УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ОАО «ЦЕНТР-ИНВЕСТ»

<

102614 1446 1 УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  ОАО «ЦЕНТР ИНВЕСТ»Актуальность темы исследования. Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг. В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Федеральном законе Российской Федерации «О банках и банковской деятельности». К началу XXI-го века коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельным даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре. Но далеко не все банковские операции повседневно используется в практике коммерческого банковского учреждения. Основными задачами коммерческого банка являются доходы и их расходы. Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является, его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Не стабильными являются, как правило, доходы от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

Конечным финансовым результатом коммерческого банка является чистая прибыть, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе не предвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.

Объект исследования – ОАО «Центр-инвест».

Цель исследования – анализ и оценка механизма управления финансовым обеспечением исследуемого предприятия.

Задачи исследования:

– дать понятие финансового обеспечения его и принципы организации;

– рассмотреть сущность рентабельности коммерческого банка;

– дать краткую экономическую характеристику исследуемого коммерческого банка;

– проанализировать состав и структуру финансового обеспечения коммерческого банка, его ликвидность платежеспособность;

– оценить эффективность деятельности коммерческого банка.

Методологической базой исследования является применение графического, расчетно-конструктивного, статистического, абсолютных и относительных величин методов.

Информационными источниками исследования являются: нормативно-правовые и законодательные акты, научно-учебная литература, годовая отчетность организации,

 

 

1. СУЩНОСТЬ И ВИДЫ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

1.1. Понятие финансового обеспечения и принцип его организации

 

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов первостепенное значение.

Такое положение вызвано тем, что с переходом к новой модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется следующим. Во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы — в Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств. Эти собственники самостоятельно определяют место и способ хранения денежных среде способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупной суммы ресурсов, которыми они располагают, и особенно от привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумулирования банками временно свободных денежных средств.

Финансы организаций (предприятий) – это относительно самостоятельная сфера системы финансов государства, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота их средств. Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые в последующем по различным каналам перераспределяются в народнохозяйственном комплексе и служат основным источником экономического роста и социального развития общества.

Все доходы субъектов экономических отношений в процессе воспроизводства делятся на первичные и вторичные, получаемые уже после перераспределения первичных доходов. Они образуются:

у предприятий – в форме прибыли, остающейся в их распоряжении, и амортизационных отчислений (чистый денежный поток);

у работников (домохозяйств) – в форме чистой оплаты труда, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, выплат из чистой прибыли акционерам и участникам, оплаты труда работникам бюджетной сферы, выплат из внебюджетных фондов социального направления;

у государства – в форме перераспределенных доходов предприятий в бюджет и внебюджетные фонды.

Роль финансов в хозяйственной деятельности предприятий проявляется в том, что с их помощью осуществляются:

обслуживание индивидуального кругооборота фондов, т. е. смена форм стоимости. В процессе такого кругооборота денежная форма стоимости превращается в товарную, и после завершения процесса производства и реализации готового продукта товарная форма стоимости вновь выступает в первоначальной денежной форме (в форме выручки от реализации готового продукта);

распределение выручки от реализации товаров (после уплаты косвенных налогов) в фонд возмещения материальных затрат, включая амортизационные отчисления, фонд оплаты труда (включая взносы во внебюджетные фонды) и чистый доход, выступающий в форме прибыли;

перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет (налог на прибыль) и прибыль, оставляемую в распоряжении предприятия на производственное и социальное развитие;

использование прибыли, оставляемой в распоряжении предприятия (чистой прибыли), на фонды потребления, накопления, резервный и на другие цели, предусмотренные в его финансовом плане (бюджете);

контроль за соблюдением соответствия между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов, т. е. за состоянием ликвидности, платежеспособности и финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования [21, c. 74].

Существование финансов неразрывно связано с наличием товарно-денежных отношений и регулирующей ролью государства. Значительная часть финансовых отношений предприятий регламентирована гражданским законодательством: величина и порядок формирования уставного и резервного капитала для предприятий различных организационно-правовых форм; порядок размещения и выкупа акций; приватизация; ликвидация; банкротство; порядок очередности списания средств с расчетного счета; состав затрат, относимых на себестоимость продукции; варианты учетной политики; объекты и ставки налогообложения и ряд других отношений.

Материальной основой финансов предприятий служит кругооборот капитала, который в условиях товарно-денежных отношений принимает форму денежного оборота.

В условиях перехода к рыночным отношениям, получения предприятиями (кроме унитарных и казенных) полной самостоятельности практически во всех областях предпринимательства (ведения бизнеса) принципы организации финансов предприятий должны обеспечивать принятие эффективных стратегических и тактических финансовых решений. На их основе разрабатывается финансовая политика предприятия, т. е. формирование собственного и заемного капитала, вложений в активы, способов увеличения имущества и объемов продаж, формирования и использования прибыли, оптимизации денежных потоков.

Естественно, что реализация финансовой политики в ее конкретном механизме функционирования финансов предприятия должна базироваться на определенных принципах, адекватных рыночной экономике.

Принципами современной организации финансов предприятий могут являться следующие показатели.

1. Принцип плановости, который обеспечивает соответствие объема продаж и издержек, инвестиций потребностям рынка, учета конъюнктуры, а в наших условиях и платежеспособного спроса, т. е. возможности осуществления нормальных расчетов. Этот принцип наиболее полно реализуется при внедрении современных методов внутрифирменного финансового планирования (бюджетирования) и контроля.

2. Финансовое соотношение сроков – обеспечивает минимальный разрыв во времени между получением и использованием средств, что особенно важно в условиях инфляции и изменения курсов валют. При этом под использованием средств здесь понимается и возможность их сохранения от обесценения при размещении в легкореализуемые активы (ценные бумаги, депозиты и т. п.).

3. Гибкость (маневрирование) – обеспечивает возможность маневра в случае недостижения плановых объемов продаж, превышения плановых затрат по текущей и инвестиционной деятельности.

4. Минимизация финансовых издержек – финансирование любых инвестиций и других затрат должно обеспечиваться самым «дешевым» способом.

5. Рациональность – вложение капитала в инвестиции должно иметь более высокую эффективность по сравнению с достигнутым ее уровнем и обеспечить минимальные риски.

6. Финансовая устойчивость – обеспечение финансовой независимости, т. е. соблюдение критической точки удельного веса собственного капитала в общей его величине (0,5) и платежеспособности предприятия, т. е. его способности к погашению своих краткосрочных обязательств [21, c. 76].

Естественно, что реализация этих принципов должна осуществляться при разработке финансовой политики и организации системы управления финансами конкретного предприятия. При этом необходимо учитывать:

сферу деятельности (материальное производство, непроизводственная сфера);

отраслевую принадлежность (промышленность, транспорт, строительство, сельское хозяйство, торговля и т. д.);

виды (направления) деятельности (экспорт, импорт);

организационно-правовые формы предпринимательской деятельности.

Перечисленные выше принципы организации финансов наиболее полно реализуются на предприятиях сферы материального производства. Для них характерно функционирование на основе коммерческого расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы представляют собой совокупность всех средств, имеют в распоряжении банков и используемых для осуществленных активных операций,

По способу образования ресурсы коммерческого банка разделяются на собственные и привлеченные (обязательны перед клиентами и кредитными организациями) средства.

Собственные средства — средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности, которые находятся в распоряжении банка без ограничения сроков

Привлеченные средства — средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.

Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70—80% всех банковских ресурсов, которые по характеру образования можно классифицировать на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. На долю собственных средств банка приходится от 22 до 30%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. Структура собственных средств банка зависит от используемых им источников образования этих средств. Наибольший удельный вес в их структуре занимают средства различных фондов, создаваемые как в законодательном порядке (уставный, резервный), так и по инициативе банка для обеспечения роста собственного капитала и соответственно расширения объемов его деятельности [19, c. 82].

Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается большим разнообразием, что объясняется индивидуальными особенностями его деятельности.

В соответствии со структурой ресурсов коммерческие банки можно классифицировать следующим образом.

