Бухгалтерский учет расчетов с филиалами

<

121613 1304 1 Бухгалтерский учет расчетов с филиаламиОрганизация, занимающаяся производством (без учета сч 40) и реализацией товара имеет филиал, выделенный на отдельный баланс, расположенный вне места нахождения организации, осуществляющий свою деятельность на основании договора комиссии и получающий вознаграждение в размере 15,5% от реализации продукции без НДС.

  1. Организация приобрела и оплатила для себя и своего филиала 2 единицы ОС стоимостью 11000,00 рублей, в т.ч. НДС 18%. Услуги по транспортировке ОС от поставщика в организацию составили 5000,00 руб. без НДС. Объекты ОС были установлены собственными силами з/плата рабочих составила 5000,00 рублей.
  2. Организацией приобретено исключительное право владельца на товарный знак в сумме 8000,00 руб. в т.ч. НДС 18%, исключительное право используется по материальным расходам, используемым в основном производстве. Начислена амортизация НМА в сумме 300,00 рублей.
  3. Получены и оплачены материалы, используемые в основном производстве в сумме 63000,00 руб. в т.ч. НДС 18%

    Возвращены на склад материалы, затребованные излишне в сумме 2100,00 руб.

    4.    Для производства продукции были оплачены следующие затраты:

    — за электроэнергию 1330,00 руб в т.ч. НДС — 18%

    — за транспортное обслуживание — 5540,00 руб в т.ч. НДС -18 %

    — начислена з/плата сотрудникам вспомогательного производства — 1320,00 руб

  4. Сотрудникам занятым с основном производстве начислена з/плата в сумме 8500,00 руб.
  5. Готовая продукция реализована ГО и оплачена сторонней организацией на сумму 220 000, 00 руб. в т.ч. НДС 18%
  6. Филиал от комитента получил для последующей реализации комиссионный товар на сумму 75000,00 рублей.
  7. Филиалом реализована продукция на сумму 70000,00 руб. в т.ч. НДС 18%.

    9. Филиалом оплачены транспортные услуги в сумме 350,00 руб. в т.ч. НДС 18% 10. Начислена З/плата сотрудникам филиала в сумме 3300,00 рублей Определить:

  8. Сумму НДС к уплате в бюджет
  9. Финансовый результат от деятельности предприятия.

     

     

    Решение

     

    Составим таблицу 1.

     

    Таблица 1 – Бухгалтерские проводки

     

    Наименование 

      

    Организация 

    Филиал 

    п/п 

    операции 

    Сумма 

    Д-т 

    К-т 

    Д-т 

    К-т 

    1 

    Организация приобрела и оплатила для себя и своего филиала 2 единицы ОС стоимостью 11 000,00 рублей, в т.ч. НДС 18%,

    9322 

    08 

    60 

      

      

      

    НДС 18% 

    1678 

    19 

    60 

      

      

      

    Услуги по транспортировке ОС от поставщика в организацию составили 5 000,00 руб. без НДС, 

    4237 

    08 

    60 

      

      

      

    НДС 18% 

    763 

    19 

    60 

      

      

      

    Объекты ОС были установлены собственными силами з/плата рабочим составила 5 000,00 рублей

    5000 

    08 

    70 

      

      

    2 

    Организацией приобретено исключительное право владельца на товарный знак в сумме 8 000,00 руб., в т.ч. НДС 18%,исключительное право используется по материальным расходам, используемым в основном производстве. 

    6780 

    08 

    60 

      

      

      

    НДС 18% 

    1220 

    19 

    60 

      

      

      

    Начислена амортизация НМА в сумме 300,00 рублей 

    300 

    20 

    05 

      

      

    3 

    Получены и оплачены материалы, используемые в основном производстве в сумме 63000,00 руб., в т.ч. НДС 18%

     


     

    53390 

    10 

    60 

      

      

    Продолжение таблицы 1

     

     

    Наименование 

      

    Организация 

    Филиал 

    п/п 

    операции 

    Сумма 

    Д-т 

    К-т 

    Д-т 

    К-т 

      

    НДС 18% 

    9610 

    19 

    60 

      

      

      

    Возвращены на склад материалы, затребованные излишне в сумме 2100,00 руб. 

    2100 

    10 

    20 

      

      

    4 

    Для производства продукции были оплачены следующие затраты: 

      

      

      

      

      

      

    — за электроэнергию 1330,00 руб.,в т.ч. НДС — 18%

    1127

    20

    60

      

      

      

    НДС 18% 

    203 

    19 

    <

    60 

      

      

      

    — за транспортное обслуживание — 5540,00 в т.ч. НДС — 18% 

    4695 

    20 

    60 

      

      

      

    НДС 18% 

    845 

    19 

    60 

      

      

      

    — начислена з/плата сотрудникам вспомогательного производства 1320,00 руб. 

    1320 

    23 

    70 

      

      

    5 

    Сотрудникам, занятым в основном производстве начислена з/плата в сумме 8500,00 руб. 

    8500 

    20 

    70 

      

      

    6 

    Готовая продукция реализована ГО и оплачена сторонней организацией на сумму 220 000,00 руб.,в т.ч. НДС-18% 

    220000 

    62 

    90 

      

      

      

    НДС 18% 

    33559 

    90 

    68 

      

      

      

    Определен финансовый результат 

      

      

      

      

      

    7 

    Филиал от комитента получил для повседневной реализации комиссионный товар на сумму 75 000 рублей 

    75000 

      

      

    004 

      

    8 

    Филиалом реализована продукция на сумму 70 000 руб.,в т.ч. НДС 18%

    70000 

      

      

    51 

    76 

    Продолжение таблицы 1

     

     

    Наименование 

      

    Организация 

    Филиал 

    п/п 

    операции 

    Сумма 

    Д-т 

    К-т 

    Д-т 

    К-т 

    9 

    Филиалом оплачены транспортные услуги в сумме 350,00 руб., в т.ч. НДС 18% 

    297 

      

      

    20 

    60 

      

    НДС 18% 

    53 

      

      

    19 

    60 

    10 

    Начислена зар/плата сотрудникам филиала в сумме 3300,00 рублей 

    3300 

      

      

    20 

    70 

      

    Начислено вознаграждение 15,5% 

    9195 

      

      

    62 

    90 

      

    Начислен НДС с вознаграждения 

    1403 

      

      

    90 

    68 

      

    Определен финансовый результат 

    4196 

      

      

    90 

    99 

      

    Передана прибыль 

    4196 

    79 

    99 

    99 

    79 

      

      

      

      

      

      

      

     

    Сумма НДС к уплате в бюджет (33559+1403-9610-1678-763-845-203-1220-53 = 20589) 

    20090 

      

      

      

      

      

    Финансовый результат от деятельности предприятия (220000+4196-33559-8500-1320-4695-1127+2100-300 = 176795) 

    176795 

      

      

      

      

     

     

     

     

     

     

     

     

    Список использованной литературы

     

  10. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ (с изм. и доп.) // Российская газета. 1996. 28 нояб. № 228.
  11. Бухгалтерский учет: Учебник Под ред. П.С. Безруких М, 2006.
  12. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет и налогообложение. М., 2006.
  13. Козлова Е.П. Парашутин Т.Н., Бабченко Н.В. Бухгалтерский учет, М., 2008.
  14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М., 2006.
  15. Куттер М.И. Бухгалтерский учет: основы теории. М., 2007.
  16. Середа К.Н. Бухучет на предприятиях общественного питания. Ростов-на-Дону, 2008.

     

     

     

     

     

     

     

     


     

<

Комментирование закрыто.

WordPress: 23.28MB | MySQL:109 | 1,532sec