4,4

    Показатель структуры расходов, %.

    74,3

    67,2

    -7,1

     

    Как видим, финансовое состояние банка за исследуемый период улучшилось. Об этом свидетельствует рост показателя рентабельности активов на 0,6%, рентабельности капитала 4,4% и изменение структуры расходов на -7,1%.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    3 Основные направления совершенствования системы оценки надежности коммерческого банка ОАО «Связь-банк»

     

     

    3.1 Возможности повышения надежности коммерческого банка

     

    Выполнять задачу управления ликвидностью, поддержания ее на требуемом уровне коммерческий банк ОАО «Связь-банк» должен самостоятельно путем проведения экономически грамотной политики во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны ЦБ РФ.

    Процесс управления ликвидностью банка ОАО «Связь-банк» включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами. В этих целях коммерческий банк должен все время наращивать собственный капитал, обеспечивать необходимые пропорции между собственными и привлеченными средствами; стремиться к формированию надежных и дешевых кредитных ресурсов с более длительными сроками нахождения их в обороте банка; строить кредитную политику так, чтобы рационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их в прибыльные мероприятия; осуществлять кредитные вложения в объемах и на сроки в соответствии с объемами и сроками привлечения ресурсов; формировать оптимальную структуру активов с увеличением в ней доли ликвидных активов, добиваться ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская безвозвратной потери этих средств, приумножая доходы и прибыль банка.

    В процессе управления ликвидностью коммерческий банк ОАО «Связь-банк» должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой — не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т. е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

    На основе анализа структуры активов в разрезе отдельных групп и видов на определенную дату и в динамике за соответствующий период коммерческий банк может перемещать средства с одного вида активов в другой при неизменных источниках средств, или при появлении новых денежных ресурсов размещать их в активы с таким расчетом, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения надежности размещения исходя из уровня дохода. При этом должны учитываться структура пассивов и сроки, на которые привлечены заемные средства. Так, в частности, если рассматривать первую группу активов, то, например, при наличии относительно постоянной значительной величины остатков денежных средств на корреспондентском счете в ЦБ РФ возможно размещение части этих средств в ссуды банка с очень незначительными сроками возврата или в государственные ценные бумаги, менее доходные, но более надежные, чем первые. Таким образом, не снижая существенно уровня ликвидности, можно увеличить поступление доходов банка.

    Однако принятию решения о размещении средств, находящихся на корреспондентском счете, в другие виды активов должны предшествовать анализ платежеспособности предприятий, обслуживаемых банком, прогноз их предстоящих доходов и расходов, поскольку в силу ряда негативных факторов возможно резкое сокращение остатков средств на корреспондентском счете и возникновение в связи с этим так называемого дебетового сальдо по корреспондентскому счету, что представляет собой заимствование коммерческим банком для проведения своих операций средств ЦБ РФ.

    Во второй группе активов, как и в целом во всей их структуре, основной удельный вес занимают ссуды предприятиям, организациям. Уровень дохода от средств, размещенных в этот вид активов, наиболее высок, что позволяет коммерческим банкам подавляющую часть прибыли получать от ссудных операций. Следует заметить, что ликвидность краткосрочных ссуд весьма неравнозначна, что вызвано далеко не всегда высоким качеством обеспечения возврата кредита, предоставляемого заемщикам.

    Поэтому коммерческие банки, и в частности ОАО «Связь-банк», в целесообразных случаях перемещают (или размещают) привлеченные средства в такой (более предпочтительный для них с точки зрения риска, хотя и менее доходный) вид активов, как кредиты другим банкам, тем самым, повышая в целом уровень своей ликвидности. Причем эти кредиты также носят в основном краткосрочный характер. Однако следует сказать, что для каждого банка существуют соответствующие пределы размещения средств в межбанковские кредиты, определяемые наряду с ликвидностью еще и функциональным назначением и приоритетами деятельности банка.