По режиму функционирования счетов: банки с большим удельным весом счетов до востребования; банки с большим удельным весом срочных вкладов. По характеру клиентов: преобладание вкладов частных лиц; с большим удельным весом кредитов, полученных от других банков.

Для современной структуры привлеченных средств характерен опережающий рост денежных средств населения и увеличение сроков пользования привлеченными средствами. По состоянию на 1 января 2007 г. структура ресурсов коммерческих банков характеризовалась следующими данными: собственные средства — 14,9%, средства, полученные от банковского сектора, — 13,1%, привлеченные средства клиентов — 51,7%, в том числе средства населения — 27%, собственные долговые обязательства— 11,3%. В структуре долговых обязательств банка доминируют собственные векселя. Их доля составляет 73,4% [13, c. 15].

Собственный капитал банка — совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка. В экономической науке термин «капитал» рассматривается по-разному в зависимости от конкретной сферы применения данного понятия, целей и задач анализа. В банковской практике капитал представляет собой прежде всего средства, вложенные владельцами банка в форме уставного капитала. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.

Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.

Собственный капитал банка состоит из различных фондов и резервов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования. Необходимо отметить, что по абсолютной сумме собственные средства банка и собственный капитал неравнозначны. Часть фондов и резервов банка не учитывается при расчете собственного капитала, поскольку, с одной стороны, отдельные фонды используются для текущих нужд банка, что приводит к их уменьшению, с другой стороны, создаваемые для минимизации рисков резервы банка носят перманентный характер, их величина постоянно меняется, поэтому их включение в состав капитала банка в полном объеме не соответствует критериям, предъявляемым к элементам собственного капитала [10, c. 202].

Приведенная структура собственного капитала коммерческого банка показывает, что его основную часть составляют уставный капитал, эмиссионный доход и резервный капитал. На долю этих элементов приходится 88,6% всей суммы собственных средств банка. Они же составляют основную часть собственного капитала банка, К другим элементам, включаемым в состав капитала банка, относятся: средства, полученные от переоценки имущества; фонды накопления и специального назначения в части, не приводящей к уменьшению имущества банка; нераспределенная прибыль предыдущих лет и текущего года. В современных условиях основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты) [10, c. 202].

Уставный капитал (фонд) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков, а в 1989 г. эта величина стала предметом соглашении Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое регламентировало ее, установив минимальную сумму, равную сей час 5 млн евро. Банк России для вновь создаваемых коммерческих банков также установил минимальную величину уставного капитала в принятом ЕЭС размере, ежеквартально сообщая эту сумму в национальной валюте. Уставный капитал вновь создаваемого банка может формироваться из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов. В качестве материальных активов может быть передано в оплату части уставного капитала здание, в котором будет располагаться банк. При наличии разрешения Совета директоров Банка России участники действующей кредитной организации могут оплачивать уставный капитал иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка в последующие годы она должна составлять не более 10% [10, c. 202].

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не мене 5% чистой прибыли. Этот фонд создается всеми коммерческими банками в обязательном порядке в соответствии с законодательством.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме.

Эмиссионный доход образуется в виде:

– положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);

– положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);

– разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой, между стоимостью акций или долей, рассчитанной по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю на дату зачисления средств в уставный капитал, и стоимостью акций или долей, установленной в решении о выпуске акции или об оплате долей иностранной валютой;

– разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигаций по рыночной цене на день их зачисления на счета ДЕПО
банка и ценой облигации при оплате акций.

Фонды специального назначения и фонды накопления образуются из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами, в соответствии с законодательством. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации. Поскольку фонды специального назначения используются на цели материального поощрения и социального обеспечения банка, то они, как правило, не являются элементами собственного капитала. Фонд накопления представляет собой часть чистой прибыли банка, оставленную в его распоряжении как финансовый источник развития материальной и технической базы банка и покрытия расходов по созданию и внедрению новых банковских продуктов. Фонды накопления обычно не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования из денежной формы они трансформируются в материальную форму (новое оборудование, здание и т.п.).

Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества. Банк имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки увеличивается собственный капитал банка. Однако такое увеличение осуществляется только один раз в три года. Наличие и величина фонда отражают уровень инфляции в стране. По своей экономической природе средства данного фонда можно рассматривать как резерв под обесценение фиксированных активов (основных средств) [24, c. 151].

Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) создаются на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка ленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.

Субординированные кредиты (депозиты) — привлеченный кредитной организацией кредит или депозит, которые одновременно отвечает следующим условиям:

– срок привлечения средств составляет не менее года;

– договор содержит положение о невозможности срочного расторжения;

– условия предоставления кредитов не имеют существенных отличий от рыночных условий предоставленных аналогичных кредитов;

– кредиты (депозиты) погашаются в случае банкротства банка после полного удовлетворения требований иных кредиторов;

– в договорах о субординированных кредитах, а в дополнительные соглашения к этим договора включаются положения, изменяющие перечисленных условия.

Субординированные кредиты включаются в расчет капитала после подтверждения Главным территориальным управлением соответствия заключенного договора требованиям установленным Банком России.

Собственный капитал банка по качественной характеристике делят на два уровня: капитал I уровня — основной и капитал II уровня — дополнительный.

К капиталу I уровня относят те элементы, которые отвечают критериям:

– стабильности;

– отсутствия фиксированных начислений доходов;

– субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).

 

1.2. Рентабельность работы коммерческого банка

 

Прибыль – это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль (валовой доход). Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, бизнес с ценными бумагами, гарантийную деятельность банка, бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, основанный на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг [10, c. 249].

Все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:

  1. процентный доход;
  2. доход в форме комиссионного вознаграждения;
  3. прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

    Процентный доход может сочетаться с комиссией. Например, при кредитных операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию. Комиссии за разные услуги могут объединяться. Например, комиссионные за организацию займа или размещение облигаций могут включать плату за консультирование.

    Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностный характер.    

    В основе классификации доходов может лежать принятая система учета. В соответствии с действующим Планом счетов к балансовому счету первого порядка 701 открывают семь счетов второго порядка. Эти счета выделяют в соответствии с природой дохода, определяемой характером операции или видом инструмента денежного рыка. Согласно такой системе учета доходов можно выделить следующие их виды:

    1) проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам;

    2) доходы, полученные от операций с ценными бумагами:

  4. доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;
  5. дивиденды полученные;
  6. доходы по организациям банков;
  7. штрафы, пени, неустойки полученные;
  8. другие доходы.

    К каждому балансовому счету второго порядка открываются счета аналитического учета, которые позволяют выделить доходы по видам контрагентов (плательщиков), по форме, по степени стабильности.

    В зависимости от периода, к которому относится получение доходов, они делятся на доходы текущего периода и доходы будущих периодов.

    Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, к нестабильным источникам — доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке и непредвиденных (неординарных) операций. В российских условиях многие банки могут включать в группу нестабильных источников доходы от валютных операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников и отсутствие значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.

    Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения.

    По характеру расходы банка делятся так: операционные расходы, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и прочие расходы банка.

    К операционным расходам относятся следующие:

  9. уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг;
  10. комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию;
  11. прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.).

    Таким образом, операционные расходы – это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

    Процентная маржа — разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами получена и уплаченными. Процентная маржа является основным никои прибыли банка и должна покрывать налоги, убытки спекулятивных операций и так называемое бремя — превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски [24, c. 187].

    Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

    Если группировать валовые расходы банка по принципу процентные и непроцентные, то:

    Процентные расходы это начисленные и уплаченные проценты в рублях и в валюте, а к непроцентным расходам относятся операционные расходы, уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям, расходы по операциям с ценными бумагами, расходы по операциям на валютном рынке, расходы по обеспечению функционирования банка, расходы на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы, прочие расходы, штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

    Приведенная группировка доходов и расходов счета прибылей и убытков банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и перспективах рентабельности его деятельности. Для банков США предусмотрено указание сальдирующего результата от операций с ценными бумагами, после чего выводится чистая прибыль и доход на одну акцию.

    Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

    – объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход;

    – процентной ставкой по активным операциям банка;

    – процентной ставкой по пассивным операциям банка;

    – разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);

    – долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;

    – соотношением между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;

    –структурой привлеченных ресурсов;

    – способом начисления и взыскания процента;

    – системой формирования и учета доходов и расходов;

    – темпами инфляции.

    Имеются различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.

    В зарубежных банках параллельно со счетом о прибылях и убытках, как правило, составляется так называемый «баланс усредненных капиталов», который представляет собой аналитическую таблицу и не является официальным элементом отчетности. Данный баланс используется для аналитических целей самим банком. В его построении имеется ряд особенностей.

    Статьи баланса группируются: в активе на приносящие и не приносящие доход, в пассиве – оплачиваемые и неоплачиваемые. Такое построение баланса облегчает анализ доходности банка. Более высокий удельный вес статей в активе, не приносящих доход, снижает доход, однако увеличивает ликвидность банка. Значительный объем неоплачиваемых средств в пассиве увеличивает доходность, но снижает ликвидность.

    В балансе увязываются операции банка с доходами и расходами по ним. Поэтому он является ценным документом не только для анализа доходности деятельности банка в целом, но и по отдельным группам операций.

    Баланс усредненных капиталов с использованием данных результативного счета позволяет рассчитать минимальную доходную маржу банка, которая дает возможность банку покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль. Этот показатель называется «мертвой точкой доходности банка». Для его расчета используются следующие данные:

    – общие расходы банка (административно-хозяйственные);

    – страховые резервы, амортизационные отчисления и т.д.;

    – прочие доходы, не отраженные в балансе, а учитываемые по забалансовым счетам (комиссии, возврат по убыточным операциям предыдущих финансовых лет, побочные доходы банка);

    – сумма актива баланса;

    – сумма статей актива, не приносящих дохода.

    В литературе по вопросам управления банковскими операциями приводится следующая рекомендуемая схема отчета о прибылях и убытках банка (рис. 1).

    Отчет о прибылях и убытках банка

    Процентный доход

  • Процентные расходы

    ____________________________________________________________

    = Чистый процентный доход

    +/- Другие операционные доходы (убытки)

    ____________________________________________________________

    = Валовой операционный доход (убытки)

  • Операционные расходы

    ____________________________________________________________

    = Чистый операционный доход (убытки)

  • Расходы по созданию резервов на покрытие убытков по кредитам

    ____________________________________________________________

    = Доход (убытки) до непредвиденных событий

    +/- Прибыль (убытки) от непредвиденных событий

    ____________________________________________________________

    = Чистый доход (убытки) до уплаты налогов

  • Налог на прибыль

    ____________________________________________________________

    = Чистая прибыль (убытки)

    _______________________________________________________

    Распределение прибыли

     

    Рисунок 1 – Рекомендуемая схема Отчета о прибылях и убытках

     

    Такая схема отчета о прибылях и убытках включает доходные и расходные статьи, отражающие основные обобщенные операции банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на промежуточных этапах.

    Проанализировав эту схему, можно сделать вывод о том, что доходом банка от основной деятельности является доход от полученных процентов, а расходами считаются расходы по выплате процентов.

    Доходами (убытками), связанными с не основной деятельностью, являются другие операционные доходы (убытки). Поскольку расходы по выплате процентов учтены как расходы по основной деятельности, из полученного текущего результата, равного сумме (разности) чистого процентного дохода и других операционных доходов (убытков), вычитается сумма операционных расходов, что дает чистый операционный доход (убытки). Из этого результата вычитается резерв на покрытие убытков по кредитам, после чего к полученному результату прибавляется (вычитается) прибыль (убытки) от непредвиденных событий. Полученный результат представляет собой чистый доход (убытки) банка до уплаты налогов. Далее из полученного результата вычитается налог, что дает чистую прибыль (убытки) банка за рассматриваемый период [24, c. 178].

    Такая структура отчета о прибылях и убытках банка позволяет анализировать как абсолютные, так и рассчитываемые тем или иным образом относительные показатели доходов, расходов и прибыли банка по основным обобщенным позициям. Сравнение полученных данных с данными на начало отчетного периода, а также анализ тенденций их изменения за несколько отчетных периодов позволяют более обоснованно подходить к оценке деятельности банка и принятию соответствующих финансовых решений.

    Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, представляемых для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами деятельности банков.

    Банки привлекают средства, за использование которых они выплачивают своим вкладчикам и кредиторам доход, определяемый годовой ставкой процентов по депозитам и займам и купонной процентной ставкой по долговым обязательствам, которую также можно привести к эквивалентной годовой ставке процентов. Таким образом, все расходы банка на использование привлеченных им средств по своей финансовой сущности являются по принятой терминологии процентными. Следовательно, если в таком отчете о прибылях и убытках банка будет обобщенная статья «Процентные расходы», в которой приведена полностью сумма процентов, выплаченных за использование привлеченных средств в отчетном периоде, то предшествующая ей статья «Процентный доход» должна учитывать все доходы, полученные при использовании привлеченных банком средств, и разница между такими доходами и расходами действительно даст результат, который можно назвать чистым процентным доходом, или, иначе говоря, прибылью от операций банка, связанных с направлением всех привлеченных им средств на активные операции, приносящие процентный доход.

    Другой составляющей анализа эффективности операций коммерческого банка является анализ процентной политики банка.

    Процентная политика коммерческого банка находит выражение в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Пассивные операции банка связаны с привлечением ресурсов. Ресурсная база формируется за счет таких привлеченных ресурсов, как вклады (депозиты) до востребования и срочные депозиты юридических и физических лиц, межбанковские кредиты, депозитные сертификаты, векселя. Устойчивую базу для развития активных операций банка составляют депозитные операции – вклады до востребования и срочные, депозитные сертификаты, которые являются наиболее дешевыми ресурсами. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка анализируется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Основные направления такого анализа:

    – изучение динамики, в том числе номинальной средней цены ресурсов коммерческого банка;

    – средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным их видам;

    – расчет реальной стоимости ресурсов, включая отдельные их виды;

    – анализ изменения доли процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем, размере расходов коммерческого банка;

    – выявление основного фактора удорожания ресурсов банка.

    Расчет средней номинальной цены ресурсов и отдельных их видов позволяет выявить динамику цены – удорожание или удешевление ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим, а также определить отклонение цены по отдельным видам ресурсов от средней. Кроме того, представляется возможным установить самый дорогой для банка вид ресурсов.

    При определении стоимости ресурсов различаются номинальная (рыночная) и реальная цена ресурсов. Номинальная, или рыночная, цена – это процентные ставки, отражаемые в договорах и складывающиеся на рынке.

    По ним происходит начисление процентных платежей в пользу владельца ресурсов. Однако под воздействием ряда факторов ресурсы для банка обходятся дороже, чем отражено в договоре по их привлечению. Одним из таких факторов является депонирование части привлеченных ресурсов на счете в ЦБ в соответствии с нормой обязательных резервов; вторым – отнесение на себестоимость банковских операций расходов по процентным платежам только в пределах нормы (учетная ставка ЦБ + 3 пункта).

    Реальная стоимость межбанковского кредита формируется под влиянием действующей системы налогообложения. На себестоимость банковских операций относятся процентные платежи по межбанковскому кредиту, исходя из ставки, равной учетной ставке ЦБ плюс 3 пункта. Процентные платежи сверх этой нормы покрываются прибылью банка, являющейся объектом налогообложения.

    При анализе процентной маржи следует исходить из ее назначения: маржа предназначена для покрытия издержек банка и рисков, включая инфляционный, создания прибыли, покрытия договорных скидок.

    В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который бы характеризовал рентабельность работы коммерческого банка.

    В общеэкономическом смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка.

    Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означает соотношение средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка, к величине полученной им валовой прибыли.

    Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности деятельности коммерческих банков.

    Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень «отдачи» уставного фонда.

    Существуют и другие показатели, характеризующие рентабельность (прибыльность, эффективность) деятельности коммерческого банка. К их числу относится соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка. Другими словами, он показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Если вычесть значение этого показателя (в долях единицы) из единицы, то будет получен показатель, характеризующий ту часть общей суммы доходов, которую банк направляет на возмещение своих расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах.

