ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО РИСКА, МЕТОДЫ ЕГО ОЦЕНКИ

<

101914 1659 1 ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО РИСКА, МЕТОДЫ ЕГО ОЦЕНКИАктуальность темы исследования определяется тем, что эффективное управление доходностью и рисками банковского бизнеса возможно лишь при условии выбора оптимальных решений по их сбалансированности. Повышение доходности банковских операций позволяет увеличивать стоимость банка за счет капитализации прибыли, а управление рисками обеспечивает снижение волатильности денежного потока банка, повышая его финансовую устойчивость. Увеличение маржи прибыли в условиях падения доходности рынков — задача, тесно связанная с управлением рисками и принятием оптимальных решений по критерию доходность/риск. Снижение стоимости привлекаемых ресурсов приведет к утрате конкурентных позиций банка, удержание любой ценой высоких ставок кредитования вызовет ухудшение качества активов, сокращение издержек может привести к утрате квалифицированного персонала и повредить имиджу банка.

Деятельность банков в условиях рыночной экономики неизбежно связана с риском. Поэтому в банковском деле большое внимание уделяется проблеме оценки уровня риска, которым сопровождаются различные банковские операции.

Данная проблема имеет экономический и юридический аспекты.

Экономический (или финансовый) аспект заключается в том, что при правильной оценке риска (соответственно при выборе правильного решения о заключении или отказе от сделки) банк либо получает прибыль, либо избегает убытков. Напротив, при неправильной оценке риска (при неверном заключении или отказе от сделки) банк либо терпит убытки, либо упускает прибыль. Поэтому проблема оценки риска непосредственно связана с одной из главных задач банка — определения наилучшей (оптимальной) стратегии заключения сделок, обеспечивающей максимальный рост прибыли за счет правильного выбора из всех потенциально возможных сделок их отдельного наилучшего (по показателям прибыли и надежности) множества.

Юридический аспект проблемы связан с правомерностью (или допустимостью) риска. Должен ли банковский служащий, принявший конечное решение о заключении сделки, впоследствии не выполненной клиентом и поэтому принесший значительные убытки банку и его акционерам (учредителям), нести ответственность за принятое им решение? Очевидно, должен, если его решение лежало в области неправомерного риска, граничило с авантюризмом и халатностью.

Задачи исследования:

– рассмотреть виды банковских рисков и дать понятие кредитного риска коммерческого банка;

– охарактеризовать способы минимизации кредитного риска;

– исследовать особенности и механизм формирования резерва на возможные потери по ссудами как метод минимизации кредитного риска.

 

Развитие банковской системы в целом и банковская деятельность во многом обусловлены различными факторами: индивидуальным (человеческим) фактором; макрофакторами (экономические, политические, социальные) и микрофакторами (связанными непосредственной деятельностью человека). Поскольку в ходе банковской деятельностью аккумулируются денежные средства неопределенного количества лиц, эта деятельность является высокорисковой. Следовательно, в целях извлечения прибыли и сохранения финансовой стабильности кредитные организации обязаны учитывать указанные факторы как риски банковской деятельности.

Основные риски банка можно вполне четко разделить на три типа, в которых кредитный риск имеет наибольший вес, как показано на рисунке выше. Одно из основных требований Базельского комитета (Basel II) состоит в соответствии капитала банка его рискам, которые необходимо уметь определять, чтобы формулировать требования к капиталу, обеспечивающие банку надежность. При этом такой факт как невозврат единичных кредитов не принесет ощутимого урона банку, если сможет быть компенсирован резервами, отчисляемыми под ожидаемые потери по кредитным операциям. Наряду с этим существует определенная вероятность потерь столь значительной части активов в кредитном портфеле, что это привело бы к банкротству банка.

Риски банковской деятельности — возможность утери ликвидности и (или) финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка.

Действующее законодательство подразделяет банковские риски на
следующие категории1:

1) риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников (индивидуальный уровень, уровень сотрудника банка). Подобные риски возникают в условиях превышения исполнительными лицами банка полномочий по принятию решений (по составу и объему операций), а также нарушения правил и этических норм, установленных на организованных рынках финансовых инструментов (ценных бумаг, иных фондовых ценностей, иностранной валюты, драгоценных металлов);

 

101914 1659 2 ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО РИСКА, МЕТОДЫ ЕГО ОЦЕНКИ

Рис. 1. Основные банковские риски

 

2) риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого аппарата — самая многочисленная категория банковских рисков (риски микроуровня). К ним относятся:

кредитный риск — риск возникновения убытков вследствие неспособности либо нежелания партнера действовать в соответствии с условиями договора. Подобные риски возникают с предоставлением крупных кредитов одному заемщику или группе связанных заемщиков. Связанные кредиты — предоставление кредитов физическим или юридическим лицам, связанным с банком через участие в капитале либо имеющим способность осуществлять прямой либо косвенный контроль банка1;

страновой риск и риск неперевода средств — связан с экономическими, социальными или политическим условиями страны заемщика. Страновые риски наиболее очевидны при кредитовании зарубежных правительств и их ведомств, поскольку возврат таких кредитов обычно ничем не обеспечен. Одним из компонентов строкового риска является риск неперевода средств, при котором обязательства заемщика выражены не в его национальной валюте. Валюта обязательства может быть недоступна заемщику независимо от его финансового состояния;

рыночный риск — риски потерь по балансовым и внебалансовым статьям в связи с движением рыночных цен. Такие риски обычно обнаруживают при осуществлении банком операций на рынке;

процентный риск связан с влиянием на финансовое состояние банка неблагоприятного изменения процентных ставок. Процентный риск проявляется как по чисто банковским операциям, так и по операциям на финансовых рынках.

Данный риск включает:

а) риск переоценки, возникающий, как правило, из-за разрыва в срочности активов и пассивов (при фиксированных ставках);

б) риск, связанный с неверным прогнозом кривой доходности;

в) базисный риск, связанный с несовершенной корреляцией при корректировке получаемых и уплачиваемых процентов, по ряду институтов, имеющих при равных условиях сходные ценовые характеристики;

г) опционный риск, связанный с тем, что многие активы, обязательства и внебалансовые статьи прямо или косвенно включают возможность выбора одного из нескольких вариантов завершения операции;

риск потери ликвидности — связан с возможным невыполнением своих обязательств или необеспеченности требуемого роста активов. В таких случаях часто возникают трудности с покрытием дефицит путем увеличения обязательств либо быстрой реализации без значительных потерь и по приемлемой цене части своих активов. В результате затрагивается доходность банка;

операционный риск — связан с нарушением процесса валютного контроля и управления банком. Подобные нарушения могут привести к финансовым потерям, когда допускаются ошибки, либо случаи мошенничества, либо неспособности учесть изменившиеся под влиянием рыночных тенденций интересы банка, либо такого влияния на интересы банка, когда они ставятся под угрозу иным образом;

разовой риск — риск обесценения активов или увеличения обязательств по причине неадекватных или некорректных юридических советов либо неверно составленной документации вследствие как добротного заблуждения, так и злонамеренных действий;

риск потери репутации банка — возникает из-за неспособности действовать в соответствии с определенными законами и инструкция либо другими источниками права, а также при подозрении в связях с криминальными структурами или в легализации доходов, полученные преступным путем. Угроза потери репутации особенно разрушительна для банков, поскольку природа их бизнеса требует поддержания доверия кредиторов, вкладчиков и рынка в целом;

риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативными правовыми условиями деятельности:

отвечающие интересам банка текущая емкость и доходность отечественных и международных финансовых рынков, на которых : проводит операции и сделки;

негативные общие и структурные (отраслевые и региональные) тенденции экономического развития;

неблагоприятные изменения государственной экономической политики;

неблагоприятные изменения отечественных и зарубежных нормативных правовых условий банковской деятельности.

