РАСКРЫТЬ ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: СОДЕРЖАНИЕ И ВЗАИМОСВЯЗЬ, И ИХ ЭТАПЫ

<

102614 1433 1 РАСКРЫТЬ ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: СОДЕРЖАНИЕ И ВЗАИМОСВЯЗЬ, И ИХ ЭТАПЫАнализ направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным направлениям на основе сравнения фактически достигнутых результатов с прогнозными, с результатами истекших периодов и с результатами лучших банков.
Материалы анализа позволяют выявить положительные и отрицательные тенденции в развитии банка, потери, неиспользованные резервы, недостатки в планировании и неудачи в принятии решений.

За субъектами (пользователями) различают анализ: внутренний, т.е. для внутреннего пользования (результаты анализа представляют собой коммерческую и банковскую тайну) и внешний, который проводится на основании финансовой и статистической отчетности органами государственного надзора, акционерами, инвесторами и аудиторами. По охватом объектов, которые исследуются, различают следующие виды анализа: 1) сплошная, когда исследуются все объекты для определения всестороннего финансового состояния банка; 2) выборочный, когда выбирается один или несколько объектов исследования для их дальнейшего глубокого анализа.

В зависимости от цели и характера анализа различают такие его виды:

1. Предварительный — проводится до осуществления какой-либо операции для обоснования управленческих решений и плановых задач, прогнозирования и оценки ожидаемого выполнения плана, предупреждения нежелательных результатов, а также для оценки состояния счетов с целью выявления возможности осуществления коммерческим банком новых финансовых операций.

2. Оперативный — проводится сразу после определенной операции или в случае изменения ситуации за короткий промежуток времени (сутки, декаду и т.д.); осуществляется в процессе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности, нормы обязательного резервирования и других показателей.

3. Итоговый (заключительный) — проводится за определенный отчетный период времени (месяц, квартал, полугодие, год). Его ценность заключается в том, что деятельность банка изучается комплексно и всесторонне по отчетным данным соответствующего периода; этот вид анализа применяется для определения эффективности деятельности коммерческого банка за отчетный период, оценки его финансового состояния, а также выявление резервов повышения доходности.

4. Перспективный — применяется для прогнозирования основных финансовых показателей (капитала, валюты баланса, объему кредитно-инвестиционного портфеля и т.д.) и результатов финансовой деятельности.

В зависимости от объекта исследования анализ банковской деятельности подразделяется на следующие виды:

1. Функциональный — дает возможность выявить специализацию деятельности коммерческого банка, его место в системе распределения банковских услуг, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами системы, а также оценить эффективность и целесообразность функций, выполняемых банком. В результате такого анализа выявляются возможности повышения прибыльности и ликвидности банковских операций благодаря исключению неэффективных (одновременно выясняется степень надежности и конкурентоспособности банка.

2. Структурный проводится по видам банковских операций и позволяет определить состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивными операциями, а также структуру доходов, расходов и прибыли банка.

3. Операционно-стоимостный — благодаря этому анализу расширяется представление о прибыльность банка, стоимость и рентабельность (или убыточность) конкретных операций. Он позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и разработать основные направления депозитные-кредитной политики за каждым контрагентом с целью максимизации прибыли.

Макроэкономический анализ банка как одного из участников финансового рынка дает возможность определить масштабность активно-пассивных операций и банковского дохода конкретного банка в общем объеме банковской системы страны, а также уровень участия коммерческого банка или группы банков в формировании денежной массы, распределении банковских услуг, региональном распределении кредитных ресурсов. Анализ масштабности активно-пассивных операций осуществляется через сравнение масштабов конкретных видов операций со средними или абсолютными (максимальными и минимальными) значениями аналогичных показателей по банковской системе в целом.

Основу сводной аналитической работы банка составляет анализ данных баланса, проводимый в определенном ракурсе. Главными направлениями анализа являются: оценка динамики объемных показателей деятельности банка: активов, депозитов, собственного капитала, кредитов, прибыли. Указанная оценка проводится в сопоставлении с аналогичными показателями других банков, что позволяет определить место (рейтинг) данного банка в системе российских коммерческих банков. Результаты такой аналитической работы могут быть полезны для выработки стратегии развития конкретного банка.