    Таким образом, мы можем сделать общий вывод. Прибыль – главный показатель результативности работы банка. Она образуется как разность доходов и расходов банка за определенный период и определяется нарастающим итогом за год. В доходной части можно выделить три группы статей: доходы от операционной деятельности банка, включающие процентные доходы и непроцентные доходы и доходы от валютных операций, а также доходы от полученных комиссий и штрафов; доходы от побочной деятельности, а также оказание услуг небанковского характера; доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком. Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом: операционные расходы; расходы, связанные с обеспечением функционирования банка; расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций. Приведенная группировка доходов и расходов банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и перспективах рентабельности его деятельности. В зарубежных банках составляется так называемый «баланс усредненных капиталов», в котором увязываются операции банка с доходами и расходами по ним. Поэтому он является ценным документом не только для анализа доходности деятельности банка в целом, но и по отдельным группам операций. Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, представляемых для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами деятельности банков. Другой составляющей анализа эффективности операций коммерческого банка является анализ процентной политики банка. Процентная политика коммерческого банка находит выражение в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка анализируется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Реальная стоимость межбанковского кредита формируется под влиянием действующей системы налогообложения. На себестоимость банковских операций относятся процентные платежи по межбанковскому кредиту, исходя из ставки, равной учетной ставке ЦБ плюс 3 пункта. Процентные платежи сверх этой нормы покрываются прибылью банка, являющейся объектом налогообложения. В общеэкономическом смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка. Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств. Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности деятельности коммерческих банков. Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такие показатели, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного капитала коммерческого банка, соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка.

     

     

     

    2. КРАТКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО КБ «ЦЕНТР-ИНВЕСТ»

     

    Банк «Центр-инвест» учреждён 26 ноября 1992 г., открытое акционерное общество, действует на основании Генеральной лицензии ЦБ РФ №2225 от 26 января 1998 г.

    В Краснодаре банк находится по адресу: ул. Орджоникидзе, 13. Филиал «Юбилейный» – проспект Чекистов, 38.

    Миссия банка – банка «Центр-инвест»: максимально широкий спектр услуг для корпоративных клиентов, предпринимателей и населения юга России в соответствии с международными стандартами современных банковских технологий

    102614 1446 2 УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  ОАО «ЦЕНТР ИНВЕСТ»В соответствии со своей стратегической миссией банк «Центр-инвест» обеспечил в 2006 г. устойчивое развитие бизнеса своих клиентов, социальной и экологической среды, позиционирование своей деятельности на региональном рынке и в глобальной экономике.

    В 2006 году банк продолжит работу по стандартизации продуктов и процедур на базе современных информационных технологий.

    В 2006 году банк «Центр-инвест» сосредоточил свои усилия на реализации своей стратегической миссии — предоставление предприятиям, организациям и населению Юга России максимально широкого спектра услуг в соответствии с требованиями международных стандартов на основе использования современных банковских технологий – по следующим направлениям:

    кредитование населения на потребительские нужды, покупку жилья и автомобилей;

    прием сбережений населения во вклады и Общий Фонд Банковского Управления «Центр-инвест Первый»;

    развитие технологий услуг для населения на основе пластиковых карт;

    реализация инвестиционных проектов предприятий и организаций в сфере энергосберегающих технологий, повышения качества продуктов и услуг;

    развитие малого бизнеса в глобальной экономике;

    лизинг для внедрения новых технологий в агробизнесе, продаже и переработке продуктов питания;

    новые технологии платежей и инвестиций в развитие коммунального хозяйства.

    Совместно с Международной Финансовой Корпорацией (IFC) банк первым начал реализацию программы по стимулированию инвестиций в энергосбережение. В результате проведенных инвестиций выбросы СО2 сократились на 250 тонн/год. В агробизнесе банк финансирует производство экологически чистой продукции.

    Банк открыл новые офисы в рекреационных районах Кавказских Минеральных Вод (г. Пятигорск) и Черноморского побережья (г. Сочи).

    Банк обеспечил за счет привлечения финансовых ресурсов для развития Юга России на международных и российских рынках, успешно разместив выпуски облигаций (1,5 млрд. руб.) и акций банка (1,35 млрд. руб.) Банк привлек синдицированные кредиты в рублях (1 млрд. руб.) и в валюте (45 млн. долл.), открыл новые кредитные и гарантийные лини зарубежных и российских банков.

    Устойчивость развития социальной среды банк на международных и российских рынках, успешно обеспечил, увеличив объемы кредитов населению разместив выпуски облигаций (1,5 млрд. руб.) до 5,1 млрд. руб. (+235%); вкладов до 7,2 млрд. руб. и акций банка (1,35 млрд. руб.). Банк привлек (+44%); пластиковых карт до 87 тыс. штук (+7,3%); синдицированные кредиты в рублях (1 млрд. руб.) доверительного управления до 206,4 млн. руб. и в валюте ($ 45 млн.), открыл новые кредитные (+260%), а также за счет реализации социальных и гарантийные линии зарубежных и российских программ — стипендии лучшим студентам вузов банков. 155 чел. (+210%), бесплатное обучение детей

    Совет директоров банка «Центр-инвест» утвердил новую Стратегию на 2007-2011 гг. «South of Russia +» («Юг России +»), которая обеспечит комплексное и устойчивое развитие:

  • филиальной сети в городах и районах Юга России;

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    102614 1446 3 УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  ОАО «ЦЕНТР ИНВЕСТ»Рисунок 2 – Структура органов управления

  • продуктов (кредиты населению, малому бизнесу, агробизнесу, энергосбережение);
  • услуг (пластиковые карты, АТМ, платежи и расчеты, прямой маркетинг);
  • операций (стандартизация процедур, информационные технологии, внутренний аудит, управление рисками и персоналом).

    С 2004 г. в банке действуют прозрачные процедуры корпоративного управления: кодексы корпоративного поведения и этики; политики по отдельным направлениям деятельности банка

    В 2006 г. банк досрочно реализовал Стратегию 2004 – 2008 гг. Совет директоров утвердил новую Стратегию на 2007-2011 гг. «South of Russia +» («Юг России +»). В 2006 г. банк «Центр-инвест» осуществил дополнительный выпуск обыкновенных акций, которые приобрели ЕБРР, DEG, Raiffeisenlandesbank Oberosterreich и другие акционеры. Уставный капитал банка составил 866 млн. руб. (рисунок 3).

    Основные акционеры банка:

    27,45% — ЕБРР 22,45% — DEG;

    17,85% — В. В. И Т. Н. Высоковы;

    5,91% — Clairmont Holdings Ltd;

    4,90% — ООО «Ренессанс Капитал-Финанс»;

    3,99% — ООО «Сервис»;

     

    102614 1446 4 УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  ОАО «ЦЕНТР ИНВЕСТ»

    Рисунок 3 – Основные акционеры банка на 1 января 2007 г. (в % голосующих акций)

    3,58% — Raiffeisenlandesbank;

    3,25% — ОАО «Ростовэнерго»;

    10,63% — другие акционеры.

    Деятельность банка «Центр-инвест» осуществлялась в 2006 г. в рамках Стратегии и Бизнес-Плана, утвержденных Советом директоров.

    Основные результаты деятельности за 2006 г. банка «Центр-инвест» в таблице 1.

     

    Таблица 1 – Основные результаты деятельности банка ОАО «Центр-инвест»

    Показатель 

    01.01.01

    01.01.02

    01.01.03

    01.01.04.