В рамках стратегической политики ЦБ РФ вырабатывается единый подход к регулированию и надзору за качеством управления рисками и достаточностью капитала в отношении как крупных, так и небольших банков. ЦБ считает, что все банки должны в обязательном порядке самостоятельно оценивать риски, и принципиально важным здесь является способность банка верно классифицировать заемщика по вероятности дефолта.

Нормативные документы ЦБ пока не предусматривают оценку качества риск-менеджмента банков. «Эмоционально-качественный» анализ рисков, исповедуемый де-факто многими кредитными организациями, неизбежно ведет к ошибочным шагам, последствия которых становятся особенно очевидными с ростом величин и длин (maturity) кредитных позиций в портфеле.

Современные количественные методы оценки кредитного риска часто дают весьма внятную картину того, какие именно управляющие решения должны быть приняты по изменению состояния кредитного портфеля, а именно: какие из них ведут к оптимизации, а какие — становятся сомнительными и даже недопустимыми.

В целях реализации международно признанных подходов особое внимание кредитные организации обращают на сделки, несущие повышенный риск, в частности связанные:

а)    с отчуждением ценных бумаг с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению;

б)    с приобретением ценных бумаг с одновременным принятием
обязательства по их обратному отчуждению;

в)    с отчуждением ценных бумаг с одновременным предоставлением контрагенту (приобретателю) права отсрочки платежа;

г)    с приобретением ценных бумаг с одновременным предоставлением контрагенту (продавцу) права отсрочки их поставки.

Рекомендации Банка России по регулированию и отражению в отчетности кредитных организаций таких сделок содержатся в письме ЦБ РФ от 27 декабря 2002 г. № 181-Т1.

 

 

2. СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ КРЕДИТНОГО РИСКА

 

2.1. Принципы оценки кредитного риска

 

Одно из основных требований Базельского комитета (Basel II) состоит в соответствии капитала банка его рискам, которые необходимо уметь определять, чтобы формулировать требования к капиталу, обеспечивающие банку надежность. При этом невозврат единичных кредитов не принесет ощутимого урона банку, если сможет быть компенсирован резервами, отчисляемыми под ожидаемые потери по кредитным операциям (Expected Loss, EL). Кроме того, существует шанс потерь значительной части активов в кредитном портфеле, приводящих к банкротству банка. Такие потери называют неожидаемыми потерями (Unexpected loss, UL).

В связи с этим при анализе кредитного риска необходимо оценивать его с двух позиций — как EL и UL. Ожидаемые потери вычисляются по вероятностям дефолтов компаний-заемщиков, а также по величинам обеспечения по кредитам.

Величина ожидаемых потерь напрямую влияет на прибыль от кредитного продукта, поскольку необходимо отчислять страховую сумму в резервный высоко-ликвидный фонд с каждого кредита, эта сумма должна быть не менее величины EL. Величина неожидаемых потерь по портфелю также косвенно влияет на прибыль от кредитной деятельности, поскольку определяет собственный уровень надежности кредитного портфеля и банка в целом. Собственный уровень надежности определяется соответствием капитала под риском (собственного экономического капитала) возможным неожидаемым потерям, которые могут произойти с вероятностью дополняющей до полной вероятность (уровень) надежности. Более строго UL измеряется величиной VAR (Value at risk) при уровне надежности 101914 1659 3 ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО РИСКА, МЕТОДЫ ЕГО ОЦЕНКИ

101914 1659 4 ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО РИСКА, МЕТОДЫ ЕГО ОЦЕНКИ (1)

Требование соответствия капитала выглядит просто как

101914 1659 5 ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО РИСКА, МЕТОДЫ ЕГО ОЦЕНКИ (2)

где CAR (Capital at risk) относительная величина собственного капитала. Для оценки величины VAR101914 1659 6 ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО РИСКА, МЕТОДЫ ЕГО ОЦЕНКИ требуется построение кривой потерь по портфелю, что является нетривиальной задачей. Базельский комитет в своих требованиях банкам считает нужным внедрение методик внутреннего рейтингования заемщиков банка и кредитных продуктов, что предполагает умение оценивать величины, отвечающие за риск потерь. Это, прежде всего, PD — cреднегодовая вероятность дефолта заемщика с известной датой расчета, LGD (Loss given default) — средне ожидаемая доля потерь средств в случае дефолта, M (Maturity) — длина кредита, EAD (exposure at default) — величина средств под риском. На риск портфеля также влияет и групповая принадлежность заемщиков, через возможную корреляцию между дефолтами. Согласно современным требованиям Базельского комитета уровень надежности должен быть не менее 99%.

Одной из основных и нетривиальных задач в оценке риска — это задача вычисления вероятности дефолта заемщика. Мы имеем два подхода к вычислению PD. Первый основан на качественной и количественной оценке рейтинга заемщика по его внутренним финансовым показателям и особым бизнес-факторам. Второй основан на капитализации заемщика на фондовом рынке и уровне его долгов перед кредиторами. К сожалению, второй подход, хоть и является наиболее объективным, применим лишь к небольшому числу российских открытых компаний.

Обратимся к методам оценки дефолта.

Вычисление PD ( годовой вероятности дефолта) заемщика является самой трудоемкой задачей. Обычно к вычислению PD применяют два подхода.

Первый основан на качественной и количественной оценке рейтинга заемщика по его финансовым (фундаментальным) показателям и особым бизнес-факторам.

Метод расчета вероятности дефолта заемщика для приватных компаний, которых большинство в кредитном портфеле, основан на базовой формуле, устанавливающей зависимость между финансовыми отношениями из бухгалтерских отчетов и PD. Далее, после вычисления базового PD, строится экспертная оценка, из которой следует общий балл заемщика, корректирующий этот PD. Основные финансовые отношения x1, x2,…. x7 для базовой формулы, вычисляемые из квартальных отчетов 1-ой и 2-ой формы за последний год, следующие:

  • логарифм годовой выручки (log(US$))
  • операционная маржа = операционная прибыль/годовая выручка
  • доходность активов = операционная прибыль/активы
  • покрытие процентов = операционная прибыль/проценты за кредиты
  • структура капитала = собственный капитал/активы
  • покрытие обязательств = свободные денежные средства/обязательства
  • ликвидность = краткосрочные активы/обязательства

    Формула для среднегодовой вероятности дефолта


    101914 1659 7 ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО РИСКА, МЕТОДЫ ЕГО ОЦЕНКИ (2)

    аналогична используемой для западных компаний ( Moodyes RISKCALC), но с адаптированными для России коэффициентами 101914 1659 8 ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО РИСКА, МЕТОДЫ ЕГО ОЦЕНКИ. Она была разработана аналитиками МДМ-Банка и охватывает среднего масштаба производственные и торговые компании (для последних изменяется один параметр, касающийся операционной маржи). Формула дает возможность по непрерывному ряду квартальных отчетов вычислять ряд PD, который испытывает колебания в согласии с изменением финансового положения компании. Для расчета одного значения PD необходимо представление финансовых отчетов на протяжении предыдущего года, поскольку финансовые отношения, вычисляемые за год, нивелируют сезонные колебания.