    Размещение средств в активы третьей группы в виде приобретения акций, паев, участия в деятельности акционерных обществ, товариществ, предприятий, организаций, вызвано, главным образом, стремлением банков иметь постоянное поступление доходов, что повышает их финансовую устойчивость и ликвидность. Одновременно следует учитывать, что активы этой группы менее ликвидны, чем предыдущей, особенно в условиях кризисного состояния экономики, и размещение в них средств связано с весьма существенным риском. Поэтому, в частности, коммерческие банки обязаны создавать специальные резервы под обеспечение ценных бумаг, не имеющих официальной рыночной котировки. Несмотря на все это, вложения средств банками в коммерческие структуры колеблются в пределах 20—25 % к уставному капиталу. Несомненно, что такой чрезмерно высокий удельный вес вложений в эту группу активов существенно снижает ликвидность коммерческих банков, а управление ею при отсутствии развитого рынка ценных бумаг связано с большими трудностями.

    Четвертую группу активов составляют в основном средства, вложенные в развитие производственно-технической базы коммерческих банков. Поскольку коммерческие банки находятся на начальном этапе своего становления, то требуются значительные вложения средств для обеспечения банков помещениями, оборудованием, вычислительной техникой, современными средствами связи, однако далеко не все банки, особенно это относится к вновь созданным, могут найти соответствующие источники финансирования для развития. Отсюда возникает необходимость решения проблемы обеспечения сбалансированности между соответствующими капитальными затратами банка и источниками их финансирования. При осуществлении вышеуказанных затрат без наличия соответствующих источников их покрытия, ликвидность банка начинает снижаться в связи с трудностями, которые могут возникнуть при обеспечении выполнения обязательств перед кредиторами.

    Управление ликвидностью банка ОАО «Связь-банк» включает в себя поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длительными сроками привлечения и установление необходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку всегда выполнять свои обязательства перед кредиторами. Поэтому процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

    За годы практики менеджеры по управлению ликвидностью разработали несколько общих подходов к решению проблем ликвидности банков:

  1. обеспечение ликвидности за счет активов (управление ликвидностью через управление активами);
  2. использование, главным образом, заемных средств для удовлетворения спроса на денежные средства (управление пассивами);
  3. сбалансированное управление ликвидностью (активами и пассивами)

    Управление ликвидностью через управление активами — наиболее старый способ обеспечения потребностей банка в ликвидных средствах. В чистом виде требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов — главным образом, денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг. Метод используется в основном небольшими банками и не является дешевым способом управления ликвидностью.

    Управление ликвидностью через управление пассивами (управление покупной ликвидностью) в чистом виде предполагает заем быстрореализуемых средств в количестве, достаточном для покрытия всего ожидаемого спроса на ликвидные средства. Заем ликвидных средств — наиболее рисковый способ, но дающий более высокую ожидаемую прибыль.

    Управление ликвидностью на основе сбалансированности активов и пассивов — компромиссная стратегия управления ликвидностью. Согласно сбалансированному методу управления ликвидностью, часть ожидаемого спроса на ликвидные средства накапливается в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в других банках, в то время как иные потребности в ликвидных средствах обеспечиваются предварительными соглашениями об открытии кредитной линии с банками-корреспондентами или другими поставщиками средств. Неожиданно возникающие потребности в ликвидных средствах обычно покрываются краткосрочными займами. Размер долгосрочных потребностей в ликвидных средствах может быть спрогнозирован, а средства для их удовлетворения могут храниться в виде кратко- и среднесрочных займов и ценных бумаг, которые при возникновении потребности в ликвидных средствах могут быть быстро превращены в наличность.

    Условием эффективного управления ликвидностью является наличие в кредитной организации официально утвержденного (одобренного) документа о политике в сфере управления и контроля за ее состоянием.

    Основные положения документа о политике по управлению и оценке ликвидности кредитной организации:

  • управленческий подход к оценке;
  • основные элементы политики по управлению и оценке ликвидности кредитной организации в иностранной валюте;
  • положения, определяющие обязательное наличие информационной системы для сбора и анализа информации о состоянии ликвидности кредитной организации;
  • перечень и содержание периодической информации, представляемой органами и подразделениями кредитной организации, участвующими в управлении ликвидностью, включая вопросы контроля за ее состоянием;
  • периодический обзор состояния ликвидности, основанный на сопоставлении краткосрочных прогнозов о ее состоянии и данных отчетности;
  • раскрытие информации о состоянии ликвидности кредитной организации.