    01.01.05

    01.01.06

    01.01.07

    Уставный капитал

    160,0

    264,0

    375,0

    375,0

    471,0

    616,0

    866,0

    Собственный капитал

    205,1

    420,9

    628,2

    685,6

    1086,9

    2008,4

    3643,8

    Активы

    990,6

    1604,5

    3025,6

    5131,65

    8359,0

    13058,0

    22875,2

    Кредиты

    539,0

    983,4

    2259,0

    3770,5

    6608,5

    10452,2

    18929,3

    Вклады

    154,9

    349,1

    703,5

    1632,6

    3229,0

    5004,4

    7822,9

    Балансовая прибыль

    17,2

    27,2

    63,5

    130,1

    211,6

    501,1

    776,6

     

    Основные результаты деятельности в 2005 году: капитал банка «Центр-инвест» превысил 2 млрд. руб.; немецкая корпорация инвестиций и развития (DEG); подписала соглашение с банком «Центр-инвест» о приобретении более 20,6% обыкновенных акций банка «Центр-инвест»; Банк «Центр-инвест» стал первым на Юге России, получившим синдицированный кредит на сумму 1 млрд. руб. (организатор — ЗАО «Райффайзенбанк Австрия»); Агентство Рус-Рейтинг повысило банку «Центр-инвест» рейтинг кредитоспособности до «BB» (прогноз стабильный); ускоренное развитие розничных продуктов, кредитов для малых предприятий и инвестиционных проектов позволило в очередной раз удвоить основные показатели деятельности банка; банк «Центр-инвест» стал лауреатом форума «Евромаркет 2005» (Брюссель, Бельгия) «За развитие рынка финансовых услуг на Юге России». В 2006 г. капитал банка превысил 3,6 млрд. руб.; 6 декабря Банк России зарегистрировал отчет об итогах XXIII выпуска акций банка «Центр-инвест». В процессе эмиссии были размещены 25 млн. акций на сумму 1,35 млрд. руб. Банк стал первым на Юге России, получившим международный синдицированный кредит на сумму $45 млн. (организатор — ЕБРР). Агентство Moody’s Investor’s Service присвоило банку «Центр-инвест» рейтинг по долгосрочным депозитам в иностранной валюте на уровне B1 по международной шкале. Агентство Moody’s Interfax Rating Agency присвоило банку долгосрочный кредитный рейтинг A2.ru по национальной шкале. Банк первым на Юге России разместил на Московской межбанковской валютной бирже дебютный облигационный займ в размере 1,5 млрд. рублей.

    В 2006 г. банк «Центр-инвест» сохраняет лидерство среди местных банков на рынке Юга России и укрепляет конкурентные позиции на общероссийском рынке банковских услуг.

    Банк «Центр-инвест» занимает высокие позиции среди российских банков, обеспечивает устойчивый сбалансированный рост и ускоренное развитие в наиболее перспективных сегментах рынка.

    1-е среди банков Южного региона;    53-е по прибыли; 8-е по числу выданных кредитов малому бизнесу; 54-е среди универсальных банков; 17-е среди региональных банков России; 58-е по динамике роста кредитования 26-е по количеству филиалов; юридических лиц; 30-е по портфелю автокредитов; 59-е по динамике роста активов; 34-е по динамике роста вкладов населения;    59-е по величине кредитного портфеля; 39-е по динамике роста кредитов населению;     60-е по капиталу; 41-е по вкладам; 61-е по объему кредитов юридическим лицам;41-е по портфелю ипотечных кредитов; 70-е по динамике роста депозитного портфеля; 41-е по динамике роста собственного капитала; 72-е по объему депозитов; 43-е по динамике роста кредитного портфеля; 77по чистым активам; 44-е по объему кредитов населению; 80-е по эффективности капитала.

     

    3.1. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

     

    Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций.

    <

    Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость. Основное, первостепенное влияние на платежеспособность оказывает ликвидность банка, а также такие факторы, как политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежного рынка, возможность рефинансирования в Центральном банке, развитие рынка ценных бумаг, наличие и совершенство залогового и банковского законодательства, обеспеченность собственным капиталом, надежность клиентов и банков партнеров, уровень менеджмента в банке, специализация и разнообразие банковских услуг данного кредитного учреждения, соблюдение экономических нормативов и др. Одновременно указанные факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность, а также находятся в определенной зависимости друг от друга.

    В таблице 2 приведена оценка ликвидности, платежеспособности и достаточности капитала исследуемого КБ ОРАО «Центр-инвест», анализ величины его резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.

     

    Таблица 2 – Показатели ликвидности, платежеспособности, достаточности капитала КБ ОАО «Центр-инвест»

     

    Показатели

     

    2004 г

     

    2005 г.

     

    2006 г.

    Отклонение 2006 г. от 2005 г.

    1. Собственные средства (капитал), тыс. руб.

    1086912

    2008422

    3643761

    2556849

    2. Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), %

    14,5

    17,3

    17,6

    3,1

    Продолжение табл. 2

     

    Показатели

     

    2004 г

     

    2005 г.

     

    2006 г.

    Отклонение 2006 г. от 2005 г.

    3. Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), %

    10,0

    10,0

    10,0

    4. Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.

    146598

    160502

    269429

    122831

    5. Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.

    146598

    160502

    269429

    122831

    6. Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.

    4120

    6133

    10832

    6712

    7. Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.

    4120

    6133

    10832

    6712

     

    Таким образом, собственный капитал исследуемого коммерческого банка ОАО «Центр-инвест» выросли за исследуемый период на 2556849 тыс. руб. Фактическое значение достаточности собственный средств увеличилось с 14,5% в 2004 г. до 17,6% в 2006 г. Данные показатель превышают нормативное значение достаточности собственных средств капитала, который равен 10%. Абсолютный прирост данного показателя составил 3,1%, что свидетельствует об укреплении финансовой базы коммерческого банка. Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности составляет 146598 тыс. руб. в 2004 г., 160502 тыс. руб. в 2005 г. и 269429 тыс. руб. в 2006 г. Фактически сформированный резерв на указанные потери полностью соответствовал расчетному показателю на протяжении всего трехлетнего исследуемого периода. Фактически сформированный резерв на возможные потери равен расчетному резерву и составлял 4120 тыс. руб. в 2004 г., 6133 тыс. руб. в 2005 г., 10832 тыс. руб. в 2006 г.

    Таким образом, следует признать деятельность банка ликвидной, уровень достаточности капитала и резервы на покрытие сомнительных ссуд и иных активов соответствуют установленным нормативам.

     

     

    3.2. Эффективность деятельности коммерческого банка

     

    Динамика основных показателей деятельности исследуемого коммерческого банка «Центр-инвест» приведены в таблице 3.

     

    Таблица 3 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности КБ «Центр-инвест», млн. руб.

     

    Показатели

     

    2004 г

     

    2005 г.

     

    2006 г.

    Отклонение 2006 г. от 2005 г.

    Проценты, полученные и аналогичные доходы от:

           

    1. Размещения средств в кредитных организациях

    22,1

    43,8

    64,1

    42,0

    2. Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

    636,3

    1011,6

    1566,0

    929,7

    3. Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)

    30,4

    81,8

    102,6

    72,2

    4. Ценных бумаг по финансовой аренде (лизингу)

    9,7

    21,4

    54,1

    44,4

    5. Других источников

    1,6

    3,0

    6,0

    4,4

    6. Всего процентов, полученных и аналогичных доходов

    700,2

    1161,6

    1792,8

    1092,6

    Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

           

    7. Привлеченным средствам кредитных организаций

    67,2

    134,6

    290,2

    223,0

    8. Привлеченным средства клиентов (некредитных организаций)

    222,7

    339,2

    466,3

    243,6

    9. Выпущенным долговым обязательствам

    14,4

    19,1

    8,6

    -5,8

    10. Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

    304,3

    492,8

    765,2

    460,9

    11. Чистые процентные и аналогичные доходы

    398,6

    668,8

    1027,6

    629

    12. Чистые доходы от операций с ценными бумагами

    11,3

    28,2

    12,8

    1,5

    13. Чистые доходы от операций с иностранной валютой

    35,0

    29,9

    32,7

    -2,3

    14. Чистые доходы от операций от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами

    0

    1,2

    15. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

    6,0

    1,8

    3,5

    -2,5

    16. Комиссионные доходы

    226,3

    433,8

    749,6

    523,3

    17. Комиссионные расходы

    12,7

    35,1

    61,8

    49,1

     

    Продолжение табл. 3

     

    Показатели

     

    2004 г

     

    2005 г.

     

    2006 г.

    Отклонение 2006 г. от 2005 г.