    Второй базируется на капитализации заемщика на фондовом рынке и уровне его долгов перед кредиторами. К сожалению, второй подход, хоть и является наиболее объективным, применим лишь к небольшому числу российских открытых компаний.

    101914 1659 9 ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО РИСКА, МЕТОДЫ ЕГО ОЦЕНКИ

    Рис. 2 Методы оценки дефолта банка

     

    Расчет PD по данным капитализации и долгов осуществляется по адаптированной нами к российскому нестабильному рынку известной американской модели CreditGrades (RiskMetrics group ), которая является обобщением известного класса структурных моделей, в основе которых лежит подход Нобелевского лауреата Роберта Мертона. Базовые положения модели

  • Активы компании – случайная функция
  • Дефолт происходит в момент падения активов до уровня, определяемого внешним долгом.

    Входными данными модели служит исторический ряд капитализации и долгов компании. Исследуется случайный процесс движения активов Vt компании

    101914 1659 10 ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО РИСКА, МЕТОДЫ ЕГО ОЦЕНКИ (3)

     

    Где на каждом квартале волатильность 101914 1659 11 ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО РИСКА, МЕТОДЫ ЕГО ОЦЕНКИи тренд 101914 1659 12 ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО РИСКА, МЕТОДЫ ЕГО ОЦЕНКИполагается постоянным, но изменяющимся от квартала к кварталу, Wt — классическая диффузия. Если величина активов падает ниже уровня, определяемого долгом, который тоже подразумевается случайным, то наступает дефолт. В модели есть два, калибруемых под условия реального рынка, параметра. Мы калибровали модель под рейтинги полтора десятка известных открытых российских компаний, предоставленные уважаемым агентством S&P по международной шкале, учитывающей суверенный (страновой) риск. Этим рейтингам напрямую сопоставляются соответствующие значения PD, по которым и производилась калибровка.

    Для расчета риска по портфелю необходимо по каждой компании и ее долгам банку ввести необходимые характеристики:

  • PD заемщика и ошибку вычисления PD, если компания рейтингована некачественно;
  • дата вычисления PD ;
  • даты выдачи кредитов;
  • даты погашения кредитов;
  • RR кредитов, оцененные по обеспечению и приоритету;
  • величины кредитов в любых условных единицах;
  • номера схем кредитования, например, первая – «тело в конце, проценты помесячно», вторая – «тело равными долями помесячно плюс проценты на оставшуюся часть» и т.д. ;
  • учетная ставка по кредитам
  • шифр принадлежности заемщика определенным финансово-отраслевым, региональным группам

    После оценок PD заемщиков портфеля и предоставления необходимой информации по кредитным операциям, обеспечению и лимитам заемщика можно перейти к расчету риска портфеля. На выходе расчета портфельного риска будут несколько главных показателей риска в целом и вклада в риск каждого заемщика. В том числе: ожидаемые потери (EL, expected loss) по портфелю и для каждого заемщика в отдельности, величины, характеризующие непредвиденные потери портфеля и доли капитала под риском, приходящиеся на каждого заемщика. Имея эти показатели можно сделать вывод о достаточности экономического капитала, выделить наиболее рисковых и малорентабельных заемщиков. Основные рисковые показатели следующие:

  • EL по каждому кредиту в %;
  • величина капитала под риском, приходящаяся на каждого заемщика или группу заемщиков, а также относительная прибыльность ее в рамках портфеля (RAROC);

    Общие характеристики риска портфеля:

  • ожидаемые потери EL по портфелю;
  • Capital at Risk портфеля при уровне надежности;
  • величина Shortfall портфеля, дисперсия потерь;
  • наиболее рисковые и низко рентабельные заемщики портфеля;

    Основная особенность методики расчета кривой распределения потерь по портфелю состоит в одновременном сочетании двух методов вычисления распределения – метода типа Монте-Карло и метода, основанного на рекуррентной формуле.

    Первый метод, Блуждающих дефолтов (WDM, wandering defaults model), был эксклюзивно разработан для адекватного анализа портфеля крупных российских заемщиков, он учитывает многие особенности изменения портфельного риска, но рассчитан на небольшое (до сотни-двух) количество заемщиков. Второй метод, CreditRisk+ , является классическим весьма продуктивным методом, основанным на допущениях, которые особенно естественны для некрупных и несвязанных между собой заемщиков. Разбиение портфеля на две части позволяет одновременно учесть особенности модели распределения риска по крупным и быстро рассчитать риск для большого числа мелких заемщиков, полагая их независимыми. Свертка двух кривых потерь для портфелей крупных и мелких заемщиков банка дает основную кривую потерь по кредитным операциям для всего портфеля банка. По этой кривой и вычисляются все основные характеристики кредитного риска.

    Важным вопросом кредитного риск менеджмента является вопрос об вкладе каждого заемщика в капитал под риском, аллокируемый на портфель. Зная величину части CAR, доставшуюся заемщику, можно вычислить рентабельность его в портфеле с учетом риска (показатель RAROC), это можно сделать зная общий CAR портфеля, имея кривую потерь, а также ожидаемые потери и величину заемных средств на каждого. Современная методика, основанная на Saddle point формуле, позволяет дать наиболее адекватное распределение CAR. Это распределение особенно важно тем, что позволяет выявить заемщиков, доставляющих портфелю наибольший риск. А наши исследования реальных банковских портфелей показали, что почти всегда имеются заемщики, у которых уменьшение долга почти на столько же снижает общую величину CAR портфеля. Методика распределения долей CAR позволяет смоделировать поведение нового актива (займа) в портфеле на фоне рисков других заемщиков. На основе этого можно давать обоснованные риск-доходом рекомендации по лимитам и обеспечению для будущего кредита, опираясь на требование «не портить» общие показатели риск-доход.

     

    2.2. Понятие и цели пруденциального регулирования

     

    Термин «пруденциальный» является специфически банковским и происходит от английского «prudent», что буквально переводится как «осмотрительный», «благоразумный». Сам же термин «пруденциальное регулирование» означает не что иное, как «регулирование, продиктованное благоразумием». Последнее как нельзя более точно характеризует сущность пруденциальных норм банковской деятельности, призванных минимизировать риски, свойственные банковской деятельности, и обеспечить ликвидность кредитных организаций.