    Рекомендации по оценке влияния ликвидности на финансовое состояние кредитных организаций:

  1. Анализ риска снижения уровня ликвидности с использованием обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ, для которого необходимо оценить соответствие фактических значений обязательных нормативов ликвидности и размеров принимаемых кредитной организацией рисков при привлечении и размещении денежных средств — Н2, НЗ, Н4, согласно требованиям Инструкции ЦБ РФ № 110-И от 16.01. 04 г.
  2. Анализ риска потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств. Наиболее предпочтительным методом является анализ разрывов в сроках погашения требований и обязательств. Анализ риска потери ликвидности проводится с использованием Приложения № 17 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» ф. 125 к Инструкции ЦБ РФ № 17 от 01.10.97 г.

     

     

    3.2 Меры укрепления надежности коммерческого банка

     

    Прибыль – главный показатель результативности работы банка ОАО «Связь-банк». Она образуется как разность доходов и расходов банка за определенный период и определяется нарастающим итогом за год. В доходной части можно выделить три группы статей: доходы от операционной деятельности банка, включающие процентные доходы и непроцентные доходы и доходы от валютных операций, а также доходы от полученных комиссий и штрафов; доходы от побочной деятельности, а также оказание услуг небанковского характера; доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком. Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом: операционные расходы; расходы, связанные с обеспечением функционирования банка; расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций. Приведенная группировка доходов и расходов банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и перспективах рентабельности его деятельности. В зарубежных банках составляется так называемый «баланс усредненных капиталов», в котором увязываются операции банка с доходами и расходами по ним. Поэтому он является ценным документом не только для анализа доходности деятельности банка в целом, но и по отдельным группам операций. Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, представляемых для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами деятельности банков. Другой составляющей анализа эффективности операций коммерческого банка является анализ процентной политики банка. Процентная политика коммерческого банка находит выражение в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка анализируется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Реальная стоимость межбанковского кредита формируется под влиянием действующей системы налогообложения. На себестоимость банковских операций относятся процентные платежи по межбанковскому кредиту, исходя из ставки, равной учетной ставке ЦБ плюс 3 пункта. Процентные платежи сверх этой нормы покрываются прибылью банка, являющейся объектом налогообложения. В общеэкономическом смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка. Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств. Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности деятельности коммерческих банков. Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такие показатели, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного капитала коммерческого банка, соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка.

    В качестве мероприятий по повышению и укреплению ресурсной базы исследуемого банка ОАО «Связь-банк» нами предлагается руководству банка использовать шире финансовое планирование и включиться в программу ипотечного кредитования населения.

    Проведем обоснование предлагаемых мероприятий.

    В настоящее время финансовое планирование в коммерческом банке рассматривается, как управление его общеэкономической устойчивостью и финансовой деятельностью банка.

    Финансово-экономическая деятельность банка определяется такими важнейшими финансовыми параметрами, какими являются: структура активов и пассивов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); структура доходов и расходов: прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка и др.

    Финансовое планирование в банке базируется, прежде всего, на его балансе как основном синтезирующем источнике финансовой информации о «запасах» и «потоках».

    Изначально в банке задача финансового планирования рассматривалась как неотъемлемая часть общей методологии управления эффективностью бизнеса BPM (Business Performance Management), включающей:

    – разработку стратегии бизнеса в виде количественных показателей, ключевых показателей эффективности (KPI);

    – планирование, предусматривающее распределение ресурсов для реализации стратегии путем формирования бюджетов;

    – мониторинг и контроль исполнения стратегических целей с помощью сравнения плановых и фактических значений бюджетов и KPI;

    – анализ и регулирование, подразумевающие корректировку стратегии и планов в соответствии с реальными условиями работы банка.