    18. Чистые доходы (расходы) от разовых операций

    0,4

    3,4

    17,8

    17,3

    19. Прочие чистые операционные расходы

    16,0

    51,9

    87,9

    71,9

    20. Административно-управленческие расходы

    355,1

    518,9

    743,9

    388,8

    21. Резервы на возможные потери

    59,0

    27,0

    128,3

    69,3

    22. Прибыль до налогообложения

    231,3

    534,4

    822,2

    590,9

    23. Начисленные налоги (включая налог на прибыль)

    55,6

    145,1

    204,3

    148,7

    24. Прибыль за отчетный период 

    175,6

    389,2

    617,9

    442,3

     

    В 2005 г. капитал банка вырос на 923 млн. руб. и на 01.01.06 составил 2 010 млн. руб. «Двухмиллиардный» рубеж был преодолён в результате размещения дополнительной эмиссии акций. По итогам выкупа эмиссии 39,12% уставного капитала распределено между иностранными акционерами банка, в том числе EBRD — 21,52%, DEG — 17,6%. Другими весомыми факторами роста капитала стала прибыль, заработанная банком.

    Активы банка «Центр-инвест» возросли за 2005 г. в 1,6 раза и на конец года достигли 13 058 млн. руб.
    Основным направлением роста активов стали кредитные вложения, которые увеличились в 1,6 раза (рисунок 4).

    Балансовая прибыль банка выросла в 2,4 раза по отношению к объему прибыли 2004 года и составила 501 млн. руб. Рост прибыли был обеспечен за счет удвоения непроцентных доходов банка в результате расширения спектра и объемов оказываемых услуг, предложения корпоративным и розничным клиентам новых видов банковских продуктов.

    В 2006 г. капитал банка вырос на 1635 млн. руб. и на 01.01.07 составил 3644 млн. руб. Рост капитала произошел в результате размещения дополнительной эмиссии акций. По итогам выкупа эмиссии 63,38% уставного капитала распределено между акционерами банка, в том числе ЕБРР — 27,45%, DEG — 22,45%, Raiffeisenlandesbank – 3,58% и другими акционерами. Другим весомым фактором роста капитала стала прибыль, заработанная банком.

    102614 1446 5 УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  ОАО «ЦЕНТР ИНВЕСТ»

    01.2005 04.2006 07.2006 10.2006 01.2007

    102614 1446 6 УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  ОАО «ЦЕНТР ИНВЕСТ»Рисунок 4 – Динамика роста активов банка за 2006 г. (млн. руб.)

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    01.2005 04.2006 07.2006 10.2006 01.2007

     

    Рисунок 5 – Динамика роста капитала в 2006 г., млн. руб.

     

    Активы банка «Центр-инвест» увеличились за 2006 г. в 1,8 раза и на конец года достигли 22875 млн. руб.

    Основным направлением роста активов стали кредитные вложения, которые также увеличились в 1,8 раза (рисунок 6).

    Балансовая прибыль банка выросла на 55% и составила 776,6 млн. руб. Рост прибыли был обеспечен за счет увеличения масштабов бизнеса банка в результате расширения его филиальной сети, предложения корпоративным и розничным клиентам новых видов банковских продуктов. Объем операционных доходов возрос на 57% и составил 1694 млн. руб.

    102614 1446 7 УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  ОАО «ЦЕНТР ИНВЕСТ»

     

    В 2005 г. рост эффективности и рентабельности бизнес-процессов позволил увеличить доходность активов банка (ROAA) с 3,5% до 3,7%. Доходность собственного капитала (ROAE) составила 29,6%. Достигнутые параметры рентабельности активов и капитала соответствуют лучшим рыночным показателям лидеров российского банковского рынка. Процентные доходы банка выросли на 461,5 млн. руб. и составили 1 161,6 млн. руб.

    Эффективность бизнес-процессов позволила увеличить доходность активов банка (ROAA) с 3,7% до 3,8%, несмотря на рост затрат, связанных с открытием новых отделений, и общую тенденцию снижения доходности банковских активов (таблица 3). Доходность собственного капитала (ROAE) составила 28,2%. Некоторое снижение этого показателя по отношению к результатам предыдущего года произошло в связи с масштабным увеличением капитала в декабре 2006 г. Достигнутые параметры рентабельности активов и капитала соответствуют лучшим рыночным показателям, определенным для лидеров российского банковского рынка (рисунок 7).

    102614 1446 8 УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  ОАО «ЦЕНТР ИНВЕСТ»

     

     

     

    Рисунок 7 – Динамика роста капитала в 2006 г., млн. руб.

     

    Таблица 4 – Эффективность деятельности коммерческого банка ОАО «Центр-Инвест»

    Показатель 

    01.01.04 

    01.01.05 

    01.01.06 

    2005 г. к 2004 г. 

    2006 г. к 2005 г. 

    Рентабельность активов ROAA, %

    3,5

    3,7

    3,8 

    +0,2 

    +0,1 

    Рентабельность собственного капитала ROAE, %

    27,6 

    29,6 

    28,2 

    +2,0 

    -0,8 

     

    Рост процентных доходов произошел за счет поддержания высокого качества кредитного портфеля и расширения спектра и объемов продаж кредитных продуктов. В 2005 г. в составе доходов банка сумма комиссионных вознаграждений по кассовым, расчетным, документарным операциям, расчетам с использованием банковских карт, экспресс-переводам, операциям по системе «Клиент-Банк», инкассовым и другим комиссионным операциям для корпоративных клиентов и физических лиц достигла в 2005 г. 433,7 млн. руб., что в два раза превысило результат прошлого года.

    В 2006 г. процентные доходы банка выросли на 631,2 млн. руб. и составили 1792,8 млн. руб. Рост процентных доходов произошел за счет поддержания высокого качества кредитного портфеля и расширения спектра и объемов продаж кредитных продуктов.

    В составе доходов банка сумма комиссионных вознаграждений по кассовым, расчетным, документарным операциям, расчетам с использованием банковских карт, экспресс-переводам, операциям по системе «Клиент-Банк», инкассовым и другим комиссионным операциям для корпоративных клиентов и физических лиц достигла в 2006 г. 666,7 млн. руб., что в 1,6 раза превысило результат прошлого года.

     

    3.3. Состав и структура финансового обеспечения деятельности КБ ОАО «Центр-инвест»

     

    В таблице 5 приведена структура доходов и расходов исследуемого коммерческого банка.

     

    Таблица 5 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности КБ «Центр-инвест», млн. руб.

     

    Показатели

     

    2004 г

     

    2005 г.

     

    2006 г.

    Отклонение 2006 г. от 2005 г.

    Проценты, полученные и аналогичные доходы от:

           

    1. Размещения средств в кредитных организациях

    3,2

    3,8

    3,6

    0,4

    2. Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

    91,0

    87,1

    87,4

    -3,6

    3. Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)

    4,4

    7,0

    5,7

    1,3

    4. Ценных бумаг по финансовой аренде (лизингу)

    1,4

    1,8

    3,0

    1,6

    5. Других источников

    0,22

    0,3

    0,3

    0,08

    6. Всего процентов, полученных и аналогичных доходов

    100

    100

    100

    Продолжение табл. 5

     

    Показатели

     

    2004 г

     

    2005 г.

     

    2006 г.

    Отклонение 2006 г. от 2005 г.

    Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

           

    7. Привлеченным средствам кредитных организаций

    22,1

    27,3

    37,9

    15,8

    8. Привлеченным средства клиентов (некредитных организаций)

    73,2

    68,8

    60,9

    -12,3

    9. Выпущенным долговым обязательствам

    4,7

    3,9

    1,2

    -3,5

    10. Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

    100,0

    100,0 

    100,0 

     

    В структуре активов ссудная (и приравненная к ней) задолженность составила 82%, а ее объем на конец 2006 г. превысил 18659 млн. руб. За 2006 г. кредитный портфель банка вырос на 81%. Высокое качество кредитов подтверждается тем, что доля просроченной задолженности на 01.01.07 составила 0,8%.