Оценка ресурсной базы: объема, структуры и основных тенденций развития её составных частей (собственного капитала, депозитов, межбанковского кредита). Анализ осуществляется на основе классификации отдельных статей ресурсов банка, расчета структурных показателей, сравнения их в динамике и с другими банками. Указанный анализ используется для разработки депозитной политики банка.

Оценка состояния активов банка: объема, структуры и основных тенденций развития составных частей активов банка (кредитов, инвестиций, депозитов). Анализ осуществляется на основе классификации активов банка, расчета структурных показателей; сравнения их в динамике и с другими банками. Результаты проведенного анализа являются основой для разработки кредитной и инвестиционной политики банка.

Оценка ликвидности банка производится на основе расчета финансовых коэффициентов, сравнения их с критериальными уровнями, в динамике, выявления факторов, оказавших влияние на изменения уровня показателей.

Материалы анализа позволяют определить стратегию и тактику банка в области управления ликвидностью.

Оценка доходности банка осуществляется на основе анализа данных баланса и отчета о прибылях и убытках. В процессе анализа рассчитывается система количественных и качественных показателей, характеризующих доходность и прибыльность банка, эффективность использования активов, структуру доходов и расходов банка. Указанный анализ является основой для разработки механизма управления прибыльностью банка.

Наряду с этими направлениями сводной аналитической работы коммерческие банки осуществляют аналитические разработки по отдельным направлениям: анализ кредитного портфеля банка, анализ портфеля ценных бумаг, анализ кредитоспособности клиентов, анализ достаточности собственного капитала, анализ процентной маржи и др.

Материалы указанных аналитических разработок используются для выработки политики в области управления банковскими рисками применительно к сферам деятельности банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13 Изложить последовательность проведения анализа рентабельности деятельности коммерческого банка. По данным отчетности провести анализ показателей рентабельности

 

Показатели рентабельности представляют соотношение прибыли и затрат и в этом смысле характеризуют эффективность работы банка, т.е. отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных показателей качественным содержанием. Общий экономический смысл показателей рентабельности проявляется в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого затраченного банком (собственного и заемного) рубля.

Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль (П), приходящуюся на 1 руб. дохода (Д) доля прибыли в доходах:

102614 1433 2 РАСКРЫТЬ ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: СОДЕРЖАНИЕ И ВЗАИМОСВЯЗЬ, И ИХ ЭТАПЫ , (1)

 

В мировой практике этот показатель уточняется показателем общей рентабельности банка, рассчитываемым как отношение объема прибыли (П), полученной за определенный период, к акционерному капиталу, т.е. уставному фонду (К) :

R1= П/К , (2)

Данный показатель в мировой практике получил название ROE(return on eguity), исчисляемый как отношение общей балансовой или чистой (посленалоговой) прибыли банка к его собственному капиталу или оплаченному уставному фонду.

Расчеты этого и других показателей рентабельности находятся в зависимости от принятой в стране системы отчетности и бухгалтерского учета. В российских условиях при расчете показателя рентабельности в настоящее время используется балансовая прибыль.

Показатель ROE показывает эффективность работы банка, характеризуя производительность вложенных акционерами (пайщиками) средств. Его величина находится в прямой зависимости от соотношения собственного капитала и привлеченных средств в общей валюте баланса банка. При этом , чем больше удельный вес собственного капитала и ,как принято считать, выше надежность банка, тем сложнее обеспечивать высокую прибыльность своего капитала. Другим важнейшим показателем общей рентабельности работы банка является норма прибыльности активов – ROA(return on assets) , т.е.объем прибыли, приходящийся на рубль банковских активов. Этот показатель используется при анализе эффективности активных операций банка, эффективности управления банка в целом и определяется по формуле

R2 = П/А, , (3)

где А – средняя величина активов.

П – прибыль банка.

Положительная динамика этого показателя рентабельности характеризует увеличение эффективности использования активов банка. Одновременно быстрое повышение этого показателя указывает на увеличение степени рисков, связанных с размещением активов.

Данный показатель используется для сравнения рентабельности одного банка с рентабельностью другого. Низкий уровень этого показателя может быть результатом высоких операционных расходов или консервативной ссудной и инвестиционной политики.

Показатель достаточности капитала R2 можно определить и по следующей формуле:

 

R3 = А/К, (4)

где А – активы банка;

К – капитал.