     

    101914 1641 7 Основы теории и методологии оценки надежности и устойчивости коммерческого банка

    Рисунок 3 – Схема организации процесса финансового планирования в Банке «Связь-банк»

     

    Планирование начинается с того, что руководство формирует обобщенные плановые задания по всему банку в виде лимитов на показатели KPI, таким как, например, минимальная процентная маржа, минимальный объем прироста комиссионных доходов и т.д.

    Далее Финансовый департамент готовит прогнозные данные, необходимые для планирования, в том числе плановые курсы валют, внутренние (трансфертные) процентные ставки и т.д., а также осуществляет общий контроль за ходом бюджетного процесса в целом.

    Затем сметообразующие и бизнес-подразделения Головного офиса (в банке их около 17 и их количество может изменяться) формируют детальные плановые задания для филиалов и в дальнейшем осуществляют постатейный контроль планов.

    На основе полученных плановых заданий филиалы банка самостоятельно планируют свои операционные доходы и расходы, накладные расходы и капитальные вложения.

    Участники планирования получают комплект отчетов для проверки и согласования планов. Филиалы, сметообразующие и бизнес-подразделения Головного офиса получают Excel-отчеты, такие как Бюджет активов и пассивов, Бюджет операционных доходов и расходов, Смета накладных расходов и капитальных вложений.

    А также в комплект отчетов входят аналитические OLAP-отчеты для руководства и аналитиков банка: Бюджет активов и пассивов, Финансовый план, Средневзвешенные процентные ставки по активам, пассивам и банковским продуктам. Аналитические отчеты формируются в виде OLAP-кубов по бизнес-единицам, ЦФО, бизнес-направлениям и всему банку в целом. Для подготовки аналитических отчетов используется система «Контур Стандарт» из Аналитической платформы компании Intersoft Lab. В интерактивных OLAP-отчетах руководители и аналитики получают наглядные плановые бюджеты, могут задавать произвольную аналитику бюджетов, просматривать информацию в виде графиков.

    На наш взгляд, совершенствование системы финансового планирования позволит более оптимально управлять финансовыми ресурсами банка.

    Следующим нашим предложением является более широкое внедрение ипотечных программ кредитования населения.

    Ипотечное кредитование получило широкое распространение в мировой банковской практике. В развитых странах сложились целые системы ипотечного кредитования, представленные агентствами по торговле недвижимостью; банками и другими кредитными институтами, осуществляющими кредитование. В дореволюционной России ипотечными операциями активно занимались городские кредитные общества и земельные банки, предоставлявшие кредиты под залог недвижимости не деньгами, а ценными бумагами, обеспеченными закладываемой недвижимостью. Их деятельность привела к интенсивному развития ипотечного кредита. Уже к началу нынешнего столетия Россия имела сложившуюся систему ипотечного кредитования, которая служила мощным фактором развития экономики.

    С позиций закономерностей развития мирового банковского хозяйства ипотечное кредитование является неотъемлемым элементом рыночной экономики. Будучи частью целого, ипотечное кредитование имеет свои особенности, вытекающие из его специфики.

    Во-первых, ипотечный кредит- это ссуда под строго определенный залог. (Обычная банковская ссуда может и не обеспечиваться залогом). В случае неуплаты займа заложенная недвижимость продается, и из вырученной суммы погашается задолженность кредитору. Тот факт, что залогом выступает недвижимость, существенно облегчает залогодателю контроль за сохранностью предмета залога, однако усложняет реализацию залога в случае непогашения кредита, так как недвижимость не относится к высоко ликвидным активам.

    Во-вторых, большинство ипотечных ссуд имеет строго целевое назначение. Они используются для финансирования приобретения, постройки и перепланировки как жилых, так и производственных помещений, а также освоения земельных участков.

    Главным достоинством ипотечного кредита является то, что залогом для его предоставления может служить именно та недвижимость, на покупку которой он берется. По сравнению с потребительским кредитом жилищная ипотечная ссуда представляет собой достаточно большую сумму.

    В-третьих, ипотечные кредиты предоставляются на длительные сроки, обычно на 10- 30лет. Длительный срок растягивает погашение кредита во времени, уменьшая таким образом размер ежемесячных выплат.

