Открытое акционерное общество «Всероссийский банк развития регионов»

<

102314 1927 1 Открытое акционерное общество «Всероссийский банк развития регионов»Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

В качестве теоретической основы исследования использованы работы ведущих отечественных и зарубежных авторов, посвященные анализу и управлению банка, таких как Астахов А. В., Голубев С. Г., Белых Л. П., Иванова Н. Ю., Коротков П.А., Качанов П., Ковалева А.М., Кураков Л.П., Свиридов О.Ю., Тарасов В.И., Усоскин В.М., Румас С., Черкасов В.Е., Ямпольский М.М. и др.

Методологической базой исследования является применение системно-аналитического, структурно-логического анализа, диалектического методов, приемы стандартного экономического анализа, методы сравнения и описания, систематизации и логики познавательного осмысления.

 

 

1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА

 

1.1 Организационная структура управления банком

 

 

Открытое акционерное общество «Всероссийский банк развития регионов», именуемое в дальнейшем «Банк», является кредитной организацией, созданной по решению учредителей (Протокол № 1 от «15» февраля 1996 года) в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности».

Создание Банка поддержано Постановлением Правительства Российской Федерации от 07 сентября 1995 г. № 905 «О создании Всероссийского банка развития регионов».

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.09.1995 г. № 905 «О создании Всероссийского банка развития регионов» учредителями Банка выступили:

– фонд имущества Московской области;

– фонд приватизации Республики Татарстан;

– фонд имущества Иркутской области;

– фонд имущества Орловской области,

действующие от имени соответствующих субъектов Российской Федерации, и Российский фонд федерального имущества, действующий от имени
Российской Федерации.

Банк создан без ограничения срока его деятельности, входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также его уставом.

Банк является юридическим лицом с момента его государственной регистрации в Банке России «27» марта 1996 года и осуществляет банковские операции на основании лицензии Банка России.

Фирменное (полное официальное) наименование Банка: на русском языке: Открытое акционерное общество «Всероссийский банк развития регионов», на английском языке: Public Joint Stock Company «Russian regional development bank». Сокращенное наименование Банка: на русском языке: ОАО «ВБРР» и на английском языке: PJSC «RRDB».

Место нахождения Банка: Российская Федерация, 129594, г. Москва,
Сущевский вал, д.65, корп. 1.

Банк имеет филиал в г. Краснодаре по адресу: Российская Федерация, 350063, город Краснодар, ул. Орджоникидзе, д.13/1.

Целью деятельности банка является извлечение прибыли.

Банк имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Банк может осуществлять следующие банковские операции:

  • привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
  • размещение указанных в предыдущем подпункте привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
  • открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
  • осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков — корреспондентов, по их банковским счетам;
  • инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
  • купля — продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
  • привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
  • выдача банковских гарантий;
  • осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

    Банк, помимо перечисленных выше банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки:

    —    выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение
    обязательств в денежной форме;

  • приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
  • осуществление доверительного управления денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

    —    осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в
    соответствии с законодательством Российской Федерации;

    —    предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

  • лизинговые операции;
  • оказание консультационных и информационных услуг.

    Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России — и в иностранной валюте.

    В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 сентября 1995 года № 905 «О создании Всероссийского банка развития регионов» Банк имеет право по поручению субъектов Российской Федерации выдавать региональные государственные гарантии. Выдача Банком региональных государственных гарантий, а также осуществление Банком операций со средствами федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и расчеты с ними, обеспечение целевого использования бюджетных средств, выделяемых для осуществления федеральных и региональных программ, производится на основании договоров, заключаемых в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

    Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и другие операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии.

    Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании лицензий, выданных Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.

    Банк не вправе заниматься производственной, торговой и страховой
    деятельностью.

    Банк при проведении работ со сведениями, составляющими государственную тайну, осуществляет мероприятия по их защите в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации и нормативных актов органов власти.

    Банк обеспечивает разработку и осуществление оборонных мероприятий по вопросам мобилизационной подготовки, гражданской обороны в чрезвычайных ситуациях и защиты сведений, составляющих государственную тайну, в соответствии с законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации, а также договорными обязательствами, заключенными по данным направлениям деятельности.

    Банк является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Банк может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

    Банк вправе в установленном порядке открывать банковские счета на
    территории Российской Федерации и за ее пределами.

    Банк имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения, вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, и другие средства визуальной идентификации.

    Банк осуществляет все виды внешнеэкономической деятельности, может участвовать и создавать на территории Российской Федерации и за ее пределами коммерческие организации, может на добровольных началах объединяться в союзы, ассоциации, а также быть членом других некоммерческих организаций, как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

    Банк обязан обеспечить ведение и хранение Реестра акционеров Банка в
    соответствии с правовыми актами Российской Федерации с момента государственной регистрации банка.

    Уставный капитал банка сформирован в сумме 1.174.230.000,00 (Один
    миллиард сто семьдесят четыре миллиона двести тридцать тысяч) рублей и разделен на 117.423 (Сто семнадцать тысяч четыреста двадцать три) обыкновенные именные акции номинальной стоимостью 10.000,00 (Десять тысяч) рублей каждая.

    Кредитные ресурсы банка формируются за счет:

  • собственных средств Банка (за исключением стоимости приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков и других юридических лиц и иных иммобилизованных средств);
  • средств физических и юридических лиц, находящихся на их счетах в Банке, включая средства, привлеченные как на определенный срок, так и до востребования;
  • кредитов, полученных в других банках;
  • иных привлеченных средств.

    В качестве ресурсов для кредитования может использоваться прибыль Банка, не распределенная в течение отчетного года.

    Высшим органом управления банка является общее собрание акционеров, Решение которого может быть принято (формы проведения общего собрания акционеров):

    —    путем совместного присутствия акционеров для обсуждения вопросов повестки
    дня и принятия решения по вопросам, поставленным на голосование;

    —    путем заочного голосования (без совместного присутствия акционеров для обсуждения вопросов повестки дня и принятия решения по вопросам, поставленным на голосование).

    Банк обязан ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров в сроки не ранее чем через 2 месяца и не позднее чем через 6 месяцев после окончания финансового года.

    Руководство текущей деятельностью осуществляется единоличным
    исполнительным органом банка – Президентом и коллегиальным исполнительным органом – Правлением. Исполнительные органы подотчетны Наблюдательному совету и общему собранию акционеров.

    Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа банка (Президента), осуществляет также функции Председателя Правления.

    К компетенции исполнительных органов относятся все вопросы
    руководства текущей деятельностью банка, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров и наблюдательного совета.

    Исполнительные органы организуют выполнение решений общего собрания акционеров и наблюдательного совет.