Показатели R1и R2 являются зависимыми. R1 – универсальный показатель, равный произведению R2 и коэффициента достаточности капитала R3:

R1 = R1 / К3 = 102614 1433 3 РАСКРЫТЬ ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: СОДЕРЖАНИЕ И ВЗАИМОСВЯЗЬ, И ИХ ЭТАПЫ, (5)

Это соотношение показывает, что рентабельность деятельности банка прямо зависит от прибыльности активов и находится а обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала. При этом банку выгодно работать, когда у него минимальное обеспечение активов собственным капиталом. Увеличение нормы прибыли на капитал R1 за счет роста R3 имеет придел, так как рост активов банка должен обеспечиваться за счет роста ресурсов банка.

Следует отметить, что в настоящее время данные бухгалтерских балансов (и приложений к ним) российских банков не содержат достаточной информации для расчетов различных вариантов показателей рентабельности.

Во всем мире банки терпят убытки – Россия не исключение. Доходность банковского бизнеса тает на глазах. В лучшие времена средняя рентабельность капитала достигала 25 – 30%, а рентабельность активов банков – 5 – 7%. По итогам первого полугодия 2009 г. рентабельность капитала снизилась до 2,5 – 3%, а рентабельность активов банковского сектора – до 0,5 – 3,0%. В годы бума 2004 – 2007 гг. между размером банка и его доходностью наблюдалась устойчивая положительная связь. В настоящий момент ситуация изменилась: перед кризисом все равны. Что касается сетевых банков, они имеют наихудшие показатели рентабельности в российском банковском секторе. Так, по итогам 2008 года рентабельность активов составила 1,3% (2,9% в 2007 году), а рентабельность капитала — 10,6% (24,2% в 2007 году). Такие низкие показатели рентабельности стали прямым следствием кризиса. Основной вклад в снижение рентабельности сетевых банков внесли отрицательная переоценка ценных бумаг, составлявших значимую часть активов банков, а также рекордные размеры созданных резервов под возможные потери по ссудам. За 2008 год соотношение резервов и чистого дохода у сетевых банков возросло с 8,4% до 22,4%. Ожидаемое дальнейшее ухудшение качества кредитных портфелей сетевых банков неминуемо означает дальнейшее сокращение показателей их рентабельности.

Анализ различных аспектов рентабельности требует исчисления показателей рентабельности и пассивных операций банка. Для расчета и анализа рентабельности отдельных видов активных операций (кредитных, инвестиционных, валютных и др.) следует определить объем доходов, полученных по каждой однотипной группе активных операций, и сопоставить с соответствующей суммой произведенных расходов по данным операциям:

Rai = 102614 1433 4 РАСКРЫТЬ ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: СОДЕРЖАНИЕ И ВЗАИМОСВЯЗЬ, И ИХ ЭТАПЫ, (7)

где Rai- доходность i-го вида операций;


102614 1433 5 РАСКРЫТЬ ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: СОДЕРЖАНИЕ И ВЗАИМОСВЯЗЬ, И ИХ ЭТАПЫ-сумма полученных доходов от произведения операций i-го вида;


102614 1433 6 РАСКРЫТЬ ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: СОДЕРЖАНИЕ И ВЗАИМОСВЯЗЬ, И ИХ ЭТАПЫ— средняя величина активов, использованных при проведении операций i-го вида.

Коэффициент прибыльности акций (k2) — показывает размер прибыли, приходящейся на один рубль вложений в акции.

Ракц = П/УФ, (8)

где УФ — уставный фонд коммерческого банка, дооценка валютных вкладов учредителей.

Рентабельность доходных активов (РАР) — показывает эффективность рискованных вложений банка.

РАР = П/АР, (9)

где АР — размер работающих (доходных) активов банка, рассчитываемый как суммарный объем ссудной задолженности, включая просроченные кредиты, вложения в ценные бумаги, средства для участия в хозяйственной деятельности других организаций, средства банка для сдачи в аренду — лизинг, расчеты по факторинговым операциям.

Кросс-коэффициент (k) — характеризует способность банка управлять своими активами таким образом, чтобы средства клиентов работали как можно эффективнее.

kАР = АР/СО, (10)

где СО — суммарные обязательства банка, представляющие собой остатки на расчетных и текущих счетах клиентов, обязательства перед эмитентами, ценные бумаги которых распространяет банк, средства в расчетах, нескитованные суммы по выпискам ЦБ, пассивные остатки, суммы по взаимным расчетам на выяснении, вклады и депозиты, полученные межбанковские кредиты, прочие кредиторы.

