Перечислите основные полномочия Федеральной службы финансового мониторинга на основе Положения о Федеральной службе финансового мониторинга от 30.06.2004 г №330.

<

091914 0129 1 Перечислите основные полномочия Федеральной службы финансового мониторинга на основе Положения о Федеральной службе финансового мониторинга от 30.06.2004 г №330.ФСФМ осуществляет контроль и надзор за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства РФ о противодействии легализации /отмыванию/ доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства; сбор, обработку и анализ информации об операциях /сделках/ с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с российским законодательством; проверку полученной информации об операциях /сделках/ с денежными средствами или иным имуществом, в том числе получает необходимые разъяснения по представленной информации; выявляет признаки, свидетельствующие о том, что операция /сделка/ с денежными средствами или иным имуществом связана с легализацией /отмыванием/ доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма; осуществляет контроль за операциями /сделками/ с денежными средствами или иным имуществом; формирует перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности, и вносит в него изменения; издает в соответствии с федеральными законами постановления о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом; взаимодействует с Центральным банком РФ по вопросам установленной сферы деятельности; взаимодействует в соответствии с международными договорами РФ с компетентными органами иностранных государств в установленной сфере деятельности и осуществляет с ними информационный обмен.

ФСФМ имеет право запрашивать в установленном порядке сведения, необходимые для принятия решений по вопросам установленной сферы деятельности; проводить в пределах установленной сферы деятельности проверочные мероприятия по вопросу выполнения юридическими и физическими лицами требований законодательства РФ о противодействии легализации /отмыванию/ доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части соблюдения порядка фиксирования, хранения и представления информации об операциях /сделках/ с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, а также организации внутреннего контроля; обращаться в соответствующие органы государственной власти с предложением о привлечении к ответственности лиц, допустивших нарушение законодательства о противодействии легализации /отмыванию/ доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и привлекать их в установленном порядке к ответственности.

2. Используя Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1999 г №145-ФЗ (в ред.20.08.2004 г.) перечислите налоговые доходы бюджетов муниципальных районов.

 

ОТВЕТ

Согласно ст. 61 БК РФ     К налоговым доходам местных бюджетов относятся:

 собственные налоговые доходы местных бюджетов от местных налогов и сборов, определенные налоговым законодательством Российской Федерации;

отчисления от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов, передаваемые местным бюджетам Российской Федерацией и субъектом Российской Федерации в порядке, установленном статьями 52, 58 и 63 настоящего Кодекса;

государственная пошлина, за исключением государственной пошлины, зачисляемой в соответствии со статьей 50 настоящего Кодекса в доходы федерального бюджета, — по нормативу 100 процентов по месту нахождения кредитной организации, принявшей платеж.

 

3. Используя ФЗ от 23.12.2003 г №186-ФЗ (в ред.от28.07.2004 г.) «О федеральном бюджете на 2004 год», укажите объемы поступлений в федеральный бюджет следующих доходов:

а) единый сельскохозяйственный налог

б) налог на добычу полезных ископаемых

в) налог на игорный бизнес

 

ОТВЕТ

Руководствуясь Приложением № 5 ФЗ от 23.12.2003 г №186-ФЗ (в ред.от 28.07.2004 г.) «О федеральном бюджете на 2004 год», установлены следующие объемы поступлений в федеральный бюджет следующих доходов:

а) единый сельскохозяйственный налог в сумме – 150800 тыс. руб.

б) налог на добычу полезных ископаемых – 267910400,0 тыс. руб.

в) налог на игорный бизнес – 178200 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Используя Налоговый кодекс РФ, укажите облагаются ли налогом на доходы физических лиц следующие доходы. Если да, то при каких условиях.

<

а) доходы от ведения личного подсобного хозяйства

б) дивиденды но акциям

в) доходы от продажи квартиры

ОТВЕТ

 

К доходам физических лиц ст. 208 НК РФ отнесено:

1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;

2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;

3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав;

4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;

5) доходы от реализации:

недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;

в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;

прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории Российской Федерации;

иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) — налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;

7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;

8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации;

9) доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации;

10) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.

Таким образом, в соответствии со ст. 208 НК РФ к доходам физического лица, подлежащим налогообложению относятся доходы полученные от продажи квартиры и в качестве дивидендов по акциям.

Согласно ст. 218 НК РФ физические лица при уплате налога на продажу недвижимости, принадлежащей им на правах собственности, исходят из суммы, полученной от продажи.

Ставка налога в обоих случаях – 13%

В соответствии со п. 13 ст. 217 НК РФ признается доходом, не подлежащим налогообложению являются: доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде.

Указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии представления налогоплательщиком документа, выданного соответствующим органом местного самоуправления, правлениями садового, садово-огородного товариществ, подтверждающего, что продаваемая продукция произведена налогоплательщиком на принадлежащем ему или членам его семьи земельном участке, используемом для ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства и огородничества;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. В ходе налоговой проверки было установлено, что ООО «А» сдавало в аренду помещение магазина предпринимателю Карпухиной Н.Г.Размер арендной платы по договору оказался ниже сложившихся рыночных цен. Кроме того, директор ООО «А» являлся мужем предпринимателя. На этой основе налоговая инспекция доначислила ООО налог на прибыль и налог на добавленную стоимость. Оцените правомерность действий налогового органа с точки зрения соблюдения Налогового кодекса РФ.

 

ОТВЕТ

Следует отметить, что в данной задаче речь идет о получении ООО дохода в виде материальной выгоды.

Ст. 210 НК РФ в качестве налоговой базы устанавливает, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Статья 212 НК РФ говорит:

Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:

1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей;

2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;

3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.

Таким образом, разницу между уплачиваемой арендной платой Карпухиной Н.Г. арендодателю ООО «А» и установленной рыночной ценой на аренду аналогичного помещения, следует признать материальной выгодой.

Согласно ч. 3 ст. 212 НК РФ «налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных».

Муж, директор ООО «А» и предприниматель Карпухина Н.Г. в соответствии со п. 3 ч. 1 ст. 20 НК РФ являются взаимозависимыми лицами.

Так как материальная выгода получена индивидуальным предпринимателем, а не ООО, то обязанность уплаты возникает у предпринимателя как налогоплательщика.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

  1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. 07.07.2003 г.)// СЗ РФ. № 31. Ст. 3824
  2. Налоговый кодекс (часть вторая) от 05.07.200 г. № 117-ФЗ (в ред. 11.11.2003 г) СЗ. 2000. № 32. Ст. 3340.
  3. Гуреев В.И. Налоговое право. М., 2004.
  4. Налоги и налоговое право / Под ред. А.В. Брызгалина. М., 2003.
  5. Налоговое право / Под ред. С.Г. Пепеляева М., 2003.
  6. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. М., 2004.

     

     

     

     

     

     

     

     


     

<

Комментирование закрыто.

WordPress: 21.42MB | MySQL:114 | 1,328sec