    Ипотечное кредитование выступает существенным фактором экономического и социального развития страны. Его роль особенно заметна для страны в период выхода из экономического кризиса.

    Ипотека влияет на преодоление кризиса двумя путями:

    Развитие ипотечного бизнеса позитивно сказывается на развитии реального сектора экономики, ведет к остановке спада производства в ряде отраслей промышленности;

    Развитие ипотечного кредитования оказывает положительное влияние на преодоление социальной нестабильности, которая обычно сопровождает экономический кризис.

    Кроме социальной и экономической роли, ипотечное кредитование имеет большое значение непосредственно для функционирования, повышения стабильности и эффективности банковской системы.

    Ипотека- это важнейший инструмент, усиливающий обеспечение кредита. Обеспеченные кредиты, по сравнению с бланковыми, являются более безопасными для банков, так как при не возврате кредита банк реализует залог и возвращает свои средства. (Разумеется, в случае с ипотекой для этого необходима правильная оценка недвижимости, а также развитый рынок недвижимости).

    Ипотечное кредитование считается относительно низко рисковой банковской операцией. Большая часть рисков при ипотечном кредитовании перекладывается на плечи заемщика и инвестора.

    Обращение к ипотечному кредитованию может стать элементом разумной и эффективной кредитной политики банка.

     

     

     

     

     

     

     

    Заключение

     

    В заключение следует отметить, что ликвидность представляет собой один из обобщающих качественных характеристик деятельности банка, обусловливающая его надежность.

    Ликвидность можно рассматривать как способность коммерческого банка отвечать по всем своим обязательствам перед контрагентами своевременно и в полном объеме, представляет собой способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

    Функциональное значение банковской ликвидности выражается в следующем.

    Банковская ликвидность призвана удовлетворять денежный
    спрос со стороны клиентов, производящих платежи по своим расчетным, текущим счетам и выступающих с просьбой получения кредита, а также удовлетворять требования вкладчика в случае изъятия ими депозитов.

    Банковская ликвидность взаимосвязана с репутацией банка. Если у банка не существует проблем с ликвидностью, это, безусловно, привлекает клиентов, стремящихся избежать риска недобросовестности со стороны кредитной организации при осуществлении клиентских платежей и в целом нестабильности банка.

    Банковская ликвидность предоставляет банку возможность не осуществлять «горящих» продаж активов, предотвращает убыточные или неприбыльные операции.

    Банковская ликвидность зависит, во-первых, от характера, величины и структуры депозитов, во-вторых, от возможности банка срочно получить заем на кредитном рынке, в-третьих, от соответствия структуры активов (кредитных вложений) по сроку и характеру структуры пассивов (ресурсов), поскольку, например, повышение удельного веса государственных ценных бумаг (облигаций, казначейских обязательств) в активах банка в условиях постоянного бюджетного дефицита значительно ослабляет ликвидность банковской системы, в-четвертых, от экономической конъюнктуры, так как, например, застой в экономике побуждает клиентов изымать свои вклады из банков, что не только ухудшает их ликвидность, но и становится часто причиной краха банков, в-пятых, от нарушения оборота наличных денег, вызванных устойчивыми диспропорциями в экономике, в-шестых, от роста денежных резервов банка, поскольку максимальной ликвидностью обладает тот банк, сумма депозитов которого превышает объем представленных кредитов (в этом случае уменьшается прибыль банка).

    Ликвидность коммерческих банков регулируется в основном путем рефинансирования (воздействие на спрос и предложение заемных средств) и влияния на их кредитоспособность (воздействие на предложение кредитов).