    Единоличный исполнительный орган (Президент):

  • без доверенности действует от имени Банка, в том числе представляет его интересы;
  • совершает сделки, относящиеся к обычной (уставной) деятельности банка, без ограничений;
  • совершает сделки, не относящиеся к обычной (уставной) деятельности банка и связанные с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения банком прямо или косвенно имущества (за исключением недвижимого), стоимость которого составляет до 10% балансовой стоимости активов, определенной по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату;
  • утверждает штатное расписание;
  • издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками банка;
  • распоряжается материальными и нематериальными активами в рамках осуществления банком обычной (уставной) деятельности. Распоряжение материальными и нематериальными активами в рамках совершения крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, осуществляется Президентом банка с соблюдением требований, установленных уставом и действующим законодательством РФ;
  • Ппинимает на работу, назначает на должности, а также увольняет и освобождает от должности сотрудников, поощряет отличившихся сотрудников, налагает дисциплинарные взыскания;
  • делегирует свои полномочия и выдает доверенности от имени банка;
  • утверждает внутренние нормативно-распорядительные документы, утверждение которых не относится к компетенции общего собрания акционеров, наблюдательного совета и правления банка;
  • осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания акционеров, наблюдательного совета и направления банка.

    Организационная структура управления ОАО «ВБРР» приведена в Приложении Б.

    Как видим, организационная структура банка является линейно-функциональной.

    Линейно-функциональные структуры – это наиболее широко распространенные структуры для компаний среднего размера. Линейно-функциональная департаментализация – это процесс деления организации на отдельные элементы, каждый из которых имеет свою четко определенную задачу и конкретные обязанности. В принципе, создание линейно-функциональной структуры сводится к группировке персонала по тем широким задачам, которые они выполняют. Конкретные характеристики и черты деятельности того или иного подразделения соответствуют наиболее важным направлениям деятельности всей организации. При этой департаментализации организация поделена на блоки, имеющие четкое очертание задач.

    Преимущества такой структуры:

    1. Освобождает линейных менеджеров от решения некоторых специальных вопросов.

    2. Создает основу для использования в работе консультаций опытных специалистов.

    3. Уменьшает потребность в специалистах широкого профиля.

    4. Эффективность за счет специализации деятельности.

    5. Централизованный контроль за стратегическими решениями.

    6. Дифференциация и делегирования полномочий.

    7. Стимулирует деловую и профессиональную специализацию.

    8. Уменьшает дублирование усилий и потребление материальных ресурсов в функциональных областях.

    9. Улучшает координацию в функциональных областях.

    Недостатки

    1. Усложняются взаимосвязи.

    2. Затрудняется координация.

    3. Проявляется тенденция к чрезмерной централизации.

    4. Содействие узкой специализации подразделений.

    5. Трудности координации.

    6. Ограниченная возможность для развития менеджеров.

    7. Отделы могут быть более заинтересованы в реализации целей и задач своих подразделений, чем общих целей всей организации. Это увеличивает возможность конфликтов между функциональными областями.

    8. В большой организации цепь команд от руководителя до непосредственного исполнителя становится слишком длинной.

    Таким образом, была проанализирована организационная структура фирмы, как яркого представителя линейно-функциональных организационных структур управления. Как видно из рисунка, линейно — функциональная организационная структура анализируемого банка состоит из отделов, а те в свою очередь из секторов, в которых при формировании подразделений за основу берётся конкретный банковский продукт.

    В анализируемой организационной структуре проблемы и задачи, с которыми сталкивается коммерческий банк в целом, разбиваются на множество мелких составляющих по отдельным подразделениям. Каждое подразделение решает свою задачу, как нечто обособленное от реальных задач, стоящих перед банком в целом. Несмотря на то, что права и обязанности каждого подразделения определены, производственная деятельность и поведение персонала регламентируются инструкциями и решениями руководства коммерческого банка, в ежедневной деятельности существуют проблемы по управлению финансовой устойчивостью, которые нельзя разложить на отдельные элементы и распределить по подразделениям. В этом случае сотрудники подразделений должны решать свои конкретные задачи в свете банковских задач в целом, а для того, чтобы они решались эффективно и с минимальными затратами времени, необходимо пересмотреть процесс организации работы коммерческого банка и усовершенствовать его организационную структуру.

    Проведённый анализ действующей организационной структуры позволил выявить ряд общих факторов, негативно влияющих на финансовую устойчивость коммерческого банка, а именно:

    – теряется контроль над элементами финансовой устойчивости банка, так как каждое подразделение следит только за функциями, возложенными на него, а не за последствиями принимаемых решений;

    – нечёткая ответственность подразделений и отдельных работников, в частности ответственность за результат;

    – важные функции раздроблены между двумя-тремя независимыми подразделениями коммерческого банка, имеет место дублирование отдельных функций.

    Организационная структура банка должна быть тесно увязана с его деловой стратегией и степенью децентрализации процесса управления финансовой устойчивостью банка. В целях управления финансовой устойчивостью банка должна быть разработана структура определения полномочий, обязательств и ответственности и ограничения дублирования усилий банка.

    Совершенствование организационной структуры банка во многом связано с усовершенствованием процесса координации, т. е. с принципами специализированного разделения труда и процессом взаимоотношения работников с подразделениями коммерческого банка.

    В процесс управления финансовой устойчивостью задействованы работники из разных подразделений банка. Возможно, сами того не подозревая, они участвуют в управлении финансовой устойчивостью, подготавливая аналитические материалы для принятия управленческих решений. Хотя специалисты формально участвуют в процессе управления финансовой устойчивостью банка, они выполняют функции конкретного подразделения, в котором они работают. Следует отметить, что подразделения создаются соответственно целям и стратегии банка. Однако каждое подразделение следит только за функциями, возложенными на него, а не за последствиями принимаемых решений.

    Так, заключая договор на расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, начальник РКО, не найдя компромисса в тарифной политике теряя клиента, может потерять не только дополнительные ресурсы в виде средств на расчётном счёте клиента, непроцентные доходы в виде комиссии за расчетно-кассовое обслуживание, но и процентные доходы в виде потери потенциального кредитного заёмщика, что повлияет на снижение ликвидности, доходности и соответственно ухудшит финансовую устойчивость банка.

    Существующее специализированное разделение труда по подразделениям присуще всем коммерческим банкам, но для управления финансовой устойчивостью этого недостаточно. Не смотря на то, что вся информация стекается в планово-экономический отдел, она либо не соответствует требованиям по управлению финансовой устойчивостью банка, либо не находит должного применения. В процессе работы между специалистами разных подразделений происходит обмен информацией, но из-за отсутствия полномочий возникающие проблемы не всегда могут быть решены качественно и своевременно. Для успешного выполнения задания специалистам приходится обсуждать даже самые элементарные проблемы с руководителями отделов, что в свою очередь сокращает оперативность принятия решений.