    Под пруденциальными нормами деятельности понимаются установленные Банком России:

    предельные величины рисков, принимаемых кредитными организациями;

    нормы по созданию резервов, обеспечивающих ликвидность кредитных организаций и покрытие возможных потерь;

    требования, невыполнение которых может отрицательно повлиять финансовое положение кредитных организаций или на возможность реальной оценки их финансовой деятельности, включая требования по ведению бухгалтерского учета, представлению отчетности и опубликованию в открытой печати в случаях, установленных федеральными законами, представлению аудиторских заключений и при регистрации, лицензировании и расширении деятельности кредитных организаций.

    Следовательно, цель пруденциального регулирования состоит в том, чтобы с помощью экономически обоснованных требований, закрепленных в нормах права (пруденциальных нормах), обеспечить стабильность и надежность как отдельно взятого банка, так и банковской системы в целом, обнаружить на ранней стадии возникновение проблем
    в банке, обострение которых может вызвать его банкротство, защитить интересы клиентов банка. Отсюда характерная особенность пруденциальных норм: они императивны по форме, но имеют экономическое содержание. Поскольку они обязательны к выполнению всеми кредитными организациями, очень важно обеспечение баланса выбранной выше цели и средств ее достижения. Иными словами, каждый экономический норматив должен быть обоснован, а вместе они должны составлять стройную систему, взаимодополняя друг друга.

    Суммируя различные точки зрения, Н.Ю. Ерпылева выделяет три функции пруденциального регулирования банковской деятельности: превентивную, предназначенную для минимизации рисковой деятельности банков; защитную, призванную гарантировать интересы вкладчиков в случае краха конкретного банка; обеспечительную, призванную обеспечить финансовую поддержку конкретного банка в случае кризисного состояния, оказываемую Центральным банком как кредитором последней инстанции. При этом, по мнению названного автора, превентивная функция выступает как ключевая функция пруденциального регулирования банковской деятельности1. Ее содержание составляют устанавливаемые ЦБ РФ обязательные экономические нормативы функционирования кредитных организаций, а также формирования обязательных резервов, депонируемых в Банке России.

    Таким образом, пруденциальное регулирование представляет собой правовую форму закрепления экономически обоснованных требований, предъявляемых к функционированию кредитных организаций, в целях повышения их финансовой устойчивости и минимизации риска    неликвидности и неплатежеспособности.

     

    2.2. Обязательные экономические нормативы как регуляторы банковского риска

     

    В соответствии со ст. 62 Закона о Банке России ЦБ РФ в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций может устанавливать следующие обязательные нормативы:

  1. минимальный размер уставного капитала для создаваемых кредитных организаций, размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов, получения небанковской кредитной организацией статуса банка, а также получения кредитной организацией статуса дочернего банка иностранного банка;
  2. предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации;
  3. максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
  4. максимальный размер крупных кредитных рисков;
  5. нормативы ликвидности кредитной организации;
  6. нормативы достаточности собственных средств (капитала);
  7. размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;
  8. минимальный размер резервов, создаваемых под риски;
  9. нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

    10)    максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).

    Требования к размеру уставного капитала. Указанием Банка России от 1 декабря 2003 г. № 1346-У «О минимальном размере уставного капитала для создаваемых кредитных организаций, размере собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов, размере собственных средств (капитала) для небанковских кредитных организаций, ходатайствующих о получении статуса банка»1 установлено, что:

    <

    минимальный размер уставного капитала для создаваемых банков, независимо от доли участия в них иностранного капитала, на день подачи документов в территориальное учреждение Банка России должен составлять сумму, эквивалентную 5 млн. евро;

    минимальный размер уставного капитала для создаваемых небанковских кредитных организаций на день подачи документов в территориальное учреждение Банка России должен составлять сумму, эквивалентную 500 тыс. евро;

    размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов по состоянию на первое число месяца, предшествующее подачи документов в территориальное учреждение Банка России, должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро. I Кредитные организации, создающие на территории иностранного государства дочернюю организацию и (или) открывающие филиал, должны иметь Генеральную лицензию, которая может быть выдана кредитной организации, имеющей размер собственных средств (капитал) не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро; размер собственных средств (капитала) для небанковских кредитных
    организаций, ходатайствующих о получении статуса банка, по состоянию на первое число месяца, предшествующее дню подачи документов в территориальное учреждение Банка России, должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро.

    Предельный размер неденежных вкладов в уставный капитал. Размер вкладов в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал создаваемой путем учреждения кредитной организации не может превышать 20%.

    Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) ограничивает риск несостоятельности банка и определяет требований по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Он определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Взвешивание активов по уровню риска производится путем умножения остатка (сумм остатков) средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или его (их) части на коэффициент риска (в %).

    В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

    величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

    величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

    величина кредитного риска по срочным сделкам;

    величина рыночного риска.

    Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

    для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, — 10%;

    для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, — 11%.

    Нормативы ликвидности банка. Под ликвидностью банка понимается его способность обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов. В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые ограничивают риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легко реализуемых активов) и суммарных активов.

    Норматив мгновенной ликвидности банка (Н 2) ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Минимально допустимое значение норматива Н 2 устанавливается в размере 15%.

    Норматив текущей ликвидности банка (Н 3) ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Минимально допустимое значение норматива Н 3 устанавливается в размере 50%.

    Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н 4) ограничивает риск Потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

    Норматив общей ликвидности банка (Н 5) ограничивает общий утери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или связанных заемщиков (Н6) ограничивает кредитный риск в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков определяет максимальное отношение совокупной суммы кредита и требований банка к заемщику или группе связанных заемщиком к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в долговые ценные бумаги которого банком произведены вложения, если указанные долговые ценные бумаги учитываются в инвестиционном или торговом портфелях, включая те долговые ценные бумаги, по которому рассчитывается рыночный риск. При этом норматив Н 6 рассчитывается отдельно в отношении федеральных органов государственной власти, органов власти каждого из субъектов Федерации и каждого из органов местного самоуправления.

    Норматив Н 6 рассчитывается по каждому эмитенту, долговые ценные бумаги которого предоставлены заемщиком в качестве обеспечения по кредитному требованию и условным обязательствам кредитного характера. Указанное обеспечение принимается в расчет пропорционально величине риска невозврата по кредитному требованию в пределах основного долга (величине риска по условному обязательству, с учетом величины расчетного резерва на возможные потери тому кредитному требованию (условному обязательству), норматив Н6 рассчитывается по группе связанных заемщиков, является в соответствии со ст. 64 Закона о Банке России по отношению к другу зависимыми или основными и дочерними. В целях отнесения хозяйственных обществ к группе связанных заемщиков применяются ст. 105 – 106 ГК РФ.

    В иных случаях заемщики — юридические лица включаются в связанных заемщиков, если один из заемщиков может прямо или косвенно (через третьих лиц) существенно влиять на решения, принимаемые органами управления другого заемщика (других заемщиков), или третье лицо, которое может также быть самостоятельным заемщиком, существенно прямо или косвенно влиять на решения, принимаемые органами управления другого заемщика (других заемщиков).

