Факторный анализ » Буквы.Ру Научно-популярный портал<script async custom-element="amp-auto-ads" src="https://cdn.ampproject.org/v0/amp-auto-ads-0.1.js"> </script>

Факторный анализ

<

110713 0240 1 Факторный анализИспользуя метод цепных подстановок и абсолютных разниц провести факторный анализ изменения результативного показателя. Сделать вывод.

 

Решение

 

Показатель

Ед. изм

Условное обозначение

План

Факт

Изменение

Абс.

%

Фонд зарплаты

тыс. руб.

P

120000

167200

47200 

139,33 

Численность рабочих, чел.

чел

Т

10

11

1 

110,00 

Количество отработанных дней

дни

N

200

<

190

-10 

95,00 

Среднедневная заработная плата

руб 

P 

60 

80 

20 

133,33 

 

Составим факторную модель:

З= Т*N*P.

Проведем анализ результативного показателя, используя метод цепных подстановок.

Планируемая величина фонда оплаты труда:

Зпл= Тпл*Nпл*Pпл = 10*200*60 = 120000 тыс. руб.

Vусл1= Тфакт *Nпл *Pпл = 11*200*60 = 132000 тыс. руб.

Vусл2= Тфакт*Nфакт *Pпл = 11*190*60 = 125400 тыс. руб

Фактическая величина валовой продукции:

Vфакт= Тфакт* Vусл1= Тпл *Nпл *Pпл = 11*190*80 = 167200 тыс. руб

Влияние изменения среднегодовой численности рабочих на величину фонда оплаты труда:

∆VТ = Vусл1 – Vпл = 132000 – 120000 = 12000 тыс. руб.

Влияние изменения количества отработанных дней:

∆VN = Vусл2 – Vусл1 = 125400 – 132000 = -6600 тыс. руб.

Влияние изменения среднедневной заработной платы:

∆VР = Vфакт – Vусл2 = 167200 – 125400= 41800 тыс. руб.

Общее влияние факторов на величину фонда оплаты труда:

DV = VТ + VN + VP = 12000 +(-6600) + 41800 = 47200 тыс. руб.

2. Проведем анализ, используя метод абсолютных разниц

Изменение валовой прибыли за счет изменения среднегодовой численности рабочих:

DVт = DТ*Nпл*Pпл = 1*200*60=12000 тыс. руб.

DVN = Тфакт *DN*Pпл = 11*(-10)*60= -6600 тыс. руб.

DVP = Тфакт *Nфакт*DP = 11*190*20= 41800 тыс. руб.

Общее влияние факторов составляет:

DV = VТ + VN + VP = 12000 +(-6600) + 41800 = 47200 тыс. руб.

Таким образом, общее изменение фонда оплаты труда составило 47200 тыс. руб. Положительное влияние на величину фонда оплаты труда оказали изменение среднегодовой численности работников (на 12000 тыс. руб.) и динамика среднедневной заработной платы (на 41800 тыс. руб.), отрицательное влияние оказало снижение отработанных дней (в сумме -6600 тыс. руб.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

<

Комментирование закрыто.

WordPress: 22.8MB | MySQL:118 | 1,326sec