    Из-за отсутствия положительных стимулов у специалистов отделов отсутствует заинтересованность брать на себя дополнительные функции по управлению финансовой устойчивостью банка, что влечёт за собой не только скрытие информации и её неполное использование, но и неэффективное управление финансовой устойчивостью банка.

    В такой системе управления процесс принятия управленческих решений замедлен, поскольку проблемы обсуждаются по всей иерархической цепочке снизу вверх, внутри каждого функционального подразделения банка. Причём, качество решений на высшем уровне определяется не столько компетентностью руководителей, сколько надёжностью и достоверностью поступившей к ним информации. Поэтому в целях эффективного управления финансовой устойчивостью банка необходимо создать центр консолидации, который будет собирать, анализировать и оценивать информацию с позиции финансовой устойчивости банка как в режиме реального времени, так и на перспективу.

    Аналитическая информация должна предоставляться руководству для принятия управленческих решений и координации работы банка. На основании предоставленных аналитических данных, управляя финансовой устойчивостью банка, руководство будет принимать решение и своим распоряжением доводить его до исполнителей.

    Однако в целях продуктивного выполнения принятых решений и намеченных работ руководителям коммерческих банков приходится заинтересовывать и вовлекать работников в процесс управления финансовой устойчивостью. Для наиболее эффективного управления финансовой устойчивостью необходимо сформировать работоспособную организационную структуру банка и побудить работников выполнять качественно и своевременно необходимую с точки зрения руководителя работу. Однако взаимозависимость работ, отсутствие задач и делегирования полномочий работникам — только усугубляет сложность мотивации.

    Проведённые аналитические исследования показали, что в анализируемом банке отсутствует регулярное и конкретное поощрение работников за достигнутые результаты деятельности. Поощрение подразделений банка осуществляется лишь за отдельные показатели бизнес-плана или финансового плана, что не всегда комплексно оценивает работу конкретного подразделения банка.

    Опыт показывает, что группы, участвующие в процессе управления финансовой устойчивостью банка, вознаграждаемые по результатам коллективного труда, при равном вознаграждении между всеми членами почти всегда превосходят по результатам своей деятельности коллективы, в которых предпочитают вознаграждать труд по отдельным показателям бизнес-плана или финансового плана.

    Банк «ВБРР», это универсальный, высокотехнологический финансовый институт, основной целью которого, является предоставление каждому клиенту полного комплекса самых современных банковских услуг.

    Главным приоритетом в деятельности банка, является обеспечение надёжности в условиях прогнозируемого роста экономики.

    Отношения с клиентами строятся на принципах долгосрочного партнёрства, взаимной выгоды и безусловного выполнения обязательств.

     

    1.2 Экономическая деятельность ОАО «ВБРР»

     

    В современных условиях, в условиях рыночной нестабильности и кризиса, в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка становится особенно актуальна. Каждый из субъектов рынка преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка, под которой понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.

    Расходы и доходы банка за последние три года приведены в таблице 1.

     

    Таблица 1 – Динамика изменения доходов и расходов ОАО «ВБРР», тыс. руб.

    Показатель 

    2008 г. 

    2009 г. 

    2010 г. 

    Изменения (+,-) 2010 г.

    от 2008 г. 

    Процентные доходы всего, в том числе

    3047450 

    3787651 

    3764306 

    716856 

    От размещения средств в кредитных организациях

    191031 

    370565

    288568 

    97537 

    От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

    2721281 

    3139613 

    2561418 

    -159863 

    От вложения в ценные бумаги

    135138 

    277473 

    914320 

    779182 

    Процентные расходы, всего, в том числе:

    1178228 

    1611290 

    2069951 

    891723 

    По привлеченным средствам кредитных организаций

    78451 

    94234 

    7343 

    -71108 

    По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

    918103 

    1307492 

    1766249 

    848146 

    По выпущенным долговым обязательствам

    181674 

    209564 

    296359 

    114685 

    Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

    1869222 

    2176361 

    1694355 

    -174867 

    Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе

    -447305

    -1440575 

    117989 

    565294 

    Изменения резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

    -39822 

    -127070 

    -59544 

    -19722 

    Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

    1421917 

    735786 

    1812344

    390427 

    Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

    -55716 

    18859 

    -14041 

    41675 

    Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

    5368 

    105309 

    34501 

    29133 

    Чистые доходы от операций с иностранной валютой

    2186 

    371534 

    81868 

    79682 

    Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

    98659 

    -66492 

    19515 

    -79144 

    Продолжение таблицы 1

    Показатель 

    2008 г. 

    2009 г. 

    2010 г. 

    Изменения (+,-) 2010 г.

    от 2008 г. 

    Доходы от участия в капитале других юридических лиц

    3203 

    20855 

    13980 

    10777 

    Комиссионные доходы

    1232278 

    1479407 

    1327517 

    95239 

    Комиссионные расходы

    171767 

    221730 

    250516 

    78749 

    Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии до продажи

    -27709 

    -10315

    -27212 

    497 

    Изменение резерва по прочим потерям

    -99573 

    -76853 

    -336429 

    -236856 

    Прочие операционные доходы

    36399 

    76156 

    87320 

    50921 

    Чистые доходы (расходы)

    2445245 

    2432516 

    2748847 

    303602 

    Операционные расходы

    1707224 

    1717547 

    2748847 

    1041623 

    Прибыль (убыток) до налогообложения

    738021 

    714969 

    909224 

    171203 

    Начисленные (уплаченные) налоги

    300573 

    333459 

    381554 

    80981 

    Прибыль (убыток) после налогообложения

    437448 

    381510 

    527670 

    90222 

    Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

    437448 

    381510 

    527670 

    90222

     

    Как видно из проведенного анализа в таблице 1, деятельность исследуемого банка прибыльна, о чем говорит положительная динамика прибыли, которая выросла на 171203 тыс. руб., составив в 2010 г. 909224 тыс. руб. За исследуемый период отмечается рост процентных доходов на 716856 тыс. руб., рост процентных расходов на 891723 тыс. руб.. За анализируемый период (2008 – 2010 гг) отмечается рост комиссионных доходов (95239 тыс. руб.), который превышает рост комиссионных расходов (78749 тыс. руб.), что благоприятно сказалась на динамике финансового результата ОАО «ВРРР».

    Отмечается также рост прочих операционных доходов на 50921 тыс. руб., чистые доходы выросли на 303602 тыс. руб. Также отмечается увеличение чистых доходов на 303602 тыс. руб. В то же время, отмечается рост операционных расходов на 1041623 тыс. руб., составив 2748847 тыс. руб. в отчетном 2010 г. Рост прибыли до налогообложения привел к росту начисленных и уплаченных налогов на 80981 тыс. руб.