    Норматив Н 6 рассчитывается также по группе связанных заемщиков, если заемщики:

    входят в состав банковской группы или банковского холдинга (ст. 4 Закона о банках), в состав финансово-промышленной группы (ст. 2 Федерального закона от 30 ноября 1995 г. «О финансово-промышленных группах»1);

    являются близкими родственниками по отношению друг к другу (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

    являются лицами, способными прямо или косвенно (через третьих лиц) существенно влиять на решения, принимаемые органами управления юридических лиц — заемщиков.

    В целях расчета норматива Н6 участие органов государственной власти и органов местного самоуправления в уставном капитале юридических лиц и (или) создание ими юридических лиц на праве хозяйственного ведения (оперативного управления) или ином тождественном правовом режиме не рассматривается в качестве основания для отнесения к группе связанных заемщиков.

    Максимально допустимое значение норматива Н 6 устанавливается в размере 25%.

    Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) ограничивает совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

    В соответствии со ст. 65 Закона о Банке России крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных средств (капитала) банка.

    Максимально допустимое значение норматива Н 7 устанавливается в размере 800%.

    Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н 9.1), ограничивает кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным м (капиталу) банка. Его максимально допустимое значение устанавливается в размере 50%.

    Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) ограничивает совокупный кредитный риск банка в отношении инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. К указанным лицам, в частности, относятся: члены Совета директоров банка (Наблюдательного совета); лица, выполняющие функции единоличного исполнительного (директора, президенты, председатели) и их заместители; члены коллегиального исполнительного органа; члены кредитного совета (комитета); руководители материнских и дочерних обществ, а также сотрудники банка, которые обладают реальными возможностями воздействовать на характер принимаемого решения (например, в функциональные обязанности которых входят подготовка предложении о выдаче кредитов, подготовка и оформление договоров о выдаче кредитов и т.д.).

    Данный показатель определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу). Максимально допустимое значение норматива Н 10.1 устанавливается в размере 3%.

    Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н 12) ограничивает совокупный риск вложений банка в акции (доли) других физических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.

    В расчет норматива Н 12 включаются вложения банка в акции (доли), учитываемые в инвестиционном портфеле, в части акций (долей)
    юридических лиц, приобретаемых с целью получения инвестиционного дохода, за исключением вложений, уменьшающих пока-собственных средств (капитала) банка в соответствии с пп. 2.2.6 п. Положения о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций1, и за исключением вложений, которые влияют менее 5% уставного капитала организации (участником партнером) которой является банк), зарегистрированного на дату собственных средств (капитала) банка.

    Инвестиционный портфель — ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода, а также в расчете на возможность роста их стоимости в длительной или неопределенной перспективе (пп. 2.1.2 п. 2 приложения № 11 к Положению о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденному ЦБ РФ 5 декабря 2002 г. № 205-П, от 25 августа 2004 г.)2.

    Максимально, допустимое значение норматива Н12 устанавливается в размере 25%.

    Валютные, процентные и иные рыночные риски для включения в расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) (Н1) рассчитываются кредитными организациями в соответствии с Положением о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков1. Лимиты открытой валютной позиции установлены Инструкцией Банка России № 412.

    Положением Банка России № 516 установлены следующие пруденциальные нормы деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам (расчетных НКО):

    1)    минимальный размер капитала — в сумме, эквивалентной 100 тыс. евро;

    2)    обязательные экономические нормативы:

  10. минимально допустимый уровень отношения капитала НКО к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска (Н 1): с 1 января 1998 г. – 8%, с 1 января 1999 г, – 9%, с 1 января 2000г.– 10%;
  11. норматив соотношения суммы высоколиквидных активов к
    сумме обязательств в размере не менее 100% (Н 15);
  12. норматив использования собственных средств (капитала)
    НКО для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н 12) — в размере не более 10% от капитала НКО;
  13. максимальный размер собственных средств НКО, инвестируемых на приобретение долей (акций) одного юридического лица, (Н 12.1) — не более 5% от капитала НКО;
  14. норматив риска собственных вексельных обязательств
    (Н 13) — в размере не более 100% величины собственных вексельных обязательств от капитала.

    Расчетным НКО, в уставах которых предусмотрена деятельность по предоставлению кредитов клиентам участникам расчетов для обеспечения завершения расчетов по совершенным сделкам, устанавливаются также следующие обязательные нормативы:

    максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков (Н 6) — в размере не более 20% капитала НКО (на задолженность по кредитам, предоставленным за счет средств специально созданных участниками расчетов резервов (фондов) данный норматив не распространяется);

    норматив соотношения совокупной величины собственных средств НКО и специально созданных участниками расчетов резервов (фондов) к совокупной сумме задолженности по предоставленным кредитам не менее 100% (Н 16).

    Поскольку деятельность организаций инкассации связана с возникновением, главным образом, операционных рисков, требования конфиденциальному регулированию, в том числе минимальной сумме капитала, для организаций инкассации не устанавливаются.

    Требования по ограничению рисков деятельности небанковских кредитных организаций, выполняющих депозитные и кредитные операции (НДКО), установлены Банком России в Положении № 153-П.

    В отношении НДКО применяются следующие обязательные нормативы:

    1) норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н 1), минимально допустимое значение которого составляет 15%;

    2) норматив текущей ликвидности (Н 3) — в размере не менее 40% суммы ликвидных активов от суммы обязательств до востребования и востребования в ближайшие 30 дней;

    3) норматив долгосрочной ликвидности (Н 4) — в размере не более совокупной суммы выданных кредитов сроком погашения свыше года от суммы капитала НДКО и обязательств НДКО со сроком погашения свыше года;

    4) максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков (Н6) в размере 25% от величины собственных средств (капитала) НДКО;

    5) максимальный размер совокупной суммы крупных кредитных рисков (Н 7) в размере 800% от величины собственных средств (капитала) НДКО;

    6) максимальный размер совокупной величины кредитов, гарантий (поручительств), выданных НДКО своим акционерам (участников Н 9.1), в размере 100% величины собственных средств (капитала) НДКО;

    7) максимальный размер кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н 10) в размере 2% величины собственных средств (капитала) НКДО;

    8) Совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н 10,1) в размере 3% величины собственных средств (капитала) НДКО;

    9)    норматив использования собственных средств НДКО для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н 12) — в размере не более 25% от величины собственных средств (капитала) НДКО;

    10)    максимальный размер собственных средств НДКО, инвестируемых на приобретение долей (акций) одного юридического лица (Н 12.1), — не более 10% от величины собственных средств (капитала) НДКО;

    11)    норматив риска собственных вексельных обязательств (Н 13) — в размере не более 100% величины собственных вексельных обязательств от величины собственных средств (капитала) НДКО.

    В соответствии с ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 11 ноября 2003 г. «Об ипотечных ценных бумагах»1 Банк России Инструкцией от 31 марта 2004 г. № 112-И «Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием»2 установил следующие дополнительные обязательные нормативы для кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием:

    норматив минимального соотношения размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала) кредитной организации-эмитента (Н 17) — в размере 10%;

    норматив минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием кредитной организации-эмитента (Н 18) — в размере 100%;

    норматив максимального соотношения совокупной суммы обязательств кредитной организации-эмитента перед кредиторами, которые имеют приоритетное право на удовлетворение своих требований перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, и собственных средств (капитала) кредитной организации-эмитента (Н 19) — в размере 50%.