    Операции на рынке ценных бумаг осуществлялись с учетом перспектив и рисков данного направления. За 2006 г. чистый объем вложений банка в ценные бумаги вырос до 762,6 млн. руб. Доля вложений в ценные бумаги в активах банка составила 3%.

    В следующей табл. 6 представлены состав и структура активов и пассивов исследуемого коммерческого банка.На рисунке 8 показана структура активов банка «Центр-инвест» на 01.01.07 г.

     

    102614 1446 9 УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  ОАО «ЦЕНТР ИНВЕСТ»

     

    Рисунок 8 – Структура активов банка «Центр-инвест» на 01.01.07

     

     

    Таблица 6 – Состав и структура активов и пассивов КБ ОАО «Центр-инвест»

     

    Показатели

     

    2004 г.

     

    2005 г.

     

    2006 г.

    Отклонение 2006 г. от 2005 г. 

    тыс. руб.

    % к итогу

    тыс. руб.

    % к итогу

    тыс. руб.

    % к итогу

    (+,-), тыс. руб.

    уд.веса, %

    I. Активы

                   

    1. Денежные средства

    35174

    0,4

    455893

    3,5

    839280

    3,7

    804106

    3,3

    2. Средства кредитных организаций в Центральном банке

    448585

    5,4

    573674

    4,3

    913515

    4,0

    464930

    -1,4

    2.1. Обязательные резервы

    114799

    1,3

    176004

    13,5

    253585

    1,1

    138786

    -0,2

    3. Средства в кредитных организациях

    69259

    0,8

    177910

    1,4

    165745

    0,7

    96486

    -0,1

    4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги

    278240

    3,3

    459777

    3,5

    610960

    2,7

    332720

    -0,6

    5. Чистая ссудная задолженность

    6461902

    77,3

    10291699

    78,8

    18659878

    81,6

    12197976

    4,3

    6. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

    18157

    0,2

    146238

    1,09

    151627

    0,7

    133470

    0,5

    7. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

    582190

    7,0

    787761

    6,0

    1175847

    5,06

    593657

    -1,84

    8. Требования по получению процентов

    1173 

    0,1 

    1866

    0,01

    8287

    0,04

    7114

    -0,06

    9. Прочие активы

    143586 

    1,7

    163279

    1,3

    350022

    1,5

    206436

    -0,2

    10. Всего активов

    8354816 

    100

    13058097

    100

    22875161

    100

    14520345

    II. Пассивы

                   

    11. Средства кредитных организаций

    2168926

    26,0

    2945118

    22,6

    4919680

    21,5

    2750754

    -4,5

    12. Средства клиентов (некредитных организаций)

    4809551

    57,6

    7850029

    60,1

    12389912

    54,2

    7580361

    -3,4

    12.1. Вклады физических лиц

    3229288

    38,9

    5004435

    38,3

    7822883

    34,2

    4593595

    -4,7

    13. Выпущенные долговые обязательства

    165927

    2,0

    217586

    1,7

    1605280

    7,0

    1439353

    5,0

    14. Обязательства по уплате процентов

    72858

    0,9

    118126

    0,9

    226586

    0,1

    153728

    -0,8

    15. Прочие обязательства

    47251

    0,06

    31351

    0,18

    141864

    0,57

    94613

    0,51

     

    Продолжение табл. 6

     

    Показатели

     

    2004 г 

     

    2005 г.

     

    2006 г.

    Отклонение 2006 г. от 2005 г. 

    тыс. руб.

    % к итогу

    тыс. руб.

    % к итогу

    тыс. руб.

    % к итогу

    (+,-), тыс. руб.

    уд.веса, %

    16. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерями и по операциям с резидентами оффшорных зон

    1102 

    0,01 

    1975 

    0,02

    6741

    0,03

    5369

    0,02

    17. Всего обязательств

    7265615 

    87,0 

    11164185 

    85,5

    19290063

    84,3

    12024448

    -2,7

    III. Источники собственных средств

                   

    18. Средства акционеров (участников)

    471000 

    0,53 

    616000 

    4,7

    866000

    3,8

    395000

    3,27

    18.1.Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

    380508 

    4,6 

    525508 

    4,0

    775508

    3,4

    395000

    -1,2

    18.2.Зарегистрированные привилегированные акции

    90492 

    1,1 

    90492 

    0,7

    90492

    0,4

    -0,7

    19. Эмиссионный доход

    135168 

    1,6 

    545586 

    4,2

    1645586

    7,2

    1510418

    5,6

    20. Переоценка основных средств

    299267 

    3,6 

    299267 

    2,3

    299267

    1,3

    -2,3

    21. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

    77215

    0,9 

    137123 

    1,1

    284762

    1,2

    207547

    0,3

    22. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации

    85343 

    1,0 

    180961 

    1,4

    441093

    1,9

    4325750

    0,9

    23. Прибыль к распределению за отчетный период

    175638 

    2,1 

    389221 

    3,0

    617914

    2,9

    6442276

    0,8

    24. Всего источников собственных средств

    1089201 

    13,0 

    1893912 

    14,5

    3585098

    15,7

    2495897

    2,7

    25. Всего пассивов

    8354816 

    100,0 

    13058097 

    100,0

    22875161

    100,0

    14520345

     

    На начало 01.01.07 г. структура активов была следующей: 82%- чистая ссудная задолженность, %- денежные средства и средства ЦБ, 5%- основные средства, 3%- ценные бумаги, 1%- прочие активы, 1%- средства в кредитных организациях, 1%- обязательные резервы. На рисунке 6 приведена структура пассивов банка «Центр-Инвест» на 01.01.07.

    102614 1446 10 УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  ОАО «ЦЕНТР ИНВЕСТ»

     

     

     

     

     

     

    Рисунок 9 – Структура пассивов банка «Центр-инвест» на 01.01.07

     

    На начало 2007 года в структуре пассивов занимали: 34%– средства физических лиц, 22% – средства кредитных организаций, 20% – средства юридических лиц, 16% – собственные средства, 7% – выполненные долговые обязательства, 1% – прочие обязательства. Банк стабильно поддерживал высокую ликвидность, что позволяло своевременно и в полном объеме обеспечить выполнение обязательств перед клиентами. Расширение активных операций основывалось на укреплении ресурсной базы банка, диверсифицированной по объемам и срокам. Общая сумма привлеченных обязательств банка выросла за 2006 г. в 1,7 раза и составила на конец отчетного периода 19290 млн. руб. Объем привлеченных межбанковских кредитов на 01.01.07 составил 4,9 млрд. руб. За 2006 г. банк увеличил объем вкладов населения на 2,8 млрд. руб., и на конец года этот показатель достиг 7,8 млрд. руб.

    Таким образом, следует признать деятельность экономически рентабельным, банк платежеспособен и ликвиден, обладает достаточными источниками собственных средств.

     

    ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

     

    Таким образом, в заключение следует сделать следующие выводы. Прибыль – главный показатель результативности работы банка. Она образуется как разность доходов и расходов банка за определенный период и определяется нарастающим итогом за год. В доходной части можно выделить три группы статей: доходы от операционной деятельности банка, включающие процентные доходы и непроцентные доходы и доходы от валютных операций, а также доходы от полученных комиссий и штрафов; доходы от побочной деятельности, а также оказание услуг небанковского характера; доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком. Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом: операционные расходы; расходы, связанные с обеспечением функционирования банка; расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций. Приведенная группировка доходов и расходов банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и перспективах рентабельности его деятельности. В зарубежных банках составляется так называемый «баланс усредненных капиталов», в котором увязываются операции банка с доходами и расходами по ним. Поэтому он является ценным документом не только для анализа доходности деятельности банка в целом, но и по отдельным группам операций. Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, представляемых для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами деятельности банков. Другой составляющей анализа эффективности операций коммерческого банка является анализ процентной политики банка. Процентная политика коммерческого банка находит выражение в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка анализируется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Реальная стоимость межбанковского кредита формируется под влиянием действующей системы налогообложения. На себестоимость банковских операций относятся процентные платежи по межбанковскому кредиту, исходя из ставки, равной учетной ставке ЦБ плюс 3 пункта. Процентные платежи сверх этой нормы покрываются прибылью банка, являющейся объектом налогообложения. В общеэкономическом смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка. Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств. Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности деятельности коммерческих банков. Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такие показатели, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного капитала коммерческого банка, соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка.