    2 ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ

     

    2.1 Организация работы экономической службы банка

     

    Основными функциями планово-экономического отдела (службы) являются:

    1. Составление финансового плана. Контроль за составлением и исполнением финансового плана дополнительными офисами и филиалами банка.

    2. Разработка условий и подготовка документов к заключению депозитных договоров с юридическими лицами. Начисление и отражение в бухгалтерском учете процентов по ним.

    3. Начисление процентов за остатки денежных средств на расчетных счетах клиентов.

    4. Составление необходимых документов для заключения сделок, связанных с межбанковским кредитованием. Начисление процентов по межбанковским кредитам. Поиск межбанковских контрагентов для проведения межбанковских операций.

    5. Установление корреспондентских отношений с другими банками.

    6. Содействие по привлечению свободных денежных средств юридических и физических лиц в векселя, эмитированные банком.

    7. Контроль за поддержанием ликвидности головного банка и его филиалов.

    8. Расчет и контроль за выполнением директивных экономических нормативов, установленных ЦБ РФ.

    9. Расчет собственных средств — капитала банка.

    10. Создание резервов на возможные потери под прочие активы.

    11. Составление форм финансовой отчетности и предоставление отчетности в установленные сроки ЦБ РФ.

    12. Планово-экономическая служба может организовывать и проводить совместно с другими подразделениями комплексный экономический анализ деятельности организации и ее подразделений для выявления резервов и разрабатывать рекомендации, направленные на выпуск конкурентоспособной продукции.

    13. Проводить анализ нормативов, применяемых в планировании технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности организации, устанавливать новые прогрессивные нормативы.

    14. Участвовать в разработке организационно-технических мероприятий, направленных на улучшение постановки и методов экономической работы в организации.

    15. Разрабатывать совместно с другими подразделениями мероприятия по повышению уровня рентабельности организации и отдельных видов продукции.

    16 Принимать участие в обосновании уровня качества продукции, в расчетах по технико-экономическому обоснованию развития внутризаводской специализации и кооперирования.

    17. Осуществлять методическое руководство и контроль за расчетами, проводимыми подразделениями по обоснованию инвестиций, передовой технологии, лицензионных сделок, рационализации и изобретательству.

    18. Подготавливать для руководства организации необходимые материалы по результатам экономического анализа работы организации.

    19. Организовывать и контролировать совместно с главной бухгалтерией результаты и затраты в работе производственных подразделений по выпуску продукции (товаров, услуг, информации или знаний).

    20. Участвовать в разработке системы показателей для оценки деятельности цехов и служб организации в соответствии со спецификой их работы.

    21. Использовать современные программные средства и информационные технологии для повышения качества и производительности выполняемых работ.

    Руководство деятельностью планово-экономической службы осуществляется руководителем планово-экономической службы.

    На должность руководителя планово-экономической службы назначаются лица с высшим экономическим или инженерно-экономическим образованием и определенным стажем экономической работы.

    Руководитель планово-экономической службы имеет право:

    1. Участвовать в анализе рыночной информации.

    2. Докладывать президенту банка обо всех выявленных недостатках в пределах своей компетенции.

    3. Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с работой банка.

    Руководитель планово-экономической службы несет ответственность за:

    1. Эффективное и целевое использование выделенных денежных средств.

    2. Соблюдение лимитов численности и фонда оплаты труда работников банка.

    3. Достоверность и своевременное предоставление установленной отчетности.

    4. Соблюдение штатно-сметной дисциплины.

    5. Качественный подбор кадров.

    6. Эффективную работу отдела.

    Специалист финансово-экономической службы ОАО «ВБРР» назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом Руководителя финансово-экономической службы Банка.

    Специалист финансово-экономической службы Банка должен иметь высшее профессиональное образование по профилю работы со специализацией по конкретному направлению деятельности структурного подразделения без предъявления требований к стажу работы.

    Специалист финансово-экономической службы ОАО «ВБРР» подчиняется непосредственно Руководителю финансово-экономической службы Банка.

    Специалист финансово-экономической службы ОАО БАНК «ВБРР» должен знать:

    — законодательные и нормативные правовые акты, руководящие и методические материалы по организации финансовой работы в Банке;

    — экономику ОАО «ВБРР»;

    — начисления и уплаты платежей в государственный бюджет, налоговые органы, банковские учреждения и внебюджетные фонды;

    — организацию денежно-кредитного регулирования, взаимосвязи между разными частями денежного оборота;

    — правовые основы экономической и финансовой деятельности;

    — сущность фискальной и денежно-кредитной, социальной и инвестиционной политики;

    — порядок распределения финансовых ресурсов;

    — систему финансовых методов, обеспечивающих управление финансовыми потоками;

    — порядок и формы финансовых расчетов;

    — установленную отчетность о финансовой деятельности Банка, порядок и сроки ее составления;

    — законодательство о труде, правила и нормы охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты.

    Специалист финансово-экономической службы ОАО «ВБРР» исполняет следующие обязанности:

    – участвует в реализации единой экономической политики Банк;

    – прогнозирует экономические процессы в сфере денежных, финансовых и кредитных отношений;

    – анализирует финансовую деятельность ОАО «ВБРР»;

    – принимает участие в управлении финансами ОАО «ВБРР»;

    – осуществляет организацию бухгалтерского и налогового учета в ОАО «ВБРР»;

    – принимает участие в представлении налоговой и статистической отчетности в контролирующие органы;

    – владеет компьютерными методами сбора, хранения и обработки информации, использует современные информационные технологии.

     

    2.2 Организация работы кредитной службы банка

     

    В своей работе отдел руководствуется Федеральным Законом РФ «О банках и банковской деятельности», иными законами и правовыми актами Российской Федерации, решениями Наблюдательного совета, Правления и Председателя «ВБРР», иными нормативными и распорядительными документами «ВБРР», Положением об Управлении кредитования частных клиентов, также настоящим Положением.

    Основными целями и задачами отдела является:

    Целью отдела является максимизация доходов банка от операций по кредитованию частных клиентов, обеспечение высокого качества кредитного портфеля;

    <

    Задачами отдела является:

  • эффективная реализация кредитной политики банка путем организации кредитования физических лиц;
  • минимизация кредитных рисков по кредитному портфелю частных клиентов банка;
  • организация, развитие и совершенствование проведения операций банка по кредитованию частных клиентов в организационно подчиненных подразделениях;
  • организация продвижения на рынок потребительского кредитования частных клиентов всего спектра банковских кредитных продуктов, выявление потребностей населения в новых кредитных продуктах;
  • организация профессиональной подготовки специалистов банка по кредитованию частных клиентов;
  • методологическое обеспечение подчиненных подразделений по основным направлениям деятельности управления.