    Банки должны соблюдать установленные обязательные экономические нормативы ежедневно. Несоблюдением обязательного экономического норматива считается нарушение его значения по состоянию на любой операционный день.

    Надзор за соблюдением банками указанных нормативов осуществляют территориальные учреждения банка России.

    России может применять к банкам принудительные меры воздействия в случае несоблюдения обязательного экономического резерва в совокупности за 6 и более операционных дней в течение последовательных операционных дней.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    3. ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ КАК МЕТОД МИНИМИЗАЦИИ КРЕДИТНОГО РИСКА

     

    В соответствии со ст. 24 Закона о банках в целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг. Кредитная организация обязана классифицировать активы, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России.

    На основании ст. 69 Закона о Банке России ЦБ РФ определяет попок формирования и размер образуемых до налогообложения ре-рвов (фондов) кредитных организаций для покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков, гарантирования возврата вкладов граждан в соответствии с федеральными законами.

    Обязанность выполнения резервных требований возникает у кредитной организации с момента получения лицензии Банка России на во совершения банковских операций и является необходимым условием их осуществления.

    Порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери установлен Положением Банка России от 9 июля 2003 г. № 232-П1.

    Под возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва понимается риск понесения убытков в предыдущем по причине возникновения следующих обстоятельств:

    неисполнение обязательств контрагентами кредитной организации по заключенным ею сделкам (совершенным операциям) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством; снижение стоимости активов кредитной организации; увеличение объема обязательств и (или) расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете. Резерв на возможные потери формируется по:

    балансовым активам, по которым существует риск понесения по условным обязательствам кредитного характера, отраженным внебалансовых счетах;

    срочным сделкам, определяемым в качестве таковых Положением Банка России № 205-П1, исполнение которых (дата расчетов по которым) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после’ дня их заключения;

    прочим возможным потерям.

    При формировании резерва на возможные потери необходимо исходить из принципа приоритета экономического содержания операций над юридической формой.

    В целях определения величины резервов на возможные потери кредитные организации на основании мотивированного суждения об уровне риска классифицируют отдельные элементы расчетной базы резерва в одну из пяти групп риска с точки зрения вероятности потерь:

    I    группа — анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь (в том числе есть все основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства);

    II    группа — анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, наличие в деятельности контрагента известных кредитной организации недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов деятельности контрагента, а также неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент);

    III группа — анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента);

    IV группа — анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка выявил одновременно существование потенциальных и умеренных реальных угроз либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств при их недостаточном обеспечении);

    V    группа — есть достаточные основания полагать, что стоимость
    отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств и (или) отсутствием обеспечения выполнения указанных обязательств.

    Размер резерва по указанным группам риска определяется в соотношении с показателями нижеприведенной таблицы:

     

    Таблица 1

    Размер резерва в процентах от элементов расчетной базы

    Классификация

    Размер резерва в процентах от элементов расчетной базы

    Группа риска I

    0%

    Группа риска II

    от 1 до 20%

    Группа риска III

    от 21 до 50%

    Группа риска IV

    от 51 до 100%

    Группа риска V

    100%

     

    Совокупная величина фактически созданного резерва на возможные потери должна соответствовать величине возможных потерь.

    Для целей классификации элементов расчетной базы кредитная реализация оценивает финансовое состояние контрагента с целью выявления вероятности невыполнения им договорных обязательств. Элементы расчетной базы резерва и факторы, на основании которых кредитная организация выносит мотивированное суждение об уровне риска по ним, определяются кредитной организацией самостоятельно на основании требований, установленных Положением № 232-П.

    Мотивированное суждение об уровне риска по элементам расчетной, определение величины необходимых к созданию резервов возможные потери должно основываться на следующих принципах:

    максимальная адекватность процедур определения качества активов и размера необходимых к созданию резервов, предусмотренных во внутренних документах, спектру операций и уровню сложности операций кредитной организации;

    адекватность размера резервов уровню рисков потерь, возникающих у кредитной организации в процессе деятельности;

    своевременность формирования резервов и отражения изменений резервов в учете.

    Кредитные организации ежемесячно по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, представляют в территориальные учреждения Банка России в целом по кредитной организации сведения о резервах на возможные потери по форме приложения к Положению № 232-П не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Филиалами кредитной организации сведения о резервах не представляется.    

    При осуществлении текущего надзора, в том числе при инспекционных проверках, территориальные учреждения Банка России оценивают:

    наличие и исполнение в кредитной организации внутренних документов по формированию резерва;

    достаточность и качество используемой кредитной организацией! информации о контрагенте и способов накопления, обработки и анализа этой информации;

    качество документа, содержащего мотивированное суждение кредитной организации об уровне риска по конкретному активу (группе активов), условному обязательству кредитного характера (их группе), включая качество анализа факторов, которые легли в основу принятого решения, а также правильность расчета резерва на возможные потери;

    полноту рассмотрения факторов, о которых кредитная организация знала либо должна была знать при вынесении суждения об уровне риска;

    обоснованность мотивированного суждения кредитной организации о классификации отдельных элементов расчетной базы резервов на возможные потери в соответствующую группу риска;

    правильность формирования кредитной организацией резерва исходя из определенной расчетной базы и его отражения в бухгалтерском учете;

    обоснованность принятия решения о списании кредитной организацией с баланса нереальной для взыскания задолженности.

    При выявлении в процессе надзора фактов неадекватной классификации отдельных элементов расчетной базы или невключения отдельных элементов в расчетную базу территориальное учреждение Банка России применяет к кредитным организациям меры принудительного воздействия, в том числе направляет кредитной организации предписание об устранении нарушений, содержащее требование об отнесении отдельных элементов расчетной базы к другой группе риска, включении в нее дополнительных элементов и (или) о формировании резервов.

    Правовой режим резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (ссуды) определен Положением Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П1. В целях Положения № 254-П к ссудам относятся следующие денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами:

    – предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

    – учтенные векселя;

    – суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;

    – денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

    – требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

    – требования кредитной организации по приобретенным на вторичным рынке закладным;

    – требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

    – требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

    – требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части по приобретению ценных бумаг или иных финансовых в с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги, выступающие предметом указанной сделки, являются некотируемыми или если иные финансовые активы, являющиеся предметом указанной сделки, не обращаются на организованном рынке, а также если в соответствии с условиями указанной сделки существуют ограничения на отчуждение ценных бумаг или иных финансовых активов их приобретателем;

    – требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

    Классификация ссуд и формирование резерва осуществляются на основании следующих принципов:

    – соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям Положения № 254-П и внутренних документов кредитной организации;

    – комплексный и объективный анализ всей информации, относятся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;

    – своевременность классификации ссуды и (или) формирования резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

    Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, т.е. при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

    При формировании резерва кредитные организации определяют размер расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного Положением № 254-П порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде. Порядок формирования резерва с учетом качества обеспечения по ссуде регулируется гл. 6 Положения № 254-П.