Рентабельность пассивных операций (Рпассив) — показывает, насколько эффективно используются привлеченные средства.

Рпассив = П/ПС, (11)

где ПС – пассивы банка.

Общая характеристика рентабельности (эффективности) привлечения пассивов должна быть детализирована показателями рентабельности по конкретным видам привлекаемых ресурсов: депозитам, векселям, межбанковскому кредитованию.

Организационно-правовая форма – открытое акционерное общество.

ОАО АКБ «Югбанк» был создан в октябре 1990 года на базе бывшего государственного банка Жилсоцбанка СССР. Дата основания: 10 октября 1990 года. Срок деятельности банка не ограничен.

Юридический адрес банка: 350015, г.Краснодар, ул.Красная, 152.

За 18 лет банк сумел войти в число лидеров среди региональных банков страны и стать «визитной карточкой» всей банковской сферы Кубани. Благодаря чёткой и кропотливой работе, специалисты Банка смогли добиться того, что сегодня на долю «УРАЛСИБа» приходится 35% активов, 42% средств на расчётных счетах, 34% вкладов граждан и 39% кредитных вложений всех банков Краснодарского края.

По совокупности показателей «УРАЛСИБ» был включен Банком России в число 200 крупнейших кредитных организаций Российской Федерации. Финансовая устойчивость и эффективность работы Банка подтверждаются высокими международными рейтингами.

Банк «УРАЛСИБ» предлагает полный комплекс качественных банковских услуг.

Перечень основных направлений деятельности банка:

  1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
  2. Размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
  3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
  4. Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков — корреспондентов, по их банковским счетам;
  5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
  6. Купля — продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
  7. Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
  8. Выдача банковских гарантий;
  9. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);
  10. Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
  11. Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
  12. Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
  13. Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  14. Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам сейфов для хранения документов и ценностей;
  15. Лизинговые операции;
  16. Оказание консультационных и информационных услуг;
  17. Выпуск, покупка, продажа, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.
  18. Все операции осуществляются в рублях и в иностранной валюте.

    Услуги для юридических лиц: расчетно-кассовое обслуживание; услуги системы «Банк-Клиент»; кредитование; лизинговые операции; депозитные услуги; услуги на валютном и фондовом рынках; операции с банковскими картами; расчетный центр клиента; продажа и погашение инвестиционных паев ПИФов; организация облигационных займов для клиентов; организация синдицированных займов для клиентов; торговое и проектное финансирование; документарные операции; площадка «Банк для банков»; организация выплаты заработной платы сотрудникам предприятий; консультационные услуги;

    Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров; Совет директоров Банка; Генеральный директор — единоличный исполнительный орган; Правление Банка — коллегиальный исполнительный орган.

    Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров Банка. Порядок созыва, подготовки и проведения Общих собраний акционеров Банка определен в Положении о порядке созыва и ведения Общего собрания акционеров.

    В таблице 1 проведем анализ показателей рентабельности исследуемого банка.

     

    Таблица 1 – Анализ динамики показателей рентабельности банка ОАО АКБ «УРАЛСИБ-ЮГБАНК»

     

    Показатель

     

    2006 г.

     

    2007 г

     

    2008 г

    Абсолютное отклонение

    2007 г. к

    2006 г. 

    2008 г.

    к

    2007 г.

    2008 г.

    к

    2006 г.

    Общие доходы банка, тыс. руб.

    3083720

    2375774

    2733940

    -707946 

    358166 

    -349780 

    Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

    802831

    1381171

    1588892

    578340 

    207721 

    786061 

    Продолжение таблицы 1

     

    Показатель

     

    2006 г.

     

    2007 г

     

    2008 г

    Абсолютное отклонение

    2007 г. к

    2006 г. 

    2008 г.

    к

    2007 г.

    2008 г.

    к

    2006 г.

    Уставный капитал, тыс. руб.

    197000

    197000

    197000

    Средняя величина активов банка, тыс. руб.

    16323053,5

    22705865,5

    25689172

    6382812 

    2983306,5

    9366119 

    Доходные активы, тыс. руб.

    15116306

    22049804

    17980578

    6933498 

    -4069226 

    2864272 

    Обязательства банка, тыс. руб.

    17078380

    20513377

    23298762

    3434997 

    2785385 

    6220382 

    Капитал банка, тыс. руб.

    1995709

    3057067

    4509138

    1061358 

    1452071 

    2513429 

    Пассивы банка, тыс. руб.