    Отдел в соответствии с возложенными на него задачами выполняет следующие функции:

  • организует работу по кредитованию частных клиентов в системе «ВБРР» с целью безусловного выполнения бизнес-плана. Участвует в обновлении управленческих и технологических процессов бизнес — направления кредитования частных клиентов;
  • осуществляет изучение регионального рынка направлениям деятельности Управления;
  • участвует в планировании цифровых показателей бизнес-плана по кредитованию частных клиентов и контролирует их выполнение структурными подразделениями банка;
  • контролирует полноту и правильность создания резервов на возможные потери по ссудам физических лиц в подчиненных подразделениях банка.
  • осуществляет методическое и информационное обеспечение подчиненных подразделений (методическими, нормативными, инструктивными и аналитическими материалами) по основным направлениям деятельности Управления;
  • осуществляет координацию и контроль работы подчиненных подразделений в части кредитования физических лиц, в том числе путем проведения целевых проверок на местах;
  • организует подготовку заключений в части кредитования физических лиц по заявкам отделений для соответствующего коллегиального органа территориального банка;
  • принимает участие в организации обучения и повышения квалификации персонала подчиненных подразделений по направлениям деятельности Управления;
  • формирует статистическую и иную установленную отчетность по вопросам, входящим в компетенцию управления;
  • осуществляет мониторинг уровня просроченной задолженности по кредитам частных клиентов в целом по банку, разрабатывает рекомендации подчиненным подразделениям по работе с просроченной задолженностью частных клиентов;
  • осуществляет подготовку и анализ аналитических материалов по кредитованию частных клиентов, обобщает материалы проведенных проверок отделений;
  • осуществляет контроль за правомерностью списания ссудной задолженности частных клиентов, признанной не реальной для взыскания и за работой по возврату ранее списанной задолженности за счет резервов на возможные потери по ссудам;
  • организует взаимодействие с органами власти и юридическими лицами по вопросам кредитования частных клиентов в части заключения договоров о сотрудничестве, совместных программ и соглашений о взаимодействии с целью продвижения кредитных продуктов;
  • осуществляет разработку внутренних регламентирующих документов по кредитованию частных клиентов.

     

    2.3 Организация работа валютного отдела ОАО БАНК «ВБРР»

     

    В настоящее время банк обладает генеральной лицензией Центрального банка РФ на совершение банковских операций, таким образом с законодательной точки зрения банком получено самое главное разрешение на работу в банковской сфере, которое только может получить Российский банк (за исключением права работы с драгоценными металлами.

    Виды валютных операций, совершаемых ОАО «ВБРР».

    Открытие и ведение валютных счетов клиентов. Данная операция включает в себя следующие виды:

  • открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам); физическим лицам; начисление процентов по остаткам на счетах; предоставления овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка); предоставление выписок по мере совершения операции; оформление архива счета за любой промежуток времени; выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);
  • контроль за экспортно-импортными операциями.

    Неторговые операции. ОАО «ВБРР» осуществляет следующие виды данной операции:

  • покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
  • инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;
  • осуществляет выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;
  • производит оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

    Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе с другими коммерческими банками за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, практически невозможна повседневная работа с клиентами. Операция покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций ОАО БАНК «ВБРР» неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.

    Установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.

    Для осуществления международных расчетов ВБРР открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лоро». Счет «Ностро» — это текущий счет, открытый на имя ВБРР у банка-корреспондента. Счет «Лоро» — это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

    Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

    Среди видов конверсионных операций ОАО БАНК «ВБРР» следует выделить следующие:

  • сделка с немедленной поставкой (наличная сделка -: cash) — это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более, чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «today» понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.
  • сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.
  • срочная (форвардная) сделка (forward outriqht) — это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более, чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) Не являются конверсионной операцией.
  • сделка СВОП — это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая — сделкой с немедленной поставкой.

    Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.

    Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

    ОАО «ВБРР» принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег (документарное инкассо).

    При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

    Операции по привлечению и размещению валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:

    1) привлечение депозитов:

  • физических лиц;
  • юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

    2) выдача кредитов:

  • физическим лицам;
  • юридическим лицам;

    3) размещение кредитов на межбанковском рынке.

    Эти операции являются основными для ОАО «ВБРР» и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

    ВБРР активно проводит операции на международном валютном рынке Forex и является одним из крупнейших операторов для банков стран СНГ и Балтии, юридических и физических лиц — резидентов и нерезидентов РФ.

    Основными направлениями работы ВБРР на этом рынке являются следующие:

  1. Конверсионные операции для клиентов — юридических лиц.

    Исполнение клиентских поручений на конвертацию одной валюты в другую, по предложенному банком курсу. Специалисты ВБРР оказывают содействие в выборе стратегии по хеджированию валютных рисков, присущих экспортно-импортным сделкам.
  2. Арбитражные операции на межбанковском валютном рынке.

    Предоставление текущих рыночных котировок банкам всех стран мира. Работа с банками проводится на основе установленных друг на друга кредитных линий, либо на условиях полного закрытия позиции и осуществления взаимозачета (неттинга) на дату валютирования. Размер максимальной позиции по каждому из банков ограничен плечом в 1:100 от действующего лимита.
  3. Арбитражные операции для банков, юридических (нерезидентов) и физических лиц на условиях Margin Trading. Margin Trading — условия проведения арбитражных операций, осуществляемых на сумму позиции, превышающую в несколько раз размер (до 1:100) торгового счета клиента, с обязательным закрытием позиции клиента на дату валютирования. При этом возможная прибыль по арбитражу на дату валютирования в контрвалюте должна быть начислена (либо списан убыток) с торгового счета клиента. Для заключения арбитражных сделок ВБРР предоставляет этой категории клиентов интернет-брокер Alfa FX с текущими котировками основных валют в режиме онлайн.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    3 ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ

     

    3.1 Оценка собственных средств банка

     

    В современных условиях, в условиях рыночной нестабильности и кризиса, в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка становится особенно актуальна. Каждый из субъектов рынка преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка, под которой понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.

    В следующей таблице 2 представлен анализ имущества исследуемого банка.

    Таблица 2 – Анализ активов коммерческой деятельности банка ОАО «ВБРР»

     

     

    Наименование статей

     

    2008 г. 

     

    2009 г 

     

    2010 г. 

    Отклонение

    2010 г.

    от 2008 г. (+,-), тыс. руб. 

    тыс. руб.

    % к итогу

    тыс. руб.

    % к итогу

    тыс. руб.