    В результате проведенного анализа коммерческого банка ОАО «Центр-инвест» было выяснено, что в 2006 г. капитал банка вырос на 1635 млн. руб. и на 01.01.07 составил 3644 млн. руб. Рост капитала произошел в результате размещения дополнительной эмиссии акций. Активы банка «Центр-инвест» увеличились за 2006 г. в 1,8 раза и на конец года достигли 22875 млн. руб. Основным направлением роста активов стали кредитные вложения, которые увеличились в 1,8 раза. Балансовая прибыль банка выросла на 55% и составила 776,6 млн. руб. Рост прибыли был обеспечен за счет увеличения масштабов бизнеса банка в результате расширения его филиальной сети, предложения корпоративным и розничным клиентам новых видов банковских продуктов. Объем операционных доходов возрос на 57% и составил 1694 млн. руб. Банк стабильно поддерживал высокую ликвидность, что позволяло своевременно и в полном объеме обеспечить выполнение обязательств перед клиентами. Расширение активных операций основывалось на укреплении ресурсной базы банка, диверсифицированной по объемам и срокам. Общая сумма привлеченных обязательств банка выросла за 2006 г. в 1,7 раза и составила на конец отчетного периода 19290 млн. руб. Объем привлеченных межбанковских кредитов на 01.01.07 составил 4,9 млрд. руб. За 2006 г. банк увеличил объем вкладов населения на 2,8 млрд. руб., и на конец года этот показатель достиг 7,8 млрд. руб.

    В результате анализа был сделан вывод об эффективности и стабильности работы исследуемого коммерческого банка ОАО «Центр-инвест», об увеличении его ресурсной базы.

    В качестве мероприятий по повышению и укреплению ресурсной базы исследуемой банка КБ ОАО «Центр-инвест» нами предлагается руководству банку использовать шире финансовое планирование.

    В настоящее время финансовое планирование в коммерческом банке рассматривается, как управление его общеэкономической устойчивостью и финансовой деятельностью банка

    Финансово-экономическая деятельность банка определяется такими важнейшими финансовыми параметрами, какими являются: структура активов и пассивов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); структура доходов и расходов: прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка и др.

    Финансовое планирование в банке базируется, прежде всего, на его балансе как основном синтезирующем источнике финансовой информации о «запасах» и «потоках».

    Изначально в банке задача финансового планирования рассматривалась как неотъемлемая часть общей методологии управления эффективностью бизнеса BPM (Business Performance Management), включающей:

    – разработку стратегии бизнеса в виде количественных показателей, ключевых показателей эффективности (KPI);

    – планирование, предусматривающее распределение ресурсов для реализации стратегии путем формирования бюджетов;

    – мониторинг и контроль исполнения стратегических целей с помощью сравнения плановых и фактических значений бюджетов и KPI;

    – анализ и регулирование, подразумевающие корректировку стратегии и планов в соответствии с реальными условиями работы банка.

    102614 1446 11 УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  ОАО «ЦЕНТР ИНВЕСТ»

     

    Рисунок 9– Схема организации процесса финансового планирования в Банке «Центр-инвест»

     

    Планирование начинается с того, что руководство формирует обобщенные плановые задания по всему банку в виде лимитов на показатели KPI, таким как, например, минимальная процентная маржа, минимальный объем прироста комиссионных доходов и т.д.

    Далее Финансовый департамент готовит прогнозные данные, необходимые для планирования, в том числе плановые курсы валют, внутренние (трансфертные) процентные ставки и т.д., а также осуществляет общий контроль за ходом бюджетного процесса в целом.

    Затем сметообразующие и бизнес-подразделения Головного офиса (в банке их около 17 и их количество может изменяться) формируют детальные плановые задания для филиалов и в дальнейшем осуществляют постатейный контроль планов.

    На основе полученных плановых заданий филиалы банка самостоятельно планируют свои операционные доходы и расходы, накладные расходы и капитальные вложения.

    Участники планирования получают комплект отчетов для проверки и согласования планов. Филиалы, сметообразующие и бизнес-подразделения Головного офиса получают Excel-отчеты, такие как Бюджет активов и пассивов, Бюджет операционных доходов и расходов, Смета накладных расходов и капитальных вложений.

    А также в комплект отчетов входят аналитические OLAP-отчеты для руководства и аналитиков банка: Бюджет активов и пассивов, Финансовый план, Средневзвешенные процентные ставки по активам, пассивам и банковским продуктам. Аналитические отчеты формируются в виде OLAP-кубов по бизнес-единицам, ЦФО, бизнес-направлениям и всему банку в целом. Для подготовки аналитических отчетов используется система «Контур Стандарт» из Аналитической платформы компании Intersoft Lab. В интерактивных OLAP-отчетах руководители и аналитики получают наглядные плановые бюджеты, могут задавать произвольную аналитику бюджетов, просматривать информацию в виде графиков.

    На наш взгляд, совершенствование системы финансового планирования позволит более оптимально управлять финансовыми ресурсами банка.

    СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

     

  • Конституция РФ: Принята на всенародном референдуме 12 дек. 1993 г. М., 2007.
  • Гражданский Кодекс РФ. Ч. 1 от 30 ноября 1994 г.// СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.
  • Гражданский кодекс РФ. Ч. 2 от 26 января 1996 г.// СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410.
  • О банках и банковской деятельности: ФЗ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 в ред. от 29.12.04// СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492;
  • О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): ФЗ от 10 июля 2002 г. (в ред. от 29 июля 2004 г.) // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790; 2004. № 31. Ст. 3233.
  • О страховании вкладов, физических лиц в банках Российской Федерации: ФЗ от 23 декабря 2003 г. (в ред. от 20 августа 2004 г.) // СЗ РФ. 2003. № 52 (Ч. 1). Ст. 5029; 2004. № 34. Ст. 3521.
  • О валютном регулировании и валютном контроле: ФЗ от 10 декабря 2003 г. // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.
  • Инструкция ЦБР от 23.07.1998 № 75 «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности».
  • Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е.Ф.Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004.
  • Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. –М.: КНОРУС, 2007. – 800 с.
  • Басуния Т. Эволюция коммерческих банков в РФ // Банковское дело. 2003. № 7. С. 17 – 19.
  • Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческом банке / Под ред. С.И. Кумок. М.: Московское финансовое объединение, М., 2006. – 540 с.
  • Бюллетень банковской статистики. Центральный банк Российской Федерации. 2007. № 6. – 125 с.
  • Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. М., 2007. – 750 с.
  • Деньги. Кредит. Банки / Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. М., 2006. – 640 с.
  • Камаев В.Д.. Экономическая теория. М., 2005. – 601 с.
  • Кудинова Т.А. Оценка финансовых рисков // Вестник Санкт-Петербургского Университета, 2006. – С. 124 – 136
  • Львов Ю.И., Букито В.И. Банки и банковские операции, — М.: Финансы и Статистика, 2003. – 371 с.
  • Миркин Я. М. Банковские операции. — М.: Инфра-М, 2005. – 605 с.
  • Моисеев С. Оптимальная структура банковского рынка: сколько банков нужно России? // Вопросы экономики. 2006. № 12. С. 75 – 93.
  • Масленченков С.Д. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Кн. 1.  М., 2006. – 390 с.
  • Сорвин С.В. Управление банковскими рисками – региональный аспект // Деньги и кредит, 2004, №6. – С.14 – 16 с.
  • Усоскин В.В. Качество кредитного портфеля — залог успеха банка //ЭиЖ. 2003. –С. 21 – 22.
  • Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. М., 2004. – С. 510 с.
  • Яковлева А. Транснациональные банки и финансовые институты: сущность и стратегии развития // Вопросы экономики. 2006. № 12. С.114 – 124.

     

     

     

     

     

     

     


     

<

Комментирование закрыто.

MAXCACHE: 1.22MB/0.00065 sec

WordPress: 24.23MB | MySQL:122 | 4,198sec