Аудит практика

<

122013 0253 1 Аудит практикаИсходные данные:

       

Оптовое предприятие торговли в сентябре 2002г. реализовало партию обуви. В счет-фактуре и накладной ,предъявленных покупателю, значится:

           

№п/п 

Наименование товара 

Ед.изм. 

Кол-во 

Цена, руб. 

Сумма,руб 

1 

Туфли женские

пара 

300 

1535 

460000 

2 

Ботинки мужские 

пара 

100 

1401 

140100 

3 

Ботинки школьные 

пара 

400 

210 

84000 

4 

Кроссовки мужские 

пара 

1000 

1256 

1256000 

5 

Кроссовки детские 

пара 

600 

699 

419400 

Всего к оплате 

  

 

2400 

  

2359500 

В том числе:НДС 20% 

  

  

  

393250 

           

В бухгалтерском учете за сентябрь 2002г. отражено: 

   
           

Д 

К 

Сумма  

Наименование хозяйственной операции 

62 

90.1 

2359500 

Выручка от реализации обуви 

90.2 

41 

1480000 

Стоимость приобретения реализ. обуви 

90.3 

68/ндс 

393328 

НДС с выручки от реализации

90.4 

44 

476000 

Издержки обращения на реализ. товар 

91.9 

99 

10172 

Прибыль от реализации

           

Задание: 

       

1. Определить какие нарушения могут быть выявлены при аудиторской проверке. 

2. Дать рекомендации по внесению исправлений (при необходимости).

3. Определить влияние нарушений на налоговое законодательство. 

4. Какие
методы получения аудиторских доказательств могут быть использованы при
проверке данной организации.

           
           

Р Е Ш Е Н И Е

           

1. При проведении аудиторской проверки были выявлены следующие нарушения:

<

1)Арифметическая ошибка в счете-фактуре при таксировке позиции «Туфли женские»

2)Как следствие неверно определена сумма к оплате.

3)Занижен НДС и налог на прибыль, начисленный к оплате в бюджет.

 

2. Внести исправления: 

       

1) Исправления в счете-фактуре заверить подписью и печатью.

2) Доначислить НДС и налог на прибыль в учете.

3) Оформить уточненную декларацию по НДС и налогу на прибыль.

4) Оплатить пени и недоимку по НДС и налогу на прибыль.

5) Сдать уточненную декларацию по НДС и налогу на прибыль в ИФНС. 

           

3. Определение влияния нарушений на налоговое законодательство:

           

№п/п 

Наименование товара 

Ед.изм. 

Кол-во 

Цена, руб. 

Сумма,руб 

1 

Туфли женские 

пара 

300 

1535 

460500 

2 

Ботинки мужские

пара 

100 

1401 

140100 

3 

Ботинки школьные 

пара 

400 

210 

84000 

4 

Кроссовки мужские 

пара 

1000 

1256 

1256000 

5 

Кроссовки детские 

пара 

600 

699 

419400 

Всего к оплате 

  

 

2400 

  

2360000 

В том числе:НДС 20% 

  

  

  

393333 

           

Д 

К 

Сумма 

Наименование хозяйственной операции

62 

90.1 

-2359500 

Выручка от реализации обуви 

62 

90.1 

2360000 

Выручка от реализации обуви 

90.3 

68/ндс 

-393328 

НДС с выручки от реализации 

90.3 

68/ндс 

393333 

НДС с выручки от реализации 

91.9 

99 

-10172 

Прибыль от реализации 

91.9 

99

10667 

Прибыль от реализации 

           

1) Выручка занижена на 500

2) НДС занижен на 5

3) Прибыль от реализации занижена на 495

           
           

4. При проверке данной организации могут быть использованы

методы получения аудиторских доказательств

Проверка соблюдения законодательных норм при оформлении документов и заключении хозяйственных операций; проверка соблюдения правил ведения бухгалтерского учета; соответствие ведения бух. учета принятой учетной политике; инвентаризация; подтверждение документами третьих лиц (встречные проверки); прослеживание, т.е. контроль за реализацией принципа последовательности; методы экономического анализа, выявления и оценки резервов.

<

Комментирование закрыто.

WordPress: 24.07MB | MySQL:119 | 1,840sec