    19074089

    26355829

    25022515

    7281740 

    -1333314 

    5948426 

    Общая рентабельность, %

    26,03 

    58,14 

    58,12 

    32,10 

    -0,02 

    32,08 

    Рентабельность уставного капитала, %

    407,53

    701,10 

    806,54 

    -3374,18 

    105,44 

    -3268,74 

    Рентабельность активов банка, %

    4,92 

    6,08

    6,19 

    1,16 

    0,10 

    1,27 

    Показатель достаточности капитала, %

    8,18 

    7,43 

    5,70 

    -0,75 

    -1,73 

    -2,48 

    Рентабельность доходных активов, %

    5,31 

    6,26 

    8,84 

    0,95 

    2,57 

    5,31 

    Кросс-коэффициент, %

    88,51 

    107,49 

    77,17 

    18,98 

    -30,32 

    -11,34 

    Рентабельность пассивных операций, %

    4,21 

    5,24 

    6,35 

    1,03 

    1,11 

    2,14 

     

    За исследуемый период общая рентабельность банка выросла довольно значительно, что говорит о росте эффективности его работы – это говорит о росте прибыли, приходящейся на рубль дохода. Рентабельность уставного капитала увеличилась, что связано с ростом получаемой банком прибыли до налогообложения. Рентабельность активов банка снизилась, что говорит о снижении эффективности активов банка и снижении степени риска, связанных с их размещением. В то же время отчается рост рентабельности доходных активов, что свидетельствует о рост эффективности суммарной ссудной задолженности. Кросс-коэффициент банка снизился, что говорит о некотором снижении эффективности использования и управления средствами. Эффективности привлечения пассивов увеличилась, о чем говорит положительная динамика показателя рентабельности пассивных операций.

    23 Дать понятие и показатели платежеспособности коммерческого банка. по данным отчетности банка провести анализ платежеспособности

     

    В управлении платежеспособностью различают несколько теорий.

    По первой теории ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности. Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Однако она зависит не только от ликвидности баланса, но и от ряда других факторов. К их числу относятся: политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежного рынка, возможность рефинансирования в Национальном банке, развитие рынка ценных бумаг, наличие и совершенство залогового и банковского законодательства, обеспеченность собственным капиталом банка, надежность клиентов и банков-партнеров, уровень менеджмента в банке, специализация и разнообразие банковских услуг данного кредитного учреждения и других факторов. Одновременно указанные факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность баланса банка, а также находятся в определенной взаимосвязи друг с другом.

    По второй теории под платежеспособностью понимают надежность, то есть способность в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками платежей выполнять взятые на себя обязательства.

    Надежность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние.

    Ко внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства.

    Ко внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями.

    Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинации на надежность банка характеризуется рисками.

    Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.

    Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов на межбанковском рынке, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).

    Приведенные факторы могут стать причиной возникновения следующих наиболее распространенных банковских рисков: риск ликвидности; процентный риск; кредитный риск; рыночный риск; политический риск; валютный риск; риск изменения конъюнктуры рынка; страновой риск; риск форс-мажорных обстоятельств.

    Коммерческие банки управляют своей платежеспособностью при помощи методов распознавания, оценки и контролирования риска потери ликвидности и платежеспособности. В следующей таблице 2 представлен анализ имущества и источников финансирования коммерческой деятельности исследуемого банка. При этом следует учитывать, что данные по состоянию на 1 января 2009 года несопоставимы с соответствующими данными на 1 января 2008 года в связи с изменением действующего законодательства Российской Федерации в части регулирования порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности кредитных организаций.

     

    Таблица 2 – Анализ имущества и источников финансирования коммерческой деятельности банка

     

    Наименование статьи

    Период, тыс. руб.

    (+,-)  

    % 

    2006 г

    2007 г.

    2007 г. 

    2008 г 

    2007 г. к

    2006 г. 

    2008 г. к

    2007 г. 

    2007 г.

    к

    2006 г. 

    2008 г.

    к

    2007 г. 