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Список использованной литературы

     

  3. Конституция РФ: Принята 12 дек. 1993 г. М., 1993.
  4. Гражданский Кодекс РФ. Ч. 1 от 30 ноября 1994 г.// СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.
  5. Гражданский кодекс РФ. Ч. 2 от 26 января 1996 г.// СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410.
  6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая //Библиотечка «Российской газеты» — № 17. – 2000.
  7. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая //Библиотечка «Российской газеты» — № 17. – 2000.
  8. О банках и банковской деятельности: ФЗ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 в ред. от 29.12.04// СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492.
  9. О порядке регулирования деятельности кредитных организаций: Инструкцией № 1 ЦБ РФ от 30 января 1996 года
  10. Об обязательных нормативах банков, Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16.01.04 г.
  11. О составлении финансовой отчетности, Инструкция ЦБ РФ № 17 от 01.01.1997 г.
  12. Об аудиторской деятельности, Федеральный закон РФ № 119-ФЗ от 07.08.2001 г.
  13. Аляудинов Р. Регулирование банковской деятельности: учет платежеспособности // Российский экономический журнал. – 2004. — №12. –С. 27-29.
  14. Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных коммерческих (российских) банков. // Деньги и кредит, 2002. — №1. С. 23 – 29.
  15. Банковское дело / Под ред. О.И. Лавшрушина. М., 2006.
  16. Банковский портфель / Под ред. Масленченкова Ю.С. М., 2003.
  17. Василишен Э.Н. Регулирование банковской ликвидности // Финансы. 2004. №1 . С. 45– 47.
  18. Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учеб. пособие. – Мн.: Алгоритм, 2003
  19. Грузицкий Д. Управление риском ликвидности коммерческого банка. (Опыт России и США) // Финансы, учет, аудит. – 2004. — №11 – С. 52-54.
  20. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. –М.: Финансы и статистика, 2005. С. 120.
  21. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005..
  22. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. М., 2004.
  23. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. М., 2003
  24. Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка. (Россия) // Банковский вестник. – 2004. — №2. – С. 28-29.
  25. Иванова Н.Ю. Инструменты регулирования ликвидности банковской системы// Деньги и кредит. – 2003. — №11. – С. 14-15.
  26. Коротков П.А. О некоторых проблемах управления ликвидностью и доходностью банка в современных условиях // Деньги и кредит, 2004. — №9. – С. 28-33.
  27. Качанов П. Некоммерческие факторы кредитного риска. // Рынок ценных бумаг, 2002. №5. С. 80-85
  28. Ковалева А.М., Шибека И. Новые требования к надежности банков // Финансы, учет, аудит, 2003. — №1. –С. 67- 73
  29. Коммерческие банки и их операции / Под ред. О.М. Марковой. М., 2004.
  30. Кураков Л.П., Тимирясов В.Г., Кураков В.Л. Современные банковские системы. – М.: Гелиос АРВ, 2003.
  31. Неволина Е.В. Понятие банковской ликвидности // Деньги и кредит. – 2003. — №7. – С. 23-29.
  32. Нестерова Т.Н. Банковские операции. Уч.пос. – М.: Инфра-М., 2004.
  33. Роуз П.С. Банковский менеджмент. М., 2005.
  34. Свиридов О.Ю. Банковское дело. Ростов-на-Дону, 2002.
  35. Синки Дж. Ф. (мл.) Управление финансами в коммерческих банках. – М.: Catallaxy, 2003.
  36. Солнцев О., Хромов М. Банковская система в 2004 году //Банковское дело в Москве. 2004. № 4.
  37. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: (Курс лекций). – Мн.: Мисанта, 2003.
  38. Триф А.А. Инвестиционная и кредитная деятельность коммерческих банков. – М.: Экономика, 2003.
  39. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: Все для Вас, 2003.
  40. Румас С. Репутация. Что важнее – ликвидность или платежеспособность? // Финансы, учет, аудит. – 2002. — №3 – С. 46-49.
  41. Румас С. Ликвидность коммерческого банка // Деньги и кредит, 2003. — №2. – С. 51-55.
  42. Румас С. Управление банковской ликвидностью // Банковский вестник. – 2003. — №10. – С. 8-16.
  43. Черкасов В.Е.Финансовый анализ в коммерческих банках. М., 2003.
  44. Ямпольский М.М. Ликвидность банка и банковский мультипликатор // Деньги и кредит, 2004. — №11-12. – С. 65-69.
<

Комментирование закрыто.

MAXCACHE: 1.25MB/0.00062 sec

WordPress: 23.46MB | MySQL:116 | 4,085sec