    В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:

    I    (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна 0);

    II    категория качества (нестандартные ссуды) умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20%);

    III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%);

    VI категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный
    риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
    ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%);

    V    (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды.

    Ссуды, отнесенные ко II—V категориям качества, являются обесцененными.

    Оценка ссуды и определение размера резерва осуществляются кредитными организациями самостоятельно в соответствии с внутренними документами кредитной организации по вопросам классификации ссуд и формирования резерва и требованиями Положения № 254-П

    Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором о преставлении ссуды платежи в виде процентов за пользование ссуду эмиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора о предоставлении ссуды.

    Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо валюты ссуды. Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии со следующими активами:

    Таблица 2

    Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

    Категория качества

    Наименование

    Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде

    Категория качества (высшая)

    Стандартные

    0%

    Категория качества

    Нестандартные

    от 1% до 20%

    Категория качества

    Сомнительные

    от 21% до 50%

    Категория качества

    Проблемные

    от 51% до 100%

    Категория качества (низшая)

    Безнадежные

    100%

     

    За счет сформированного резерва нереальные для взыскания ссуды списываются кредитной организацией в порядке, определенном Положения № 254-П. Нереальной для взыскания признается ссуда, по которой меры, предпринятые по взысканию задолженности, носят полный характер (включая реализацию залога) и свидетельствуют о невозможности возвращения ссуды.

    При списании нереальной для взыскания л и процентов по ней кредитная организация обязана предпринята все необходимые и достаточные меры по взысканию указанной возможность осуществления которых вытекает из закона, обычаев делового оборота либо договора.

    Особенности формирования резерва под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон и его размер регламентированы. Указанием Банка России от 7 августа 2003 г. № 1318-У1.

    В соответствии со ст. 25 Закона о банках банк обязан выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в том числе по срокам, объемам и видам привлеченных денежных средств.

    С этой целью банк обязан иметь в Банке России счет для хранения обязательных резервов.

    Начиная с регулирования размера обязательных резервов кредитных организаций за июль 2004 г. Банком России установлены следующие нормативы:

    норматив обязательных резервов по обязательствам кредитных организаций перед банками-нерезидентами в валюте РФ и иностранной валюте — в размере 2%2;

    норматив обязательных резервов по обязательствам перед физическими лицами в валюте РФ в размере 3,5%;

    норматив обязательных резервов по иным обязательствам кредитных организаций в валюте РФ и обязательствам в иностранной валюте—в размере 3,5%3.

    Порядок депонирования обязательных резервов определен Положением Банка России «Об обязательных резервах кредитных организаций» от 29 марта 2004 г. № 255-П1.

    Депонирование обязательных резервов производится кредитными организациями денежными средствами в валюте РФ путем их перечисления в безналичном порядке на счета по учету обязательных резервов в Банке России. Регулирование размера обязательных резервов производится Банком России ежемесячно. Под регулированием размера обязательных резервов понимается комплекс мероприятий, осуществляемых уполномоченным учреждением Банка России в целях обеспечения соответствия размера обязательных резервов, фактически депонированных кредитной организацией, расчетной величине обязательных резервов.

    На обязательные резервы, депонированные кредитными организациями в Банке России, проценты не начисляются.

    В целях регулирования текущей ликвидности кредитная организация вправе использовать усреднение обязательных резервов путем применения коэффициента усреднения, установленного Советом директоров Банка России, к нормативной величине обязательных резервов (за исключением кредитных организаций, имеющих не менее тысячи филиалов, расположенных более чем в 50% субъектов Федерации). В соответствии с телеграммой Банка России от 25 июня 2004 г. № 1456-У с 1 августа 2004 г. коэффициент усреднения установлен в размере 0,2.

    Права на усреднение предоставляется уполномоченным учреждением Банка России стабильной кредитной организации, которая:

    – недопускала недовзноса, не имела штрафа за нарушение нормативов предельных резервов, непредставленного расчета размера обязательства резервов (далее — расчет) в течение периода, начиная с даты, уставленной для представления расчета за предыдущий отчетный период, установленную для представления расчета за последний отчетный период (недовзнос в течение периода регулирования обязательных резервов не рассматривается как невыполнение критерия);

    выполнила обязанность по усреднению обязательных резервов в предыдущем периоде (если кредитная организация пользовалась правом усреднения);

    не имеет просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним.

    Для получения права на усреднение кредитная организация рассчитывает и указывает в расчете усредненную величину обязательных рвов. Уполномоченное учреждение Банка России проверяет соответствие кредитной организации перечисленным выше критериям и «мает решение о предоставлении права на усреднение и устанавливает усредненную величину обязательных резервов по расчету.

    Кредитная организация, получившая право на усреднение, должна в течение периода усреднения выполнять обязанность по усреднению обязательных резервов: средняя хронологическая величина остатков Корреспондентском счете не должна быть ниже усредненной величины обязательных резервов.

    Уполномоченное учреждение Банка России контролирует выполнение кредитными организациями нормативов обязательных резервов при регулировании размера обязательных резервов и при провези проверок непосредственно в кредитной организации. Уполномоченное учреждение Банка России взыскивает недовзнос корреспондентского счета кредитной организации, не перечислившая недовзнос на счета по учету обязательных резервов в период регулирования обязательных резервов, инкассовым поручением с первого рабочего дня, следующего за периодом регулирования обязательных резервов, до полного его возмещения.

    В соответствии со ст. 38 Закона о Банке России при нарушении кредитной организацией нормативов обязательных резервов уполномоченное учреждение Банка России применяет штраф. Штраф рассчитывается единовременно исходя из величины недовзноса и (или) суммы превышения усредненной величины обязательных резервов над средней хронологической величиной остатков на корреспондентском счете, с. применением ставки рефинансирования Банка России действующей на дату расчета штрафа.

    Предписание на уплату штрафа направляется кредитной организации заказным письмом с уведомлением о вручении либо передается представителю кредитной организации под расписку в следующие сроки:

    не позднее пятого рабочего дня после окончания периода регулирования обязательных резервов (за исключением штрафа, применяемого по результатам проверки);

    не позднее пятого рабочего дня, следующего за днем утверждения акта проверки.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     

    Используемый сейчас многими банками метод минимизации кредитных рисков основан на: достаточном покрытии и разделении рисков; ясной постановке задач; четкой системе делегирования полномочий; качественных кредитных и других досье и документах, используемых как основание для операции; тщательном отслеживании рисков; системе информации и контроля управления; эффективной работе служб, занимающихся не возвратами и потерями банка от операций. 
    

    Разделение рисков связано с четкой системой определения возможных потерь по клиентам и их группам, по сферам их деятельности, географическим зонам и т.д.    Постановку задач отличают коммерческие цели: учет особенностей рынка кредитуемых клиентов, определение качества каждой ссуды с присвоением каждому клиенту кредитной котировки, планирование нормы рентабельности банка и норм контроля систем обработки информации. 
    