    Денежные средства

    1175972

    1991010

    1991010

    3858364

    815038 

    1867354 

    169,31 

    193,79 

    Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

    1092632

    775062

    775062

    1327717

    -317570 

    552655 

    70,94 

    171,30 

    Обязательные резервы

    289797

    310237

    310237

    28883

    20440 

    -281354 

    107,05 

    9,31 

    Средства в кредитных организациях

    1001367

    684131

    684131

    634913

    -317236 

    -49218 

    68,32 

    92,81 

    Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

    1844142

    1912651

    1912651

    235127

    68509 

    -1677524 

    103,71 

    12,29 

    Чистая ссудная задолженность

    12670797 

    <

    19453022 

    19453022 

    17101538 

    6782225 

    -2351484 

    153,53 

    87,91 

    Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

    1207557

    123074

    1237074

    1691427

    -1084483 

    454353 

    10,19 

    136,73 

    Требования по получению процентов

    8650

    46591 

     

     

    37941 

     

    538,62 

     

    Прочие активы

    72972

    238101

    302879

    173429

    165129 

    -129450 

    326,29 

    57,26

    Всего активов

    19074089

    26337642

    26355829

    25022515

    7263553 

    -1333314 

    138,08 

    94,94 

    Средства кредитных организаций

    356146

    475471

    475471

    319307

    119325 

    -156164 

    133,50 

    67,16 

    Средства клиентов (некредитных организаций)

    16513618

    22586130

    22586130

    19966301

    6072512

    -2619829 

    136,77 

    88,40 

    Вклады физических лиц

    8346020

    10926253

    10926253

    9410501

    2580233 

    -1515752 

    130,92 

    86,13 

    Выпущенные долговые обязательства

    125385

    135404

    135404

    16249

    10019 

    -119155 

    107,99 

    12,00 

    Обязательства по уплате процентов

    3534

    6843

     

     

    3309 

    193,63 

     

    Продолжение таблицы 2

     

    Наименование статьи

    Период, тыс. руб. 

    (+,-)  

    % 

    2006 г

    2007 г.

    2007 г. 

    2008 г 

    2007 г. к

    2006 г. 

    2008 г. к

    2007 г. 

    2007 г.

    к

    2006 г. 

    2008 г.

    к

    2007 г. 

    Прочие обязательства

    63477

    79582

    86298

    142809

    16105 

    56511 

    125,37 

    165,48 

    Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным

    16220

    15459

    15459

    68711

    -761 

    53252 

    95,31 

    444,47 

    возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон

                   

    Всего обязательств

    17078380

    23298889

    23298762

    20513377

    6220509 

    -2785385 

    136,42 

    88,04 

    Средства акционеров

    197000

    19700

    197000

    197000

    -177300 

    0 

    10,00 

    100,00 

    Эмиссионный доход

    2001

    2001

    2001

    2001

     

     

    100,00 

    100,00 

    Резервный фонд

    11917

    11917

     

     

     

    100,00 

    Переоценка основных средств

    659316

    659316

    659316

    1129373

     

    470057 

    100,00 

    171,29 

    Нераспределенная прибыль прошлых лет

    1148661

    2090041

     

    941380 

     

    181,95 

    Неиспользованная прибыль за отчетный период

    575821

    1038172

    1038172

    1078806

    462351 

    40634 

    180,29 

    103,91

    Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

    188215 

    188215 

     

     

     

     

    100,00 

     

    Зарегистрированные привилегированные акции

    8785 

    8785 

     

     

     

     

    100,00 

     

    Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

    20870 

    15955

     

     

    -4915 

     

    76,45 

     

    Продолжение таблицы 2

     

    Наименование статьи

    Период, тыс. руб. 

    (+,-)  

    % 

    2006 г

    2007 г.

    2007 г. 

    2008 г 

    2007 г. к

    2006 г. 

    2008 г. к

    2007 г. 

    2007 г.

    к

    2006 г. 

    2008 г.

    к

    2007 г. 

    Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

    20870 

    15955 

     

     

    -4915 

     

    76,45 

     

    Всего источников собственных средств

    1995709

    3038753

    3057067

    4509138

    1043044 

    1452071 

    152,26 

    147,50 

    Безотзывные обязательства кредитной организации

    1034633

    2094779

    2094779

    2549508

    1060146 

    454729 

    202,47 

    121,71 

    Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

    138027 

    309451 

    309451 

    72925 

    171424 

    -236526 

    224,20 

    23,57 

     