    % к итогу

    Денежные средства

    3133599 

    8,03 

    3537179 

    8,53 

    3449963 

    5,77 

    316364,00 

    Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

    6803926 

    17,44 

    4906177 

    11,83 

    11450635 

    19,15 

    4646709,00 

    Обязательные резервы

    39940 

    0,10 

    292373 

    0,70 

    453195 

    0,76 

    413255,00 

    Средства в кредитных организациях

    347869 

    0,89 

    631829 

    1,52 

    1576847 

    2,64 

    1228978,00 

    Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

    863181 

    2,21 

    46564 

    0,11 

    14656308 

    24,51 

    13793127,00 

    Чистая ссудная задолженность

    23670649 

    60,68 

    22851363 

    55,10 

    18825366 

    31,48 

    -4845283,00 

    Продолжение таблицы 2

     

     

    Наименование статей

     

    2008 г. 

     

    2009 г 

     

    2010 г. 

    Отклонение

    2010 г.

    от 2008 г. (+,-), тыс. руб. 

    тыс. руб.

    % к итогу

    тыс. руб.

    % к итогу

    тыс. руб.

    % к итогу

    Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

    1568613 

    4,02 

    6355261 

    15,32

    6829193 

    11,42 

    5260580,00 

    Инвестиции в дочерние и зависимые организации

    202391 

    0,52 

    202391 

    0,49 

    202501 

    0,34 

    110,00 

    Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

    1469012 

    3,77 

    1398816 

    3,37 

    1358088 

    2,27 

    -110924,00 

    Прочие активы

    1151187

    2,95 

    1753370 

    4,23 

    1646830 

    2,75 

    495643,00 

    Всего активов

    39008036 

    100 

    41474559 

    100 

    59793230 

    100 

    20785194,00 

     

    Как видим, за исследуемый трехлетний период отмечается увеличение величины активов банка, что говорит о расширении объемов хозяйственной деятельности. За исключением двух статей активов, отмечается рост всех показателей: величина денежных средств банка за анализируемый трехлетний период (2008 – 2010 гг.) выросла на 316364 тыс. руб., составив 3449963 тыс. руб. в отчетном 2010 г.; объем средств кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации вырос на 4646709 тыс. руб. и равен 11450635 тыс. руб. в 2010 г.; отмечается положительная динамика обязательных резервов банка – их размер увеличился на 413255 тыс. руб. Величина средств в кредитных организациях составил 1576847 тыс. руб. в отчетном 2010 г., что на 1228978 тыс. руб. выше показателя базисного 2008 г. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток выросли на 13793127 тыс. руб. в 2010 г. и равны 14656308 тыс. руб. Чистая ссудная задолженность снизилась на 4845283 тыс. руб., составив 18825366 тыс. руб. в 2010 г. А чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, составив 6829193 тыс. руб. в 2010 г., что 5260580 тыс. руб. выше показателя базисного 2010 г.

    Величина инвестиций в дочерние и зависимые организация выросла на 110 тыс. руб. в 2010 г., составив 202501 тыс. руб.

    За анализируемый период банк ОАО «ВБРР» реализовал часть основных средств, не материальных активов и материальных запасов, их величина составила 110924 тыс. руб.

    Прочие активы выросли на 495643 тыс. руб.

    Анализируя структуру активов банка ОАО «ВБРР» следует отметить, что наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность, доля которой снизилась за анализируемый трехлетний период (2008 – 2010 гг.) с 60,68% в 2008 г. до 55,10% в 2009 г. и значительно уменьшилась в течение отчетного 2010 г. до 34,48%. В то же время отмечается рост доли чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, с 2,21% в 2008 г. до 24,51% в 2010 г. Также отмечается увеличение доли чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, и имеющиеся в наличии для продажи с 4,02% в 2008 г. до 11,42% в 2010 г. Значителен удельный вес средств кредитных организаций в ЦБ РФ, доля которых составила 17,44% в 2008 г., 11,83% в 2009 г. и 19,15% в 2010 г.

    Доля денежных средств составила 8,03% в 2008 г., 8,53% в 2009 г. и 5,77% в 2010 г. Доля обязательные резервов составила 0,10% в 2008 г., 0,70% в 2009 г. и 0,76% в 2010 г.

    В следующей таблице 3 проведен анализ имеющихся ресурсов ОАО «ВБРР».

    Таблица 3 – Анализ ресурсов финансирования коммерческой деятельности банка ОАО «ВБРР»

     

     

    Наименование статей

     

    2008 г. 

     

    2009 г 

     

    2010 г. 

    Отклонение

    2010 г.

    от 2008 г. (+,-), тыс. руб. 

    тыс. руб.

    % к итогу

    тыс. руб.

    % к итогу

    тыс. руб.

    % к итогу

    Пассивы банка

                 

    Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

    2000000 

    5,13 

    0 

         

    -2000000 

    Продолжение таблицы 3

     

     

    Наименование статей

     

    2008 г. 

     

    2009 г 

     

    2010 г. 

    Отклонение

    2010 г.

    от 2008 г. (+,-), тыс. руб. 

    тыс. руб.

    % к итогу

    тыс. руб.

    % к итогу

    тыс. руб.

    % к итогу

    Средства кредитных организаций

    506527 

    1,30 

    440437

    1,06 

    399235 

    0,67 

    -107292 

    Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

    31643374 

    81,12 

    34537327 

    83,27 

    50732416 

    84,85 

    19089042 

    Вклады физических лиц

    8839412 

    22,66 

    12214816 

    29,45 

    15606835 

    26,10 

    6767423 

    Выпущенные долговые обязательства

    2056940

    5,27 

    3039948 

    7,33 

    2693947 

    4,51 

    637007 

    Прочие обязательства

    309234 

    0,79 

    443806 

    1,07 

    413386 

    0,69 

    104152 

    Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон

    64627 

    0,17 

    126378 

    0,30 

    135395 

    0,23 

    70768 

    Всего обязательств

    36580702 

    93,78 

    38587896 

    93,04 

    54374379 

    90,94 

    17793677 

    Источники собственных средств

                 

    Средства акционеров

    765000 

    1,96 

    765000 

    1,84 

    1174230 

    1,96 

    409230 

    Эмиссионный доход

    28975 

    0,07 

    28975 

    0,07 

    1646252

    2,75 

    1617277 

    Резервный фонд

    784879 

    2,01 

    1222328 

    2,95 

    1605356 

    2,68 

    820477 

    Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

    -122723 

    -0,31 

    -14051 

    -0,03 

    -37549 

    -0,06 

    85174 

    Переоценка основных средств

    532237 

    1,36 

    501383

    1,21 

    502892 

    0,84 

    -29345 

    Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

    1518 

    0,00 

    1518 

    0,00 

    0 

     

    -1518 

    Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

    437448 

    1,12 

    381510 

    0,92 

    527670 

    0,88 

    90222 

    Всего источников собственных средств

    2427334 

    6,22

    2886663 

    6,96 

    5418851 

    9,06 

    2991517 

    Всего источников финансирования

    39008036 

    100 

    41474559 

    100 

    59793230 

    100 

    20785194 

    Как видим, общая величина источников финансирования деятельности ОАО «ВБРР» выросла на 20785194 тыс. руб. В структуре источников финансирования наибольший удельный вес занимают пассивы (обязательства), доля которых к концу исследуемого периода несколько снизилась, составив 90,94% в 2010 г., что на 2,84% ниже показателя 2008 г. В то же время отмечается рост доли собственных источников финансирования.