    Различия деятельности в процессе осуществления банком кредитных операций обусловлены, во-первых, составом кредитного риска, факторами, вызывающими реализацию этих видов кредитного риска. Во-вторых, различным характером служебных обязанностей, выполняемых сотрудниками банка, обусловленным разнообразием объектов, принципов организации, целей деятельности.

    В структуру кредитного риска входят риск конкретного заемщика и риск портфеля. Факторы кредитного риска носят как внешний характер по отношению к банку, так и внутренний. Факторы, носящие внешний характер, связаны с возможностью реализации кредитного риска по причине, не зависящей от деятельности персонала кредитного подразделения банка. Заемщик может не вернуть кредит, несмотря на добросовестные действия сотрудников банка. Напротив, факторы, носящие внутренний характер связаны с ошибками персонала, допущенными в ходе оформления кредитной документации, ошибками при оценке кредитоспособности заемщика, нарушениями должностных инструкций и ошибками, заложенными в самих правилах осуществления кредитования

    Западные банки все больше рассматривают свои кредиты как ссудные портфели и вырабатывают разнообразные финансовые инструменты, позволяющие им минимизировать свои возможные потери путем купли-продажи отдельных «пакетов рисков». Теория управления рисками уже сейчас гораздо больше, чем просто теория для многих западных банков. Признавая ее ограниченность, они, тем не менее, считают, что она помогает количественному измерению рисков и определению степени их вероятности, следовательно, и принятию верных решений.  Ответом банков на негативные изменения явилось введение финансовых инструментов и услуг, специально сконструированных для установления контроля над рисками. Первыми такими инструментами были простые контракты о предоставлении в будущем иностранной валюты по согласованному сегодня обменному курсу (валютные фьючерсы) или займа по согласованной процентной ставке (кредитные фьючерсы) . Это помогало  клиентам прогнозировать их риск и смягчать негативные последствия резких колебаний обменных курсов или ссудного процента. Аналогичными преимуществами пользовались и банки. 
    

    Таким образом, в рамках кредитного процесса управлению подлежат следующие виды объектов: кредитный риск конкретного заемщика, обусловленный внешними факторами, кредитный риск конкретного заемщика, обусловленный внутренними факторами, кредитный риск портфеля, обусловленный внутренними факторами, кредитный риск портфеля, обусловленный внешними факторами.

      Содержание кредитного процесса банка составляет деятельность, присущая процессу непосредственного осуществления кредитных операций, а также деятельность, направленная на обеспечение организации выполнения этих операций наиболее эффективным образом. Кредитный процесс включает в себя пять основных сфер. Во-первых, непосредственное осуществление кредитных операций — кредитование отдельных заемщиков, то есть взаимодействие с клиентом, рассмотрение документов, заключение кредитных договоров, регистрация фактов кредитных сделок и т.п. Во-вторых, управление кредитным портфелем банка как совокупностью конкретных кредитов. В-третьих, разработка инструктивно-методологической базы должностных инструкций, регламентирующих порядок и содержание выполнения обязанностей сотрудников, участвующих в кредитном процессе. В-четвертых, управление деятельностью персонала кредитного подразделения банка, осуществляющего кредитные операции, управление портфелем, а также деятельность, являющуюся обеспечивающей, по отношению к первым двум категориям персонала. В-пятых, принятие решений о предоставлении кредита/отказе от выдачи кредита, изменении условий кредитного соглашения, пролонгации кредитов, выборе вариантов реструктуризации задолженности, мерах воздействия на недобросовестных заемщиков и т.п.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

     

  15. Конституция РФ: Принята 12 дек. 1993 г. М., 1993.
  16. Гражданский Кодекс РФ. Ч. 1 от 30 ноября 1994 г.// СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.
  17. Гражданский кодекс РФ. Ч. 2 от 26 января 1996 г.// СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410.
  18. О банках и банковской деятельности: ФЗ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 в ред. от 29.12.04// СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492;
  19. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): ФЗ от 10 июля 2002 г. (в ред. от 29 июля 2004 г.) // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790; 2004. № 31. Ст. 3233.
  20. Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. «Об ипотечных ценных бумагах» // СЗ РФ. 2003. № 46 (Часть II). Ст. 4448
  21. Инструкция Банка России № 41 // Утверждена приказом ЦБ РФ от 22 мая 1996 г. № 02-171 (в ред. от 192002 г.) // Вестник Банка России. 1996. № 24; 2002. № 24.
  22. Инструкция от 31 марта 2004 г. № 112-И «Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием» // Вестник Банка России. 2004. № 30.
  23. Письмо Банка России от 23 июня 2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках» // Вестник Банка России. 2004. № 38.
  24. Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций // Утверждено приказом ЦБ РФ от 10 февраля 2003 г. № 215-П // Вестник Банка России. 2003. №15.
  25. Положению о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденному ЦБ РФ 5 декабря 2002 г. № 205-П, от 25 августа 2004 г. // Вестник Банка России. 2002. № 70-71; 2004. № 53.
  26. Положение о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков // Утверждено Банком России 24 сентября 1999 г. № 89-П (в ред. от 18 апреля 2002 г.) // Вестник Банка России. 1999. № 60; 2002. № 24.
  27. Положение Банка России от 9 июля 2003 г. № 232-П // Вестник Банка России. 2003. № 45.
  28. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденное ЦБ РФ 5 декабря 2002 г. № 205-П (в ред. от 9 августа 2004 г.) // Вестник Банка России. 2002. №70-71; 2004. №53.
  29. Положение Банка России «Об обязательных резервах кредитных организаций» от 29 марта 2004 г. № 255-П // Вестник Банка России. 2004. № 25.
  30. Рекомендации Банка России по регулированию и отражению в отчетности кредитных организаций таких сделок содержатся в письме ЦБ РФ от 27 декабря 2002 г. № 181-Т // Вестник Банка России. 2003. № 1.
  31. Телеграмма Банка России от 25 июня 2004 г. № 1456-У // Вестник Банка России. 2004. № 38.
  32. Телеграмма Банка России от 7 июля 2004 г. № 1473-У // Вестник Банка России. 2004. № 40.
  33. Указание Банка России от 1 декабря 2003 г. № 1346-У «О минимальном размере уставного капитала для создаваемых кредитных организаций, размере собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов, размере собственных средств (капитала) для небанковских кредитных организаций, ходатайствующих о получении статуса банка» // Вестник Банка России. 2003. № 71.
  34. Банковское дело/Под ред. О.И. Лаврушина.–М.: Финансы и статистика, 2009.
  35. Ерпылева Н.Ю. Международное банковское право: Учебное пособие. М., 1998.
  36. Свиридов О.Ю. Банковское дело. –Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2004. Банковское дело.
  37. Супронович Е.Б. Особенности управления кредитным риском // 2002. № 4
  38. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. М., 2004.

     

     

     


     

<

Комментирование закрыто.

MAXCACHE: 1.07MB/0.00139 sec

WordPress: 22.85MB | MySQL:114 | 2,174sec