    Анализ деятельности банка в 2006 – 2007 годах свидетельствует не только о значительном росте основных экономических показателей, но и о качественном росте, что подтверждает расширение клиентской базы и спектра предоставляемых услуг, а также повышение качества обслуживания клиентов. Если за период 2006 – 2007 гг. активы банка выросли на 7263553 тыс. руб. при темпе роста 138,08%, то в отчетном периоде (2007 – 2008 гг.) актив предприятия снизились на 1333314 тыс. руб. (темп роста 94,94%). Сокращение активов банка в отчетный период произошло на фоне финансового и экономического кризиса в стране и мире, что повлияло на хозяйственную деятельность исследуемой коммерческой кредитной организации. Если за период 2006 – 2007 гг. отрицательное влияние на формирование активов предприятия оказали динамика средств кредитных организаций в Центральном банке (-317570 тыс.руб.), динамика средств в кредитных организациях ( -317236 тыс.руб. при темпе роста 92,81%), динамика основных средств, нематериальных активов и материальных запасов (-1084483 тыс. руб.).

    За отчетный период 2007 – 2008 гг. на формирование активов оказало отрицательное влияние большее количество факторов – снижение обязательных резервов на 281354 тыс. руб., средств в кредитных организациях на 49218 тыс. руб., чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток на -1677524 тыс. руб., чистой ссудной задолженности на 2351484 тыс. руб., прочих активов на 129450 тыс. руб. За период 2006 – 2007 гг. отмечается положительная динамика всех обязательств, которые увеличились на 23298762 тыс. руб. при темпе роста 6220509 тыс. руб., а в отчетный период (2007 – 2008 гг.) обязательства снизились на 2785385 тыс. руб. Несомненно, положительным фактом является положительная динамика неиспользованной прибыли за отчетный период, которая увеличилась на 462351 тыс. руб. в базисным период и на 40634 тыс. руб. в отчетном периоде.

    Фактически же неиспользованная прибыль снизилась более чем в 11 раз (462351/40634 = 11,34), что может оказать негативное влияние на конечный результат финансовой деятельности предприятия. Источники собственных средств увеличились за период 2006 – 2007 гг. на 4509138 тыс. руб. (темп роста 152,26%) и за период 2007 – 2008 гг. (темп роста 147,50%), что произошло за счет выпуска акций и прибыли.

    Оценку надежности банка на базе обязательных нормативов Центрального банка Российской Федерации начнем с анализа достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (таблица 3). И в данном случае также учитывать, что данные по состоянию на 1 января 2009 года несопоставимы с соответствующими данными на 1 января 2008 года в связи с изменением действующего законодательства Российской Федерации в части регулирования порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности кредитных организаций.

     

     

     

     

    Таблица 3 – Анализ достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов за период с 2006 г. по 2008 г.

     

    Наименование статьи

    Период, тыс. руб. 

    (+,-)  

    % 

    2006 г 

    2007 г. 

    2007 г. 

    2008 г 

    2007 г. к

    2006 г. 

    2008 г.

    к

    2007 г. 

    2007 г.

    к

    2006 г. 

    2008 г.

    к

    2007 г. 

    Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала) (%)

    13,4

    13,8

    13,8

    19,1

    0,4

    5,3

    Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала) (%)

    10

    10

    10

    10

    Размер (абсолютное значение) собственных средств (капитала) кредитной организации (тыс.руб.)

    1940548

    2957546

    2957456

    3854515

    1016998

    897059

    152,41

    130,33

    Величина фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам (тыс.руб.), в том числе:

       

    301678

    650048

     

    348370

     

    215,48

    на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб.

    334575

    278909

    278909

    552134

    -55666

    273225

    83,26

    167,26

    По иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям, тыс. руб.

    7310

    29202

    21892

    399,48

    Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.

    18612

    22769

     

     

    4157

    122,34

     

    Продолжение таблицы 3

     

    Наименование статьи

    Период, тыс. руб. 

    (+,-)  

    % 

    2006 г 

    2007 г. 

    2007 г. 

    2008 г 

    2007 г. к

    2006 г. 

    2008 г. к

    2007 г.

    2007 г.

    к

    2006 г. 

    2008 г.

    к

    2007 г. 

    По условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам, тыс. руб.

    15459

    68712

     

    53253

     

    444,48

                     

    Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс.руб.

    18612

    22769

     

     

    4157

    122,34

     

    Банк вкладывает кредитные ресурсы в основном в промышленность и в перерабатывающие отрасли, снабженческо-сбытовые организации, строительные организации, торговлю. Кредитование осуществляется за счет собственных ресурсов Банка и привлеченных средств на основе депозитных договоров. «Элеваторстройдеталь», ОАО КБ «Юг-Авто», ОАО КБ «Берлей», ОАО КБ «Кубань-Югзерно», ОАО КБ «Экспо-Центр», ОАО КБ «Славянский стекольный завод» и др. Таким образом, банк имеет достаточную величину собственных средств, при этом их величина имеет тенденцию к росту. Отмечается рост собственных средств кредитной организации.

