Бухгалтерский учет расчетов по единому налогу на вмененный доход

<

121613 1306 1 Бухгалтерский учет расчетов по единому налогу на вмененный доходЗадача

Рассчитать единый налог на вмененный доход магазина розничной торговли, который следует заплатить в бюджет. Площадь торгового зала 35 кв.м., площадь складских помещений 32 кв.м. Продукция – алкогольные и табачные подакцизные товары. Период уплаты налога – 1 квартал. Размер страховых взносов в Пенсионный фонд за месяц составил 6000 руб.

 

Решение

 

Расчет Единого налога с вмененного дохода (ВД):

Базовая доходность на единицу

физического показателя в месяц (руб.) –    БД – 1800    

(1кв.м – площади зала обслуживания посетителей)                

Используемая площадь:        кв.м                

        №1    Октябрь    67                

        №2    Ноябрь    67                

        №3    Декабрь    67                

Корректирующий коэффициент базовой доходности К1 =1,081

Корректирующий коэффициент, учитывающий особенности вида деятельности К2 =    1,00

Коэффициент-дефлятор, учитывает изменение индекса цен    

К3 = 1,022                

ВД =(БД * (№1+ №2 +№3) * К1* К2 * К3

    1800 * (67+ 67+ 67) * 1,081 * 1,00 * 1,022 = 399710,13 руб. – вмененный доход        

Ставка налога — 15%                            

Сумма единого налога = 59956,52 руб.    

Размер страховых взносов в ПФ 6000*3 = 18000 руб.

В бюджет подлежит зачислению 41956,52 руб. (59956,52 – 18000).

 

Задача

 

За первое полугодие текущего года предприятие реализовало продукции за наличный расчет на сумму 8531 руб. (в том числе НДС). В оплату поступило 8005 руб. Себестоимость отгруженной продукции 3261 руб. Определить налог на прибыль и НДС, которые предприятие должно уплатить в бюджет Метод признания доходов и расходов – метод начисления. Содержание операций отразить в таблице приведенной формы.

 

№ п/п

Отражение в учете

Содержание хозяйственной операции

Сумма руб.

Дт

Кт

1

62

90-1

Отражена продажная стоимость отгруженной продукции (с учетом НДС)

8531

2

90-3

68-1

Отражена сумма НДС от продажной стоимости продукции

1301,34

3

90-2

43

Списана фактическая себестоимость проданной продукции

3261

4

90-9

99

<

Определен финансовый результат (прибыль) от продажи продукции (в составе конечного финансового результата)

3968,68

5

51

62

Получена оплата за проданную продукцию (включая НДС)

8005

6

99

68-2

Начислен налог на прибыль организации подлежащей уплате в бюджет

952,48

 

 

За первое полугодие текущего года предприятие реализовало продукции за наличный расчет на сумму 85310 руб. (в том числе НДС). В оплату поступило 80010 руб. Себестоимость отгруженной продукции 32610 руб. Определить налог на прибыль и НДС, которые предприятие должно уплатить в бюджет. Метод признания доходов и расходов – метод начисления. Содержание операций отразить в таблице приведенной формы.

 

№ п/п

Отражение в учете

Содержание хозяйственной операции

Сумма руб.

Дт

Кт

1

62

90-1

Отражена продажная стоимость отгруженной продукции (с учетом НДС)

85310

2

90-3

68-1

Отражена сумма НДС от продажной стоимости продукции

12967,12

3

90-2

43

Списана фактическая себестоимость проданной продукции

32610

4

90-9

99

Определен финансовый результат (прибыль) от продажи продукции (в составе конечного финансового результата)

39732,88

5

51

62

Получена оплата за проданную продукцию (включая НДС)

80010

6

99

68-2

Начислен налог на прибыль организации подлежащей уплате в бюджет

9535,89

<

Комментирование закрыто.

WordPress: 22.94MB | MySQL:119 | 1,592sec