    Общая величина обязательств выросла на 177963677 тыс. руб. за анализируемый трехлетний период. В 2008 г. банк имел пассивы в виде кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ, доля которых составляла 5,13%.

    Анализируя структуру средств ОАО «ВБРР», необходимо отметить, что наибольший вес занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (удельный вес составил 81,12% в 2008 г., 83,27% в 2009 г., 84,85% в 2010 г.) В абсолютной величине их размер снизился на 19089042 тыс. руб.

     

    3.2 Оценка финансовой устойчивости и капитала банка ОАО «ВБРР» на базе обязательных нормативов Центрального банка РФ

     

    Оценку надежности банка на базе обязательных нормативов Центрального банка Российской Федерации начнем с анализа достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (таблица 4).

     

    Таблица 3 – Анализ достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов ОАО «ВБРР», ликвидности за период с 2007 г. по 2009 г.

    Показатель 

    2007 г. 

    2008 г. 

    2009 г 

    Отклонение (+,-)

    Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала) (%)

    12,0

    13,7

    20,8

    8,8 

    Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала) (%)

    10,0

    10

    10

    0

    Продолжение таблицы 4

    Показатель 

    2007 г. 

    2008 г. 

    2009 г 

    Отклонение (+,-)

    Фактические сформированные резервы на возможные потери, тыс. руб., всего,

    в том числе:

    1262035

    2789749

    3028662

    1766627

    по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.

    1080911

    2520821

    2397731

    1316820 

    по иным активам, по которым существует риск понесения потерь и прочим потерям, тыс. руб.

    151270

    213050

    557036

    405766 

    по условным обязательствам кредитного характера, тыс. руб.

    29854

    55878

    557036

    527182 

    Достаточность собственных средства (капитала) банка Н1, %

    12,0

    13,7

    20,8

    8,8 

    Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2), %

    51,5

    70,9

    85,2

    33,7 

    Показатель текущей ликвидности (Н3), %

    70,9

    93,0

    103,9

    33 

    Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4), %

    97,3

    71,0 

    47,5 

    -49,8

    Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), %

         

    0 

    максимальное

    22,7

    21,6

    13,3

    -9,4 

    минимальное 

    0,0

    0,0 

    0,1 

    0,1 

    Показатель максимального размера крупных кредитных рисков (Н7), %

    454,4

    433,9

    197,0

    -257,4 

    Показатель максимального размера кредита, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (Н9.1), %

    1,7

    8,4

    0,2

    -1,5 

    Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1), %

    1,5

    2,1 

    0,5 

    -1 

    Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)

    8,7

    8,1

    4,1

    -4,6 

     

    Как видно из таблицы 4, фактическое значение достаточности собственных средств увеличился с 12,0% в базисном 2008 г. до 20,8% в отчетном 2010 г., что следует отнести к положительным факторам.

    Величина фактически сформированных резервов на возможные потери также растет, увеличившись на 1766627 тыс. руб. в 2010 г. по отношению к соответствующему 2010 г., составив 3028662 тыс. руб.

    Коэффициент достаточности собственных средств Н1 увеличился, составив 12% в 2008 г., 13,7% в 2009 г., 20,8% в 2010 г., также увеличился показатель мгновенной ликвидности банка Н2, составив 51,5% в 2008 г., 70,9% в 2009 г. и 103,9% в отчетном 2010 г. Отмечается значительный рост показателя текущей ликвидности с 70,9% в базисном году до 103,9% в отчетном 2010 г. Абсолютный прирост составил 33,0%.

    Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группы связанных заемщиков Н6 снизился, составив 22,7% в 2008 г. и 13,3% в отчетном 2010 г.

    Показатель максимального размера крупных кредитных рисков Н7 снизился с 454,4% в базисном 2008 г. до 433,9% в 2009 г. и 197,0% в отчетном 2010 г.

    Таким образом, рассчитанные показатели свидетельствует о том, что финансовое состояние банка за исследуемый период улучшилось.

     

    3.3 Анализ применяемых форм финансовой отчетности в соответствии с МСФО

     

    В состав годового отчета в соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2009 года № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета» (далее — «Указание № 2089-У») включаются:

    – Бухгалтерский баланс (публикуемая форма), составляемый в
    соответствии с пунктом 4.1 Указания № 2089-У;

    – Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма), составляемый в соответствии с пунктом 4.2 Указания № 2089-У;

    – Отчет о движении денежных средств, составляемый в соответствии с пунктом 4.3 Указания № 2089-У;

    – Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов, составляемый в соответствии с пунктом 4.4 Указания № 2089-У;

    –Сведения об обязательных нормативах, составляемые в соответствии с пунктом 4.5 Указания № 2089-У;

    – Пояснительная записка;

    – Сведения о составе участников банковской (консолидированной)
    группы, уровне достаточности собственных средств и величине
    сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных
    активов.

    Годовой отчет Банка в соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2009 года № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета» состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов, сведений об обязательных нормативах, пояснительной записки и сведений о составе участников банковской (консолидированной) группы, уровне достаточности собственных средств и величине сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (далее все отчеты вместе именуются «годовой отчет»). Годовой отчет подготовлен руководством Банка на основе бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Годовой отчет существенно отличается от финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, в особенности в части оценки активов и капитала, признания обязательств и раскрытия информации.

    Ответственность за подготовку и представление годового отчета несет руководство Банка.

    В соответствии с Положением Банка России № 302-П активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. При этом:

    – активы и обязательства в иностранной валюте переоцениваются по мере изменения валютного курса в соответствии с нормативными актами Банка России;

    – стоимость объектов основных средств изменяется в случае достройки, дооборудования, реконструкции, переоценки, частичной ликвидации соответствующих объектов в соответствии с нормативными документами Банка России. В частности, Банк в соответствии с Положением Банка России № 302-П переоценивает здания, находящиеся в собственности Банка по текущей (восстановительной) стоимости. Последняя переоценка основных средств была произведена Банком по состоянию на 1 января 2009 года;

    – с момента первоначального признания и до прекращения признания вложения в ценные бумаги оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери.

    В соответствии с Положением Банка России № 302-П и Учетной политикой Банка доходы и расходы отражаются по методу «начисления». Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов).