    В таблице 5 приведены сведения об обязательных нормативах с учетом того, что данные по состоянию на 1 января 2009 года несопоставимы с соответствующими данными на 1 января 2008 года в связи с изменением действующего законодательства Российской Федерации в части регулирования порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности кредитных организаций.

     

    Таблица 4 – Оценка обязательных нормативов

    Наименование показателя 

    Нормативное значение

    Фактическое значение 

    2007 г 

    2008 г 

    (+,-) 

    Достаточность собственных средств (капитала) (Н1) 

    ≥10 

    13,8 

    19,1 

    5,3 

    Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2)

    ≥15 

    36,8 

    80,9 

    44,1 

    Показатель текущей ликвидности банка (Н3)

    ≥50 

    57,8 

    88,7 

    30,9 

    Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4)

    ≤120 

    88 

    58,2 

    -29,8 

    Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)

    ≤25 

    23,2 

    23,1 

    -0,1 

    Показатель максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)

    ≤800 

    194,1 

    92,1 

    -102 

    Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (Н9.1)

    ≤50 

    0,0 

    0,0 

    0 

    Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)

    ≤3 

    2,3 

    2,0 

    -0,3 

    Показатель использования собственных средства (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)

    ≤25 

    0,0 

    0,0 

    0 

     

    На основании таблицы 4 можно сделать вывод о том, что обязательные нормативы Банк полностью соответствуют установленным требованиям. При этом показатель достаточности собственных средств (капитала) банка улучшился, укрепились показатели мгновенной и текущей ликвидности, улучшился показатель долгосрочный ликвидности банка. Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группы связанных заемщиков несколько снизился и соответствует установленному нормативу. В то же время отметим, что данный показатель довольно высоки и говорит о рискованности кредитной политики банка. Показатель максимального размера крупных кредитных рисков снизился, что позволяет сделать вывод о том, что банк старается минимизировать выдачу крупных кредитов. Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционером равен нулю. Снижение показателя Н10.1, говорит о снижении совокупного риска по инсайдерам банка по сравнению с предыдущим годом.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Список использованных источников

     

  19. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года. – М.: Юридическая литература, 2008.
  20. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в ред. ФЗ от 09.02.2009 № 7-ФЗ) // СЗ РФ. – 1994. — №32. С. 3301.
  21. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 326 января 1996 года № 14-ФЗ (в ред. ФЗ от 06.12.2007 № 334-ФЗ) // СЗ РФ. 1996. — №5. — Ст. 410.
  22. О банках и банковской деятельности: ФЗ от 2 декабря 1990 года № 395-1 (в ред. ФЗ от 28.02.2009 № 28-ФЗ) // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492.
  23. О составлении финансовой отчетности, Инструкция ЦБ РФ № 17 от 01.01.1997 г.
  24. Об обязательных нормативах банков, Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16.01.04 г.
  25. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, Инструкция ЦБ РФ от 26 марта 2004 года № 254-П
  26. Банковское дело / Под ред. О.И. Лавшрушина. – М.: НОРМА, 2009.
  27. Банковский портфель / Под ред. Масленченкова Ю.С. –М.: Финансы и кредит, 2009.
  28. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.
  29. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2008.
  30. Коротков П.А. О некоторых проблемах управления ликвидностью и доходностью банка в современных условиях // Деньги и кредит. – 2007. — №9.
  31. Румас С. Ликвидность коммерческого банка // Деньги и кредит. 2006. — №2.
  32. Румас С. Управление банковской ликвидностью // Банковский вестник. – 2006. — №10.
  33. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. – М.: Финансы, 2009.
  34. Черкасов В.Е.Финансовый анализ в коммерческих банках. – М.: Экономика, 2008.
  35. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Издательская корпорация «Логос», 2009.
  36. Ямпольский М.М. Ликвидность банка и банковский мультипликатор // Деньги и кредит. – 2006. — №11-12.
<

Комментирование закрыто.

MAXCACHE: 1.12MB/0.00056 sec

WordPress: 25.06MB | MySQL:122 | 3,275sec