    В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового отчета за 2009 год Банком были проведены мероприятия по подготовке к годовому отчету.

    Клиентам Банка выданы выписки всех лицевых счетов по состоянию на 1 января 2009 года. Проведена работа по получению от клиентов письменного подтверждения остатков средств, числящихся на счетах.

    Проведена инвентаризация, основных средств, нематериальных активов и материальных запасов по состоянию на 1 ноября 2009 года. В результате инвентаризации недостач и излишек не выявлено. Анализ капитальных вложений, отраженных на счете № 607 «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов» не выявил учета на данном счете объектов основных средств, фактически введенных в эксплуатацию.

    102314 1927 2 Открытое акционерное общество «Всероссийский банк развития регионов»В результате проведенной ревизии кассы по состоянию на 1 января 2009 года расхождений между фактическим наличием денежных средств, ценностей и данными бухгалтерского учета не установлено.

    Приняты меры к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженностей, числящихся на счетах первого порядка № 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» и 474 «Расчеты по прочим операциям» с целью полного отражения в балансе результатов финансовой деятельности Банка по итогам за отчетный год. По переходящим на новый год остаткам на счетах по учету дебиторской и кредиторской задолженности осуществлена сверка дебиторской и кредиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками, покупателями, контрагентами с оформлением ее двусторонними актами.

    Проведённое исследование процесса деятельности коммерческого банка позволило обосновать следующие теоретические выводы и выработать практические рекомендации по совершенствованию методики управления финансовой устойчивостью:

    В ходе анализа финансовой устойчивости и капитала исследуемого банка ОАО БАНК КБ «ВБРР» установлено, что за исследуемый произошел значительный качественный рост основных экономических показателей, что подтверждено расширением клиентской базы и спектра предоставляемых услуг, а также повышением качества обслуживания клиентов. За исследуемый период активы коммерческого банка несколько снизились. В то же время имеются два фактора, оказавших отрицательное влияние на динамику активов банка – это снижение суммы обязательных резервов банка и ссудной и приравненной к ней задолженности. Пассивы банка также выросли, но отрицательное влияние на динамику пассивов оказало большое количество факторов, а именно снизилась величина средств клиентов, отрицательная динамика по выпущенным долговым обязательствам, значительно сократились резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон сократилась величина расходов будущих периодов и предстоящих выплат, влияющих на собственные средства (капитала), отрицательна динамика величины фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации. Кредитные ресурсы Банка формируются за счет: собственных средств (за вычетом стоимости приобретенных основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков, других юридических лиц и иммобилизованных средств); средств юридических лиц, находящихся на счетах и во вкладах в Банке, в том числе средств, привлеченных в виде депозитов, как российских, так и иностранных юридических и физических лиц; вкладов физических лиц, в том числе нерезидентов, привлекаемых на определенный срок и до востребования; кредитов других банков, включая иностранные; средств привлеченных в результате операций с ценными бумагами; других привлеченных средств.

    На основе оценки устойчивости банка с использованием обязательных нормативов Центрального банка Российской Федерации был сделан вывод о том, что в отчетном году фактическое значение собственного капитала увеличилось, что является положительным фактом. Фактическое значение собственных средств банка по сравнению также выросло. Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. по сравнению тоже увеличился, а величина расчетного резерва на возможные потери (тыс. руб.) снизилась.

     

    Список использованных источников

     

  4. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года. – М.: Юридическая литература, 1993.
  5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в ред. ФЗ от 09.02.2009 № 7-ФЗ) // СЗ РФ. – 1994. — №32. С. 3301.
  6. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 326 января 1996 года № 14-ФЗ (в ред. ФЗ от 06.12.2008 № 334-ФЗ) // СЗ РФ. 1996. — №5. — Ст. 410.
  7. О банках и банковской деятельности: ФЗ от 2 декабря 1990 года № 395-1 (в ред. ФЗ от 28.02.2009 № 28-ФЗ) // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492.
  8. Об обязательных нормативах банков, Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16.01.04 г.
  9. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, Инструкция ЦБ РФ от 26 марта 2004 года № 254-П
  10. Аляудинов Р. Регулирование банковской деятельности: учет платежеспособности // Российский экономический журнал. – 2007. — №12. –С. 27-29.
  11. Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных коммерческих (российских) банков. // Деньги и кредит, 2008. — №1. С. 23 – 29.
  12. Банковское дело / Под ред. О.И. Лавшрушина. – М.: НОРМА, 2009.
  13. Банковский портфель / Под ред. Масленченкова Ю.С. –М.: Финансы и кредит, 2010.
  14. Банковское дело: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2009.
  15. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007.
  16. Большой Советский энциклопедический словарь. – М.: Высшая школа, 1977.
  17. Большой экономический словарь / Под ред. А.И. Азриляна. – М.: Экономист, 2009.
  18. Василишен Э.Н. Регулирование банковской ликвидности // Финансы. – 2006. – №1 .
  19. Гаузнер Н. Инновационная стратегия развития: новая модель использования «человеческих ресурсов»// Проблемы теории и практики управления. – 2007. – № 1.
  20. Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учеб. пособие. – Мн.: Алгоритм, 2003.
  21. Грузицкий Д. Управление риском ликвидности коммерческого банка. (Опыт России и США) // Финансы, учет, аудит. – 2006. — №11.
  22. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Финанс, 2008.
  23. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. М., 2007.
  24. Зубанов Н.В., Пестриков С.В. Анализ устойчивости функционирования экономических систем относительно поставленных целей. – М.: Прогресс 2006.
  25. Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка. (Россия) // Банковский вестник. – 2007. — №2.
  26. Иванова Н.Ю. Инструменты регулирования ликвидности банковской системы// Деньги и кредит. – 2006. — №11.
  27. Качанов П. Некоммерческие факторы кредитного риска. // Рынок ценных бумаг. – 2008. – №5.
  28. Ковалева А.М., Шибека И. Новые требования к надежности банков // Финансы, учет, аудит. – 2006. — №1.
  29. Коммерческие банки и их операции. / Под ред. О.М. Марковой. – М.: Финансы, 2005.
  30. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2008.
  31. Коротков П.А. О некоторых проблемах управления ликвидностью и доходностью банка в современных условиях // Деньги и кредит. – 2006. — №9.
  32. Култышкина В. Выход из кризиса: как поступить с персоналом? // Кадровое дело.– 2009. – № 12.
  33. Кураков Л.П., Тимирясов В.Г., Кураков В.Л. Современные банковские системы. – М.: Гелиос АРВ, 2008.
  34. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка. – М.: Дека, 2008.
  35. Неволина Е.В. Понятие банковской ликвидности // Деньги и кредит. – 2007. — №7.
<

Комментирование закрыто.

WordPress: 24.36MB | MySQL:123 | 3,776sec